1、PAGE PAGE 167基礎會計實實訓指導書四川三河職業(yè)學學院財會經濟濟系2014.1.420144.1.7目 錄第一部分概述述（11）一、基礎會會計實訓的目目的和任務（11）二、基礎會會計實訓的內內容（11）三、基礎會計實實訓的一般要要求（2）四、實訓的用品品用具（2）五、實訓的考核核（3）第二部分實訓訓資料（33）一、企企業(yè)概況及會會計方法（3）二、期初資料（4）三、本期發(fā)生的的主要經濟業(yè)業(yè)務（6）四、實訓具體要要求（7）五、經濟業(yè)務的的原始憑證（8）六、參考答案（56）第三部分會計計實訓基本規(guī)規(guī)范（558）一、會計書寫規(guī)規(guī)范（58）二、會計憑證規(guī)規(guī)范（59）三、會計賬簿規(guī)規(guī)范（63）四

2、、財務報告編編制規(guī)范（68）第一部分 概 述一、基礎會計實實訓的目的和和任務 通過實訓訓使學生對某某一會計主體體在某一時期期內發(fā)生的實實際經濟業(yè)務務，按真實的的核算要求，完完成從審核原原始憑證、填填制記賬憑證證、登記賬簿簿、編制會計計報表等會計計核算工作。它它是基礎會會計課堂教教學的繼續(xù)，也也是會計崗位位工作的演習習。具體來說說主要有：1、全面鞏固課課堂學習的理理論知識，增增強感性認識識，為會計專專業(yè)課程的學學習和崗位工工作實踐打下下基礎。2、進一步掌握握會核算的基基本技能，提提高學生動手手能力，包括括審核原始憑憑證的能力，編編制記賬憑證證的能力，設設置登記各類類賬簿的能力力，編制會計計報表的

3、能力力，賬目稽核核能力。3、培養(yǎng)學生認認真細致、一一絲不茍的工工作作風和理理論聯系實踐踐的學習態(tài)度度。二、基礎會計實實訓的內容序號項目名稱主要內容應達到的能力標標準1期初建賬1、建明細賬能正確地開設總總分類賬、明明細分類賬、現現金日記賬和和銀行存款日日記賬2、建總分類賬賬3、建日記賬2填制和審核原始始憑證1、根據有關經經濟業(yè)務填制制原始憑證2、審核原始憑憑證能正確地填制和和審核原始憑憑證3填制和審核記賬賬憑證1、根據有關經經濟業(yè)務填制制記賬憑證2、審核記賬憑憑證能正確地填制和和審核記賬憑憑證4登記明細分類賬賬根據經濟業(yè)務登登記明細分類類賬能準確、無誤地地登記明細分分類賬5編制科目匯總表表1、根

4、據記賬憑憑證打“T”型賬戶，登登記賬戶的合合計數2、將合計數填填入科目匯總總表中能準確、無誤地地編制科目匯匯總表6登記總分類賬根據科目匯總表表登記總分類類賬能準確、無誤地地登記總分類類賬7對賬、結賬1、在各種賬簿簿中進行對賬賬能對各種賬簿進進行對賬和結結賬2、對各種賬簿簿進行結賬8編制會計報表1、編制資產負負債表能正確的編制資資產負債表和和利潤表2、編制利潤表表9歸檔1、整理憑證、賬賬本、報表能準確整理和裝裝訂憑證、賬賬本、報表，并并歸檔管理2、裝訂憑證、賬賬本、報表3、將會計資料料歸檔管理10實訓總結撰寫實訓總結能根據實訓情況況撰寫實訓總總結 三、基礎礎會計實訓的的一般要求要求每個學生必必須

