1、云南財經(jīng)大學引引航函授點函函授生期末考考試稅法總復習習提綱選擇題(每題33分)：有權(quán)制定稅法的的國家機關(guān)是是（ A ）A全國人大及及常務(wù)委員會會 BB. 國務(wù)院院C. 財政部部 D.國國家稅務(wù)總局局2. 如果納稅稅人通過轉(zhuǎn)讓讓定價或其他他方法減少計計稅依據(jù),稅稅務(wù)機關(guān)有權(quán)權(quán)重新核定計計稅依據(jù),以以防止納稅人人避稅與偷稅稅,這樣處理理體現(xiàn)了稅法法基本原則中中的( D )A.稅收法律主主義原則 B.稅收公平主主義原則C.稅收合作依依賴主義原則則 D.實質(zhì)質(zhì)課稅原則3. 下列行為為中應(yīng)交增值值稅的是( D )A.建筑業(yè) B.交通通運輸業(yè) C.郵郵電通信業(yè) D.商商業(yè)4.下列行為屬屬于視同銷售售的行為

2、是( A )A.銷售代銷貨貨物B.家電廠商除除收取空調(diào)貨貨款外還收運運費C.銷售圖書D.銷售廠品,但還未收到到款5.消費稅主要要采取在( C )環(huán)節(jié)節(jié)計征A.流通 BB.消費 C.生產(chǎn)或或進口 DD.出口6.從事(C)的單位和個個人發(fā)生的混混合銷售行為為,應(yīng)一并征征收增值稅,不征收營業(yè)業(yè)稅A.服務(wù)業(yè) BB.建筑業(yè) C.修理修配業(yè)業(yè)務(wù) D.金金融保險業(yè)7.企業(yè)納稅年年度發(fā)生虧損損,準予向以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn),用以后年年度的所得彌彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)年限最長不不得超過( A )A. 五年 B.六年年 CC.十年 D.十五年8.在計算企業(yè)業(yè)所得稅時,企業(yè)財務(wù)、會會計處理辦法法與稅收法律律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不一

3、一致時，應(yīng)當當按照（D ）的規(guī)定定計算A按企業(yè)財務(wù)務(wù)、會計處理理辦法B按有資質(zhì)的的中介機構(gòu)C按上級機關(guān)關(guān)的指示D按稅收法律律、法規(guī)9.企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，在年年度總額的（）以以內(nèi)的部分，準準予在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除（CC）A20% B.200% C.12% D.25%10.國家需要要重點扶持的的高新技術(shù)企企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅A12% B.15% C.24% D.300%11.工資、薪薪金所得適用用的稅率是（ D ）A.20%的比比例稅率 B.10%的比比例稅率C.5%-355%的五級超超額累進稅率率 DD.5%-445%的九級級超額累進稅稅率12.下列項目目中,

4、按每件件5元定額貼貼花的是(BB )A.營業(yè)帳簿 B.權(quán)權(quán)利、許可證證照 C.購銷合同 D.應(yīng)稅稅憑證 13.從稅收的的本質(zhì)來看,稅收是調(diào)整整國家與納稅稅人之間形成成的以國家為為主體的(DD)A.社會產(chǎn)品的的分配活動 B. 社會剩余產(chǎn)產(chǎn)品的分配活活動C. 社會產(chǎn)品品的分配關(guān)系系 D. 社會剩余余產(chǎn)品的分配配關(guān)系14.我國增值值稅對購進農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品的扣除除稅率為（ B ）A.7% B.113% C.10% D.17% 15.下列貨物物適用13%稅率的是( B )A.古舊圖書 BB.天然氣 C.汽車 D.建建筑物16.應(yīng)稅消費費品的全國平平均利潤率由由 ( A ) 確定定A.國家稅務(wù)總總局 B.國務(wù)院

5、院 C.財政部部 DD.省,自治治區(qū),直轄市市稅務(wù)局17.我國消費費稅中適用復復合稅率的產(chǎn)產(chǎn)品是( CC )A.卷煙和黃酒酒 B.卷卷煙和啤酒 C.卷煙和糧食食白酒，薯類類白酒 D.甲類卷卷煙和糧食白白酒，薯類白白酒18.下列混合合銷售行為中中,應(yīng)納營業(yè)業(yè)稅的是( B )A.鋼窗廠生產(chǎn)產(chǎn)鋼窗并負責責安裝B.從事運輸業(yè)業(yè)務(wù)的單位發(fā)發(fā)生銷售貨物物并負責運輸輸所售貨物的的C.電信局銷售售手機并提供供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)D.商場銷售鹵鹵制品19.李某個人人于20011年1月以220萬元購買買一普通住宅宅,于20003年3月將將該住宅對外外出售,售價價金額25萬萬, 則李某某應(yīng)納營業(yè)稅稅為( D )萬元元A. 0

