1、國家稅收模擬試試題單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題答案及解析1、某生產(chǎn)企業(yè)業(yè)（一般納稅稅人）自營出出口自產(chǎn)貨物物，20044年10月末末計算出的期期末留抵稅款款為12萬元元，當(dāng)期免抵抵退稅額為118萬元，則則當(dāng)期免抵稅稅額為（ ）。AA、0 B、6萬元元C、112萬元D、18萬萬元B解析：當(dāng)期應(yīng)退退稅額122萬元，當(dāng)期期免抵稅額當(dāng)期免抵退退稅額當(dāng)期期應(yīng)退稅額181226萬元2、某企業(yè)20003年以2200萬元進(jìn)進(jìn)口了一臺生生產(chǎn)設(shè)備；22004年88月因出現(xiàn)故故障運(yùn)往境外外修理，同年年10月按海海關(guān)規(guī)定的期期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境境。此時，該該設(shè)備的國際際市場價已為為220萬元元。若經(jīng)海關(guān)關(guān)審定的修理理費(fèi)35萬元元、料

2、件費(fèi)為為5萬元，復(fù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境前的的運(yùn)費(fèi)保險費(fèi)費(fèi)3萬元，進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅率率為6，該該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)進(jìn)境時應(yīng)繳納納的進(jìn)口關(guān)稅稅為（ ）。 A、2.558萬元BB、3萬元C、2.44萬元D、112萬元C解析：運(yùn)往境外外修理的機(jī)械械器具、運(yùn)輸輸工具或者其其他貨物，出出境時已向海海關(guān)報明并在在海關(guān)規(guī)定期期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以海關(guān)審定定的修理費(fèi)和和料件費(fèi)作為為完稅價格，復(fù)復(fù)運(yùn)進(jìn)境前的的運(yùn)費(fèi)和保險險費(fèi)不計入完完稅價格，應(yīng)應(yīng)繳納的進(jìn)口口關(guān)稅（3355）62.4（萬元）3、下列車船中中，應(yīng)繳納車車船使用稅的的是（ ）。A、載重量不不超過1噸的的漁船 BB、不領(lǐng)行駛駛執(zhí)照只在企企業(yè)內(nèi)部行駛駛的汽車 C、外籍人人員的

3、汽車 DD、非機(jī)動車車船D解析：A、B為為免稅項(xiàng)目，CC為非應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目4、某中外合資資電信設(shè)備企企業(yè)在境內(nèi)設(shè)設(shè)有甲、乙兩兩個營業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)。20033年、20004年各機(jī)構(gòu)構(gòu)的應(yīng)納稅所所得額、適用用稅率見下表表（單位：萬萬元，不考慮慮地方所得稅稅）：經(jīng)審核核，該企業(yè)選選擇甲機(jī)構(gòu)為為合并申報納納稅的營業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)，則20004年該企企業(yè)的應(yīng)納企企業(yè)所得稅額額為（ ）萬萬元。 A、37.5 BB、46.55 C、449.5 D、611.5C 解析：本題兩個營營業(yè)機(jī)構(gòu)，分分別適用不同同的稅率，在在盈虧相抵后后，無論是低低稅率的虧損損沖抵了高稅稅率的利潤，還還是高稅率的的虧損沖抵了了低稅率的利利潤，都要用用補(bǔ)

4、回的方法法解決。5、下列貨物中中只免稅但不不退稅的項(xiàng)目目有（ ） A、來料加加工復(fù)出口貨貨物 B、進(jìn)料料加工復(fù)出口口貨物 C、從小規(guī)模模納稅人購進(jìn)進(jìn)的執(zhí)普通發(fā)發(fā)票的漁網(wǎng)魚魚具 DD、計劃內(nèi)出出口原油A解析：來料加工工復(fù)出口的貨貨物，原材料料進(jìn)口免稅，加加工自制貨物物出口不退稅稅。BCD都都屬于規(guī)定可可以退稅的項(xiàng)項(xiàng)目。6、對商業(yè)企業(yè)業(yè)向供貨方收收取的與商品品銷售量、銷銷售額掛鉤（如如以一定比例例、金額、數(shù)數(shù)量計算）的的各種返還收收入，均應(yīng)按按照平銷返行行為的有關(guān)規(guī)規(guī)定（ ） A、沖減當(dāng)期期增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅金 B、計算算銷項(xiàng)稅 C、征收營業(yè)業(yè)稅DD、計入營業(yè)業(yè)外收入不征征流轉(zhuǎn)稅A解析：對商業(yè)企企業(yè)向

5、供貨方方收取的與商商品銷售量、銷銷售額掛鉤（如如以一定比例例、金額數(shù)量量計算）的各各種返還收入入，均應(yīng)按照照平銷返利行行為的有關(guān)規(guī)規(guī)定沖減當(dāng)期期增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅金，不征征收營業(yè)稅。7、下列具有特特定目的的稅稅種有（ ） A、資源源稅B、企企業(yè)所得稅 C、城建稅稅D、房房產(chǎn)稅C解析：城建稅稅稅款專門用于于城市的公用用事業(yè)和公共共設(shè)施的維護(hù)護(hù)建設(shè)。8、法國某公司司派其雇員塞塞米爾來我國國某企業(yè)安裝裝、調(diào)試電器器生產(chǎn)線，塞塞米爾于20004年1月月1日來華，工工作時間為88個月，但其其中7月份僅僅在我國居住住18天。其其工資由法方方企業(yè)支付，月月工資合人民民幣300000元。塞米米爾7月份在在我國應(yīng)繳

6、納納的個人所得得稅（ ） A、55925元B、51125元 C、29975.811元D、22750.663元C 解析：（1）應(yīng)納納稅所得額3000008003200260000（元）（22）應(yīng)納稅額額（26000025513775）1883122975.8819、某煙廠按市市場價格調(diào)撥撥給獨(dú)立核算算的門市部一一批卷煙，應(yīng)應(yīng)按以下哪種種辦法繳納消消費(fèi)稅（ ） 按煙廠的調(diào)撥價價格從價計征征按煙廠的調(diào)撥價價格和數(shù)量復(fù)復(fù)合計稅按門市部的售價價從價計征按門市部的售價價和數(shù)量復(fù)合合計稅 B解析：卷煙從價價定率計稅的的計稅依據(jù)為為調(diào)撥價格或或核定價格10、下列項(xiàng)目目中，屬于應(yīng)應(yīng)征土地增值值稅范圍，但但條例規(guī)

7、定可以免征的的是（ ）出讓國有土地使使用權(quán)國家征用的房地地產(chǎn)出租房地產(chǎn)并取取得收入房地產(chǎn)開發(fā)公司司的代建房行行為B 解析：C項(xiàng)出租房房地產(chǎn)并沒有有改為土地使使用權(quán)的權(quán)屬屬，不屬于土土地增值稅的的征稅范圍。11、某企業(yè)新新購進(jìn)使用客客貨兩用車33輛，當(dāng)?shù)匾?guī)規(guī)定乘人汽車車的稅額為770元，載貨貨汽車的稅額額為每噸400元，每輛車車的載貨凈噸噸為3噸，上上述車輛繳納納的車船使用用稅為（ ）。 A、5700元B、4465元C、3999元D、3390元B 解析：（70550+4003）33465（元元）12、某外商投投資企業(yè)本年年發(fā)放的工資資總額1100萬元，充許許在所得稅前前列支的職工工福利費(fèi)按以以下