5、把經濟業(yè)業(yè)務按實際會會計工作的要要求，獨立地地操作一遍，最最終把證、賬賬、表資料裝裝訂成冊，形形成實訓成果果。具體來講講就是：1、進行實訓時時，必須正確確理解原始憑憑證所反映經經濟業(yè)務的具具體內容，在在進行認真思思考確認無誤誤后方可進行行具體處理。為為了防止出現現錯誤和遺漏漏，做完后應應認真加以檢檢查和復審。2、會計實訓相相當于實際工工作過程，因因此，應按照照會計核算的的具體要求，依依次做好會計計憑證的填制制、賬簿的登登記和會計報報表的編制工工作。3、實訓所用的的各種憑證、賬賬簿和報表一一律使用國家家統(tǒng)一會計制制度要求使用用的格式。憑憑證賬簿、報報表上所列的的項目要按規(guī)規(guī)定填寫清楚楚、完整。4

6、、在填制會計計憑證、登記記賬簿和編制制會計報表時時除按規(guī)定必必須使用紅墨墨水書寫外，所所有文字、數數字書寫都應應該使用藍（黑黑）墨水書寫寫，不準使用用鉛筆和圓珠珠筆（復寫憑憑證除外）。5、在實訓過程程中，對于出出現的賬務處處理錯誤，應應按規(guī)定的方方法更正，不不得任意涂改改，刮擦挖補補。6、文字和數字字書寫要正確確、整潔、清清楚、流暢。 四、實訓訓的用品用具具（一）實訓耗材材：1、實訓資料一一套；2、總分類賬頁頁35張；3、日記賬4張張；4、三欄式明細細賬5張；5、數量金額式式明細賬5張張；6、多欄式明細細賬5張；7、應交稅金明明細賬2張；8、記賬憑證550張；9、科目匯總表表5張；10、資產負

7、債債表報表1張；11、利潤表11張12、記賬憑證證封面一套；13、賬簿封面面一套14、憑證裝訂訂線15、大頭針（二）實訓器材材：1、算盤或計算算器2、直尺3、小刀5、鐵夾6、印泥7、企業(yè)會計科科目章8、憑證裝訂機機 五、實訓訓的考核 （一）考考核內容與方式：用以下部分分相結合方式式進行考核1、學生實訓紀紀律情況2、學生實訓的的賬務處理情情況3、學生實訓總總結情況（二）考核標準準：1、遵守紀律110分遲到或早退一次次扣2分，曠曠課一節(jié)扣55分，曠課三三天實訓成績績不及格。2、日常會計核核算65分（1）填制原始始憑證5分（2）審核原始始憑證2分（3）編制記賬賬憑證22分分（4）審核記賬賬憑證2分（

8、5）登記日記記賬、明細賬賬15分（6）編制科目目匯總表100分（7）登記總賬賬4分（8）對賬1分分（9）結賬4分分3、編制會計報報表10分4、整理會計檔檔案5分5、實訓總結110分第二部分 實訓訓資料 一、企企業(yè)概況及會會計方法 YT設設備制造有限限公司是一家家制造企業(yè)，注注冊資本為人人民幣50萬萬元，公司注注冊地址：湖湖北省襄樊市市路號。主要生生產A、B兩兩種產品，期期初、期末在在產品成本均均無余額，本本期發(fā)生的生生產費用全部部由本月完工工產品負擔。產產品生產工藝藝流程比較簡簡單，在同一一個生產車間間進行兩種產產品的生產。 公司被被稅務機關核核定為增值稅稅一般納稅人人，納稅人登登記號為422

9、060188888888888。增增值稅稅率為為17%，所所得稅稅率為為33%，城城市維護建設設稅按本月應應交增值稅的的7%交納，教教育費附加按按本月應交增增值稅的3%交納。 公司在在中國建設銀銀行某支行開開設銀行結算算戶，賬號為為051011100。公司固定定資產按綜合合折舊率計提提折舊。月折折舊率為0.6%。原材材料按實際成成本法計價。 月末制制造費用按生生產工人工資資比例分配計計入A、B產產品的生產成成本。公司按按月結轉損益益，年終進行行利潤分配。公司采用記賬憑憑證匯總表核核算程序，記記賬憑證每110天匯總一一次。記賬憑憑證匯總表核核算程序圖如如下： 會計報表記賬憑證匯總表原始憑證記賬憑

