1、第一次作業(yè)第1題：如何理理解內(nèi)部控制制制度與會計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的的關(guān)系。答：內(nèi)部控制制制度是指單位位內(nèi)部各職能能部門、各有有關(guān)工作人員員之間，在處處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)過程中相互互聯(lián)系，相互互制約的一種種管理制度。 內(nèi)部控制制制度要體現(xiàn)現(xiàn)合理分工原原則（例如一一項(xiàng)現(xiàn)金銷售售業(yè)務(wù)，不能能由一人既開開票又收款還還兼發(fā)貨，應(yīng)應(yīng)由不同人員員分別完成，不不得一人包攬攬）內(nèi)部牽制制原則（會計(jì)計(jì)工作中的內(nèi)內(nèi)部牽制原則則就是帳務(wù)與與事務(wù)分離原原則，會計(jì)人人員和財(cái)產(chǎn)物物資的經(jīng)管人人員要獨(dú)立開開來，會計(jì)不不能既管帳又又管物，會計(jì)計(jì)不得兼任出出納等）審核核檢查原則（如如收款人對開開票人開出的的銷貨發(fā)票的的檢查，財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的

2、的制證，必須須經(jīng)過另一會會計(jì)人員審核核后才能轉(zhuǎn)給給出納收款或或付款等）經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任原則則（通過經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任制對經(jīng)經(jīng)管人員實(shí)施施制約，增強(qiáng)強(qiáng)辦事責(zé)任心心，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)管理）成本本效益原則（重重視控制成本本費(fèi)用與產(chǎn)生生經(jīng)濟(jì)效益之之間的比較，規(guī)規(guī)范管理，防防止損失，提提高工作效益益）。企業(yè)的內(nèi)部控制制制度是一個(gè)個(gè)內(nèi)部控制系系統(tǒng)，一般有有以下幾部分分內(nèi)部控制制制度構(gòu)成。組織機(jī)構(gòu)控控制制度不相容職務(wù)務(wù)分離制度授權(quán)批準(zhǔn)控控制制度信息質(zhì)量控控制制度預(yù)算控制制制度實(shí)物安全控控制制度文件記錄控控制制度業(yè)績報(bào)告控控制制度內(nèi)部審計(jì)制制度 內(nèi)部控制制制度和會計(jì)計(jì)制度設(shè)計(jì)具具有密切的關(guān)關(guān)系。會計(jì)制制度設(shè)計(jì)的各各個(gè)環(huán)節(jié)都必必須

3、包括內(nèi)部部控制的內(nèi)容容，內(nèi)部控制制制度既是企企業(yè)各種規(guī)章章制度控制手手段的總稱，又又是有效執(zhí)行行會計(jì)制度的的有效的保護(hù)護(hù)性措施。例例如：作為內(nèi)內(nèi)部控制的銷銷售環(huán)節(jié)的控控制就會涉及及到會計(jì)制度度的方方面面面，會計(jì)收款款、存貨的核核算的制度的的規(guī)定，應(yīng)該該在內(nèi)部控制制制度的有效效監(jiān)督下進(jìn)行行。又如：負(fù)負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制和核算算方法設(shè)計(jì)形形成企業(yè)的負(fù)負(fù)債會計(jì)制度度，企業(yè)按照照負(fù)債會計(jì)制制度提供負(fù)債債信息。通過過負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控制和核核算方法設(shè)計(jì)計(jì)，制定負(fù)債債核算制度和和控制方法，從從而為準(zhǔn)確地地揭示企業(yè)某某一特定日期期的負(fù)債規(guī)模模和結(jié)構(gòu)情況況，為正確評評價(jià)企業(yè)的償償債風(fēng)險(xiǎn)提供供制度保證。第2題：試說