8、（ ）辦法法處理。 A、按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支 B、按實(shí)際發(fā)生數(shù)報董事會討論通過后列支 C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按15.4萬元列支 D、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后按不超過15.4萬元的實(shí)際發(fā)生數(shù)列支D 解析：外商投資企企業(yè)福利費(fèi)的的列支標(biāo)準(zhǔn)，為為職工工資總總額的1413、陸運(yùn)、空空運(yùn)、海運(yùn)方方式進(jìn)口的貨貨物的運(yùn)費(fèi)和和保險費(fèi)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際際支付的費(fèi)用用計算。如果果進(jìn)口的貨物物的運(yùn)費(fèi)無法法確定或未實(shí)實(shí)際發(fā)生，海海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照照該貨物進(jìn)口口同期運(yùn)輸行行業(yè)公布的運(yùn)運(yùn)費(fèi)率（額）計計算運(yùn)費(fèi)；按按照“貨價加加運(yùn)費(fèi)”兩者者總額的（ ）計計算保險費(fèi)。AA、1B、3C、5D、22B 解析：陸運(yùn)、空運(yùn)運(yùn)、海運(yùn)方式式進(jìn)口的貨物物的運(yùn)費(fèi)和

9、保保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照實(shí)際支支付的費(fèi)用計計算。如果進(jìn)進(jìn)口的貨物的的運(yùn)費(fèi)無法確確定或未實(shí)際際發(fā)生，海關(guān)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該該貨物進(jìn)口同同期運(yùn)輸行業(yè)業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)費(fèi)率（額）計計算運(yùn)費(fèi)；按按照“貨價加加運(yùn)費(fèi)”兩者者總額的3計算保險費(fèi)費(fèi)。14、房地產(chǎn)企企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)時已列列入管理費(fèi)繳繳納的（），不不得作為有關(guān)關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓讓中扣除。 A、營業(yè)業(yè)稅B、城城市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅 C、教育費(fèi)費(fèi)附加DD、印花稅D 解析：房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)的印花花稅，已列入入管理費(fèi)用扣扣除，不得作作為有關(guān)稅金金從轉(zhuǎn)讓收入入中再次扣除除。15、下列利息息、股息、紅紅利所得應(yīng)征征收個人所得得稅的是（ ） A、國庫券利利息BB、國家發(fā)生生的金融債券券

10、利息 C、個人人取得的教育育儲蓄存款利利息 D、境外外存款利息D解析：境外存款款利息征稅。16、某廢舊物物資回收經(jīng)營營單位20004年8月銷銷售廢舊物資資104萬元元，銷售自己己使用過的轎轎車2輛，每每輛原價100萬元，銷售售價格10.4萬元/輛輛，該企業(yè)應(yīng)應(yīng)交增值稅為為（ ）萬元。 A、4.8 B、4.4 C、0.4 D、0.2D 解析某廢舊物資資回收經(jīng)營單單位銷售廢舊舊物資免征增增值稅，銷售售自己使用過過的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照4的征收率減減半征收。110.4（11+4）45000.22（萬元）17、某新辦小小型商貿(mào)企業(yè)業(yè)于20055年1月份進(jìn)進(jìn)入一般納稅稅人輔導(dǎo)期，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)確定定對其每次發(fā)發(fā)

11、售發(fā)票的數(shù)數(shù)量20份，該該企業(yè)20005年開具發(fā)發(fā)票12份，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核核定，該企業(yè)業(yè)2月份可以以領(lǐng)購發(fā)票的的數(shù)量為（ ）份份。A、20 B、12 C、8 DD、4D 解析對每月第一一次領(lǐng)購的專專用發(fā)票在月月末尚未使用用的，主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在次次月發(fā)售專用用發(fā)票時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照上月月未使用專用用發(fā)票份數(shù)相相應(yīng)核減其次次月專用發(fā)票票供應(yīng)數(shù)量。對對每月最后一一次領(lǐng)購的專專用發(fā)票在月月末尚未使用用的，主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在次次月首次發(fā)售售專用發(fā)票時時，應(yīng)當(dāng)按照照每次核定的的數(shù)量與上月月未使用專用用發(fā)票份數(shù)相相減后發(fā)售差差額部分。18、甲企業(yè)（一一般納稅人）從從農(nóng)民手中收收購玉米，支支付價款1880萬元，委委

12、托乙企業(yè)（一一般納稅人）加加工白酒200噸，提貨時時支付加工費(fèi)費(fèi)3.51萬萬元（含稅價價），乙企業(yè)業(yè)沒有同類白白酒的銷售價價格，乙企業(yè)業(yè)應(yīng)代收代繳繳的消費(fèi)稅是是（ ）。 A、 66.228萬元B、63.177萬元 C、 56.110萬元D、54.288萬元C 解析無無同類商品售售價時按組成成計稅價格計計算代收代繳繳的消費(fèi)稅。代代收代繳的消消費(fèi)稅（11801.13+3.511.17）（11-25%）25%+220200000.5510000056.10（萬元元）19、長江旅行行社20044年6月組織織旅行團(tuán)去韓韓國旅游。共共有游客1000人，每人人收費(fèi)50000元。境內(nèi)內(nèi)期間為每人人支付了交通通

13、費(fèi)和餐費(fèi)22000元。出出境后由韓國國的旅游企業(yè)業(yè)接團(tuán)，并按按每人18000元付給韓韓國旅游企業(yè)業(yè)。長江旅行行社應(yīng)繳納的的營業(yè)稅是（ ）元。 A、 25000 B、15000 C、 16000 D、6000D 解析計算營業(yè)稅稅時，應(yīng)以收收費(fèi)總額減去去在境內(nèi)支付付給其他單位位的費(fèi)用，以以及支付給境境外接團(tuán)的旅旅游企業(yè)的費(fèi)費(fèi)用的余額為為計稅依據(jù)。1100（55000-2200011800）5%60000（元）20、設(shè)在縣城城的甲企業(yè)22004年111月份應(yīng)交交增值稅1000萬元，至至12月300日，該企業(yè)業(yè)才繳納稅款款。則該企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納稅款款及滯納金合合計（ ）萬元元。 A、 102.01 B、1

14、05.005 C、106.005 D、108.007C 解析應(yīng)交增值稅稅100萬元元應(yīng)交城建稅稅10055（萬萬元）滯納金金（10005）00.52201.005（萬元）合合計100051.051006.05（萬萬元）21、某研究所所原進(jìn)口的一一臺價值1000萬元（人人民幣）的儀儀器出現(xiàn)故障障，于20004年8月運(yùn)運(yùn)往境外修理理（出境時已已向海關(guān)報明明），同年111月，按海海關(guān)規(guī)定的期期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境境。此時，該該儀器的國際際市場價格為為120萬元元，經(jīng)海關(guān)審審定支付給國國外的修理費(fèi)費(fèi)為3萬元，料料件費(fèi)為5萬萬元，相關(guān)稅稅金為1.66萬元，運(yùn)輸輸、保險、包包裝等費(fèi)用共共0.4萬元元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為

15、10%，則該儀器器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時時應(yīng)繳納的關(guān)關(guān)稅為（ ）萬元元。 A、1 BB、 12 C、0.8 D、0.84A解析應(yīng)納關(guān)關(guān)稅（351.660.4）10%11（萬元）22、某人為改改善居住條件件將已居住44年的住房出出售，該房評評估價格為330萬元，繳繳納的相關(guān)稅稅費(fèi)為2萬元元，售價為552萬元。應(yīng)應(yīng)繳納的土地地增值稅是（ ）萬元。A、3.2 B、 6.4 C、8 DD、7.3A 解析出售自用住住房5年或55年以上的免免征土地增值值稅，滿3年年未滿5年的的減半征收，未未滿3年的按按規(guī)定征收。增增值額522302220（萬萬元）增值率率203321000%62.5%，所以以適用40%的稅率和55%

