1、會計綜合模擬實驗報告（一）實驗目的：會計綜合模擬實驗是以企業(yè)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為對象， 從建賬開始，到填制審核會計憑證、 登記賬簿和編制會計報表等全程的實務操作和訓練。 會計模擬實訓以實際經(jīng)濟業(yè)務為背景， 選擇與實際完全一致的會計憑證、 賬簿、會計報表及納稅申報表等進行會計核算和會計監(jiān)督，具有很強的實用性。會計綜合模擬實驗能夠使我們系統(tǒng)地理解企業(yè)會計準則 ，學會正確運用企業(yè)會計核算程序和具體方法， 熟知會計監(jiān)督的基本理論知識， 準確地將會計理論知識與企業(yè)實際業(yè)務有機結(jié)合。 通過實驗，我們可以提升實際操作能力， 激發(fā)學習興趣，提高學習動力、培養(yǎng)職業(yè)素質(zhì)和道德水平。（二）實驗內(nèi)容：建賬、填制和審核

2、原始憑證、填制和審核記賬憑證、登記日記賬和明細賬、編制科目匯總表、登記總賬、對賬、結(jié)賬、編制會計報表、整理會計檔案。（三）實驗器材：記賬憑證、科目匯總表、各種賬簿、會計報表、憑證封皮、賬繩、膠水、尺子、裝訂機、鐵夾子等。（四）預備知識：學生要懂得會計操作的基本知識，包括會計機構(gòu)和會計崗位的設(shè)置、會計核算基本操作規(guī)范、會計監(jiān)督基本要求、稅費的計算及繳納。對會計法、企業(yè)會計準則、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計檔案管理辦法等法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件有較為系統(tǒng)的學習。（五）實驗步驟：1.建賬本次實驗共建立三本賬：總分類賬、明細分類賬、日記賬，均采用訂本式賬簿，賬簿已順序編訂頁數(shù)。（1）實驗開始，我們在賬簿扉

3、頁填寫了賬簿使用登記表，包括單位名稱：天海市鼎立香精香料有限公司、賬簿名稱、賬簿編號、使用起訖日期（2012 年11 月 01 日至 2012 年 11 月 30 日）、經(jīng)管人員等基本信息。（2）建立總賬?？傎~采用三欄式。我們按照企業(yè)會計準則設(shè)定的會計科目順序為依據(jù)，填寫了目錄，并設(shè)置總賬各個科目，將期初余額錄入總賬。（3）建立日記賬。日記賬采用訂本式三欄式賬頁。因此次實驗設(shè)計的日記賬核算較少，同時為了節(jié)約實驗材料， 我們將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬在同一本日記賬里進行核算。 在填寫賬簿扉頁后， 我們錄入庫存現(xiàn)金和銀行存款的期初余額。（4）建立明細賬。明細賬的不同科目采用不同格式。多數(shù)只需要進

4、行金額核算的科目采用三欄式賬頁； 原材料、周轉(zhuǎn)材料、 庫存商品的明細賬采用數(shù)量金額式賬頁；制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用采用多欄式賬頁；應交稅費中的應交增值稅及生產(chǎn)成本明細賬使用的是專用賬頁。2.填制和審核憑證本次實驗所提供的材料中， 原始憑證絕大多數(shù)已經(jīng)填寫好， 只需我們手工填寫一些現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票存根。 我們認真審核了原始憑證并在此基礎(chǔ)上填制和審核了記賬憑證。 記賬憑證包括現(xiàn)金收款憑證、 現(xiàn)金付款憑證、 銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證、 轉(zhuǎn)賬憑證。按照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和原始憑證提供的信息，我們按照會計制度的有關(guān)要求， 連續(xù)編號， 填寫了記賬憑證并依據(jù)一致性、 正確性和完整性對記