6、BB.1 C.1.225 D. 0.2520.因收貨人人或者他們的的代理人違反反規(guī)定而造成成的少征或漏漏征的稅款,自納稅人義義務(wù)應(yīng)繳納稅稅之日起, 海關(guān)在( C )內(nèi)可以以追征。A.1年 B.2年 CC.3年 DD.5年21.企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)方之間間的業(yè)務(wù)往來來,不符合獨獨立交易原則則或者企業(yè)實實施其他不具具有合理商業(yè)業(yè)目的安排的的,稅務(wù)機關(guān)關(guān)有權(quán)在該業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的納納稅年度起( D )年內(nèi),進行納稅調(diào)調(diào)整.A.六 B.五五 C.八 DD.十22.在中國境境內(nèi)有住所或或者無住所而而在境內(nèi)居住住滿1年的個個人,應(yīng)就下下列所得在我我國繳納個人人所得稅( C )A.僅就來源于于中國境內(nèi)的的所得 B. 僅

7、就來源于于中國境外的的所得C.來源于中國國境內(nèi)、外的的所得 D. 不不需要繳納個個人所得稅23.某作家的的一篇小說在在雜志上發(fā)表表,一次取得得2800元元的稿費, 其應(yīng)納稅稅額為( AA )元A.280元 B.392元 C.4000元 DD.560元元24.房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)在確確定土地增值值稅扣除項目目時,允許單單獨扣除的稅稅金是( CC )A.營業(yè)稅,印印花稅 B.房產(chǎn)產(chǎn)稅,城市維維護建設(shè)稅C.營業(yè)稅, 城市維護建建設(shè)稅和教育育費附加 D. 印花稅,城城市維護建設(shè)設(shè)稅25.車船稅的的納稅地點為為(C )A.車輛所在地地 BB.車輛行駛駛地 CC.納稅人所所在地 D.車船購購買地26.企業(yè)開發(fā)

8、發(fā)新技術(shù)、新新產(chǎn)品、新工工藝發(fā)生的研研究開發(fā)費用用，可以在計計算應(yīng)納所得得額時（ DD ）扣除除A.全額 B.減半半 CC.加倍 D.加加計27.進口貨物物的增值稅由由( C )征收A.進口地稅務(wù)務(wù)機關(guān) B.交交貨地稅務(wù)機機關(guān)C.海關(guān) D.進進口方機構(gòu)所所在地稅務(wù)機機關(guān)28.下列不屬屬于稅收法律律主義的具體體原則的有( D )A.課稅要素法法定原則 BB.課稅要素素明確原則C.依法稽征原原則 D.實體體從新原則29.增值稅征征稅范圍包括括銷售或者進進口的貨物,下列不屬于于貨物的是( C )A.貴金屬 B.電力力 C.商標 D.熱力30.自產(chǎn)自用用的應(yīng)稅消費費品,其組成成計稅價格的的公式是( D

9、 )A.(成本+利利潤)/(11+消費稅稅稅率)B.(完稅價格格+關(guān)稅)/(1+消費費稅稅率)C.(完稅價格格+關(guān)稅)*(1+消費費稅稅率)D.(成本+利利潤)/(11-消費稅稅稅率)二.名詞解釋(每題5分):1. 九級超額額累進制:是是計算工資、薪薪金所得個人人所得稅的一一種計算方法法，把超過起起征點的收入入劃分成九級級，每級從低低到高有不同同的稅率標準準，最低的是是5%，最高高的是45%，總共有九九個稅率標準準，因此叫九九級超額累計計制。 2. 最惠國待待遇關(guān)稅：是是締約國一方方承諾現(xiàn)在和和將來給予任任何第三方的的一切特權(quán)、優(yōu)優(yōu)惠或豁免，也也同樣給予另另一方的一種種優(yōu)惠關(guān)稅待待遇，其特點點

