1、泓域/豆制品類休閑食品項(xiàng)目人力資源管理手冊豆制品類休閑食品項(xiàng)目人力資源管理手冊xxx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113419325 一、 招募環(huán)節(jié)的評估 PAGEREF _Toc113419325 h 3 HYPERLINK l _Toc113419326 二、 招聘成本效益評估 PAGEREF _Toc113419326 h 3 HYPERLINK l _Toc113419327 三、 采用招聘洽談會方式時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題 PAGEREF _Toc113419327 h 4 HYPERLINK l _Toc113419328 四、 參加招聘會

2、的主要程序 PAGEREF _Toc113419328 h 5 HYPERLINK l _Toc113419329 五、 綜合型績效考評方法 PAGEREF _Toc113419329 h 7 HYPERLINK l _Toc113419330 六、 目的和要求 PAGEREF _Toc113419330 h 8 HYPERLINK l _Toc113419331 七、 績效指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要求 PAGEREF _Toc113419331 h 8 HYPERLINK l _Toc113419332 八、 基于不同維度的績效考評指標(biāo)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc113419332 h 10 HYP

3、ERLINK l _Toc113419333 九、 勞動(dòng)定額水平是定額管理的核心 PAGEREF _Toc113419333 h 14 HYPERLINK l _Toc113419334 十、 勞動(dòng)定額水平的概念和種類 PAGEREF _Toc113419334 h 15 HYPERLINK l _Toc113419335 十一、 勞動(dòng)定額不定期修訂 PAGEREF _Toc113419335 h 16 HYPERLINK l _Toc113419336 十二、 修改勞動(dòng)定額的方法 PAGEREF _Toc113419336 h 17 HYPERLINK l _Toc113419337 十三、

4、 公司簡介 PAGEREF _Toc113419337 h 18 HYPERLINK l _Toc113419338 十四、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113419338 h 19 HYPERLINK l _Toc113419339 十五、 行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc113419339 h 20 HYPERLINK l _Toc113419340 十六、 必要性分析 PAGEREF _Toc113419340 h 24 HYPERLINK l _Toc113419341 十七、 進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃 PAGEREF _Toc113419341 h 25 HYPERLINK l

5、_Toc113419342 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113419342 h 25 HYPERLINK l _Toc113419343 十八、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià) PAGEREF _Toc113419343 h 27 HYPERLINK l _Toc113419344 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113419344 h 27 HYPERLINK l _Toc113419345 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113419345 h 29 HYPERLINK l _Toc113419346 利潤及利潤分配表 PAGEREF _To

6、c113419346 h 30 HYPERLINK l _Toc113419347 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113419347 h 33 HYPERLINK l _Toc113419348 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113419348 h 35招募環(huán)節(jié)的評估（一）招募渠道的吸引力招募渠道的吸引力可以用所吸引有效候選人的數(shù)量表示。例如，網(wǎng)上招聘就是點(diǎn)擊該招聘網(wǎng)頁人員的數(shù)量、寫申請求職人員的數(shù)量、符合職位要求應(yīng)聘者的數(shù)量，報(bào)紙雜志的效果就是所收有效簡歷的數(shù)量、有效電話咨詢的數(shù)量等。顯然，該指標(biāo)是一個(gè)絕對指標(biāo)，關(guān)鍵還是要看相對指標(biāo)，即與成本的對照關(guān)系，更為有效的

7、是下面的評價(jià)方法。（二）招募渠道有效性的評估招募渠道有效性可采用招募渠道成本效用的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。通過某一類招募渠道所吸引來的應(yīng)聘者的數(shù)量是效用，為此付出的相關(guān)費(fèi)用是招募成本。這既是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)，同時(shí)也是對招募渠道有效性進(jìn)行考核的一項(xiàng)指標(biāo)。招募渠道收益成本比越高，則說明招募渠道越有效。招聘成本效益評估招聘評估是招聘過程必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。招聘成本效益評估是指對招聘中的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，對照預(yù)算進(jìn)行綜合評價(jià)。招聘成本效益評估是鑒定招聘效率的一個(gè)重要指標(biāo)。通過成本與效益核算能夠使招聘人員清楚知道費(fèi)用的支出情況，區(qū)分哪些是應(yīng)支出項(xiàng)目，哪些是不應(yīng)支出項(xiàng)目，這有和于降低今后招聘的費(fèi)用，為企業(yè)節(jié)省

8、開支。采用招聘洽談會方式時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題各種各樣的招聘會名目繁多，企業(yè)也一定會收到不少招聘會的組織者發(fā)出的邀請。是否參加這場招聘會，必須看這場招聘會對企業(yè)是否有價(jià)值。1、了解招聘會的檔次。首先要收集信息，如規(guī)模有多大、都有哪些單位參加、場地在哪里等。如果參加招聘會的企業(yè)與本企業(yè)的檔次有很大差距，那么最好不要參加這場招聘會，因?yàn)榭赡艿貌坏胶线m的候選人。如果參加招聘會的企業(yè)檔次不夠高，那么也就很難吸引高素質(zhì)的人才。2、了解招聘會面對的對象，以判斷是否有企業(yè)所要招聘的人。例如，一場招聘會主要是面對大學(xué)畢業(yè)生的，而本企業(yè)并不需要大學(xué)畢業(yè)生，這場招聘會可能對企業(yè)的用處就不大。3、注意招聘會的組織者。例如，