16、的速算扣扣除系數(shù)。應(yīng)應(yīng)繳納的土地地增值稅（220403255）5003.22（萬元）23、某大型工工業(yè)企業(yè)，其其生產(chǎn)用房原原值為100000萬元，還還建有一座內(nèi)內(nèi)部醫(yī)院、一一個幼兒園、一一個對外營業(yè)業(yè)的招待所，房房產(chǎn)原值分別別為400萬萬元、1000萬元、5000萬元。當(dāng)當(dāng)?shù)匾?guī)定允許許減除房產(chǎn)原原值的20%，其應(yīng)繳納納的房產(chǎn)稅是是（ ）。 A、100.88 B、105.66 C、 104.64 D、101.776A解析房產(chǎn)稅稅（100000+5000）（11-20%）1.2%100.88（萬元）24、甲向乙銷銷售一批貨物物并負(fù)責(zé)貨物物運(yùn)輸，未簽簽訂合同，但但取得運(yùn)費(fèi)單單據(jù)，上載貨貨價及運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)

17、1000000元，下列列有關(guān)該合同同繳納印花稅稅的規(guī)定正確確的是（ ）。AA、未簽合同不不貼印花稅票票B、應(yīng)繳納印花花稅30元 C、應(yīng)繳納印花花稅50元D、按件貼5元元印花稅票C 解析運(yùn)費(fèi)單據(jù)作作為合同性質(zhì)質(zhì)的憑證應(yīng)按按所列金額貼貼花，未分別別核算的，從從高計算貼花花。10000000.5500（元）25、某企業(yè)有有貨車10輛輛，掛車6輛輛，每輛凈噸噸位均為4.6噸；20004年7月月1日購入客客貨兩用車55輛，每輛乘乘客座位4人人，載貨凈噸噸位1噸。該該企業(yè)20004年應(yīng)繳的的車船使用稅稅為（ ）元。（貨貨車年稅額550元/噸，110人座以下下客車年稅額額100元/輛） A、4350 B、3

18、766 C、3800 D、4300C 解析10輛55噸50元元/噸6輛輛5噸550元/噸70%+55輛（1000元500%+1噸50元/噸噸）6月/12月2250011050225038800元。26、某公司22004年轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓甲企業(yè)股股票取得股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益1100萬元，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓乙企業(yè)股股票損失300萬元。該公公司20000年曾發(fā)生股股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失失40萬元，按按照企業(yè)所得得稅法的有關(guān)關(guān)規(guī)定，一直直沒有在所得得稅前予以扣扣除。則該公公司20044年應(yīng)計入應(yīng)應(yīng)納稅所得額額的投資收益益為（ ）萬元。 AA、70 B、60 C、30 D、100C解析10003044030（萬萬元）27、按現(xiàn)行規(guī)規(guī)定，在計

19、算算應(yīng)納稅所得得額時不允許許扣除的借款款利息支出是是（ ）。 A、企業(yè)用于對對外投資的借借款利息 B、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)為建造造開發(fā)產(chǎn)品借借入資金而發(fā)發(fā)生的屬于成成本對象完工工后發(fā)生的利利息 C、企業(yè)流動資資金借款按不不超過金融機(jī)機(jī)構(gòu)同期同類類貸款利率計計算的利息 D、企業(yè)從關(guān)聯(lián)聯(lián)方借款金額額超過其注冊冊資本50%以上的部分分的利息D 解析納稅人為對對外投資而發(fā)發(fā)生的借款費(fèi)費(fèi)用，符合企企業(yè)所得稅稅稅前扣除規(guī)定定的，可以直直接扣除，不不需要資本化化計入有關(guān)投投資的成本；納稅人從關(guān)關(guān)聯(lián)方取得的的借款金額超超過其注冊資資本50%，超超過部分的利利息支出，不不得在稅前扣扣除。28、某外商投投資企業(yè)委托托

20、一境外公司司在境外銷售售其位于我國國境內(nèi)商品房房一棟，成本本費(fèi)用為2000萬元（不不含傭金），代代銷合同規(guī)定定銷售價為3300萬元，境境外公司實(shí)際際以400萬萬元售出。外外商投資企業(yè)業(yè)向境外公司司支付的傭金金、手續(xù)費(fèi)為為50萬元（能能提供有效憑憑證）。該外外商投資企業(yè)業(yè)的應(yīng)納稅所所得額為（ ）萬元。 A、150 B、160 C、50 D、200B解析可以作作為費(fèi)用列支支的傭金和手手續(xù)費(fèi)不得超超過10，即即：40010%440（萬元）應(yīng)應(yīng)納稅所得額額4002004401600（萬元）29、某作家出出版?zhèn)€人著作作取得稿酬11000000元，該作家家通過民政局局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款款400000元，則其應(yīng)應(yīng)納

21、個人所得得稅為（ ）元元。 A、7840 B、7000 C、9800 D、6720A 解析應(yīng)納稅所得得額1000000（11-20%）800000（元）公益益救濟(jì)性捐贈贈稅前扣除限限額800000300240000（元）應(yīng)應(yīng)納稅額（880000240000）20%（1-330%）77840（元元）30、納稅人因因有特殊困難難，不能按期期繳納稅款的的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以延期期繳納稅款，但但最長不得超超過3個月。 A、國家稅務(wù)總局 B、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) C、市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局D 解析納稅人因有有特殊困難，不不能按期繳納納稅款的，經(jīng)經(jīng)省、自治區(qū)區(qū)、直轄市國國家稅

22、務(wù)局、地地方稅務(wù)局批批準(zhǔn)，可以延延期繳納稅款款，但最長不不得超過3個個月，同一筆筆稅款不得滾滾動審批。31、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，符合增增值稅專用發(fā)發(fā)票開具時限限規(guī)定的是（）。 A、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天 B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 C、采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 D、將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天 A32、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，與我國國現(xiàn)行出口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的退（免）消消費(fèi)稅政策不不符的是（）。 A、“免稅但不退稅” B、“不免稅也不退稅” C、“不免稅但退稅” D、“免稅并退稅” C33、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不屬于于營業(yè)稅征收收范圍的是（）。 A、物業(yè)管理公司代供

23、電部門收取電費(fèi)取得的收入 B、金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、的罰息收入 C、國家進(jìn)出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入D、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入C34、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)計入入企業(yè)當(dāng)期所所得稅應(yīng)納稅稅所得額的是是（）。 A、納稅人按照照國務(wù)院的統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)進(jìn)行清產(chǎn)核資資時發(fā)生的固固定資產(chǎn)評估估增值 B、納稅人以非非現(xiàn)金的實(shí)物物資產(chǎn)和無形形資產(chǎn)對外投投資，發(fā)生的的資產(chǎn)評估增增值 C、納稅人在產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程程中，發(fā)生的的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈凈收益D、納稅人接受受捐贈的實(shí)物物資產(chǎn) C35、依據(jù)外商商投資企業(yè)和和外國企業(yè)所所得稅法的有有關(guān)規(guī)定，外外國租賃公司司用租賃貿(mào)易易方式向我國國公司、的企企

