1、類型 級(jí)次 科目編碼 科目名稱 外幣幣種 資產(chǎn) 1 1001 現(xiàn)金 資產(chǎn) 2 100101 人民幣資產(chǎn) 2 100102 日元 日元資產(chǎn) 2 100103 美元 美元資產(chǎn) 1 1002 銀行存款資產(chǎn) 2 100201 銀行存款人民幣戶資產(chǎn) 2 100202 銀行存款美元戶 美元 資產(chǎn) 2 100203 日元戶 日元資產(chǎn) 1 1009 其他貨幣資金資產(chǎn) 2 100901 資產(chǎn) 2 100901 資產(chǎn) 2 100902 資產(chǎn) 2 100903 資產(chǎn) 2 100904 資產(chǎn) 2 100905 資產(chǎn) 2 100906外埠存款 銀行本票 銀行匯票 信用卡 信用證保證金 存出投資款資產(chǎn) 1 1101 短期

2、投資 資產(chǎn) 2 110101 股票 資產(chǎn) 2 110102 債券 資產(chǎn) 2 110103 基金 資產(chǎn) 2 110110 其他 資產(chǎn) 1 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 資產(chǎn) 1 1111 應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn) 1 1121 應(yīng)收股利 資產(chǎn) 1 1122 應(yīng)收利息 資產(chǎn) 1 1131 應(yīng)收賬款 資產(chǎn) 1 1133 其他應(yīng)收款 資產(chǎn) 1 1141 壞賬準(zhǔn)備 資產(chǎn) 1 1151 預(yù)付賬款 資產(chǎn) 1 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 資產(chǎn) 1 1201 物資采購(gòu) 資產(chǎn) 1 1211 原材料 資產(chǎn) 1 1221 包裝物 資產(chǎn) 1 1231 低值易耗品 資產(chǎn) 1 1232 材料成本差異 資產(chǎn) 1 1241 自制半成品 資產(chǎn) 1

3、 1243 庫(kù)存商品資產(chǎn) 1 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 資產(chǎn) 1 1251 委托加工物資 資產(chǎn) 1 1261 委托代銷商品 資產(chǎn) 1 1271 受托代銷商品 資產(chǎn) 1 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1291 分期收款發(fā)出商品1301 待攤費(fèi)用1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備1431 委托貸款1501 固定資產(chǎn)1502 累計(jì)折舊1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1601 工程物資160101 專用材料160102 專用設(shè)備160103 預(yù)付大型設(shè)備款160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具1603 在建工程1605 在建工程減值準(zhǔn)備1701 固定資產(chǎn)清理1801 無(wú)形資產(chǎn)1805

4、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢191101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢191102 待處理固定資產(chǎn)損溢2101 短期借款2111 應(yīng)付票據(jù)2121 應(yīng)付賬款2131 預(yù)收賬款2141 代銷商品款2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)2161 應(yīng)付股利2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額21710102 已交稅金21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710104 減免稅款21710105 銷項(xiàng)稅額21710106 出口退稅21710107 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn)

5、1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 2 資產(chǎn) 2 資產(chǎn) 2 資產(chǎn) 2 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 2 資產(chǎn) 2 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 2 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 3 負(fù)債 321710108 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額負(fù)債 3 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 2 負(fù)債

6、2 負(fù)債 2 負(fù)債 2 負(fù)債 1 負(fù)債 1 負(fù)債 1 權(quán)益 1 權(quán)益 1 權(quán)益 1 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 1 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 2 權(quán)益 221710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅217104 應(yīng)交消費(fèi)稅217105 應(yīng)交資源稅217106 應(yīng)交所得稅217107 應(yīng)交土地增值稅217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅217110 應(yīng)交土地使用稅217111 應(yīng)交車船使用稅217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅2176 其他應(yīng)交款2181 其他應(yīng)付款2191 預(yù)提費(fèi)用2201

7、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值2211 預(yù)計(jì)負(fù)債2301 長(zhǎng)期借款2311 應(yīng)付債券231101 債券面值231102 債券溢價(jià)231103 債券折價(jià)231104 應(yīng)計(jì)利息2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款2331 專項(xiàng)應(yīng)付款2341 遞延稅款3101 實(shí)收資本（或股本）3103 已歸還投資3111 資本公積311101 資本（或股本）溢價(jià)311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)311104 股權(quán)投資準(zhǔn)備311105 撥款轉(zhuǎn)入311106 外幣資本折算差額311107 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金312104 儲(chǔ)備基金3121