9、這個(gè)招聘會的組織者能力如何、社會影響力有多大，這將決定招聘會的聲勢和參加的人員。4、注意招聘會的信息宣傳。例如，在某大學(xué)校園里舉行一場招募會這次招募會上有一家企業(yè)恰好是本企業(yè)的競爭對手，而且了解到他們提供給學(xué)生的待遇條件比本企業(yè)要好，那么最好不要和那家企業(yè)同時(shí)參加招聘會因?yàn)閷W(xué)生選擇那家企業(yè)的概率要遠(yuǎn)高于本企業(yè)?？梢粤硗庹乙粋€(gè)機(jī)會專門為本企業(yè)舉辦一次有特色的招募宣傳活動(dòng)，這樣可能效果會更好參加招聘會的主要程序由于招聘會的參展單位和應(yīng)聘者眾多，必須事先做好充分的準(zhǔn)備，否則，沒有營銷策略，甚至不懂營銷原則，就很難將單位推銷出去。參加招聘會的主要步驟如下。（一）準(zhǔn)備展位為了吸引求職者，參加招聘會的關(guān)鍵

10、是在會場設(shè)立一個(gè)有吸引力的展位。如果有條件的話，可以爭取選擇一個(gè)盡量好的位置，并且有一個(gè)比較大的空間。在制作展臺方面最好請專業(yè)公司幫助設(shè)計(jì)，并且要留出富余的時(shí)間，以便可以對設(shè)計(jì)不滿意的地方進(jìn)行修改。在展臺上可以播放公司的宣傳片。在展位的一角可以設(shè)計(jì)一個(gè)相對安靜的區(qū)域，單位的人員可以和一些有必要進(jìn)行較為詳細(xì)交流的人員在那里交談。（二）準(zhǔn)備資料和設(shè)備在招聘會上，通常可以發(fā)放一些宣傳品和招聘申請表，這些資料需要事先印制好，而且要準(zhǔn)備充足的數(shù)量，以免很快發(fā)完。有時(shí)在招聘會的現(xiàn)場需要用到計(jì)算機(jī)、投影儀、電視機(jī)等設(shè)備，這些都應(yīng)該事先準(zhǔn)備好。并且，要注意現(xiàn)場是否有合適的電源設(shè)備。其他特定的設(shè)備也要在會前一-

11、準(zhǔn)備好。（三）招聘人員的準(zhǔn)備參加招聘會的現(xiàn)場人員最好有人力資源部的人員，也要有用人部門的人員，所有現(xiàn)場人員都應(yīng)該做好充分的準(zhǔn)備。這些準(zhǔn)備包括要對求職者可能會問到的問題了如指掌、對答如流，并且所有人在回答問題時(shí)口徑要一致。另外，招聘人員在招聘會上要著正裝，服裝服飾要整潔大方。（四）與協(xié)作方的溝通聯(lián)系在招聘會開始之前，一定要與協(xié)作方進(jìn)行溝通。這些協(xié)作方包括招聘會的組織者、負(fù)責(zé)后勤事務(wù)的單位，還可能會有學(xué)校的負(fù)責(zé)部門等。在溝通中，一方面要了解協(xié)作方對招聘會的要求，另一方面要提出需要協(xié)作方提供幫助的事項(xiàng)，以便提前做好準(zhǔn)備。（五）招聘會的宣傳工作（六）如果是專場招聘會，會前要做好宣傳工作，可以考慮利用報(bào)

12、紙、廣告等媒體，或者在自己的網(wǎng)站上發(fā)布招聘會信息。如果是在校園里舉行招聘會，定要在校園里張貼海報(bào)。這樣才能保證有足夠的人員參加招聘會。招聘會后的工作招聘會結(jié)束后，一定要用最快的速度將收集到的簡歷整理一下，通過電話或電子郵件方式與應(yīng)聘者取得聯(lián)系。因?yàn)楹芏鄳?yīng)聘者都在招聘會上給多家公司遞了簡歷，反應(yīng)速度比較快的公司會給應(yīng)聘者留下公司管理效率較高的印象。綜合型績效考評方法（一）圖解式評價(jià)量表法1、圖解式評價(jià)量表法也稱圖表評估尺度法、尺度評價(jià)法、圖尺度評價(jià)法業(yè)績評定表法。此表由美國斯科特公司（Scott）設(shè)計(jì)，在美國工商企業(yè)中被廣泛使用。本方法首先是根據(jù)崗位工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，選擇與績效有關(guān)的若干評價(jià)要素

13、，如個(gè)體方面的因素（判斷能力、適應(yīng)性、積極性等）、與工作成果有關(guān)的因素（工作質(zhì)量、數(shù)量等）、與行為有關(guān)的因素（合作程度、工作態(tài)度等）。然后，以這些評價(jià)因素為基礎(chǔ)，確定出具體的考評項(xiàng)目（指標(biāo)）每個(gè)項(xiàng)目分成5-9個(gè)等級，用數(shù)字或文字表示，如最優(yōu)、良好、一般、較差、極差或并對各個(gè)等級尺度的含義作出具體說明。最后，制成專用的考評量表。在應(yīng)用的過程中，考評者根據(jù)對下屬工作的觀察和了解，只需在量表的每個(gè)項(xiàng)目等級評估的尺度上做記號，待全部項(xiàng)目考評完成后將各個(gè)項(xiàng)目所得的分?jǐn)?shù)相加，即可得到考評的總結(jié)果。由于本方法所采用的考評效標(biāo)涉及范圍較大，可以涵蓋員工個(gè)人的品質(zhì)特征、行為表現(xiàn)和工作結(jié)果，使其具有廣泛適應(yīng)性，同

