1、PAGE PAGE 117財(cái)務(wù)管理理制度財(cái)務(wù)管理理辦法（20007年8月26日修修訂）總 則則 第一條條 為為規(guī)范公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地地提供會(huì)會(huì)計(jì)信息息，根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制制度及及國家其其他有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合海海滄投總總實(shí)際，制定本本辦法。第二條 本辦辦法適用用于總公公司本部部、直屬屬公司、聯(lián)營控控股公司司（以下下簡稱各各單位）。第三條 財(cái)務(wù)務(wù)管理的的基本任任務(wù)是做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支的計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理籌籌集資金金，有效效利用企企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)，努力提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。第四條 各單單位財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)認(rèn)真做做好財(cái)務(wù)務(wù)管理

2、基基礎(chǔ)工作作，加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存存款的重重要單據(jù)據(jù)、印鑒鑒的管理理，及時(shí)時(shí)做好對(duì)對(duì)財(cái)物的的轉(zhuǎn)移、毀損等等原始記記錄。各各項(xiàng)財(cái)物物的進(jìn)出出消耗都都應(yīng)當(dāng)做做到手續(xù)續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)準(zhǔn)確，完完善各種種定額，定期或或不定期期地進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)清清查。第五條 各單單位在會(huì)會(huì)計(jì)核算算時(shí)，應(yīng)應(yīng)遵循以以下基本本原則：（一）會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)遵循循企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的的一般原原則，符符合具體體會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度及總總公司有有關(guān)規(guī)定定要求。（二）會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)當(dāng)以以實(shí)際發(fā)發(fā)生的交交易或事事項(xiàng)為依依據(jù)，如如實(shí)反映映企業(yè)的的財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營情況況和現(xiàn)金金流量。（三）會(huì)會(huì)計(jì)核算算方法前前后各期期應(yīng)當(dāng)保保持一致致，不得得隨意

3、變變更。如如有必要要變更，應(yīng)將變變更的內(nèi)內(nèi)容和理理由報(bào)總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部批批準(zhǔn)后方方可變更更，并在在會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附注注中予以以說明。（四）會(huì)會(huì)計(jì)核算算應(yīng)當(dāng)及及時(shí)，不不得提前前或延后后。應(yīng)及及時(shí)報(bào)送送財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表及相相關(guān)統(tǒng)計(jì)計(jì)資料。（五）會(huì)會(huì)計(jì)核算算和編制制的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)當(dāng)當(dāng)清晰明明了，便便于理解解和利用用。機(jī)構(gòu)與人人員第六條 投總總實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)人員員統(tǒng)派統(tǒng)統(tǒng)管辦法法。根據(jù)據(jù)經(jīng)營管管理需要要，對(duì)與與總公司司本部合合署辦公公的單位位，在總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)業(yè)務(wù)核核算組，進(jìn)行相相關(guān)單位位的財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算; 對(duì)在本本部以外外經(jīng)營的的單位，派出財(cái)財(cái)務(wù)組實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)管理和和會(huì)計(jì)核核算。總公司、各直

4、屬屬公司的的財(cái)務(wù)人人員和聯(lián)聯(lián)營控股股公司的的財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的人事、工資福福利等關(guān)關(guān)系統(tǒng)一一由總公公司管理理，編制制列入財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部部會(huì)同人人勞部研研究并報(bào)報(bào)總公司司確定財(cái)財(cái)務(wù)人員員的崗位位設(shè)置和和職級(jí)，并定期期組織對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)人人員進(jìn)行行考核、任免、調(diào)動(dòng)和和獎(jiǎng)懲。第七條 從事事財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作人員，必須按按規(guī)定取取得會(huì)計(jì)計(jì)從業(yè)資資格證書書。第八條 總公公司統(tǒng)派派的財(cái)務(wù)務(wù)人員由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)日日常管理理。財(cái)務(wù)務(wù)人員的的調(diào)配使使用，根根據(jù)各單單位的業(yè)業(yè)務(wù)需要要由財(cái)務(wù)務(wù)部按上上崗條件件，會(huì)商商人勞部部并報(bào)總總公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意后調(diào)配配。聯(lián)營營控股公公司非統(tǒng)統(tǒng)派財(cái)務(wù)務(wù)人員的的聘用報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案。第九條