24、業(yè)提供設(shè)備備，由我國公公司、的企業(yè)業(yè)用產(chǎn)品返銷銷或交付產(chǎn)品品等供貨方式式償還租賃費(fèi)費(fèi)的，可（）。 A、按30的稅率征收所得稅 B、按20的稅率征收所得稅T C、按10的稅率征收所得稅 D、免征所得稅 D36、國內(nèi)某作作家的一篇小小說先在某晚晚報上連載三三月，每月取取得稿酬3 600元，然然后送交出版版社出版，一一次取得稿酬酬20 0000元。該作作家因此需繳繳納個人所得得稅（）。 A、3 4166元 B、3 4499.6元 C、3752元元 D、4009.6元 B37、某納稅人人本期以自產(chǎn)產(chǎn)液體鹽500 000噸噸和外購液體體鹽 10 000噸（每每噸已繳納資資源稅5元）加加工固體鹽 12 0

25、000噸對外銷銷售，取得銷銷售收入6000萬元。已已知固體鹽稅稅額為每噸330元，該納納稅人本期應(yīng)應(yīng)繳納資源稅稅（）。A、36萬元 B、61萬元 C、25萬元 D、31萬元 D38、某縣城一一生產(chǎn)企業(yè)為為增值稅一般般納稅人。本本期進(jìn)口原材材料一批，向向海關(guān)繳納進(jìn)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值值稅10萬元元；本期在國國內(nèi)銷售甲產(chǎn)產(chǎn)品繳納增值值稅30萬元元、的消費(fèi)稅稅50萬元，由由于繳納消費(fèi)費(fèi)稅時超過納納稅期限100天，被罰滯滯納金1萬元元；本期出口口乙產(chǎn)品一批批，按規(guī)定退退回增”值稅稅5萬元。該該企業(yè)本期應(yīng)應(yīng)繳納城市維維護(hù)建設(shè)稅（）。 A、455萬元 B、4萬元 C、425萬元 D、56萬元 B39、依據(jù)城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土

26、地使用稅稅暫行條例及及細(xì)則的規(guī)定定，經(jīng)批準(zhǔn)開開山填海整治治的土地和改改造的廢棄土土地，從使用用的月份起免免繳土地使用用稅5年至110年。具體體免稅期限的的確定權(quán)在（）。 A、省級地方稅務(wù)局 B、地市級地方稅務(wù)局 C、縣級地方稅務(wù)局 D、當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局 A40、某企業(yè)有有原值為2 500萬元元的房產(chǎn)，11999年 1月 1日日將其中的 30用于于對外投資聯(lián)聯(lián)營，投資期期限10年，每每年固定利潤潤分紅50萬萬元，不承擔(dān)擔(dān)投資風(fēng)險。已已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除除比例為200，該企業(yè)業(yè)1999年年度應(yīng)納房產(chǎn)產(chǎn)稅（）。 A、24萬元 B、228萬萬元 C、30萬元 D、168萬萬元 B41、A公司向向

27、B汽車運(yùn)輸輸公司租入55輛載重汽車車，雙方簽訂訂的合同規(guī)定定，5輛載重重汽車的總價價值為2400萬元，租期期3個月，租租金為128萬元。則則A公司應(yīng)繳繳印花稅額（）。 A、32元 B、128元 C、600元 D、2 400元 B42、某學(xué)校將將其兩年前購購入的、的已已免征契稅的的部分房產(chǎn)，出出售給相鄰的的企業(yè)，按規(guī)規(guī)定該學(xué)校應(yīng)應(yīng)當(dāng)（）。 A、補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款 B、補(bǔ)繳已經(jīng)減減免稅款的550 C、補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款并并繳滯納金 D、補(bǔ)繳已經(jīng)減減免的稅款并并繳1倍的罰罰款 A43、19977年 9月 1日某公司司由于承擔(dān)國國家重要工程程項(xiàng)目，經(jīng)批批準(zhǔn)免稅進(jìn)口口了一套電子子設(shè)備。使用用 2年后

28、項(xiàng)項(xiàng)目完工， 1999年年 8月引日日公司將該設(shè)設(shè)備出售給了了國內(nèi)另一家家企業(yè)。該電電子設(shè)備的到到岸價格為3300萬元，關(guān)關(guān)稅稅率為110，海關(guān)關(guān)規(guī)定的監(jiān)管管年限為5年年，按規(guī)定公公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)關(guān)稅（）。 A、12萬元 B、15萬元 C、18萬元 D、30萬元 C44、如果因?yàn)闉椴豢煽沽蚧蜇攧?wù)會計處處理上的特殊殊情況等原因因，納稅人不不能按期申報報，扣繳義務(wù)務(wù)人不能按期期報送代扣代代繳稅款報告告表的，經(jīng)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)，可以延期期申報，但最最長不得超過過（）。 A、一個月 B、二個月 C、三個月 D、六個月 C45、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)對當(dāng)事人作作出罰款行政政處罰決定的的，當(dāng)事人應(yīng)應(yīng)當(dāng)在收到行行政處罰決

29、定定書之日起115日內(nèi)繳納納罰款，逾期期不繳納的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以根據(jù)罰款數(shù)數(shù)額對當(dāng)事人人按日加處罰罰款，計算加加處罰款的比比例是（）。 A、l B、3 C、l D、3 D46、某企業(yè)（一一般納稅人）于于2002年年8月份購進(jìn)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品品一批已驗(yàn)收收入庫，支付付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)者收購憑證證上注明金額額為300000元（其中中代扣代繳的的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅稅為10000元），為該該貨物支付的的運(yùn)輸費(fèi)為6600元（有有貨票），該該業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額為（）。A、3000元元 B、3042元元 C、3900元元 D、3942元元正確答案：D 解析：準(zhǔn)予抵扣扣的進(jìn)項(xiàng)稅額額30000013%+6007%39

30、942（元）。47、工業(yè)企業(yè)業(yè)購進(jìn)下列（）應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品的已納消消費(fèi)稅，在購購入應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品被用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品時，不不可以抵扣稅稅款。A、化妝品 B、鞭炮、焰火火C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品品 D、糧食白酒正確答案：D解析：工業(yè)企業(yè)業(yè)購進(jìn)糧食白白酒，在被用用于連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品品時，不可以以抵扣稅款。48、按營業(yè)業(yè)稅暫行條例例實(shí)施細(xì)則的的規(guī)定，企業(yè)業(yè)下列行為屬屬于兼營應(yīng)稅稅勞務(wù)與貨物物或非應(yīng)稅勞勞務(wù)的有（）。A、百貨商場受受托代銷貨物物 B、郵政部門發(fā)發(fā)行報刊C、飯店提供客客房、餐飲服服務(wù)并設(shè)立獨(dú)獨(dú)立核算柜臺臺外銷自制食食品D、電視機(jī)廠銷銷售自產(chǎn)彩電電并提供運(yùn)輸輸勞務(wù)正確答案：C解析：A為增值值稅