14、時(shí)本方法具有簡單易行、使用方便、設(shè)計(jì)簡單、匯總快捷等優(yōu)點(diǎn)。但考評的信度和效果取決于考評因素及項(xiàng)目的完整性和代表性，以及考評者評分的準(zhǔn)確性和正確性。在考評要素選擇確定以及考評者存在問題的情況下，本方法極容易產(chǎn)生暈輪效應(yīng)或集中趨勢等偏誤。目的和要求設(shè)計(jì)和使用本表格的目的在于為考評者分析被考評者工作的完成情況提供條件，幫助考評者對下屬在工作中運(yùn)用知識和技能的情況進(jìn)行評價(jià)。采用這種績效分析方法，目的是通過“一對一”的績效面談，幫助被考評者對自己的缺點(diǎn)和不足有正確的認(rèn)識，并提出改善自己績效的措施和辦法?？冃е笜?biāo)體系的設(shè)計(jì)要求在指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)過程中，需要按照考評規(guī)律的原則，遵守指標(biāo)設(shè)計(jì)的總體要求，以反映考

15、評活動(dòng)的科學(xué)性。（一）框架性要求績效考評項(xiàng)目和指標(biāo)若是單一的，則無法有效反映指標(biāo)之間的有機(jī)聯(lián)系，因此，有必要選擇有代表性的、能反映組織管理客觀實(shí)際的重要指標(biāo)構(gòu)建組織評價(jià)指標(biāo)體系。根據(jù)績效管理的內(nèi)涵和結(jié)構(gòu)，可以從工作業(yè)績、工作態(tài)度以及工作能力等幾個(gè)方面設(shè)計(jì)績效考評指標(biāo)體系總體框架，然后在每個(gè)內(nèi)容中選擇有代表性的指標(biāo)組成指標(biāo)體系。（二）關(guān)鍵性要求企業(yè)的績效指標(biāo)是在對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，但由于戰(zhàn)略分解產(chǎn)生的是全面的體系，因此可能會分解出很多的績效指標(biāo)，由此構(gòu)成的指標(biāo)體系也會因涵蓋了過于廣泛的范圍而十分龐大。這樣，管理者就不能對這些企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施具有決定意義，就會使企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施產(chǎn)生偏

16、差。因此，必須通過對企業(yè)戰(zhàn)略、流程和價(jià)值鏈分析，確定關(guān)鍵性的績效指標(biāo)。（三）完整性要求在設(shè)計(jì)績效指標(biāo)時(shí)要能夠完整地反映考評對象系統(tǒng)運(yùn)行總目標(biāo)的各個(gè)方面，從多個(gè)角度對考評對象的績效進(jìn)行考評，全面衡量員工績效，如果績效指標(biāo)過于單一，則有可能產(chǎn)生類似“暈輪效應(yīng)”的績效考評偏差，影響考評結(jié)果的準(zhǔn)確性。（四）合理性要求合理性要求主要包括兩個(gè)方面：一是指績效指標(biāo)要能夠準(zhǔn)確反映考評對象的績效，如戰(zhàn)略決策能力適用于對高管人員的考評，但卻不能放入一般員工的考評體系；二是指績效指標(biāo)要能夠科學(xué)引導(dǎo)員工的行為，如果指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理，就會導(dǎo)致員工行為出現(xiàn)偏差。（五）可操作性要求績效指標(biāo)必須是可操作的，如果指標(biāo)設(shè)計(jì)完成后，

17、無法收集到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，或收集到的數(shù)據(jù)不能客觀真實(shí)地反映組織管理的現(xiàn)狀，就難以進(jìn)行有效績效評價(jià)與分析。因此，指標(biāo)應(yīng)該有穩(wěn)定而科學(xué)的數(shù)據(jù)來源，確保能夠被有效評估。此外，在能夠確保指標(biāo)數(shù)據(jù)真實(shí)性的基礎(chǔ)上，盡可能地了解每個(gè)指標(biāo)的含義和準(zhǔn)確程度，如有的指標(biāo)有多種口徑，就需要選擇比較接近實(shí)際的含義?；诓煌S度的績效考評指標(biāo)設(shè)計(jì)根據(jù)績效的內(nèi)容，可以將績效考核指標(biāo)分為能力指標(biāo)、態(tài)度指標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)，不同指標(biāo)的來源和設(shè)計(jì)方法有所區(qū)別，在實(shí)際設(shè)計(jì)過程中需要對其進(jìn)行系統(tǒng)把握。（一）工作業(yè)績指標(biāo)設(shè)計(jì)根據(jù)指標(biāo)的來源及重要性程度，可以將業(yè)績類績效指標(biāo)劃分為關(guān)鍵績效指標(biāo)和崗位職責(zé)指標(biāo)兩種類型，可以采用不同的方法進(jìn)行設(shè)計(jì)。1

18、、關(guān)鍵績效指標(biāo)設(shè)計(jì)。關(guān)鍵績效指標(biāo)來自組織戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃；是對企業(yè)發(fā)展具有重要影響的指標(biāo)。這類指標(biāo)的設(shè)計(jì)需要有高層管理者的參與根據(jù)組織戰(zhàn)略逐級制定。常見的關(guān)鍵績效指標(biāo)設(shè)計(jì)方法有目標(biāo)管理、標(biāo)桿管理、KPI和平衡計(jì)分卡。（1）目標(biāo)管理。目標(biāo)管理（ManagementByObjectives，MBO）是195年由美國著名的管理學(xué)家彼得德魯克在管理的實(shí)踐一書中提出的德魯克認(rèn)為，企業(yè)的目的和任務(wù)都必須轉(zhuǎn)化為目標(biāo)，而企業(yè)目標(biāo)只有通過分解變成每個(gè)更小的目標(biāo)后才能夠?qū)崿F(xiàn)。并不是有了工作才有目標(biāo)，而是有了目標(biāo)之后，根據(jù)目標(biāo)確定每個(gè)人的工作。這種方法并沒有明確指出如何設(shè)計(jì)指標(biāo)，而是提供了指標(biāo)設(shè)計(jì)的思路，強(qiáng)調(diào)指標(biāo)或目