4、明明會計(jì)科目和和賬戶之間的的關(guān)系。答：會計(jì)科目是是對會計(jì)對象象的具體內(nèi)容容進(jìn)行分類而而形成的項(xiàng)目目，是填制會會計(jì)憑證、設(shè)設(shè)置賬戶和編編制會計(jì)報(bào)表表的基礎(chǔ)。會會計(jì)科目設(shè)計(jì)計(jì)目標(biāo)應(yīng)滿足足的要求：符合企業(yè)組組織形式和生生產(chǎn)經(jīng)營的特特點(diǎn)，能夠反反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)容。為編制會計(jì)計(jì)報(bào)表和加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營管理提提供所需的信信息和經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)。簡單明確，便便于記憶和使使用。會計(jì)科目的內(nèi)容容是指在制定定會計(jì)制度時(shí)時(shí)要規(guī)定會計(jì)計(jì)科目反映的的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和和登記方法，要要依據(jù)會計(jì)要要素各組成內(nèi)內(nèi)容的客觀性性質(zhì)劃分，并并要適應(yīng)宏觀觀和微觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理的需要要。會計(jì)科目目內(nèi)容反映各各科目之間的的橫向關(guān)系。會會計(jì)科目的確確定，只是對對

5、會計(jì)要素的的具體內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行了科學(xué)的的分類，確定定和某個(gè)項(xiàng)目目的名稱。但但是，如果只只用分類的名名稱，而沒有有一定的格式式，還不能把把發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)連續(xù)、系系統(tǒng)的記錄下下來，以取得得有用的會計(jì)計(jì)信息。為了了序時(shí)、連續(xù)續(xù)、系統(tǒng)地記記錄由于經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生生而引起的會會計(jì)要素的增增減變動，提提供各種有用用的會計(jì)信息息，還必須根根據(jù)規(guī)定的會會計(jì)科目開設(shè)設(shè)相應(yīng)的賬戶戶。賬戶是指指根據(jù)會計(jì)科科目開設(shè)的，具具有一定格式式的結(jié)構(gòu)，用用于分類反映映會計(jì)要素增增減變動及其其結(jié)果的一種種工具?？梢姡瑫?jì)科目目與賬戶之間間是兩個(gè)不同同的概念，二二者之間既有有聯(lián)系又有區(qū)區(qū)別。它們的的聯(lián)系是：會會計(jì)科目是設(shè)設(shè)置賬戶的依

6、依據(jù)，是賬戶戶的名稱；賬賬戶是會計(jì)科科目的具體運(yùn)運(yùn)用。會計(jì)科科目所反映的的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，就就是賬戶所要要登記的內(nèi)容容，兩者共同同完整地構(gòu)成成可分類核算算和監(jiān)督會計(jì)計(jì)要素具體內(nèi)內(nèi)容的專門方方法，缺一不不可。它們的的區(qū)別是：會會計(jì)科目只是是賬戶的名稱稱，沒有具體體的結(jié)構(gòu)；而而賬戶除了名名稱之外，還還具有一定的的結(jié)構(gòu)，可以以連續(xù)、系統(tǒng)統(tǒng)地記錄和反反映會計(jì)要素素的增減變化化及其結(jié)果，因因此，賬戶比比會計(jì)科目有有更豐富的內(nèi)內(nèi)涵。會計(jì)科科目只解決了了核算什么內(nèi)內(nèi)容的問題，而而賬戶還解決決了如何進(jìn)行行具體核算的的問題。第3題：請指出出下面是什么么報(bào)表？并說說明完整的該該種報(bào)表還應(yīng)應(yīng)增加什么內(nèi)內(nèi)容？成 本 項(xiàng) 目

7、目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料15 0000 3755 7 5000 3755工資及福利費(fèi)11 9700 2299.2510 8300 5411.50制造費(fèi)用 3 8522.80 966.32 2 7522 1377.60合 計(jì)計(jì)30 8222.80 7700.5721 0822 1 0554.10答：（1）是產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本本計(jì)算表。（2）完整的產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)成本本計(jì)算表還應(yīng)應(yīng)包括以下內(nèi)內(nèi)容：名稱、編編號、編制的的時(shí)間、金額額單位、完工工產(chǎn)品的件數(shù)數(shù)、編制人簽簽字、審核人人簽字、財(cái)務(wù)務(wù)主管簽字等等。第4題：請指出出下列圖示（圖圖略）是哪一一種賬務(wù)處理理程序？并用用文字說明其其程序