5、 統(tǒng)管管財(cái)務(wù)人人員的個(gè)個(gè)人利益益原則上上與所服服務(wù)單位位的效益益脫鉤，其工資資、獎(jiǎng)金金、勞保保、福利利等費(fèi)用用由總公公司發(fā)給給，其在在所服務(wù)務(wù)單位因因公發(fā)生生的交通通費(fèi)、差差旅費(fèi)、節(jié)假日日等值班班補(bǔ)貼等等，由所所在單位位按規(guī)定定支付。第十條 為準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映各單位位經(jīng)營成成果，各各單位應(yīng)應(yīng)合理承承擔(dān)財(cái)務(wù)務(wù)人員用用工成本本。財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)各單位位財(cái)務(wù)核核算工作作量的大大小，每每半年將將財(cái)務(wù)人人員經(jīng)費(fèi)費(fèi)分?jǐn)偟降礁鲉挝晃唬浞址謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)一年一一定。具具體分?jǐn)倲傓k法由由財(cái)務(wù)部部提出報(bào)報(bào)總公司司批準(zhǔn)后后執(zhí)行。第十一條條 各各單位（核算組組）必須須依照有有關(guān)法律律、行政政法規(guī)的的規(guī)定，接受有有關(guān)監(jiān)督督檢查部

6、部門依法法實(shí)施的的監(jiān)督檢檢查，如如實(shí)提供供會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿簿、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告和其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料以以及有關(guān)關(guān)情況，不得拒拒絕、隱隱匿、謊謊報(bào)。資金籌集集與調(diào)度度第十二條條 各各單位的的資金除除國家或或總公司司投入注注冊資本本和各年年盈余公公積外，還可向向銀行或或其他金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)借款或或發(fā)行公公司債券券等辦法法籌措。第十三條條 各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展情情況編制制年度、季度資資金計(jì)劃劃，年度度計(jì)劃應(yīng)應(yīng)于年度度開始前前六十日日報(bào)送總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部。第十四條條 總總公司財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)各單單位資金金計(jì)劃和和全系統(tǒng)統(tǒng)全年經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，編制制全系統(tǒng)統(tǒng)資金計(jì)計(jì)劃，及及時(shí)、合合理、有有效地籌籌集

7、資金金，努力力保證各各項(xiàng)建設(shè)設(shè)和經(jīng)營營資金的的需要。第十五條條 各各單位均均有為管管委會(huì)和和本系統(tǒng)統(tǒng)融資的的責(zé)任，總公司司可在系系統(tǒng)內(nèi)部部統(tǒng)籌調(diào)調(diào)劑資金金，各單單位應(yīng)執(zhí)執(zhí)行總公公司的資資金調(diào)度度。第十六條條 各各單位間間的融通通資金，應(yīng)報(bào)總總公司批批準(zhǔn)，相相互融通通拆借的的資金原原則上按按同期銀銀行貸款款利率計(jì)計(jì)收（付付）利息息，利息息按季結(jié)結(jié)算或利利隨本清清。第十七條條 各各單位向向金融機(jī)機(jī)構(gòu)辦理理抵押貸貸款，須須報(bào)總公公司財(cái)務(wù)務(wù)部審核核后報(bào)總總公司負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)。未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)嚴(yán)禁各各單位以以土地使使用權(quán)或或其他有有形資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)外抵抵押擔(dān)保保；各單單位原則則上不得得為非關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)或個(gè)人人提供

8、擔(dān)擔(dān)保，個(gè)個(gè)別確需需擔(dān)保的的應(yīng)事先先報(bào)總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)，并向向被擔(dān)保保方收取取一定比比例的擔(dān)擔(dān)保費(fèi)，風(fēng)險(xiǎn)較較大的貸貸款還應(yīng)應(yīng)由被擔(dān)擔(dān)保方提提供反擔(dān)擔(dān)保。第十八條條 各各業(yè)務(wù)核核算組應(yīng)應(yīng)做好融融資、擔(dān)擔(dān)保情況況的統(tǒng)計(jì)計(jì)，每月月融資、對(duì)外擔(dān)擔(dān)保情況況應(yīng)于月月終二日日內(nèi)報(bào)送送財(cái)務(wù)部部，以便便總公司司按月監(jiān)監(jiān)控、分分析、匯匯總。各各業(yè)務(wù)核核算組應(yīng)應(yīng)按總公公司規(guī)定定及時(shí)上上報(bào)資金金周報(bào)。第十九條條 各各單位流流動(dòng)資金金負(fù)債應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息支出，計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。公司司長期負(fù)負(fù)債的應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息支出，籌建期期間的計(jì)計(jì)入開辦辦費(fèi)，生生產(chǎn)期間間的計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用，清清算期間間的計(jì)入入清算損損益。其其中與購購建公司司所