19、標(biāo)的設(shè)計(jì)需要上下級共同協(xié)商制定，并且通過由上至下的目標(biāo)體系進(jìn)行管理和監(jiān)控。（2）標(biāo)桿管理。標(biāo)桿管理（Benchmarking）又稱基準(zhǔn)管理，起源于20世紀(jì)70年代末。首先開辟標(biāo)桿管理先河的是施樂公司，后由美國生產(chǎn)力與質(zhì)量中心進(jìn)行了系統(tǒng)化和規(guī)范化總結(jié)。具體而言，標(biāo)桿管理是通過不斷尋找和研究同行一流公司的最佳實(shí)踐，并以此為基準(zhǔn)與本企業(yè)進(jìn)行比較、分析、判斷，構(gòu)建績效考評指標(biāo)體系的過程。通過標(biāo)桿管理，企業(yè)能夠明確產(chǎn)品服務(wù)或流程方面的最高標(biāo)準(zhǔn)，然后進(jìn)行必要的改進(jìn)來達(dá)到這些標(biāo)準(zhǔn)。（3）KPI，KPI即關(guān)鍵績效指標(biāo)（KeyPerformanceIndicator）它不同于指標(biāo)的概念，是專指一種關(guān)鍵績效指標(biāo)的

20、設(shè)計(jì)方法。該方法起源于20世紀(jì)80年代，至今在各類組織中的應(yīng)用仍十分廣泛。具體而言，KPI是企業(yè)根據(jù)宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)提出具有可操作性的戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)，并將其轉(zhuǎn)化為若干個(gè)考評指標(biāo)，然后借用這些指標(biāo)，從事前、事中和事后多個(gè)維度，對組織或員工個(gè)人的績效進(jìn)行全面跟蹤、監(jiān)測和反饋。從其名稱和定義中可以看出，“關(guān)鍵二字是KPI的核心，也是指標(biāo)體系選擇和確立的基礎(chǔ)。（4）平衡計(jì)分卡。平衡計(jì)分卡（BalancedScoreCard，BSC）是由羅伯特卡普蘭與戴維諾頓于20世紀(jì)90年代共同提出的，其基本思想是通過一個(gè)包含財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)層面的框架，將組織戰(zhàn)略利用目標(biāo)組合的形式予以逐層描述，繼而將目

21、標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的、相互平衡的績效考評指標(biāo)體系，并對這些指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)狀況進(jìn)行監(jiān)控，從而為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成建立起可靠的執(zhí)行基礎(chǔ)。因此，發(fā)展到今天，平衡計(jì)分卡已經(jīng)成為一套“描述戰(zhàn)略、衡量戰(zhàn)略、管理戰(zhàn)略”的完整體系，被很多大中型企業(yè)應(yīng)用。上述幾種關(guān)鍵績效指標(biāo)的設(shè)計(jì)方法思路各異。目標(biāo)管理理解起來比較簡單，即將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成一系列的績效目標(biāo)作為考評的依據(jù)，但對于如何走行轉(zhuǎn)化并沒有方法上的指導(dǎo)；標(biāo)桿管理是在學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，通過考評和監(jiān)控達(dá)到自我提升的目的；KPI是抓住關(guān)鍵，從組織戰(zhàn)略出發(fā)，逐步明確關(guān)鍵績效領(lǐng)域、關(guān)鍵績效要素，最終確立關(guān)鍵績效指標(biāo)，思路更加清晰，指標(biāo)體系更加系統(tǒng)；平衡計(jì)分卡則不僅是

22、一種績效指標(biāo)設(shè)計(jì)方法，更是一項(xiàng)戰(zhàn)略管理工具，通過四個(gè)層面的目標(biāo)將戰(zhàn)略逐層描述，然后轉(zhuǎn)北為可操作的績效指標(biāo)體系，達(dá)到戰(zhàn)略衡量和監(jiān)控的目的，但是這種方法在理解和操作上都比較復(fù)雜，對管理環(huán)境的要求也較高?？傊瑤追N方法各有利弊，并無絕對的優(yōu)劣之分，并且在現(xiàn)實(shí)的管理實(shí)踐中日趨呈現(xiàn)出融合應(yīng)用之勢。2、崗位職責(zé)指標(biāo)設(shè)計(jì)。崗位職責(zé)指標(biāo)主要是指根據(jù)部門和崗位工作說明書中的“崗位職責(zé)、工作內(nèi)容”歸納提煉而成的指標(biāo)。工作說明書是通過工作崗位調(diào)查與分析而獲得的有關(guān)部門及其崗位的各種相關(guān)信息，它反映了企業(yè)組織發(fā)展對該部門及其崗位的要求。如果崗位職責(zé)指標(biāo)的內(nèi)容與KPI指標(biāo)的內(nèi)容有相同、重疊的地方，則應(yīng)該劃入KPI的范圍