8、內(nèi)容。答：科目匯總表表核算形式的的賬務(wù)處理程程序是：（1）根據(jù)原始始憑證或原始始憑證匯總表表編制記賬憑憑證。（2）根據(jù)現(xiàn)金金收、付款憑憑證和銀行存存款收、付款款憑證逐筆序序時(shí)地登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬和和銀行存款日日記賬。（3）根據(jù)記賬賬憑證及其所所附的原始憑憑證或原始憑憑證匯總表逐逐筆登記各種種明細(xì)分類賬賬。（4）根據(jù)記賬賬憑證，定期期填列科目匯匯總表。（5）期（月）末末，根據(jù)科目目匯總表逐筆筆登記總分類類賬。（6）根據(jù)記賬賬的具體要求求，將現(xiàn)金日日記賬、銀行行存款日記賬賬和各種明細(xì)細(xì)分類賬與對對應(yīng)的總分類類賬相互核對對。（7）期末，根根據(jù)總分類賬賬和明細(xì)分類類賬的記錄編編制財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)報(bào)告。第二次作

9、業(yè) 第1題、請指出出下面的現(xiàn)金金日記賬問題題所在。年憑證摘要科目借方貸方余額月日字號11上年結(jié)余5001付1提取備用金銀行存款13002付6付市內(nèi)交通費(fèi)管理費(fèi)用60014付13丁洋借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款丁洋28015收14張亮交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款張亮11816付20領(lǐng)用備用金30016付20領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款儲備科40020付36領(lǐng)用備用金其他應(yīng)收款營業(yè)部20013824收45伍紅交回現(xiàn)金31029付85支付差旅費(fèi)管理費(fèi)用7030付90提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款20 000付125發(fā)放工資應(yīng)付工資20 000本日合計(jì)20 000378月結(jié)21 27821 580378答：存在問題1沒有本本日合計(jì)。 2月

10、月結(jié)借貸合計(jì)計(jì)計(jì)算有誤。3部分欄欄目沒有對方方科 44月結(jié)欄目目沒有登記日日期。5沒有結(jié)結(jié)算憑證的種種類和號數(shù)。 6沒有注注明記賬的年年份。第2題舉例說說明預(yù)付賬款款業(yè)務(wù)怎樣在在“應(yīng)付賬款”賬戶中核算算，并指出如如何填制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”和“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。答：1預(yù)付賬賬款不多的企企業(yè)，也可不不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，而將將預(yù)付的款項(xiàng)項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”賬戶的借方方。2“應(yīng)付賬款款”明細(xì)賬戶期期末如有借方方余額，則為為預(yù)付賬款。企企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶的的期末借方余余額及“預(yù)收賬款”明細(xì)賬戶的的期末借方余余額計(jì)算填列列資產(chǎn)負(fù)債表表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目；3根據(jù)“預(yù)付付賬款”明細(xì)

11、賬戶的的期末借方余余額及“應(yīng)付賬款” 明細(xì)賬戶戶的期末借方方余額計(jì)算填填列資產(chǎn)負(fù)債債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目。第3題珠江公司司是珠江集團(tuán)團(tuán)下屬的子公公司，主營業(yè)業(yè)務(wù)是制造、銷銷售力能空調(diào)調(diào)機(jī)。集團(tuán)公公司對珠江公公司派出了檢檢查組進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)檢查，檢檢查組對珠江江公司的商品品銷售業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制進(jìn)進(jìn)行了專題調(diào)調(diào)查，抽查了了有關(guān)憑證、賬賬簿等會計(jì)資資料。其中，檢檢查組對“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的的有關(guān)情況如如下：檢查組對倉庫庫留存的發(fā)貨貨單第2聯(lián)“倉庫發(fā)貨聯(lián)聯(lián)”進(jìn)行了檢查查，并與倉庫庫根據(jù)第2聯(lián)聯(lián)登記的商品品保管明細(xì)賬賬的發(fā)貨數(shù)量量進(jìn)行了核對對，證實(shí)賬單單核對相符。將將倉庫的發(fā)貨貨數(shù)量與銷售售部門統(tǒng)計(jì)的的銷售