31、應(yīng)稅項(xiàng)目目，B、D為為混合銷售行行為。49、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不符合合城市維護(hù)建建設(shè)稅規(guī)定的的有（）。A、凡繳納增值值稅、消費(fèi)稅稅、營業(yè)稅的的企業(yè)都應(yīng)繳繳納城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅B、因減免稅而而需進(jìn)行“三三稅”的退庫庫的，可同時時退還城市維維護(hù)建設(shè)稅 C、代征代扣“三三稅”的單位位和個人，其其城建稅的納納稅地點(diǎn)在代代征代扣地D、海關(guān)對進(jìn)口口產(chǎn)品代征的的增值稅、消消費(fèi)稅，不征征收城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅正確答案：A解解析：外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)繳納納增值稅、消消費(fèi)稅、營業(yè)業(yè)稅，但不繳繳納城建稅。50、某自營出出口企業(yè)向某某國出口服裝裝一批，離岸岸價格為6000萬元，其其中包括支付付給國外的傭傭金20萬元元。企

32、業(yè)在離離岸價格之外外另行支付了了服裝的包裝裝費(fèi)40萬元元。假設(shè)服裝裝的出口關(guān)稅稅稅率為100%，該出口口企業(yè)應(yīng)繳出出口關(guān)稅（）。A、56.366萬元 B、58.199萬元C、62.833萬元 D、65.055萬元正確答案：A解析：關(guān)稅稅額額（6000-20+440）（11+10%）10%556.36（萬萬元）51、某19994年從聯(lián)合合企業(yè)礦山中中獨(dú)立出來的的鐵礦山，88月份開采鐵鐵礦石50000噸，銷售售4000噸噸，適用的單單位稅額為每每噸14元。該該礦當(dāng)月應(yīng)納納資源稅為（）元。A、336000 B、560000 C、224000 D、280000正確答案：C解析：4000014（11-6

33、0%）224000（元）。52、某房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓一幢綜合合樓取得收入入9000萬萬元，為取得得土地使用權(quán)權(quán)支付的金額額為14000萬元，開發(fā)發(fā)成本26000萬元，開開發(fā)費(fèi)用18800萬元，其其中利息10000萬元（能能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目目分?jǐn)偛⑻峁┕┙鹑跈C(jī)構(gòu)證證明）。計算算增值額時準(zhǔn)準(zhǔn)許扣除的開開發(fā)費(fèi)用為（）。A、400萬元元 B、1200萬萬元C、1400萬萬元 D、1800萬萬元正確答案：B解析：準(zhǔn)予扣除除的開發(fā)費(fèi)用用（14000+26000）5%+1000012000（萬元）53、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不免征征城鎮(zhèn)土地使使用稅的是（）。A、市政街道、廣廣場、綠化地地帶等公共用用地 B、納稅單位無

34、無償使用免稅稅單位的土地地C、中國人民銀銀行總行（含含國家外匯管管理局）所屬屬分支機(jī)構(gòu)自自用的土地 D、非營利性醫(yī)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾疾病控制機(jī)構(gòu)構(gòu)和婦幼保健健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生生機(jī)構(gòu)自用的的土地正確答案：B解析：納稅單位位無償使用免免稅單位的土土地，納稅單單位應(yīng)照章繳繳納城鎮(zhèn)土地地使用稅。54、按現(xiàn)行規(guī)規(guī)定，不征房房產(chǎn)稅的是（）。A、個人以市場場價格出租的的居民住房B、事業(yè)單位的的附屬招待所所用房C、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)待銷售售的商品房D、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)自用本本企業(yè)建造的的商品房正確答案：C解析：A、B均均為經(jīng)營用房房產(chǎn)，繳房產(chǎn)產(chǎn)稅；D自使使用之次月起起履行納稅義義務(wù)。55、某國有企企業(yè)有房屋88棟，其中77

35、棟用于生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營，賬面面原值共26600萬元，22000年統(tǒng)統(tǒng)一安裝空調(diào)調(diào)設(shè)備價值448萬元，已已作單獨(dú)固定定資產(chǎn)入賬，另另外一棟出租租，年租金330萬元，當(dāng)當(dāng)?shù)卣?guī)定定房產(chǎn)原值的的扣除比例為為30%，則則該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營自用房房當(dāng)年應(yīng)納房房產(chǎn)稅為（ ）。A、21.844萬元 B、22.244萬元C、25.444萬元 D、25.844萬元正確答案：A解析：當(dāng)年生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營自用房房應(yīng)納房產(chǎn)稅稅26000（1-330%）11.2%221.84（萬萬元）。56、甲為乙辦辦理貨物運(yùn)輸輸業(yè)務(wù)，未簽簽訂運(yùn)輸合同同，他們之間間的運(yùn)費(fèi)結(jié)算算單據(jù)應(yīng)該（）。A、未簽合同不不貼印花稅票票B、應(yīng)按單據(jù)所所列運(yùn)費(fèi)額貼貼

36、印花稅票 C、暫不貼印花花稅票D、按件貼5元元印花稅票正確答案：B解析：運(yùn)費(fèi)單據(jù)據(jù)作為合同性性質(zhì)的憑證應(yīng)應(yīng)按所列金額額貼花。57、以下免征征契稅的項(xiàng)目目有（）。A、增資擴(kuò)股中中，對以土地地、房屋權(quán)屬屬作價入股或或作為出資投投入企業(yè)的B、以自有房產(chǎn)產(chǎn)作股投入本本人獨(dú)資經(jīng)營營企業(yè)C、買房拆料D、以出讓方式式取得土地房房屋權(quán)屬正確答案：B解析： 以自有有房產(chǎn)作股投投入本人獨(dú)資資經(jīng)營企業(yè)屬屬于免征契稅稅的范圍；其其他列舉情況況均發(fā)生了房房屋土地權(quán)屬屬的轉(zhuǎn)移，屬屬于應(yīng)繳契稅稅的范圍。58、某外資企企業(yè)20011年購買國產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備價稅合合計234萬萬元，得到退退還該設(shè)備發(fā)發(fā)票上34萬萬元增值稅的的優(yōu)惠，發(fā)生

37、生設(shè)備安裝調(diào)調(diào)試費(fèi)6萬元元，設(shè)備購置置當(dāng)年，該企企業(yè)進(jìn)入“兩兩免三減半”的的第一個免稅稅年度，則該該企業(yè)抵免新新增所得稅額額及最長抵免免期是（）。A、80萬；55年 B、80萬；77年 C、82.4萬萬；5年 D、82.4萬萬；7年正確答案：B解析：可抵免新新增所得稅（234萬萬-34萬）40%880萬元；設(shè)設(shè)備購置當(dāng)年年為第一個法法定免稅年度度，則該企業(yè)業(yè)最長延續(xù)抵抵免期為2+57年。59、另取得年年終獎28000元，王先先生12月應(yīng)應(yīng)納個人所得得稅（）元元。A、275 B 、475 C、270 D、390正確答案：D解析：按現(xiàn)行稅稅法有關(guān)規(guī)定定，年終獎金金、勞動分紅紅等一次性收收入應(yīng)單獨(dú)按

38、按一個月工資資計算，但不不得減除費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)。應(yīng)納納個人所得稅稅（20000-8000）10%-25+22800115%-12253900（元）60、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)作出具體行行政行為時，未未告知當(dāng)事人人訴權(quán)和起訴訴期限，致使使當(dāng)事人逾期期向人民法院院起訴的，其其起訴期限從從當(dāng)事人實(shí)際際知道訴權(quán)和和起訴期限時時計算。但最最長不得超過過（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年正確答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)作出具體行行政行為時，未未告知當(dāng)事人人訴權(quán)和起訴訴期限，致使使當(dāng)事人逾期期向人民法院院起訴的，其其起訴期限從從當(dāng)事人實(shí)際際知道訴權(quán)和和起訴期限時時計算。但最最長不得超過過2年。多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題答案