23、。工作說明書是組織對各類崗位的性質(zhì)和特征（識別信息）、工作任務(wù)職責(zé)權(quán)限、崗位關(guān)系、勞動(dòng)條件和環(huán)境，以及本崗位人員任職的資格條件等事務(wù)所作的統(tǒng)一規(guī)定。由于工作說明書所說明的對象不同，可以具體分為崗位工作說明書（即以崗位為對象所編寫的工作說明書）、部門工作說明書（即以某一部門或單位為對象編寫的工作說明書）。例如，根據(jù)某機(jī)場客服部接待室主任的崗位說明書中“崗位職責(zé)”部分內(nèi)容，可以歸納出該崗位的職責(zé)主要包括本部門制度建設(shè)、外部關(guān)系協(xié)調(diào)、顧客信息收集、本部門計(jì)劃制訂、員工思想管理等，對應(yīng)設(shè)定相應(yīng)的考評指標(biāo)，可以包括部門制度健全度、外部關(guān)系和諧度、顧客信息全面和準(zhǔn)確度、工作計(jì)劃落實(shí)及時(shí)率以及員工滿意度等具

24、體指標(biāo)。勞動(dòng)定額水平是定額管理的核心勞動(dòng)定額水平不平衡，過高或過低，都會直接影響勞動(dòng)定額作用的發(fā)揮。在組織生產(chǎn)方面，定額水平不平衡，必然會影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)有節(jié)奏的均衡生產(chǎn)，影響各項(xiàng)計(jì)劃的準(zhǔn)確程度，成本核算也容易出現(xiàn)時(shí)高時(shí)低的現(xiàn)象。定額水平過于先進(jìn)，會使各項(xiàng)計(jì)劃脫離實(shí)際，失去了指導(dǎo)生產(chǎn)的意義。定額水平過低，又會使各項(xiàng)計(jì)劃過于保守，造成設(shè)備、人員和工時(shí)的浪費(fèi)。在組織分配方面，定額水平不平衡，必然會造成分配不均，不能充分體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平、按勞付酬的原則。定額水平過高，員工經(jīng)過很大努力仍達(dá)不到，就會減少員工的收入，挫傷員工的積極性。定額水平過低，員工不經(jīng)過努力也能輕易完成或超額完成生產(chǎn)任務(wù)，就會不合

25、理地增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，造成工資獎(jiǎng)金的超支分配。勞動(dòng)定額水平既指導(dǎo)著生產(chǎn)，又制約著分配，因此勞動(dòng)定額水平成為企業(yè)勞動(dòng)定額管理的核心問題?？傊?，企業(yè)勞動(dòng)定額管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括勞動(dòng)定額的制定、貫徹執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)分析以及修訂等，都是圍繞勞動(dòng)定額水平這一核心問題展開的。勞動(dòng)定額水平的概念和種類勞動(dòng)定額水平是在一定的生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，行業(yè)或企業(yè)規(guī)定的勞動(dòng)定額在數(shù)值上所表現(xiàn)的高低松緊程度。（一）按定額的綜合程度分類在生產(chǎn)過程中，由于勞動(dòng)定額形式的多樣化，勞動(dòng)定額水平按定額的綜合程度可分為三類。1、工序定額水平。指各個(gè)工序之間勞動(dòng)定額的高低松緊程度。工序是制定勞動(dòng)定額的基本單位，定額水平首先體現(xiàn)在現(xiàn)行的工序定額

26、上。2、工種定額水平。指各個(gè)工種之間勞動(dòng)定額的高低松緊程度。它是合理安排生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，調(diào)配勞動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)的重要保證。3、零件或產(chǎn)品的定額水平。指工序、工種勞動(dòng)定額匯總的結(jié)果。（二）按定額的考察范圍分類。按照勞動(dòng)定額所考察的范圍，勞動(dòng)定額水平又可分為三類。1、車間定額水平。即車間內(nèi)部各個(gè)班組之間勞動(dòng)定額綜合達(dá)到的高低程度。2、企業(yè)定額水平。即企業(yè)內(nèi)部各個(gè)車間之間勞動(dòng)定額綜合達(dá)到的高低程度。3、行業(yè)或部門定額水平。即同行業(yè)或部門所屬企業(yè)之間勞動(dòng)定額綜合達(dá)到的高低程度，此外，按照定額的種類，勞動(dòng)定額水平又可表現(xiàn)為現(xiàn)行定額水平、計(jì)劃定額水平和定額標(biāo)準(zhǔn)水平。勞動(dòng)定額不定期修訂根據(jù)有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在發(fā)

27、生以下情況，對勞動(dòng)定額有重要影響時(shí)，可不受修訂定額的間隔期的限制，對勞動(dòng)定額及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。1、產(chǎn)品設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)。2、工藝方法改變。3、設(shè)備或工藝裝置改變。4、原材料材質(zhì)、規(guī)格變動(dòng)。5、勞動(dòng)組織和生產(chǎn)組織變更。6、個(gè)別定額存在明顯不合理。以上情況如屬于臨時(shí)的一次性改變，可給予補(bǔ)加偏差工時(shí)，而不修改現(xiàn)行定額。此外，新產(chǎn)品經(jīng)技術(shù)鑒定合格后，應(yīng)在正式投產(chǎn)前對原試制定額進(jìn)行修訂。勞動(dòng)定額的修訂或臨時(shí)補(bǔ)加工時(shí)，均應(yīng)填寫定額修改單或補(bǔ)加工時(shí)票，并錄入臺賬，以便隨時(shí)掌握勞動(dòng)定額的動(dòng)態(tài)，保持企業(yè)定額數(shù)據(jù)資料的一致性。修改勞動(dòng)定額的方法企業(yè)在組織修改現(xiàn)行定額時(shí)，應(yīng)從企業(yè)具體的實(shí)際情況出發(fā)，正確選擇修改定額的核