9、有的的固定資資產(chǎn)或無無形資產(chǎn)產(chǎn)有關(guān)的的，在資資產(chǎn)尚未未交付使使用或者者雖已交交付使用用但尚未未辦理竣竣工決算算以前，計(jì)入購購建資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值。各單位為為代建工工程墊資資應(yīng)計(jì)利利息支出出（發(fā)生生的應(yīng)向向管委會(huì)會(huì)計(jì)收的的利息），計(jì)入入代建工工程項(xiàng)目目成本。資金使用用第二十條條 各各單位資資金的使使用必須須遵守以以下原則則：（一）不不準(zhǔn)擅自自改變原原定用途途；（二）不不準(zhǔn)帳外外保留資資金；（三）不不準(zhǔn)套取取資金；（四）不不準(zhǔn)對(duì)外外拆出資資金；（五）嚴(yán)嚴(yán)禁公款款私用、私存。第二十一一條 各單位位除備用用金和零零星開支支外，各各類用款款均實(shí)行行事先申申請，事事后審核核報(bào)銷辦辦法。即即：用款款部門應(yīng)應(yīng)填寫

10、“用款申申請表”，財(cái)務(wù)務(wù)部審核核，按審審批權(quán)限限審批后后，取得得現(xiàn)金或或銀行結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)，款項(xiàng)項(xiàng)用畢將將有關(guān)發(fā)發(fā)票、收收據(jù)等單單據(jù)送財(cái)財(cái)務(wù)部審審核，報(bào)報(bào)銷結(jié)帳帳。第二十二二條 固定資資產(chǎn)購置置應(yīng)事先先由使用用單位、部門提提出申請請，盡可可能在系系統(tǒng)內(nèi)調(diào)調(diào)配; 需購買買的，按按投總企企業(yè)采購購管理辦辦法規(guī)定定實(shí)施對(duì)對(duì)外采購購。財(cái)務(wù)務(wù)部門按按規(guī)定審審核有關(guān)關(guān)批準(zhǔn)手手續(xù)、合合同、單單據(jù)后，方可付付款。第二十三三條 各單位位對(duì)外投投資、合合作項(xiàng)目目應(yīng)事前前進(jìn)行效效益分析析、可行行性分析析，遵守守總公司司投資管管理辦法法的規(guī)定定，并履履行規(guī)定定的報(bào)批批手續(xù)，方可使使用資金金。第二十四四條 公司發(fā)發(fā)生的工

11、工程款，分為工工程欠款款和工程程進(jìn)度款款，工程程欠款是是指已經(jīng)經(jīng)辦理竣竣工決算算而尚未未支付的的工程款款項(xiàng)。在在工程項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施施過程中中按合同同規(guī)定需需要支付付的款項(xiàng)項(xiàng)稱為工工程進(jìn)度度款。（一）工工程進(jìn)度度款和工工程欠款款的支付付由工程程部分列列自營項(xiàng)項(xiàng)目和代代建項(xiàng)目目提出用用款計(jì)劃劃，財(cái)務(wù)務(wù)部和分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽署意見見后報(bào)各各單位總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后付付款。各各類工程程的欠款款和進(jìn)度度款應(yīng)按按管委會(huì)會(huì)主管部部門或公公司確認(rèn)認(rèn)的工程程合同條條件掌握握支付。（二）各各單位進(jìn)進(jìn)行代建建工程應(yīng)應(yīng)經(jīng)管委委會(huì)及其其主管部部門書面面同意，為此而而墊付的的工程資資金和融融資費(fèi)用用每季終終了三天天內(nèi)按項(xiàng)項(xiàng)目報(bào)