10、證收款憑證轉賬憑證付款憑證原始憑證匯總表會計報表記賬憑證匯總表原始憑證記賬憑證收款憑證轉賬憑證付款憑證原始憑證匯總表 二、期期初資料科目余額表科目名稱借方期初金額余余額貸方期初金額余余額庫存現金7,138.110銀行存款107,1400.00應收帳款96,000.00BBC公司36,000.00DBC公司60,000.00其他應收款1,500.000原材料153,9000.00周轉材料庫存商品60,361.90長期待攤費用2,160.000固定資產633,8266.03累計折舊193,1500.00短期借款50,000.00應付帳款30,000.00應付職工薪酬10,180.00應交稅費115

11、,1887.47未交增值稅15,200.00應交所得稅130,3887.47應交城市維護建建設稅0.00其他應付款0.00應付利息1,600.000實收資本（或股股本）500,0000.00資本公積0.00盈余公積3,670.000本年利潤388,6133.50利潤分配0.00生產成本0.00制造費用0.00合計1,177,2213.5001,177,2213.5001-11月借方方累計1-11月貸方方累計主營業(yè)務收入742,5000.00742,5000.00其他業(yè)務收入0.000.00營業(yè)外收入240.00240.00主營業(yè)務成本314,8244.50314,8244.50營業(yè)務稅金及附附

12、加6,500.0006,500.000其他業(yè)務支出0.000.00銷售費用540.00540.00管理費用30,462.0030,462.00財務費用1,800.0001,800.000營業(yè)外支出0.000.00所得稅費用合計1,096,8866.5001,096,8866.500有關數量賬期初初余額表科目名稱方向期初數量余額單價期初金額余額原材料借153,9000.00 甲材料借600.00130.0078,000.00 乙材料借603.00100.0060,300.00 丙材料借330.0040.0013,200.00 丁材料借100.0024.002,400.000庫存商品借60,361

13、.90A產品借350.00101.966635,688.10B產品借120.00205.615524,673.80 三、本本期發(fā)生的主主要經濟業(yè)務務、12月日日，購入甲材材料一批，收收到銀行托收收承付憑證付付款通知聯及及增值稅專用用發(fā)票、運輸輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票，經審核同同意付款，會會計人員據此此填制“收料單”將該批材料料驗收入庫。、12月日日，根據納稅稅申報表計算算本期應交增增值稅152200元，填填轉賬支票向向國庫上交稅稅金，并取得得完稅憑證。、12月日日，歸還短期期周轉借款。、12月日日，收回貨款款。、12月日日，基本生產產車間購勞保保用品一批。、12月日日，發(fā)出乙材材料。、12月日日，購入機

14、器器設備一臺，取取得增值稅專專用發(fā)票，該該設備不需要要安裝直接交交基本生產車車間使用，據據此填制固定定資產驗收報報告單。填制制完成銀行電電匯憑證支付付設備價款。、12月日日，銷售給BBBC公司產品件，DBCC公司產品品件，開開轉賬支票兩兩份代墊運費費，填寫產品品出庫單發(fā)運運商品，辦妥妥托收承付結結算手續(xù)。、12月日日，購入包裝裝用紙箱只，開轉轉賬支票支付付貨款，填物物品驗收單將將包裝物品驗驗收入庫。、12月日，發(fā)出甲甲材料千克。、12月日，填轉賬賬支票支付業(yè)業(yè)務招待費11000元。、12月日，支付付產品銷售運運雜費。、12月111日，從FFBC公司購購丁材料千克，取取得增值稅專專用發(fā)票，據據此