28、算方法，下面介紹一種比較簡單的方法，即簡易修改法。由于修改定額時(shí)，允許有一個(gè)超額量k，它比實(shí)耗工時(shí)b高出一定幅度。留出這個(gè)寬余量，容易使員工接受新的定額。即使第一次制定的定額不合理，經(jīng)過平衡以后，采用本方法進(jìn)行修改，也能使勞動(dòng)定額達(dá)到先進(jìn)合理的要求。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人：顧xx3、注冊資本：1230萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-5-187、營業(yè)期限：2012-5-18至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總

29、體原則基礎(chǔ)上，堅(jiān)持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念，倡導(dǎo)“誠信尊重”的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營造未來，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以“真誠服務(wù)贏得市場，以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營銷思路；以科學(xué)發(fā)展觀縱觀全局，爭取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)展目標(biāo)。 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析全年地區(qū)生產(chǎn)總值增

30、長xx%；一般公共預(yù)算收入增長xx%（剔除減稅降費(fèi)等因素，可比口徑實(shí)際增長xx%以上）；城鄉(xiāng)居民人均可支配收入分別增長xx%和xx%；城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在xx%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)xx萬人，超額完成年度目標(biāo)任務(wù)。xx年，是全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃收官之年。面臨的國內(nèi)外形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于深度調(diào)整期、瓶頸突破期、動(dòng)能轉(zhuǎn)換膠著期，“兩難、三難、多難”問題更加凸顯，“既要、又要、還要”任務(wù)更加繁重。越是考驗(yàn)如火，越能淬煉真金。區(qū)域仍處在重要戰(zhàn)略機(jī)遇期的總體判斷沒有改變，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、長期向好的基本趨勢沒有改變，轉(zhuǎn)型蝶變、浴火重生的強(qiáng)大勢能蓄力待發(fā)，支撐高質(zhì)量發(fā)展的紅利效應(yīng)加速釋放。多重紅

31、利交匯疊加，機(jī)遇就在腳下。完全有條件、有能力、有信心，應(yīng)對前進(jìn)道路上的各種風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，奮力趟出一條高質(zhì)量發(fā)展路子來。xx年區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要預(yù)期目標(biāo)為：地區(qū)生產(chǎn)總值增長xx%以上；城鎮(zhèn)新增就業(yè)xx萬人，工作中努力實(shí)現(xiàn)不低于去年實(shí)際完成數(shù)，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在xx%以內(nèi)，城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率xx%左右；居民消費(fèi)價(jià)格漲幅控制在xx%左右；一般公共預(yù)算收入增長xx%以上（可比口徑增長xx%以上）；固定資產(chǎn)投資增長xx%左右；社會消費(fèi)品零售總額增長xx%以上；外貿(mào)進(jìn)出口穩(wěn)中提質(zhì)，吸引外資保持穩(wěn)定，增幅均高于全國平均水平；居民人均可支配收入增長xx%左右，其中城鎮(zhèn)和農(nóng)村分別增長xx%左右和xx%以上；全面完成

32、脫貧攻堅(jiān)任務(wù)；全面完成國家下達(dá)的節(jié)能減排降碳約束性指標(biāo)和環(huán)境質(zhì)量改善目標(biāo)。行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀1、伴隨健康飲食理念深入人心，全球植物蛋白市場需求穩(wěn)定增長，大豆蛋白在植物蛋白質(zhì)中占據(jù)主導(dǎo)地位，全球供需處于緊平衡狀態(tài)隨著健康飲食的理念深入人心，越來越多的人認(rèn)識到植物蛋白相對動(dòng)物蛋白的優(yōu)越性和互補(bǔ)性。據(jù)QYResearch研究數(shù)據(jù)顯示，2019年全球植物蛋白市場規(guī)模估計(jì)為53.22億美元，預(yù)計(jì)到2025年將達(dá)到89.46億美元，復(fù)合增長率為9.04%。大豆種植歷史悠久，最早在中國種植后，向世界各地流播，目前全球已形成美國、巴西、阿根廷三大產(chǎn)區(qū)。同時(shí)，相比于其他植物蛋白，大豆蛋白中蛋白質(zhì)含量較高，且含有全部8

33、種“必需氨基酸”，是植物蛋白中最優(yōu)質(zhì)的完全蛋白，被稱為“植物蛋白之王”。由于大豆原材料供給充足，大豆蛋白營養(yǎng)價(jià)值較高，且大豆蛋白產(chǎn)出率較高，故大豆蛋白在植物蛋白中應(yīng)用最廣，占據(jù)了植物蛋白市場的絕大多數(shù)份額，在植物蛋白市場中處于主導(dǎo)地位，根據(jù)市場調(diào)研公司GII研究數(shù)據(jù)，2019年全球大豆蛋白市場規(guī)模約31.20億美元，占植物蛋白市場價(jià)值的一半以上。未來預(yù)計(jì)大豆蛋白市場規(guī)模會隨著植物蛋白市場規(guī)模的增長保持持續(xù)增長趨勢。2、政策助力我國大豆蛋白產(chǎn)業(yè)迅速崛起，我國非轉(zhuǎn)基因大豆蛋白廣受全球歡迎大豆蛋白行業(yè)作為農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)，有利于上游的農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收，其發(fā)展歷來得到國家重視及大力支持。我國大力鼓勵(lì)培