5、賬憑證進行了審核。3.登記日記賬和明細賬我們按照填制審核好的記賬憑證， 進行日記賬和明細賬的登記。 登記賬簿時，我們把會計憑證的日期、 編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、 金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi)，力求數(shù)字準確、摘要清楚、字跡工整。賬簿登記完畢，將已經(jīng)登記入賬的憑證畫上入賬符號“” 。在管理費用、銷售費用、財務費用、制造費用、生產(chǎn)成本等不設(shè)借貸欄的多欄式賬頁中，我們用紅字登記減少數(shù)。4.編制科目匯總表在本期所有業(yè)務登記入賬后， 根據(jù)本期全部記賬憑證， 按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，我們編制了科目匯總表，進行試算平衡。天海市鼎立香精香料有限公司2012 年 11 月科目余額表科目代科目名稱

6、期初余額碼1001庫存現(xiàn)金5000.001002銀行存款1334450.001121應收票據(jù)768000.001122應收賬款1588842.001123預付賬款443000.001201其他應收款9900.001231壞賬準備12624.001402周轉(zhuǎn)材料317700.001403原材料517150.001405庫存商品1342000.001511長期股權(quán)投資366285.001512長期投資減值準備17200.001601固定資產(chǎn)3706760.001602累計折舊259181.001604在建工程684866.001701無形資產(chǎn)100000.001702累計攤銷36666.74180

7、1長期待攤費用160400.001811遞延所得稅資產(chǎn)200000.002001短期借款750000.002201應付票據(jù)555780.002202應付賬款629000.002211應付職工薪酬409801.002221應交稅費168700.002231應付利息29600.002501長期借款390000.002901遞延所得稅負債500000.004001實收資本 ( 股本 )6000000.004002資本公積564168.264101盈余公積280690.004103本年利潤839610.00本期發(fā)生額方期末余額借方貸方向4100.006800.00借2300.002312220.002

8、722800.60借923869.40269100.00768000.00借269100.002988180.00999000.00借3578022.00328000.00借115000.001000.001000.00借9900.00貸12624.0085080.00借232620.00704000.00824187.00借396963.001360776.722285387.76借417388.96借366285.00貸17200.00借3706760.0027767.27貸286948.272600.00借687466.00借100000.001666.67貸38333.4180200.

9、00借80200.00借200000.00750000.00貸415980.00貸139800.00104700.00214880.00貸739180.00539476.00539476.00貸409801.00750080.001153208.76貸571828.768500.006850.00貸27950.00貸390000.00貸500000.00貸6000000.00貸564168.26貸280690.003105072.853250000.00貸984537.154104利潤分配860790.00貸860790.005001生產(chǎn)成本759458.001365798.391387279

10、.90借737976.495101制造費用84606.2484606.24借0.006001主營業(yè)務收入3250000.003250000.00貸6401主營業(yè)務成本2285387.762285387.76借6403營業(yè)稅金及附加71244.4771244.47借6601銷售費用281200.00281200.00借6602管理費用222971.10222971.10借6603財務費用4250.004250.00借6711營業(yè)外支出150000.00150000.00借6801所得稅費用90019.5290019.52借合計24607622.0021121263.0521121263.055.

11、登記總賬依據(jù)試算平衡的科目匯總表，我們進行了總賬的登記。 我們在月終時， 根據(jù)科目匯總表中各科目的發(fā)生額的合計數(shù)進行了一次登記。6.對賬、結(jié)賬在以上實驗步驟結(jié)束后， 我們進行了對賬。 對賬原則上包括賬賬核對、賬證核對、賬實核對。因為我們是模擬實驗，所以只進行了賬賬核對和賬證核對。其中核對原始憑證時我發(fā)現(xiàn)一筆從銀行存款提取現(xiàn)金備用的業(yè)務中，我誤將金額記為 9000 元，其實際金額為 4000 元。于是我又編制了紅字憑證沖銷。 其余核對均無誤。總賬與明細賬進行核對，發(fā)生額、余額相等，借貸方向一致。結(jié)賬過程中， 我們結(jié)清了各資產(chǎn)、 負債和所有者權(quán)益賬戶， 分別結(jié)出本期發(fā)生額和余額。7.編制會計報表在