39、及解析1、稅法實(shí)施過過程中必須遵遵循的基本原原則有（ ）。AA、公平原則則 B、程程序法從新實(shí)實(shí)體法從舊 CC、原則性與與靈活性相結(jié)結(jié)合 DD、層次高的的法律優(yōu)于層層次低的法律律BD解析：AC選項(xiàng)項(xiàng)屬于稅收立立法中應(yīng)遵循循的原則，不不是實(shí)施過程程中的基本原原則2、下列應(yīng)稅消消費(fèi)品中，不不需在委托加加工品收回后后繼續(xù)征收消消費(fèi)稅的有（ ）。 A、商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒， 但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的 B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的 C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、工業(yè)企業(yè)委托加工收回后

40、用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒BCD解析：委托加工工應(yīng)稅消費(fèi)品品，應(yīng)由受托托方向委托方方交貨時代收收代繳消費(fèi)稅稅。對受托方方?jīng)]履行代收收代繳義務(wù)的的，受托方要要補(bǔ)繳稅款，故故選BCD；對受托方履履行代收代繳繳義務(wù)的，委委托方收回后后直接銷售不不必再繳消費(fèi)費(fèi)稅。3、下列有關(guān)房房產(chǎn)稅的納稅稅期限，表述述錯誤的是（ ）。 A、納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 D、納稅人將房屋出典的，出典人簽訂合同時繳納房產(chǎn)稅ABD解析：A選項(xiàng)應(yīng)應(yīng)當(dāng)是從建成成次月起繳納納房產(chǎn)稅；BB

41、選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)是是從辦理驗(yàn)收收手續(xù)之次月月起繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅；D選項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)由承典人人繳納房產(chǎn)稅稅，而不是出出典人。4、契稅的征稅稅范圍為發(fā)生生土地使用權(quán)權(quán)和房屋所有有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移移的土地和房房屋。下列各各項(xiàng)表述正確確的地（ ）。 A、國國家將國有土土地使用權(quán)出出讓的，不征征契稅 B、非法定定繼承人根據(jù)據(jù)遺囑承受死死者生前的土土地、房屋權(quán)權(quán)屬，不征契契稅 C、企企業(yè)分立中，派派生方承受原原企業(yè)土地房房屋權(quán)屬的，不不征契稅 D、買房拆拆料或翻建新新房，應(yīng)征收收契稅CD解析：國家將國國有土地使用用權(quán)出讓，有有承受方繳納納契稅；非法法定繼承人根根據(jù)遺漏承受受死者生前的的土地、房屋屋權(quán)屬，屬于于贈與行為，應(yīng)應(yīng)征收契稅

42、。AAB說法是錯錯誤的。5、納稅人發(fā)生生下列（ ）情形，不不能按期納稅稅，經(jīng)省級稅稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可延期33個月納稅。 A、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響 B、因客戶拖欠貨款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難 C、因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài) D、當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費(fèi)后，不足以納稅的AD解析：納稅人發(fā)發(fā)生特殊困難難，經(jīng)省級稅稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可延期納納稅。特殊困困難主要有AAD兩項(xiàng)。6、下列實(shí)行增增值稅減半征征稅的有（ ） A、利用油母母頁巖和風(fēng)力力生產(chǎn)的電力力 B、利用用城市生活垃垃圾生產(chǎn)的電電力 C、黏土實(shí)心心磚 DD、部分新型型墻體材料產(chǎn)產(chǎn)品AD解析：B為增值值稅即

43、征即退退項(xiàng)目；C為為按適用稅率率征稅項(xiàng)目；AD為減半半征稅項(xiàng)目7、下崗失業(yè)人人員再就業(yè)的的營業(yè)稅起征征點(diǎn)有（ ）A、按期納稅稅的，月營業(yè)業(yè)額10000-30000元 B、按按期納稅的，月月營業(yè)額10000-50000元 C、按次次納稅的，每每次（日）1100元 D、按按次納稅的，每每次（日）880元BC8、下列屬于資資源稅的應(yīng)稅稅資源有（ ） A、原原油B、天天然氣CC、天然水D、天然寶寶石ABD 解析：原油、天然然氣在資源稅稅的稅目表上上以類別形式式出現(xiàn)，寶石石屬于其他非非金屬礦原礦礦類別的子目目，水不在資資源稅的稅目目表中，不屬屬于資源稅的的征稅范圍。9、甲將原值228萬的房產(chǎn)產(chǎn)評估作價3

44、30萬元投資資乙企業(yè)，乙乙企業(yè)辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記后又又將該房產(chǎn)以以40萬元價價格售與丙企企業(yè)，當(dāng)?shù)仄跗醵惗惵?，則（ ） A、丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元 B、丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元 C、乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元 D、乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元BC解析：乙企業(yè)按按評估作價入入股金額計算算契稅300萬30.9（萬萬元）；丙企企業(yè)按成交價價格計算契稅稅40萬元元311.2（萬元元）。10、下列結(jié)算算方式中，在在貨物發(fā)出或或移送的當(dāng)天天允許開具增增值稅專用發(fā)發(fā)票的有（ ） A、采用用預(yù)收貨款方方式結(jié)算的 B、采用用分期收款結(jié)結(jié)算方式的 C、將貨物物作為股息分分配給股東的的 D、委托銀銀行收款結(jié)算算方式的A

45、CD11、下列各項(xiàng)項(xiàng)，符合我國國關(guān)稅條例的的有（ ） A、需要要補(bǔ)稅和退稅稅的進(jìn)出口貨貨物，適用貨貨物原申報進(jìn)進(jìn)口或出口之之日實(shí)施的稅稅率計算 B、批批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口口的貨物應(yīng)交交稅時按原進(jìn)進(jìn)口之日的稅稅率計算 C、查獲走走私進(jìn)口的貨貨物，補(bǔ)稅時時按原進(jìn)口之之日實(shí)施的稅稅率計算 DD、滑準(zhǔn)稅率率也屬比例稅稅率ABD解析：ABD正正確，C應(yīng)以以查獲日實(shí)施施的稅率計算算。12、在下列情情況中，符合合按核定征收收方式征收企企業(yè)所得稅的的有（ ）A、按稅法規(guī)定定可以不設(shè)賬賬簿的B、不能準(zhǔn)確核核算成本費(fèi)用用支出的 C、按稅法規(guī)定定應(yīng)設(shè)置但未未設(shè)置賬簿的的 D、發(fā)生納稅義義務(wù)，未按稅稅法規(guī)定期限限辦理納稅申申

46、報的ABC解析：D項(xiàng)不是是核定征收的的范圍13、納稅義務(wù)務(wù)人向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)填報稅務(wù)務(wù)登記表時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同同情況相應(yīng)提提供的有關(guān)資資料有（ ） A、營業(yè)執(zhí)照B、有關(guān)合同、章章程、協(xié)議書書C、銀行賬號證證明D、居民身份證證、護(hù)照或其其他合法證件件ABCD解析：以上四項(xiàng)項(xiàng)均為進(jìn)行稅稅務(wù)登記應(yīng)提提供的資料14、下列各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品品中，應(yīng)在零零售環(huán)節(jié)繳納納消費(fèi)稅的有有（ ） A、金金銀首飾B、玉器CC、鑲嵌寶石石的金銀首飾飾D、鉆鉆石飾品ACD解析：玉器應(yīng)在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳繳納消費(fèi)稅15、稅法規(guī)定定，在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時，準(zhǔn)予按按銷售（營業(yè)業(yè)）收入凈額額的8以內(nèi)內(nèi)扣除廣告費(fèi)費(fèi)支出的企業(yè)業(yè)有（ ）。