34、育大豆加工產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，國家發(fā)改委和國家糧食局聯(lián)合發(fā)布的糧食行業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃綱要指出，要充分發(fā)揮國內(nèi)非轉(zhuǎn)基因大豆資源優(yōu)勢，大力發(fā)展功能性大豆蛋白、大豆膳食纖維等高附加值產(chǎn)品，增加滿足消費(fèi)者個(gè)性化消費(fèi)需求的特色產(chǎn)品供給，增加滿足不同層次消費(fèi)需求的中高端產(chǎn)品供給。同時(shí)，我國政府加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，積極推動(dòng)糧食產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級和提質(zhì)增效，促進(jìn)一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，并發(fā)布了一系列政策措施大力支持糧食產(chǎn)業(yè)的深加工轉(zhuǎn)化，鼓勵(lì)糧食企業(yè)探索多途徑實(shí)現(xiàn)糧油副產(chǎn)物循環(huán)、全值和梯次利用，提高糧食綜合利用率和產(chǎn)品附加值。在此背景下，我國大豆及大豆蛋白產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展。目前，中國用于大豆蛋白生

35、產(chǎn)的大豆量處于逐年增加狀態(tài)。2019年，我國大豆產(chǎn)量約為1,810萬噸，其中約240萬噸用于大豆蛋白加工。根據(jù)GII報(bào)告預(yù)測，到2024年，我國用于大豆蛋白生產(chǎn)加工的大豆量將達(dá)到373.04萬噸。我國種植大豆主要為非轉(zhuǎn)基因大豆，相比于轉(zhuǎn)基因大豆，非轉(zhuǎn)基因大豆具有含油量低、營養(yǎng)價(jià)值高的特點(diǎn)，更適合大豆食品的加工生產(chǎn)。我國非轉(zhuǎn)基因大豆蛋白質(zhì)含量明顯高于美國、巴西和阿根廷等主要產(chǎn)區(qū)，以此為原料生產(chǎn)的大豆蛋白廣受歐、美、澳、日、韓等國家歡迎，生產(chǎn)的大豆蛋白出口國家和地區(qū)近百個(gè)，2019年全年僅大豆分離蛋白出口量就達(dá)到近20萬噸，在世界大豆蛋白市場占據(jù)重要地位。而得益于大豆振興計(jì)劃的實(shí)施，2020年我國

36、大豆播種面積增長明顯，總面積達(dá)到1.48億畝，比2019年凈增825萬畝，增幅為5.9%；總產(chǎn)量達(dá)到392億斤，增幅為8.3%，為大豆蛋白生產(chǎn)加工供給提供了充分保障。3、國外大豆蛋白使用領(lǐng)域成熟，全球大豆蛋白需求剛性增長由于大豆蛋白良好的經(jīng)濟(jì)性和營養(yǎng)性，歐美日俄等市場使用大豆蛋白時(shí)間更早，接受度更高，應(yīng)用領(lǐng)域成熟，大豆蛋白需求基本處于穩(wěn)中略增的態(tài)勢。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國外的大豆蛋白食品已有一萬余種，2019年的全球大豆蛋白市場規(guī)模已達(dá)到31.20億美元，另據(jù)市場調(diào)研公司GII預(yù)測，全球大豆蛋白市場將以6.88的年復(fù)合增長率增長，預(yù)計(jì)2025年將達(dá)到46.51億美元的市場規(guī)模。此外，不同國家和地區(qū)經(jīng)

37、濟(jì)發(fā)展水平不同，人文觀念和健康追求不同，再加之飲食習(xí)慣的差異，導(dǎo)致不同國家和地區(qū)對大豆蛋白利用的廣度和深度也有較大差異。其中，歐洲國家大豆蛋白需求和使用相對均衡，大豆蛋白既用于肉制品，也應(yīng)用于休閑食品、蛋白飲品及蛋白保健品，不同的應(yīng)用領(lǐng)域?qū)Υ蠖沟鞍仔阅苡胁煌?；而俄羅斯大豆蛋白主要用于肉制品加工領(lǐng)域，其對大豆蛋白品質(zhì)要求相對較低，但需求量整體較大，且對大豆蛋白價(jià)格波動(dòng)相對敏感；美國大豆蛋白則較少應(yīng)用于肉制品加工，其主要應(yīng)用于營養(yǎng)粉、營養(yǎng)棒等食品，總量需求較少，但品質(zhì)要求更高。4、我國大豆食用歷史悠久，大豆蛋白應(yīng)用領(lǐng)域廣，增長潛力巨大我國是大豆的故鄉(xiāng)，大豆食用歷史悠久，南方部分地區(qū)至今仍有“二

38、月二、龍?zhí)ь^，盼雨水、吃金豆”的習(xí)俗，民間也一直流傳著“有錢吃肉、沒錢吃豆”的諺語，可見我國居民對食用大豆的鐘愛和對大豆?fàn)I養(yǎng)價(jià)值的認(rèn)可。早在1996年，農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、衛(wèi)生部、國家教委、中國輕工總會就聯(lián)合組織實(shí)施了“大豆行動(dòng)計(jì)劃”，旨在針對我國居民飲食習(xí)慣，消費(fèi)水平及資源供應(yīng)狀況，改善居民飲食結(jié)構(gòu)，推廣以大豆為代表的植物蛋白營養(yǎng)理念。受工業(yè)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素限制，我國大豆蛋白產(chǎn)業(yè)起步較晚，對大豆蛋白的利用和研究也長期處于空白狀態(tài)，自二十世紀(jì)末以來，伴隨工業(yè)基礎(chǔ)的不斷完善，我國大豆蛋白加工產(chǎn)業(yè)快速崛起，新型大豆蛋白產(chǎn)品不斷問世，大豆蛋白粉、大豆?jié)饪s蛋白、大豆組織蛋白等產(chǎn)品體系逐步完善，在大豆蛋