12、以上實驗均完成后， 編制報表的工作就水到渠成了。根據(jù)實驗提供的標準的報表的格式，使用前面實驗步驟提供的數(shù)據(jù)， 我很快就完成了報表的編制工作：資產(chǎn)負債表天海市鼎立香精香料有限公司資 產(chǎn)流動資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應收票據(jù)應收賬款預付款項應收利息應收股利其他應收款存貨一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)年初余額期末余額1,339,450.00926,169.40768,000.00269,100.001,576,218.003,565,398.00443,000.00115,000.009,900.009,900.002,936,308.001,784,948.45負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

13、流動負債：短期借款交易性金融負債應付票據(jù)應付賬款預收款項應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債年初余額750,000.00555,780.00629,000.00409,801.00168,700.0029,600.00會企01表單位：元期末余額-139,800.00739,180.00409,801.00571,828.7627,950.00流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)凈額在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)商

14、譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計7,072,876.006,670,515.85349,085.00349,085.003,706,760.003,706,760.00259,181.00286,948.273,447,579.003,419,811.733,447,579.003,419,811.73684,866.00687,466.0063,333.2661,666.59160,400.0080,200.00200,000.00200,000.004,905,263.264,798,229.3211,978,139.2611,468,745.17流動負債合

15、計非流動負債：長期借款應付債券長期應付款專項應付款預計負債遞延所得稅負債其他非流動負債非流動負債合計負債合計所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實收資本（或股本）資本公積減：庫存股專項儲備盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計2,542,881.00390,000.00500,000.00890,000.003,432,881.006,000,000.00564,168.26280,690.001,700,400.008,545,258.2611,978,139.261,888,559.76390,000.00500,000.00890,000.002,778,

16、559.766,000,000.00564,168.26280,690.001,845,327.158,690,185.4111,468,745.17天海市鼎立香精香料有限公司項 目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“- ”號填列）投資收益（損失以“ - ”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“ - ”號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“- ”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（凈虧損以“- ”號填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益

17、六、其他綜合收益七、綜合收益總額利 潤 表會計02表單位：元本月數(shù)上期金額3,250,000.0012,040,023.342,285,387.768,120,361.0071,244.47391,385.00281,200.00560,008.00222,971.101,079,641.744,250.0077,450.00384,946.671,811,177.6013,000.00150,000.005,975.00234,946.671,818,202.6090,019.52978,592.60144,927.15839,610.00144,927.15839,610.008.整理會計

18、檔案因為總分類賬、明細分類賬、日記賬均采用訂本式，無需太多整理，所以我們的會計檔案整理工作主要是整理憑證。將原始憑證與其所對應的記賬憑證按照規(guī)范的方法裝訂在一起。（六）實驗結(jié)果：在這次實驗中， 我出現(xiàn)了很多錯誤， 比如賬簿登記時金額總是寫錯欄、 因為粗心導致憑證編號斷號、 借貸方向記錯、 將一筆 4000 元的業(yè)務誤記為 9000 元等各種看似很簡單的錯誤， 卻屢次發(fā)生。這讓我認識到自己的會計實踐能力還非常不足，對會計實務還很生疏。 正是因為之前的理論認識還比較模糊， 很多小問題不清楚，在實務操作的過程中暴露出來，看似簡單，卻很能說明問題。通過這次實驗， 我對成本、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)的流程有了較為清

19、晰的認識。 第一次完整地計算了一個企業(yè)的利潤、 第一次編制了科目匯總表、 學會了結(jié)賬的方法、自己編制了一套報表、 對整個會計實務流程有了清晰的認識； 我學會了更正錯賬的方法、學會了憑證的裝訂方法。雖然實驗過程中我錯誤百出， 漏洞很多，但當自己一整套流程做下來， 歷經(jīng)周折終于使資產(chǎn)負債表平衡時， 我的內(nèi)心有滿滿的成就感。 這次實驗讓我明白了自身實踐能力存在諸多不足， 對實踐的重要性有了全新的認識。 面臨畢業(yè)，馬上就要進入工作狀態(tài)， 相信我會在實際的工作環(huán)境中不斷加強實踐能力， 加深對理論的認識，全面提升自己的專業(yè)素養(yǎng)。（七）實驗教材：企業(yè)會計實訓教程（第二版）當我被上帝造出來時，上帝問我想在人間