15、填寫銀行行轉賬支票支支付款項，填填寫收料單將將材料驗收入入庫。4、12月日，發(fā)出出丁材料千克。5、12月日，從CCBC公司購購入乙材料千克，收收到銀行轉來來托收承付憑憑證付款通知知聯及增值稅稅專用發(fā)票、運運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)發(fā)票，經審核核同意付款。材材料已經到貨貨，填收料單單驗收入庫。6、12月日，發(fā)出出甲材料千克。7、12月日，從EEBC公司購購入丙材料千克款款，取得增值值稅專用發(fā)票票及運輸業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票，材材料已經到貨貨，填收料單單驗收入庫，填填銀行電匯憑憑證辦理款項項支付手續(xù)。8、12月日，填現現金支票從銀銀行提取現金金元元備用。、12月日，管理理部門從超市購辦公公用品元，填轉賬賬支票支付貨貨款。

16、、12月日，銷售售給WBC公公司產品件，倉倉庫已經發(fā)貨貨，填開增值值稅專用發(fā)票票留第三聯記記賬，收到對對方交來轉賬賬支票一張，填填進賬單到銀銀行進賬。另另以現金400支付該批產產品銷售送貨貨費。1、12月日，收到到銀行轉來托托收承付憑證證收賬通知聯聯，收回BBBC公司及DDBC公司貨貨款。2、12月日，從CCBC公司購購入乙材料千克，收收到增值稅專專用發(fā)票，據據此填制電匯匯憑證辦理款款項支付手續(xù)續(xù)。材料已經經到貨，填制制收料單驗收收入庫。3、12月日，銷售售給YBC公公司產品件，開開出增值稅專專用發(fā)票，收收到對方交來來轉賬支票一一張，填銀行行進賬單進賬賬。4、12月日，購入入會計用賬表表憑證6

17、0元元，車間用文文具用品844元。、12月221日，發(fā)出出丙材料千克。、12月222日，開轉轉賬支票支付付元車車間機器維修修材料費維修修過程已經結結束，材料在在維修過程中中已全部消耗耗。、12月223日，企業(yè)業(yè)管理人員張張報差旅費11290元。、12月224日，報廢廢舊機器一臺臺。、12月225日，以現現金支付固定定資產清理費費元，收收到李所填領款款單。、12月226日，報廢廢固定資產殘殘料出售收到到現金元，填送送款單存入銀銀行。填制固固定資產清理理結轉表結轉轉固定資產清清理凈收入元。、12月227日，開轉轉賬支票交銀銀行代發(fā)職工工工資4元。、12月228日，銷售售給BBC公公司產品件，開開出

18、增值稅專專用發(fā)票，倉倉庫已經發(fā)貨貨，款項尚未未到賬。、12月229日，開轉轉賬支票支付付職工醫(yī)療保保險基金元。、12月330日，收到到銀行轉來供供電公司委托托收款憑證付付款通知聯，經經審核同意付付款，按各部部門耗用數量量進行分配。、12月331日，收到到銀行轉來供供水公司委托托收款憑證付付款通知聯，經經審核同意付付款，按各部部門耗用數量量進行分配。、12月331日，結算算分配本月工工資費用。根根據工資總額額的14%計計提職工福利利費。、12月331日，提固固定資產折舊舊。、12月331日，攤銷銷本期應負擔擔的長期待攤攤費用。、12月331日，預提提銀行借款利利息。、12月331日，結轉轉本月制

19、造費費用（尾差由由B產品負擔擔）。、12月331日，結轉轉已經完工產產品成本，產品5件，產品品件。、12月331日，結轉轉已銷售產品品成本。、12月331日，計算算結轉主營業(yè)業(yè)務稅金及附附加。、12月331日，結轉轉各損益賬戶戶。、122月31日，按按本月實際利利潤額計算應應交所得稅。、12月331日，將所所得稅轉入本本年利潤賬戶戶。、122月31日，將將本年利潤的的余額轉入“利潤分配未分配利潤潤”賬戶。 、112月31日日，根據董事事會決議，按按全年凈利潤潤公積金并分分配利潤，并并將利潤分配配各明細賬戶戶余額結轉到到“利潤分配未分配利潤潤”賬戶。 四、實實訓具體要求求1、根據上上述期初資料料