39、白的開發(fā)利用方面也取得了較大成就，大豆蛋白產(chǎn)品的功能邊界和應(yīng)用邊界不斷擴(kuò)展，產(chǎn)業(yè)空間逐步釋放。我國是世界上最大的大豆消費(fèi)國，大豆制品是我國最重要的傳統(tǒng)植物蛋白食物，居民具有強(qiáng)烈的大豆制品消費(fèi)傾向，我國大豆蛋白也具有使用地域廣、應(yīng)用領(lǐng)域廣的特點(diǎn)。除傳統(tǒng)肉制品加工領(lǐng)域之外，我國大豆蛋白休閑素食食品、營養(yǎng)保健品、火鍋速凍食品、素食菜肴、植物蛋白飲料等方面的應(yīng)用不斷擴(kuò)展，增長潛力巨大。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠

40、房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。進(jìn)度實(shí)施計(jì)劃（一）項(xiàng)目進(jìn)度安排結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情

41、況，xxx有限責(zé)任公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表單位：月序號工作內(nèi)容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項(xiàng)目立項(xiàng)3工程勘察建筑設(shè)計(jì)4施工圖設(shè)計(jì)5項(xiàng)目招標(biāo)及采購6土建施工7設(shè)備訂購及運(yùn)輸8設(shè)備安裝和調(diào)試9新增職工培訓(xùn)10項(xiàng)目竣工驗(yàn)收11項(xiàng)目試運(yùn)行12正式投入運(yùn)營（二）項(xiàng)目實(shí)施保障措施本期項(xiàng)目計(jì)劃在獲得土地使用權(quán)后動(dòng)工建設(shè)。為了確保項(xiàng)目按進(jìn)度計(jì)劃順利進(jìn)行，同時(shí)為了節(jié)約項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間，根據(jù)該項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營特點(diǎn)，項(xiàng)目建設(shè)單位擬采用以下具體保障措施：1、

42、項(xiàng)目建設(shè)單位要合理安排設(shè)計(jì)、采購和設(shè)備安裝的時(shí)間，在工作上交叉進(jìn)行，最大限度縮短建設(shè)周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個(gè)項(xiàng)目分期、分段建設(shè)，進(jìn)行項(xiàng)目分解、工期目標(biāo)分解，按項(xiàng)目的適應(yīng)性安排施工，各主體工程的施工期叉開實(shí)施。3、在技術(shù)交流談判同時(shí)，提前進(jìn)行設(shè)計(jì)工作。對于制造周期長的設(shè)備，提前設(shè)計(jì)，提前定貨。融資計(jì)劃應(yīng)比資金投入計(jì)劃超前，時(shí)間及資金數(shù)量需有余地。4、項(xiàng)目建設(shè)單位組建一個(gè)投資控制小組，負(fù)責(zé)各期投資目標(biāo)管理跟蹤，各階段實(shí)際投資與計(jì)劃對比，進(jìn)行投資計(jì)劃調(diào)整，分析原因采取措施，確保該項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)如期完成。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)（一）營業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營年

43、份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入55200.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0041400.0044160.0055200.002增值稅0.001732.121847.591985.052.1銷項(xiàng)稅0.005382.005740.807176.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003649.883893.215190.953稅金及附加0.00207.85221.71238.203.1城建稅0.00121.25129.33138.953.2教育費(fèi)附加0.0051.9655.4359.553.

44、3地方教育附加0.0034.6436.9539.70（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1985.05萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成

45、本費(fèi)用46508.10萬元，其中：可變成本39361.18萬元，固定成本7146.92萬元。正常經(jīng)營年份項(xiàng)目經(jīng)營成本44768.55萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0028076.0229947.7537434.692工資及福利費(fèi)0.001926.491926.491926.493修理費(fèi)0.00846.87846.87846.874其他費(fèi)用0.004560.504560.504560.504.1其他制造費(fèi)用0.00434.04434.04434.044.2其他管理費(fèi)用0.00398.3839

46、8.38398.384.3其他營業(yè)費(fèi)用0.003728.083728.083728.085經(jīng)營成本0.0035409.8837281.6144768.556折舊費(fèi)0.001168.111168.111168.117攤銷費(fèi)0.0031.2931.2931.298利息支出0.00540.15540.15540.159總成本費(fèi)用0.0037149.4339021.1646508.109.1其中：固定成本0.007146.927146.927146.929.2可變成本0.0030002.5131874.2439361.18（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

47、根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加238.20萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=8453.70（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=8453.7025.00%=2113.43（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營年份可實(shí)現(xiàn)利潤總額8453.70萬元，繳納企業(yè)所得稅2113.43萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=8453.70-2113.43

48、=6340.27（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0041400.0044160.0055200.002稅金及附加0.00207.85221.71238.203總成本費(fèi)用0.0037149.4339021.1646508.104利潤總額0.004042.724917.138453.705應(yīng)納所得稅額0.004042.724917.138453.706所得稅0.001010.681229.282113.437凈利潤0.003032.043687.856340.278期初未分配利潤0.000.002728.845775.029可供分配的利潤0.

49、003032.046416.6912115.2910法定盈余公積金0.00303.20641.671211.5311可供分配的利潤0.002728.845775.0210903.7612未分配利潤0.002728.845775.0210903.7613息稅前利潤0.005593.556686.5611107.28（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=14.92%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率14.92%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=4415.16（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4415.16萬元（大于0），說明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期