47、A、服裝制制作企業(yè)B、新成立立的軟件開發(fā)發(fā)企業(yè) C、制藥企企業(yè)D、家電企企業(yè)CD解析：A企業(yè)的的廣告費(fèi)按照照2扣除；B企業(yè)的廣廣告費(fèi)自成立立起5個納稅稅年度全額扣扣除。16、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于我我國稅收法律律關(guān)系權(quán)利主主體的有（ ）。 A、國家稅務(wù)局局 BB、海關(guān) C、財政機(jī)關(guān) D、人民政府ABCD解析稅收法法律關(guān)系主體體包括征納雙雙方。17、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，可以抵抵扣增值稅的的有（ ） A、供貨方向商商業(yè)企業(yè)支付付的各種返回回收入 B、增值稅一般般納稅人購置置稅控收款機(jī)機(jī)取得的專用用發(fā)票上注明明的增值稅額額 C、增值稅小規(guī)規(guī)模納稅人購購置稅控收款款機(jī)取得的普普通發(fā)票上注注明的價款所所含的增值稅

48、稅額 D、納稅人持有有丟失海關(guān)完完稅憑證的證證明BCD解析商業(yè)企企業(yè)向供貨方方收取的各種種返回收入不不得開具增值值稅專用發(fā)票票，所以供貨貨方不能抵扣扣。18、下列項(xiàng)目目中，不能直直接作為消費(fèi)費(fèi)稅計稅依據(jù)據(jù)的有（ ）。 A、銷售應(yīng)稅消消費(fèi)品開具的的普通發(fā)票上上的價款 B、白酒的包裝裝物押金 CC、銷售貨物收收取的運(yùn)費(fèi) D、用于換取消消費(fèi)資料的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的加權(quán)平均價價格ABCD解析用于換換取消費(fèi)資料料的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品應(yīng)按最高高價格，其余余價格應(yīng)換算算成不含稅價價格。19、下列經(jīng)營營收入中，屬屬于營業(yè)稅計計稅依據(jù)的有有（ ）。 A、中國石化集集團(tuán)公司總部部集中收取的的土地租金，減減除在各省已已經(jīng)繳

49、納營業(yè)業(yè)稅的租金后后的余額 B、軍隊(duì)空余房房產(chǎn)在20005年取得的的租金收入 CC、廣告代理取取得的全部收收入減去廣告告發(fā)布費(fèi)后的的余額D、娛樂業(yè)向顧顧客收取的全全部費(fèi)用ACD解析軍隊(duì)空空余房產(chǎn)自22004年88月1日起取取得的租金收收入免營業(yè)稅稅和房產(chǎn)稅。20、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，不能作作為城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅計稅稅依據(jù)的是（ ）。 A、納稅人享受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅 B、對納稅人滯納營業(yè)稅而征收的滯納金 C、納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D、納稅人偷逃營業(yè)稅被查補(bǔ)的稅款BC解析城建稅稅以“三稅”稅稅額之和為計計稅依據(jù)；納納稅人違反“三三稅”有關(guān)規(guī)規(guī)定而征收的的滯納金和罰罰款，不作城城建稅的計稅稅依

50、據(jù)。21、下列各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計入進(jìn)口口關(guān)稅完稅價價格的有（ ）。 A、由買方負(fù)擔(dān)擔(dān)的購貨傭金金 B、由買方負(fù)擔(dān)擔(dān)的包裝材料料和包裝勞務(wù)務(wù)費(fèi)用 C、賣方間接從從買方對進(jìn)口口貨物進(jìn)口后后的使用所得得中獲得的收收益 D、與進(jìn)口貨物物有關(guān)的應(yīng)當(dāng)當(dāng)由買方直接接或間接支付付的特許權(quán)使使用費(fèi)BCD解析買方負(fù)負(fù)擔(dān)的購貨傭傭金是買方向向自己的采購購代理人支付付的勞務(wù)費(fèi)用用，不記入進(jìn)進(jìn)口貨物的完完稅價格。22、下列關(guān)于于資源稅納稅稅義務(wù)發(fā)生時時間的表述中中，錯誤說法法有（ ）。 A、自產(chǎn)自用應(yīng)應(yīng)稅產(chǎn)品，移移送使用當(dāng)天天繳納資源稅稅 B、分期收款銷銷售方式，收收到貨款當(dāng)天天繳納資源稅稅 CC、代扣代繳資資源稅

51、，收到到貨款當(dāng)天繳繳納資源稅 D、預(yù)收貨款銷銷售方式，發(fā)發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品品當(dāng)天繳納資資源稅BC 解析分期收款銷銷售方式，以以合同規(guī)定的的收款日期當(dāng)當(dāng)天繳納資源源稅；代扣代代繳資源稅，以以支付首筆貨貨款或者開具具應(yīng)支付貨款款憑據(jù)的當(dāng)天天繳納資源稅稅。23、下列有關(guān)關(guān)城鎮(zhèn)土地使使用稅納稅義義務(wù)發(fā)生時間間的表述中，正正確的是（ ）。 A、納稅人購置置新建商品房房，自房屋交交付使用次月月起納稅 B、納稅人購置置存量房地產(chǎn)產(chǎn)，自房產(chǎn)證證簽發(fā)次月起起納稅C、納稅人出租租、出借房產(chǎn)產(chǎn)，自交付出出租、出借房房產(chǎn)之次月起起納稅 D、房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)自用、出出租、出借本本企業(yè)建造的的商品房，自自房屋使用或或交付之次月

52、月起納稅ABCD24、下列有關(guān)關(guān)房產(chǎn)稅規(guī)定定的表述中，正正確的有（ ）。AA、基建工地的的各種材料棚棚施工期間免免征房產(chǎn)稅 BB、因大修理導(dǎo)導(dǎo)致連續(xù)停用用半年以上的的房產(chǎn)，在修修理期間免征征房產(chǎn)稅 C、王先生自有有兩棟普通住住宅和一棟別別墅，只對其其中一處免征征房產(chǎn)稅 D、高校后勤實(shí)實(shí)體自用房免免征房產(chǎn)稅ABD解析居民自自住房產(chǎn)，不不分面積多少少，一律免稅稅。25、下列適用用于印花稅定定額稅率的有有（ ）。 A、土地使用證證 B、專利證 C、工商營業(yè)執(zhí)執(zhí)照 D、稅務(wù)登記證證AB 解析權(quán)利、許可可證照，包括括政府部門發(fā)發(fā)給的房屋產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、工商商營業(yè)執(zhí)照、商商標(biāo)注冊證、專專利證、土地地使用證。26

53、、企業(yè)改組組改制中，可可以免交或不不交契稅的有有（ ）。 A、分立企業(yè)承承受原企業(yè)土土地、房屋 B、以房屋權(quán)屬屬作價入股的的房屋 C、公司制改造造中，股份有有限公司承受受原企業(yè)土地地、房屋權(quán)屬屬 DD、合并企業(yè)承承受被合并企企業(yè)房產(chǎn)ACD解析只有BB選項(xiàng)涉及土土地、房屋權(quán)權(quán)屬變更，應(yīng)應(yīng)繳納契稅，其其余三項(xiàng)均為為免稅或不征征稅項(xiàng)目。27、下列關(guān)于于大連市某工工業(yè)企業(yè)所得得稅計算的項(xiàng)項(xiàng)目，正確的的有（ ）。 A、計稅工資限限額標(biāo)準(zhǔn)提高高到每月人均均1200元元 B、固定資產(chǎn)可可以在現(xiàn)行規(guī)規(guī)定折舊年限限的基礎(chǔ)上，按按不高于400的比例縮縮短折舊年限限 C、無形資產(chǎn)可可以在現(xiàn)行規(guī)規(guī)定攤銷年限限的基礎(chǔ)上