12、送送總公司司財(cái)務(wù)部部。由總總公司統(tǒng)統(tǒng)一向管管委會(huì)財(cái)財(cái)政局清清算。融資費(fèi)用用是指公公司為管管委會(huì)融融資發(fā)生生的費(fèi)用用，包括括評(píng)估費(fèi)費(fèi)、擔(dān)保保費(fèi)、公公證費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)等，不不包括利利息。（三）各各單位工工程部應(yīng)應(yīng)建立工工程項(xiàng)目目臺(tái)帳進(jìn)進(jìn)行分項(xiàng)項(xiàng)管理，財(cái)務(wù)部部應(yīng)定期期與工程程部進(jìn)行行核對(duì)。（四）代代建工程程竣工驗(yàn)驗(yàn)收后應(yīng)應(yīng)及時(shí)辦辦理工程程交接手手續(xù)，并并將代建建工程的的工程價(jià)價(jià)款結(jié)算算帳單提提交給委委托單位位，雙方方在帳務(wù)務(wù)上進(jìn)行行結(jié)轉(zhuǎn)。第二十五五條 所有人人員一律律不準(zhǔn)因因私向公公司借用用備用金金，因公公需預(yù)先先借用備備用金的的，應(yīng)按按有關(guān)程程序經(jīng)審審批后借借用，用用后應(yīng)及及時(shí)辦理理報(bào)支手手續(xù)，并并

13、收回余余款。收入與成成本的確確認(rèn)第二十六六條 收入是是指各單單位在銷銷售商品品、提供供勞務(wù)及及工程施施工等活活動(dòng)所形形成的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的總收收入，包包括主營營業(yè)務(wù)收收入和其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入。各單位位應(yīng)根據(jù)據(jù)收入的的性質(zhì)，按照企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定定，合理理確認(rèn)和和計(jì)量各各項(xiàng)收入入與相應(yīng)應(yīng)的成本本。（一）商商品銷售售，以公公司開據(jù)據(jù)銷售發(fā)發(fā)票，并并取得收收取貨款款的法定定權(quán)利，并根據(jù)據(jù)銷售合合同確認(rèn)認(rèn)：商品品的所有有權(quán)上的的主要風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)報(bào)酬已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給買買方；企企業(yè)沒有有保留與與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)權(quán)；與交交易相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益能能夠流入入企業(yè)；相關(guān)的的收入成成本能可可靠地計(jì)計(jì)量，作作為收

14、入入實(shí)現(xiàn)的的標(biāo)志。其相應(yīng)應(yīng)成本以以進(jìn)貨成成本（包包括到岸岸前運(yùn)雜雜費(fèi)），按加權(quán)權(quán)平均法法結(jié)轉(zhuǎn)到到銷售成成本中。（二）建建造合同同，在資資產(chǎn)負(fù)債債表日（及工程程完工之之日）按按完工百百分比法法（以累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生的的合同成成本占合合同預(yù)計(jì)計(jì)總成本本比例確確定）確確認(rèn)合同同收入和和費(fèi)用。當(dāng)合同同預(yù)計(jì)總總成本將將超過合合同預(yù)計(jì)計(jì)總收入入，應(yīng)將將預(yù)計(jì)損損失確認(rèn)認(rèn)為當(dāng)期期費(fèi)用。（三）房房產(chǎn)銷售售，以公公司開據(jù)據(jù)房產(chǎn)銷銷售發(fā)票票，并辦辦好按揭揭手續(xù)（或收到到貨款），作為為收入實(shí)實(shí)現(xiàn)的標(biāo)標(biāo)志；其其相應(yīng)成成本以已已銷售面面積按項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算成本進(jìn)進(jìn)行預(yù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，當(dāng)實(shí)實(shí)際成本本與預(yù)算算成本差差異較大大時(shí)，要要適時(shí)以以

15、實(shí)際成成本調(diào)整整預(yù)算成成本，確確保預(yù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本符符合實(shí)際際情況，項(xiàng)目完完工后以以實(shí)際成成本作為為最終成成本。（四）勞勞務(wù)收入入，以完完成勞務(wù)務(wù)開據(jù)發(fā)發(fā)票，并并收到款款項(xiàng)，作作為收入入實(shí)現(xiàn)的的標(biāo)志；其相應(yīng)應(yīng)成本以以實(shí)際發(fā)發(fā)生的成成本費(fèi)用用采用直直接配比比的辦法法結(jié)轉(zhuǎn)。（五）其其它業(yè)務(wù)務(wù)的收入入與成本本，按企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定定辦理。第二十七七條 存貨成成本按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)算，存貨計(jì)計(jì)價(jià)根據(jù)據(jù)存貨類類別分別別采用加加權(quán)平均均法或具具體辨認(rèn)認(rèn)法。經(jīng)營管理理費(fèi)用的的開支第二十八八條 各單位位各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用支出出必須遵遵守國家家和總公公司統(tǒng)一一規(guī)定和和開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。第二十九九條 工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（含含績效工工資）由由