20、當一個怎樣的人，我不假思索的說，我要做一個偉大的世人皆知的人。于是，我降臨在了人間。我出生在一個官僚知識分子之家，父親在朝中做官， 精讀詩書，母親知書答禮，溫柔體貼，父母給我去了一個好聽的名字：李清照。小時侯，受父母影響的我飽讀詩書，聰明伶俐，在朝中享有“神童 ”的稱號。小時候的我天真活潑，才思敏捷，小河畔，花叢邊撒滿了我的詩我的笑，無可置疑，小時侯的我快樂無慮?！芭d盡晚回舟，誤入藕花深處。爭渡，爭渡，驚起一灘鷗鷺?！鼻啻旱奈胰缤恢恍▲B，自由自在，沒有約束，少女純凈的心靈常在朝陽小，流水也被自然洗禮，纖細的手指拈一束花，輕拋入水，隨波蕩漾，發(fā)髻上沾著晶瑩的露水，雙腳任水流輕撫。身影輕飄而過，

21、留下一陣清風?？墒峭砟甑奈覅s生活在一片黑暗之中，家庭的衰敗， 社會的改變， 消磨著我那柔弱的心。我?guī)缀鯇ι罱^望， 每天在痛苦中消磨時光， 一切都好象是灰暗的?！皩ひ捯捓淅淝迩迤嗥鄳K慘戚戚”這千古疊詞句就是我當時心情的寫照。最后，香消玉殞，我在痛苦和哀怨中凄涼的死去。在天堂里，我又見到了上帝。上帝問我過的怎么樣，我搖搖頭又點點頭，我的一生有歡樂也有坎坷， 有笑聲也有淚水， 有鼎盛也有衰落。 我始終無法客觀的評價我的一生。 我原以為做一個著名的人，一生應該是被歡樂榮譽所包圍，可我發(fā)現(xiàn)我錯了。于是在下一輪回中，我選擇做一個平凡的人。我來到人間， 我是一個平凡的人， 我既不著名也不出眾， 但我擁有

22、一切的幸福：我有溫馨的家，我有可親可愛的同學和老師，我每天平凡而快樂的活著，這就夠了。天兒藍藍風兒輕輕， 暖和的春風帶著春的氣息吹進明亮的教室，我坐在教室的窗前，望著我擁有的一切，我甜甜的笑了。我拿起手中的筆，不禁想起曾經(jīng)作詩的李清照，我雖然沒有橫溢的才華， 但我還是拿起手中的筆， 用最樸實的語言，寫下了一時的感受：人生并不總是完美的， 每個人都會有不如意的地方。 這就需要我們靜下心來閱讀自己的人生，體會其中無盡的快樂和與眾不同?！案徊蛔x書富不久， 窮不讀書終究窮。 ”為什么從古到今都那么看重有學識之人？那是因為有學識之人可以為社會做出更大的貢獻。那時因為讀書能給人帶來快樂。自從看了丑小鴨這篇童話之后，我變了，變得開朗起來，變得樂意同別人交往，變得自信了 因為我知道：即使現(xiàn)在我是只 “丑小鴨 ”，但只要有自信，總有一天我會變成 “白天鵝 ”的，而且會是一只世界上最美麗的“白天鵝 ”我讀完了這篇美麗的童話故事，深深被丑小鴨的自信和樂觀所折服，并把故事講給了外婆聽， 外婆也對童話帶給我們的深刻道理而驚訝不已。還吵著鬧著多看幾本名著。 于是我給外婆又買了幾本名著故事，她起先自己讀， 讀到不認識的字我就