12、數(shù)量核核對時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)二者存在誤誤差；會計(jì)部部門根據(jù)會計(jì)計(jì)核算使用的的發(fā)貨單第33聯(lián)計(jì)算的銷銷售數(shù)量與倉倉庫計(jì)算的數(shù)數(shù)量相同。倉倉庫保管員聲聲稱，每筆發(fā)發(fā)貨均以銷售售部門事先開開具的發(fā)貨單單為依據(jù)。但但檢查組發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)務(wù)存在疑問，這這兩筆業(yè)務(wù)在在商品保管明明細(xì)賬登記的的發(fā)貨日期比比發(fā)貨單的開開出日期早了了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只只有會計(jì)部門門與倉庫堅(jiān)持持進(jìn)行“發(fā)貨單”第3聯(lián)和第第2聯(lián)的定期期核對工作。檢檢查組將銷售售部門開出發(fā)發(fā)貨單時(shí)留存存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”進(jìn)行了核對對，發(fā)貨單第第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”是公司大門門口的保安在在貨物放行時(shí)時(shí)收到并保存存的。檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)：有兩張張“

13、貨物放行聯(lián)聯(lián)”沒有編號，與與第1聯(lián)“存根”核對時(shí)沒有有發(fā)現(xiàn)與之對對應(yīng)的“存根”，檢查組認(rèn)認(rèn)為可能存在在重大問題，并并將此事做了了記錄。有77張用汽車提提貨的“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上，保安沒沒有按公司規(guī)規(guī)定登記車牌牌號碼；有一一張“貨物放行聯(lián)聯(lián)”上沒有加蓋蓋銷售部門的的印章（已與與“存根”核對無誤），按按規(guī)定在這種種情況下，保保安不應(yīng)放行行。發(fā)貨單第第4、5聯(lián)分分別交運(yùn)輸部部門和客戶，檢檢查組沒有對對其進(jìn)行核對對。要求：指出珠江公司司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部部控制制度在在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)內(nèi)部核查程序序、憑證記錄錄及其預(yù)先編編號等方面存存在的漏洞或或缺陷，并分分析其危害；根據(jù)上述資料料，說明“發(fā)貨單”的憑證流

14、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)聯(lián)式的用途及及其相互核對對關(guān)系為使公司的內(nèi)內(nèi)部控制制度度得到有效地地執(zhí)行，應(yīng)對對哪些人員進(jìn)進(jìn)行哪些方面面的教育。答：從上述資資料可以看出出，與發(fā)貨單單有關(guān)的內(nèi)部部控制制度在在授權(quán)批準(zhǔn)控控制、內(nèi)部核核查程序控制制、憑證記錄錄控制等方面面存在漏洞和和缺陷：在授權(quán)批準(zhǔn)控制制方面，從倉倉庫的記錄來來看，客觀上上存在倉庫沒沒有經(jīng)過銷售售部門事先批批準(zhǔn)擅自發(fā)貨貨的情況；這這種錯誤做法法可能會導(dǎo)致致公司資產(chǎn)方方面的損失。在內(nèi)部核查程序序上，除會計(jì)計(jì)部門與倉庫庫堅(jiān)持進(jìn)行第第3聯(lián)和第22聯(lián)的定期核核對外，其他他的核對沒有有進(jìn)行，倉庫庫的發(fā)貨數(shù)量量與銷售部門門的銷售數(shù)量量明顯缺乏核核對；第6聯(lián)聯(lián)“貨