10、是預期性、非非歧視性和限限定性。3. 混合銷售售：一項銷售售行為既涉及及增值稅應(yīng)稅稅貨物又涉及及非應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)，為混合銷銷售。非應(yīng)稅稅勞務(wù)是為了了直接銷售一一批貨物而提提供的，兩者者之間是緊密密相連的從屬屬關(guān)系。4. 視同銷售售：企業(yè)發(fā)生生的某些行為為不屬于直接接的銷售行為為，但為了避避免稅款流失失，仍需繳納納增值稅，比比如：銷售代代銷貨物，將將貨物作為投投資，或用于于集體福利，或或分配給股東東或投資者等等行為。5. 小規(guī)模納納稅人：指年年銷售額在規(guī)規(guī)定標準以下下并且會計核核算不健全，不不能按規(guī)定報報送有關(guān)稅務(wù)務(wù)資料的增值值稅納稅人。小小規(guī)模納稅人人的認定標準準是：從事貨貨物生產(chǎn)的，年年銷售額在

11、1100萬以下下，從事貨物物批發(fā)或零售售的，年銷售售額在1800萬以下。6. 一般納稅稅人：指應(yīng)納納增值稅銷售售額超過有關(guān)關(guān)小規(guī)模納稅稅人標準的企企業(yè)和事業(yè)單單位，從事貨貨物生產(chǎn)的，年年銷售額在1100萬以上上，從事貨物物批發(fā)或零售售的，年銷售售額在1800萬以上。7. 居民納稅稅人：指在中中國境內(nèi)有住住所或者無住住所而在中國國境內(nèi)居住滿滿一年的個人人，居民納稅稅人負有無限限納稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來源于于中國境內(nèi)和和境外的應(yīng)納納稅所得，繳繳納個人所得得稅。8. 非居民納納稅人：指在在中國境內(nèi)無無住所又不居居住，或無住住所且居住不不滿一年的個個人，居民納納稅人負有限限納稅義務(wù)，應(yīng)應(yīng)就其來源于于中國境

12、內(nèi)所所得，繳納個個人所得稅。9. 生產(chǎn)型增增值稅：在計算增值值稅時不允許許從商品或勞勞務(wù)的銷售額額扣除外購固固定資產(chǎn)的價價款（包括年年度折舊），其課稅的的法定增值額額既包括納稅稅人新創(chuàng)造的的價值，也包包括計入成本本中的外購固固定資產(chǎn)的價價款（即折舊舊）。10.稅法的空空間效力：指指稅法在特定定地域內(nèi)發(fā)生生的效力。由由一個主權(quán)國國家制定的稅稅法，原則上上必須適用于于其主權(quán)管轄轄的全部領(lǐng)域域，但是根據(jù)據(jù)具體情況也也會有所不同同。11.稅法的時時間效力：指指稅法何時開開始生效，何何時終止效力力和有無溯及及力的問題。12.從量關(guān)稅稅：是以進口商商品的重量、長長度、容量、面面積等計量單單位為計稅依依據(jù)，

13、從量稅稅是每一種進進口商品的單單位應(yīng)稅額固固定，不受該該商品進口價價格的影響。三.簡述題：(每題10分分):1. 稅法的基基本特點是什什么？ 答：稅法法的特點主要要有以下幾個個方面： 1)從立立法的過程來來看,稅法屬屬于制定法，原原因在于國家家征稅權(quán)凌駕駕于生產(chǎn)資料料所有權(quán)之上上，是對納稅稅人收入的再再分配; 2)從法法律性質(zhì)來看看,稅法屬于于義務(wù)法規(guī)，特特點是具有強強制性; 3)從內(nèi)內(nèi)容看,稅法法具有綜合性性，稅法不是是單一的法律律，而是由實實體法、程序序法、爭訟法法等構(gòu)成的。2. 簡述稅收收保全與稅收收強制執(zhí)行的的條件分別是是什么? 答：稅收收保全的條件件一是行為條條件：納稅人人有逃避義務(wù)

14、務(wù)的行為，二二是時間條件件：納稅人在在規(guī)定的納稅稅期屆滿之前前和責令繳納納稅款的期限限之內(nèi)。強制執(zhí)行的條件件，一是超過過納稅期限，二二是告誡在先先，三是超過過告誡期。3. 簡述如何何界定一般納納稅人與小規(guī)規(guī)模納稅人?小規(guī)模納稅人指指年銷售額在在規(guī)定標準以以下并且會計計核算不健全全，不能按規(guī)規(guī)定報送有關(guān)關(guān)稅務(wù)資料的的增值稅納稅稅人。小規(guī)模模納稅人的認認定標準是：從事貨物生生產(chǎn)的，年銷銷售額在1000萬以下，從從事貨物批發(fā)發(fā)或零售的，年年銷售額在1180萬以下下。一般納稅人指應(yīng)應(yīng)納增值稅銷銷售額超過有有關(guān)小規(guī)模納納稅人標準的的企業(yè)和事業(yè)業(yè)單位，從事事貨物生產(chǎn)的的，年銷售額額在100萬萬以上，從事事