16、總公司司人勞部部根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)規(guī)定制制度和總總公司有有關(guān)制度度規(guī)定，報(bào)總公公司辦公公會(huì)審批批，按月月發(fā)放工工資。各各單位的的獎(jiǎng)金發(fā)發(fā)放，根根據(jù)總公公司規(guī)定定的考核核辦法及及確定的的數(shù)額控控制掌握握實(shí)施。第三十條條 有有關(guān)成本本費(fèi)用按按如下辦辦法核算算：（一）合合理劃分分收益性性支出與與資本性性支出的的界限。凡支出出的效益益僅及本本年度的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)作收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于幾個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為資本性性支出。（二）跨跨期費(fèi)用用按受益益期攤銷銷或預(yù)提提。（三）各各項(xiàng)外幣幣業(yè)務(wù)外外幣金額額按發(fā)生生時(shí)的當(dāng)當(dāng)月一日日外匯牌牌價(jià)折算算為人民民幣金額額。企業(yè)業(yè)發(fā)生的的匯兌凈凈損益，

17、籌建期期間發(fā)生生的計(jì)入入開辦費(fèi)費(fèi)；生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期間發(fā)生生的，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用；與購建建固定資資產(chǎn)有關(guān)關(guān)的，計(jì)計(jì)入購建建資產(chǎn)的的價(jià)值；為代建建工程發(fā)發(fā)生的，計(jì)入代代建工程程項(xiàng)目成成本。每月月末末按月末末外匯牌牌價(jià)調(diào)整整各外幣幣貨幣性性資產(chǎn)的的帳面折折合人民民幣金額額，由此此發(fā)生的的折算損損益計(jì)入入當(dāng)期財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。（四）無無形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他長期資資產(chǎn)的成成本按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)算，并在其其有效使使用期或或受益期期內(nèi)平均均攤銷，計(jì)入相相應(yīng)的成成本費(fèi)用用項(xiàng)目。其中開開辦費(fèi)列列入“長期待待攤費(fèi)用用”，在企企業(yè)投產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)當(dāng)月一次次計(jì)入當(dāng)當(dāng)月?lián)p益益。（五）固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值按按歷史成成本計(jì)價(jià)價(jià)，采用用平均年年

18、限法計(jì)計(jì)算折舊舊。各類類固定資資產(chǎn)殘值值統(tǒng)一按按原值的的3%計(jì)計(jì)算，折折舊年限限統(tǒng)一規(guī)規(guī)定如下下：類別折舊年限限房屋30建筑物15運(yùn)輸設(shè)備備6電子設(shè)備備5家俱5其他設(shè)備備5 注：儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)公司司營運(yùn)車車輛折舊舊辦法另另定。第三十一一條 行政經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出出和因公公借款（采購、差旅費(fèi)費(fèi)等）審審批權(quán)限限：（一）行行政費(fèi)用用和差旅旅費(fèi)借款款審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定如下：總額20000元元以下，由財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理審批；總額20000至至1萬元元，由分分管副總總經(jīng)理審審批；總額1萬萬元以上上，由總總經(jīng)理審審批。除總公司司外，各各單位行行政經(jīng)費(fèi)費(fèi)和因公公借款的的支出由由各單位位總經(jīng)理理審批。差旅費(fèi)借借款一般般要求出出差返回

19、回五天內(nèi)內(nèi)報(bào)銷，在上一一次差旅旅費(fèi)借款款未報(bào)銷銷結(jié)帳前前，原則則上不予予再次借借款。（二）差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)規(guī)定如如下：1、交通通費(fèi)：部部門副經(jīng)經(jīng)理以上上人員（含副經(jīng)經(jīng)理）出出差可以以乘坐飛飛機(jī)普通通艙; 一般員員工出差差可乘坐坐火車硬硬臥、長長途大巴巴等，需需要乘坐坐飛機(jī)應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。2、市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)實(shí)行行限額報(bào)報(bào)銷的辦辦法，住住勤補(bǔ)貼貼實(shí)行包包干的辦辦法，具具體標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：項(xiàng) 目目職 務(wù)省內(nèi)外北京、上上海、廣廣州、深深圳、珠珠海、汕汕頭市內(nèi)交通通費(fèi)（元元/日）總公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理理以下人人員5070住宿費(fèi)（元/日日）總公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)部門經(jīng)理理15025