15、物放行聯(lián)聯(lián)”沒有定期與與第1聯(lián)和第第2聯(lián)進(jìn)行核核對；保安對對不合規(guī)定的的發(fā)出貨物（未未蓋章的）放放行，沒有履履行核查的職職責(zé)；沒有編編號的發(fā)貨單單說明沒有對對開具的發(fā)貨貨單進(jìn)行審核核的制度。沒沒有建立嚴(yán)格格的內(nèi)部核查查程序，某些些崗位的工作作人員就可能能利用管理上上的漏洞進(jìn)行行違法、違紀(jì)紀(jì)活動，就會會損害公司資資產(chǎn)的安全性性。在憑證記錄及其其預(yù)先編號上上存在問題，沒沒有對第6聯(lián)聯(lián)“貨物放行聯(lián)聯(lián)”蓋章的情況況反映出發(fā)貨貨單記錄不完完整；保安沒沒有按規(guī)定登登記車牌號碼碼，也屬于記記錄不完整，這這樣就沒有留留下日后核對對的線索；沒沒有預(yù)先編號號的憑證說明明，很可能存存在銷售人員員內(nèi)外勾結(jié)，盜盜賣商品

16、的嚴(yán)嚴(yán)重事件。由銷售部門門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門門留存?zhèn)洳?，并并作為統(tǒng)計(jì)銷銷售量的依據(jù)據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由由倉庫據(jù)以發(fā)發(fā)貨，并登記記商品保管明明細(xì)賬；第33聯(lián)交會計(jì)部部門進(jìn)行會計(jì)計(jì)核算，據(jù)以以登記有關(guān)賬賬簿；第4聯(lián)聯(lián)交運(yùn)輸部門門作為發(fā)運(yùn)憑憑證；第5聯(lián)聯(lián)交客戶；第第6聯(lián)交門衛(wèi)衛(wèi)，據(jù)以對貨貨物放行。 應(yīng)建立發(fā)貨單的的相互核對制制度，進(jìn)行定定期核對。包包括：第1聯(lián)聯(lián)與第2、33、6聯(lián)的核核對；第2聯(lián)聯(lián)與第3、66聯(lián)的核對。從上述資料可可以看出，公公司的內(nèi)部控控制制度在執(zhí)執(zhí)行過程中，倉倉庫保管員、開開具發(fā)貨單的的銷售業(yè)務(wù)員員、保安沒有有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)內(nèi)部控制制度度。

17、應(yīng)要求倉倉庫保管員嚴(yán)嚴(yán)格按經(jīng)過批批準(zhǔn)的發(fā)貨單單發(fā)貨，開具具發(fā)貨單的銷銷售業(yè)務(wù)員必必須對發(fā)貨單單進(jìn)行編號，各各項(xiàng)內(nèi)容的記記錄應(yīng)全面、完完整，保安應(yīng)應(yīng)根據(jù)合格的的“貨物放行聯(lián)聯(lián)”放行，并登登記車輛號牌牌。 銷售部門經(jīng)理應(yīng)應(yīng)在部門內(nèi)部部建立對開具具的發(fā)貨單進(jìn)進(jìn)行審核的制制度。作業(yè)三1現(xiàn)有一家新新成立的單件件小批多步驟驟生產(chǎn)船舶的的企業(yè)，現(xiàn)委委托你設(shè)計(jì)該該企業(yè)的成本本計(jì)算方法及及核算程序。要求：（11）根據(jù)實(shí)際際情況，說明明該企業(yè)應(yīng)以以什么作為成成本計(jì)算對象象？適合采用用哪一種成本本計(jì)算方法？（2）根據(jù)據(jù)適用的成本本計(jì)算方法設(shè)設(shè)計(jì)其成本核核算程序的流流程。分析：本題主要要考察生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用歸集分配配方式的