54、，按按不高于400的比例縮縮短攤銷年限限 DD、廣告費(fèi)和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可可以按主營業(yè)業(yè)務(wù)收入的88.5在企企業(yè)所得稅前前合并扣除ABC解析電信企企業(yè)廣告費(fèi)和和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)可以按主營營業(yè)務(wù)收入的的8.5在在企業(yè)所得稅稅前合并扣除除，工業(yè)企業(yè)業(yè)沒有此項(xiàng)規(guī)規(guī)定。28、從事信貸貸、租賃等業(yè)業(yè)務(wù)的外商投投資企業(yè)，可可以根據(jù)實(shí)際際需要，報經(jīng)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐逐年計提不超超過3的壞壞賬準(zhǔn)備，從從該年度應(yīng)納納稅所得額中中扣除，計提提的依據(jù)是（ ）。 A、年末放款余額（不包括銀行間拆借） B、年末應(yīng)收賬款 C、應(yīng)收票據(jù) D、預(yù)付賬款A(yù)BC解析從事信信貸、租賃等等業(yè)務(wù)的外商商投資企業(yè)，可可以根據(jù)實(shí)際際需要，報

55、經(jīng)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，逐逐年按年末放放款余額（不不包括銀行間間拆借），或或者年末應(yīng)收收賬款、應(yīng)收收票據(jù)等應(yīng)收收款項(xiàng)的余額額，計提不超超過3的壞壞賬準(zhǔn)備，從從該年度應(yīng)納納稅所得額中中扣除。企業(yè)業(yè)盈利或虧損損均可按規(guī)定定計提。但以以財產(chǎn)作抵押押的貸款不計計提壞賬準(zhǔn)備備。29、納稅人有有下列情形之之一的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核核定其應(yīng)納稅稅額（ ）。A、依照法律、行行政法規(guī)的規(guī)規(guī)定可以不設(shè)設(shè)置賬簿的或或應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬賬簿但未設(shè)置置的B、雖設(shè)置賬簿簿，但賬目混混亂或者成本本資料、收入入憑證、費(fèi)用用憑證殘缺不不全，難以查查賬的C、發(fā)生納稅義義務(wù)，未按照照規(guī)定的期限限辦理納稅申申報，經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限限期申報，逾

56、逾期仍不申報報的D、納稅人申報報的計稅依據(jù)據(jù)明顯偏低，又又無正當(dāng)理由由的ABCD解析納稅人人有下列情形形之一的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)核定其應(yīng)納納稅額（1）依依照法律、行行政法規(guī)的規(guī)規(guī)定可以不設(shè)設(shè)置賬簿的；（2）依照照法律、行政政法規(guī)的規(guī)定定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬賬簿但未設(shè)置置的；（3）擅擅自銷毀賬簿簿或者拒不提提供納稅資料料的；（4）雖雖設(shè)置賬簿，但但賬目混亂或或者成本資料料、收入憑證證、費(fèi)用憑證證殘缺不全，難難以查賬的；（5）發(fā)生生納稅義務(wù)，未未按照規(guī)定的的期限辦理納納稅申報，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)責(zé)令限期申報報，逾期仍不不申報的；（66）納稅人申申報的計稅依依據(jù)明顯偏低低，又無正當(dāng)當(dāng)理由的。30、國家稅務(wù)務(wù)總局制

57、定的的稅務(wù)行政處處罰規(guī)章中對對非經(jīng)營活動動中的違法行行為設(shè)定的處處罰為（ ）。 AA、非經(jīng)營活動動違法行為設(shè)設(shè)定罰款不得得超過10000元 B、非經(jīng)營活動動違法行為設(shè)設(shè)定罰款不得得超過100000元 C、經(jīng)營活動有有違法所得的的，設(shè)定罰款款不得超過違違法所得的33倍，但最高高不得超過330000元元 D、經(jīng)營活動沒沒有違法所得得的，設(shè)定罰罰款不得超過過1000元元AC解析非經(jīng)營營活動違法行行為設(shè)定罰款款不得超過11000元；經(jīng)營活動有有違法所得的的，設(shè)定罰款款不得超過違違法所得的33倍，但最高高不得超過330000元元；經(jīng)營活動動沒有違法所所得的，設(shè)定定罰款不得超超過100000元。31、下列

58、各項(xiàng)項(xiàng)中，有權(quán)制制定稅收規(guī)章章的稅務(wù)主管管機(jī)關(guān)有（）。 A、國家稅務(wù)總局 B、財政部 C、國務(wù)院辦公廳 D、海關(guān)總署 ABD32、在確定增增值稅納稅申申報表中本期期進(jìn)項(xiàng)稅額時時，下列進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作作為減項(xiàng)處理理的有()。 A、免稅貨物的的進(jìn)項(xiàng)稅額 B、非常損失貨貨物的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 C、簡易辦法征征稅貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額 D、非應(yīng)稅項(xiàng)目目用貨物的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額 ABCD33、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，可按委委托加工應(yīng)稅稅消費(fèi)品的規(guī)規(guī)定征收消費(fèi)費(fèi)稅的有（）。 A、受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的 B、委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的 C、受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的 D、委托方提供原料、的材

59、料和全部輔助材料的 BD34、為了切實(shí)實(shí)減輕個人買買賣普通住宅宅的稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)，進(jìn)一步啟啟動住房二級級市場，國家家在普通住宅宅的銷售和購購買環(huán)節(jié)制定定了若干稅收收優(yōu)惠政策。下下列各項(xiàng)中，屬屬于營業(yè)稅現(xiàn)現(xiàn)行優(yōu)惠政策策的有（）。 A、個人購買并居住過的普通住宅，銷售時享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧 B、個人自建的住房，銷售時免征營業(yè)稅 C、空置的商品房，出售時減半征收營業(yè)稅 D、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅 ABD35、納稅人與與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)之間的業(yè)務(wù)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照獨(dú)立企企業(yè)之間的業(yè)業(yè)務(wù)往來收取取或者支付價價款、的費(fèi)用用，不按照獨(dú)獨(dú)立企業(yè)之間間的業(yè)務(wù)往來來收取或者支支付價款、的的費(fèi)用，而

60、減減少應(yīng)納稅所所得額的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)進(jìn)行調(diào)整。其其方法有（）。 A、按照獨(dú)立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整 B、按照成本加合理的費(fèi)用和利潤調(diào)整 C、按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整 D、按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整 ABD36、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，符合外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的的有（ ） A、從事房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的的企業(yè)取得售售房的預(yù)收款款，不繳納企業(yè)所得稅稅 B、企業(yè)股票發(fā)發(fā)行價格高于于股票面值的的溢價部分，不不繳納企業(yè)所所得稅 C、企業(yè)股票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益屬屬于企業(yè)的財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益益，應(yīng)繳納企企業(yè)所得稅 D、企業(yè)的應(yīng)付付未付款，凡凡債權(quán)人逾期期一年未要求求償還的，應(yīng)應(yīng)繳納企