20、0其余人員員100150住勤補(bǔ)貼貼（元/日）60803、隨同同領(lǐng)導(dǎo)出出差，按按領(lǐng)導(dǎo)的的開支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行。特殊殊情況經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后辦理。（三）工工作人員員到外地地參加有有關(guān)會(huì)議議、培訓(xùn)訓(xùn)、學(xué)習(xí)習(xí)的，不不得報(bào)銷銷市內(nèi)交交通費(fèi)；住宿費(fèi)費(fèi)按實(shí)報(bào)報(bào)銷；一一個(gè)月以以內(nèi)住勤勤補(bǔ)貼按按50%發(fā)給，超過一一個(gè)月的的住勤補(bǔ)補(bǔ)貼每天天補(bǔ)貼220元。（四）出出國（含含港澳臺(tái)臺(tái)地區(qū)）的差旅旅費(fèi)按國國家規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。（五）工工作人員員工作調(diào)調(diào)動(dòng)、探探親等差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷參照照（922）閩財(cái)財(cái)事字第第0677號(hào)文件件規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。（六）招招待費(fèi)開開支，實(shí)實(shí)行預(yù)算算定額控控制辦法法，各單單位、部部門按合合理節(jié)儉

21、儉原則在在預(yù)算定定額內(nèi)掌掌握開支支。具體體定額及及管理辦辦法另行行制訂。（七）低低值易耗耗品，是是指公司司經(jīng)營管管理中日日常使用用的各種種用具物物品，如如辦公桌桌椅、鐵鐵皮柜、計(jì)算器器和各類類器皿等等。對(duì)低低值易耗耗品采用用一次性性攤銷辦辦法核算算。通訊工具具，包括括傳真機(jī)機(jī)、手提提電腦、電話、傳呼機(jī)機(jī)等，總總經(jīng)辦應(yīng)應(yīng)指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)管理，年終應(yīng)應(yīng)將使用用情況報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案。中層以上上干部家家庭電話話和手提提的使用用費(fèi)實(shí)行行定額包包干辦法法，每月月支付一一次。定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下： 金額額：元 項(xiàng)項(xiàng)目職務(wù)手提家庭電話話合計(jì)總公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)450180630部門經(jīng)理理直屬公司司總經(jīng)理理33012045

22、0部門副經(jīng)經(jīng)理直屬公司司副總經(jīng)經(jīng)理25080330注：特殊殊情況需需提高包包干標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的，由由總公司司研究決決定后執(zhí)執(zhí)行。（八）行行政費(fèi)用用和招待待費(fèi)報(bào)銷銷應(yīng)填寫寫“費(fèi)用報(bào)報(bào)銷單”，差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷應(yīng)填寫寫“差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷單單”，由部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)人員審審核后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理（或授授權(quán)人）審批。資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備的的核算第三十二二條 根據(jù)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定定，各單單位每年年年度終終了，應(yīng)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行全面面核查，并根據(jù)據(jù)謹(jǐn)慎性性原則，對(duì)可能能發(fā)生的的各項(xiàng)資資產(chǎn)損失失計(jì)提資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。第三十三三條 各單位位應(yīng)當(dāng)在在期末分分析各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)收款款項(xiàng)的可可收回性性，并預(yù)預(yù)計(jì)可能能產(chǎn)生的的壞帳損損失。對(duì)對(duì)

23、壞帳損損失，各各單位統(tǒng)統(tǒng)一采用用備抵法法核算。（一）計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)的范圍圍：1、應(yīng)收收帳款年年末余額額；2、其他他應(yīng)收款款年末余余額（剔剔除與財(cái)財(cái)政、系系統(tǒng)內(nèi)的的往來）。預(yù)付帳款款中若有有不符合合預(yù)付帳帳款性質(zhì)質(zhì)，或者者因供貨貨單位在在破產(chǎn)、撤銷等等原因已已無望再再收到所所購貨物物的，應(yīng)應(yīng)將原計(jì)計(jì)入預(yù)付付帳款的的金額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其他他應(yīng)收款款，并計(jì)計(jì)提相應(yīng)應(yīng)的壞帳帳準(zhǔn)備。未到期應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)，如有有確鑿證證明不能能夠收回回或收回回的可能能性不大大時(shí)，應(yīng)應(yīng)將其帳帳面余額額轉(zhuǎn)入應(yīng)應(yīng)收帳款款，并計(jì)計(jì)提相應(yīng)應(yīng)的壞帳帳準(zhǔn)備。（二）壞壞帳準(zhǔn)備備計(jì)提：按應(yīng)收收款項(xiàng)的的帳齡分分不同的的比例計(jì)計(jì)算，其其標(biāo)