18、設(shè)計(jì)計(jì)，根據(jù)本題題可從以下方方面理解：（1） 根根據(jù)實(shí)際情況況，該企業(yè)以以產(chǎn)品批量或或或訂單做成成本對象，適適合采用分批批法。A訂單成本計(jì)算明細(xì)表（2） 成本核核算程序的流A訂單成本計(jì)算明細(xì)表材料費(fèi)用分配表材料費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬分配表工資費(fèi)用分配表B訂單成本計(jì)算明細(xì)表工資費(fèi)用分配表B訂單成本計(jì)算明細(xì)表其他費(fèi)用分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬分配表C訂單其他費(fèi)用分配表制造費(fèi)用明細(xì)賬分配表C訂單成本計(jì)算明細(xì)表文字?jǐn)⑹?根據(jù)原始憑證證、其他有關(guān)關(guān)資料，編制制各種要素費(fèi)費(fèi)用分配表。各種要素費(fèi)用用中，基本生生產(chǎn)車間發(fā)生生用于產(chǎn)品生生產(chǎn)、有對應(yīng)應(yīng)成本項(xiàng)目的的費(fèi)用記入“基基本生產(chǎn)成本本明細(xì)賬

19、”，否否則記入“制制造費(fèi)用明細(xì)細(xì)賬”；輔助助生產(chǎn)車間發(fā)發(fā)生的費(fèi)用記記入“輔助生生產(chǎn)成本明細(xì)細(xì)賬”；企業(yè)業(yè)行政管理部部門發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用記入“管管理費(fèi)用明細(xì)細(xì)賬”。將歸集在“輔輔助生產(chǎn)成本本明細(xì)賬”的的費(fèi)用編制輔輔助生產(chǎn)費(fèi)用用分配表，分分配記入“基基本生產(chǎn)成本本明細(xì)賬”、 “輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本明細(xì)賬賬”、 “管管理費(fèi)用明細(xì)細(xì)賬”等。將歸集在制造造費(fèi)用明細(xì)賬賬”的費(fèi)用編編制制造費(fèi)用用分配表，分分配記入“基基本生產(chǎn)成本本明細(xì)賬”。2請為企企業(yè)設(shè)計(jì)短期期債券購入和和處置業(yè)務(wù)處處理程序。答：企業(yè)短期債債券購入和處處置業(yè)務(wù)處理理程序一般有有以下幾個(gè)方方面：（1）由投投資業(yè)務(wù)部門門編制“短期期債券的投資資計(jì)劃書”，

20、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后據(jù)以以填制“短期期證券購入通通知單”一式式兩聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)留存，一聯(lián)聯(lián)交會計(jì)部門門審批后交出出納部門。（2）出納納根據(jù)“短期期債券購入通通知單”開出出支票，經(jīng)審審核蓋章并登登記支票登記記簿后交證券券公司 。（3）出納納收到證券公公司的有價(jià)證證券后，根據(jù)據(jù)證券、支票票存要及“短短期證券購入入通知單”編編制付款憑證證，并據(jù)以登登記銀行存款款日記賬。（4）會計(jì)計(jì)部門收到付付款憑證及有有關(guān)單據(jù)后，登登記有關(guān)賬簿簿及證券投資資登記簿。處置業(yè)務(wù)處處理程序（1）投資資業(yè)務(wù)部門根根據(jù)證券市場場價(jià)格及企業(yè)業(yè)投資目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)程度，提提出短期證券券出售申請，經(jīng)經(jīng)審批后編制制“短期證券券出售通知單單”辦理短期期

21、證券的賣出出手續(xù)。（2）會計(jì)計(jì)部門收到證證券公司轉(zhuǎn)來來的“短期證證券出售通知知單”及銀行行轉(zhuǎn)來的收賬賬通知編制付付款憑證，并并登記銀行存存款日記賬。（3）出納納部門根據(jù)會會計(jì)部門轉(zhuǎn)來來的“短期證證券出售通知知單”及銀行行轉(zhuǎn)來的收賬賬通知編制付付款憑證，并并登記銀行存存款日記賬。（4）會計(jì)計(jì)部門根據(jù)出出納部門轉(zhuǎn)來來的付款憑證證及有關(guān)原始始憑證，登記記有關(guān)賬簿及及證券投資登登記簿。3. 現(xiàn)有一家家成立不久的的企業(yè),最近近固定資產(chǎn)購購建業(yè)務(wù)較多多.請為該企企業(yè)設(shè)計(jì)一套套固定資產(chǎn)核核算所需的帳帳戶,并對這這些帳戶的核核算用途作簡簡要說明.答1)”固定資資產(chǎn)”帳戶.凡符合固定定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的的資產(chǎn)均通過過本