8、05 企業(yè)發(fā)展基金權(quán)益 2 312106 利潤(rùn)歸還投資權(quán)益 1 3131 本年利潤(rùn)權(quán)益 1 3141 利潤(rùn)分配權(quán)益 2 314101 權(quán)益 2 314101 權(quán)益 2 314102 權(quán)益 2 314103 權(quán)益 2 314104 權(quán)益 2 314105 權(quán)益 2 314106 權(quán)益 2 314107 權(quán)益 2 314108 權(quán)益 2 314109權(quán)益 2 314110應(yīng)付普通股股利權(quán)益 2 314111轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利權(quán)益 2 314115 未分配利潤(rùn) 成本 1 4101 生產(chǎn)成本 成本 1 4105 制造費(fèi)用 成本 1 4107 勞務(wù)成本 損益 1 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 損益

9、 1 5102 其他業(yè)務(wù)收入 損益 1 5201 投資收益 損益 1 5203 補(bǔ)貼收入 損益 1 5301 營(yíng)業(yè)外收入 損益 1 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 損益 1 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 損益 1 5405 其他業(yè)務(wù)支出 損益 1 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 損益 1 5502 管理費(fèi)用 損益 1 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 損益 2 550301 銀行手續(xù)費(fèi)損益 2 550302 匯兌損益 損益 2 550303 利息 損益 1 5601 營(yíng)業(yè)外支出損益 1 5701 所得稅損益 1 5801 以前年度損益調(diào)整 管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用制造費(fèi)用下可以設(shè)如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、福 利費(fèi)等，財(cái)務(wù)費(fèi)用

10、下可設(shè)利息、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益。一、資產(chǎn)類1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投 資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承 兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122 應(yīng)收賬款 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123 預(yù)付賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可

11、以 不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目1131 應(yīng)收股利 企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。1132 應(yīng)收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、 發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1221 其他應(yīng)收款 企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收 賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收 分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。1231 壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備1401 材料采購(gòu) 企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成 本。1402

12、在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常 核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。13 1403 原材料 企業(yè)庫(kù)存的各種材料。1404 材料成本差異 企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際 成本的差額。1405 庫(kù)存商品 企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售 價(jià)）。1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差 額。1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成 本。1411 周轉(zhuǎn)材料 企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備1501 持有至到期投資

13、 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。1601 固定資產(chǎn) 企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。1602 累計(jì)折舊 企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604 在建工程 企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資 企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理 企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交 換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。1701 無(wú)形資產(chǎn) 企業(yè)持有的無(wú)形資

14、產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo) 權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計(jì)攤銷 企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀 損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過(guò)本科目核算。二、負(fù)債類2001 短期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以下（含1 年）的各種借款。2201 應(yīng)付票據(jù) 企業(yè)購(gòu)買材料、

15、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯 票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款 企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2203 預(yù)收賬款 企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。2211 應(yīng)付職工薪酬 企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按 “工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、 “非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算2221 應(yīng)交稅費(fèi) 企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2231 應(yīng)付利息 企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232 應(yīng)付股利 企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。2241 其他應(yīng)付款 企

16、業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、 應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款 項(xiàng)。2501 長(zhǎng)期借款 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各項(xiàng)借款。2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款 項(xiàng)。2801 預(yù)計(jì)負(fù)債 企業(yè)確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義 務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。三、共同類略四、所有者權(quán)益4001 實(shí)收資本 企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目 改為“4001 股本”科目。4002 資本公積 企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額 的

17、部分。4101 盈余公積 企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。4103 本年利潤(rùn) 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或發(fā)生的凈虧損）。4104 利潤(rùn)分配 企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余 額。五、成本類5001 生產(chǎn)成本 企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。5101 制造費(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng) 間接費(fèi)用。5201 勞務(wù)成本 企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。六、損益類49 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的 收入。6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用 公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形 成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。6111 投資收益 企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6301 營(yíng)業(yè)外收入 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入。6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn) 的成本。6402 其他業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生 的支出。6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