15、貨物批發(fā)或或零售的，年年銷售額在1180萬以上上。 可見，一一般納稅人與與小規(guī)模納稅稅人的界定主主要在于企業(yè)業(yè)的銷售規(guī)模模，還有企業(yè)業(yè)的會計制度度是否健全。4. 簡述什么么是消費型增增值稅? 答：消費費型增值稅指指在計算增值值稅時允許當當期購入的固固定資產(chǎn)價款款一次性全部部扣除，作為為法定增值額額相當于當期期全部銷售額額扣除外購全全部生產(chǎn)資料料價款后的余余額。從整個個國民經(jīng)濟來來看，其課稅稅對象只限于于消費資料的的部分，故稱稱為消費型增增值稅。5. 簡述消費費稅的特點有有哪些? 答：消費費稅的特征主主要有：征收收范圍具有選選擇性，征收收方法具有選選擇性，稅率率稅額具有差差異性，稅負負具有轉(zhuǎn)嫁性

16、性。6. 簡述居民民納稅人與非非居民納稅人人的區(qū)別是什什么? 答：居民民納稅人指在在中國境內(nèi)有有住所或者無無住所而在中中國境內(nèi)居住住滿一年的個個人，居民納納稅人負有無無限納稅義務(wù)務(wù)，應(yīng)就其來來源于中國境境內(nèi)和境外的的應(yīng)納稅所得得，繳納個人人所得稅。非非居民納稅人人指在中國境境內(nèi)無住所又又不居住，或或無住所且居居住不滿一年年的個人，居居民納稅人負負有限納稅義義務(wù)，應(yīng)就其其來源于中國國境內(nèi)所得，繳繳納個人所得得稅。7. 簡述個人人所得稅的特特征有哪些? 答：個人人所得稅的特特征是：實行行分類征收，累累進稅率與比比例稅率并用用，費用扣除除額較寬，采采取課源制和和申報制兩種種征納方法。8. 什么是稅稅

17、收的強制執(zhí)執(zhí)行? 答：稅收收的強制執(zhí)行行指書面通知知納稅人的開開戶銀行或者者其他金融機機構(gòu)從其存款款中扣繳稅款款，扣押、查查封、依法拍拍賣或者變賣賣其相當于應(yīng)應(yīng)納稅款的商商品、貨物或或者其他財產(chǎn)產(chǎn)。稅務(wù)機關(guān)關(guān)采取強制執(zhí)執(zhí)行措施時，對對納稅人、扣扣繳義務(wù)人、納納稅擔保人未未繳納的滯納納金同時強制制執(zhí)行。9. 什么是稅稅收的代扣代代繳義務(wù)人? 答：代扣扣代繳義務(wù)人人，指有義務(wù)務(wù)從持有的納納稅人收入中中扣除其應(yīng)納納稅款并代為為繳納的企業(yè)業(yè)、單位和個個人。對不履履行扣繳義務(wù)務(wù)的，稅務(wù)機機關(guān)應(yīng)視情節(jié)節(jié)輕重予以適適當處罰，并并責令其補繳繳稅款。10.簡述從量量關(guān)稅與從價價關(guān)稅的區(qū)別別?答：從價關(guān)稅是是以貨

18、物的完完稅價格為計計稅依據(jù)而計計算征收的關(guān)關(guān)稅，特點是是稅負比較合合理穩(wěn)定，從量關(guān)稅是是以進口商品品的重量、長長度、容量、面面積等計量單單位為計稅依依據(jù)，從量稅稅是每一種進進口商品的單單位應(yīng)稅額固固定，不受該該商品進口價價格的影響。 計算題:：1.某工業(yè)企業(yè)業(yè)是一般納稅稅人,20009年6月購購進鋼材一批批,總價9.36萬元(含稅),已驗收入入庫,并取得得增值稅發(fā)票票,同時支付付運費2萬,取得運費發(fā)發(fā)票,當月實實現(xiàn)銷售588.50萬(含稅),請請計算當月應(yīng)應(yīng)繳增值稅是是多少? (15分) 解：銷銷項稅=5885,0000/（1+117%）*117%=855,000元元 進項稅=93,6000/（1+17%）*17%+220000*7%=133600+11400=115,0000元 當月應(yīng)繳繳增值稅=885000-150000=700000元