22、帳戶核算算,本帳戶只只核算固定資資產(chǎn)的原值.企業(yè)應(yīng)按”固固定資產(chǎn)登記記簿”和”固固定資產(chǎn)卡片片”設(shè)置的固固定資產(chǎn)類別別、使用部門門和每項(xiàng)固定定資產(chǎn)設(shè)置明明細(xì)帳.經(jīng)營營租入的固定定資產(chǎn),應(yīng)另另設(shè)備查簿進(jìn)進(jìn)行登記,不不在本帳戶核核算.(2)”在建工程程”帳戶.凡凡為建造或修修理固定資產(chǎn)產(chǎn)而進(jìn)行的各各項(xiàng)建筑和安安裝工程,包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)新建工程、改改擴(kuò)建工程、大大修理工程、購購入需安裝的的固定資產(chǎn)安安裝工程等發(fā)發(fā)生的實(shí)際支支出,以及改改擴(kuò)建工程等等轉(zhuǎn)入的固定定資產(chǎn)凈值,均通過本帳帳戶核算.本本帳戶應(yīng)按工工程物資的類類別、品種設(shè)設(shè)置明細(xì)賬.(3)”工工程物資”帳帳戶設(shè)置.本本帳戶用于核核算企業(yè)庫存存的

23、用于建造造或修理固定定資產(chǎn)工程項(xiàng)項(xiàng)目的各項(xiàng)物物資的實(shí)際成成本.本帳戶戶應(yīng)按工程物物資的類別、品品種設(shè)置明細(xì)細(xì)賬.(4)”累計(jì)折舊舊”帳戶設(shè)置置.為提供固固定資產(chǎn)的原原值信息,固固定資產(chǎn)損耗耗的價(jià)值不直直接沖減固定定資產(chǎn)帳戶,而通過本帳帳戶來專門核核算,它是”固固定資產(chǎn)”帳帳戶的備抵帳帳戶.本帳戶戶只進(jìn)行總分分類核算,不不進(jìn)行明細(xì)分分類核算.需需要查明某項(xiàng)項(xiàng)固定資產(chǎn)的的已提折舊,可以根據(jù)固固定資產(chǎn)卡片片上所記載的的該項(xiàng)固定資資產(chǎn)原價(jià)、折折舊率和實(shí)際際使用年限等等資料進(jìn)行計(jì)計(jì)算.(5)”固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”帳戶戶.因出售、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀毀損及對外捐捐贈而進(jìn)行的的固定資產(chǎn)處處置,包括清清理的固定資資產(chǎn)凈值及其其清理過程中中所發(fā)生的清清理費(fèi)用和清清理收入等,均通過本帳帳戶核算.本本帳戶應(yīng)按被被清理的固定定資產(chǎn)設(shè)置明明細(xì)帳.(66)”固定資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”帳戶.它它核算企業(yè)固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備的提取取、恢復(fù)等情情況.該帳戶戶是固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的備抵抵帳戶.(77)”在建工工程減值準(zhǔn)備備”帳戶.它它核算企業(yè)在在建工程減值值準(zhǔn)備的提取取、恢復(fù)等情情況.該帳戶戶是”在建工工程”帳戶的的備抵帳戶. 作業(yè)四 1. 請分分別設(shè)計(jì)一張張短期借款明明細(xì)表和長期期借款明細(xì)表表?分析：短期借款款明細(xì)表和長長期借款明細(xì)細(xì)表主要包括括以下幾方面面內(nèi)容：（1