24、準(zhǔn)為為：應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)帳齡計(jì)提比例例應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)帳齡計(jì)提比例例1年以內(nèi)內(nèi)53年以上上5年年以內(nèi)30%1年以上上2年年以內(nèi)5%5年以上上50%2年以上上3年年以內(nèi)20%預(yù)計(jì)不可可能收回回的應(yīng)收收款項(xiàng)100%預(yù)計(jì)不可可能收回回的應(yīng)收收款項(xiàng)是是指債務(wù)務(wù)單位已已破產(chǎn)或或嚴(yán)重資資不抵債債以及因因訴訟敗敗訴，必必須經(jīng)總總公司總總經(jīng)理辦辦公會(huì)批批準(zhǔn)，全全額計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備。（三）壞壞帳損失失的核銷銷：各單位年年度終了了，結(jié)合合本單位位資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量調(diào)查查，對(duì)有有確鑿證證明債務(wù)務(wù)單位已已撤銷、破產(chǎn)、資不抵抵債、現(xiàn)現(xiàn)金流量量嚴(yán)重不不足、發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重的自然然災(zāi)害等等情況發(fā)發(fā)生，按按企業(yè)管管理權(quán)限限，報(bào)總總公司總總經(jīng)理辦辦公

25、會(huì)研研究批準(zhǔn)準(zhǔn)，作為為壞帳損損失。同同時(shí)還應(yīng)應(yīng)查明原原因，追追究責(zé)任任人的責(zé)責(zé)任。第三十四四條 各單位位每年年年度終了了，對(duì)采采用成本本法核算算的長期期投資逐逐項(xiàng)進(jìn)行行檢查，如果由由于被投投資單位位經(jīng)營狀狀況惡化化導(dǎo)致其其可收回回金額低低于帳面面價(jià)且出出現(xiàn)下列列情況的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)提長長期投資資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備。（一）被被投資單單位出現(xiàn)現(xiàn)巨額虧虧損，從從而導(dǎo)致致財(cái)務(wù)狀狀況發(fā)生生嚴(yán)重惡惡化或資資不抵債債的，各各單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)被被投資單單位的年年度審計(jì)計(jì)報(bào)表計(jì)計(jì)算出本本單位應(yīng)應(yīng)承擔(dān)虧虧損（或或損失）額，作作為計(jì)提提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的依依據(jù)。（二）被被投資單單位進(jìn)行行清理整整頓、清清算或出出現(xiàn)不能能持續(xù)經(jīng)經(jīng)營的跡跡

26、象，可可能導(dǎo)致致長期投投資全部部不能收收回，各各單位按按帳面長長期投資資余額，按企業(yè)業(yè)管理權(quán)權(quán)限，報(bào)報(bào)總公司司總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，全額計(jì)計(jì)提減值值準(zhǔn)備。（三）其其他性質(zhì)質(zhì)的長期期投資，按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度執(zhí)行。第三十五五條 各單位位在期末末對(duì)短期期投資、存貨、固定資資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)、在建建工程、委托貸貸款逐項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行檢檢查，如如果由于于市價(jià)持持續(xù)下跌跌，或技技術(shù)陳舊舊、損壞壞、長期期閑置等等原因，導(dǎo)致其其可收回回金額低低于其帳帳面價(jià)值值的，根根據(jù)企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計(jì)提相相應(yīng)的資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。發(fā)生的的損失核核銷時(shí)，各單位位應(yīng)按企企業(yè)管理理權(quán)限，逐項(xiàng)報(bào)報(bào)總公司司總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)批準(zhǔn)作作跌價(jià)損損失處理理。利潤分配配第三十六六條 公司利利潤依法法繳納所所得稅后后，按照照公司司法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定分配配。第三十七七條 利潤分分配順序序：（一）被被沒收的的財(cái)物損損失、支支付違反反稅法的的滯納金金和罰款款。（二）彌彌補(bǔ)企業(yè)業(yè)以前年年度虧損損。（三）按按當(dāng)期稅稅后利潤潤扣除前前兩項(xiàng)后后提取110%的的法定盈盈余公積積