20、開設各總分分類賬戶，“原材料”、“生產成本”、“應收賬款”明細分類賬賬戶，“庫存現金”、“銀行存款”日記賬戶。其其中總分類賬賬采用訂本式式三賬，“原材料”明細分類賬賬戶采用數量量金額式賬頁頁格式，其他他賬戶采用三三欄式賬頁格格式。登記各各總分類賬戶戶、明細分類類賬戶和日記記賬的期初數數。2、填制各各項經濟業(yè)務務的原始憑證證和記賬憑證證。3、根據記記賬憑證及其其所附的原始始憑證登記日日記賬。4、根據記賬憑憑證及其所附附的原始憑證證登明細分類類賬。5、根據記記賬憑證定期期編制記賬憑憑證匯總表（每每10天編制制1次）。6、根所記記賬憑證匯總總表登記總分分類賬。7、編制總總分類賬戶本本期發(fā)生額及及余額

21、試算平平衡表。8、期末結結出各總分類類賬戶和明細細分類賬戶的的發(fā)生額及余余額。9、編制資資產負債表及及利潤表。10、整理理原始憑證、記記賬憑證及憑憑證匯總表，將將其裝訂成冊冊。11、整理理總賬、明細細賬及日記賬賬，將其裝訂訂成冊。12、撰寫本實實訓課程的實實訓報告。 五、經經濟業(yè)務的原原始憑證、12月日日，購入甲材材料一批，收收到銀行托收收承付憑證付付款通知聯及及增值稅專用用發(fā)票、運輸輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票，經審核同同意付款，會會計人員據此此填制“收料單”將該批材料料驗收入庫。湖北省增值稅專專用發(fā)票 抵 扣 聯聯開票日期：20006年111月25日購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū) 第一聯 抵

22、扣聯 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額甲材料200129.2025840.00017%4392.800合 計25840.0004392.800價稅合計（大寫寫）叁萬零貳佰叁拾拾貳元捌角整整￥302332.80銷貨單位名 稱ABC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 發(fā) 票 聯聯 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 開票日期：20 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 購貨單位名 稱

23、YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金額稅率稅額甲材料200129.2025840.00017%4392.800合 計25840.0004392.800價稅合計（大寫寫）叁萬零貳佰叁拾拾貳元捌角整整￥302332.80銷貨單位名 稱ABC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票抵 扣 聯發(fā)票代碼開票日期2006-111-25發(fā)票號機打代碼稅控碼第二聯抵扣聯第二聯抵扣聯 付款方抵扣憑證機打號

24、碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司420600188888888888承運人及納稅人人識別號發(fā)貨人及納稅人人識別號ABC公司主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物名稱數量量運價里里程金額額運費0001172.044其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計172.04其他費用小計合計（大寫）壹佰柒拾貳元零零肆分（小寫）￥172.004承運人蓋章開票人：公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票發(fā) 票 聯發(fā)票代碼開票日期2006-111-25發(fā)票號機打代碼稅控碼第一聯發(fā)票聯第一聯發(fā)票聯 付款方報銷憑證機打號碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司4206001888

25、88888888承運人及納稅人人識別號發(fā)貨人及納稅人人識別號ABC公司主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物名稱數量量運價里里程金額額運費0001172.044其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計172.04其他費用小計合計（大寫）壹佰柒拾貳元零零肆分（小寫）￥172.004承運人蓋章開票人： 托收憑證（付付款通知） 55委托日期2006年111月25日類型此聯付款人開戶行給付款人按期付款通知委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯付款人開戶行給付款人按期付款通知付款人全稱YT設備制造有有限公司收款人全稱ABC公司賬號051011000賬號地址湖北省襄樊市縣開戶行建行

26、支行地址省市縣開戶行金額人民幣（大寫）叁萬零仟肆佰零零拾肆元捌角角肆分億千百十萬千百十元角分￥3040484款項內容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼備注付款人開戶銀行行收到日期年月月日 復核核： 記記賬：付款人開戶銀行行簽章： 年年月日付款人注意：1、根據支付結結算辦法，上上列委托收款款（托收承付付）款項在付付款期限內未未提出拒付，即即視為同意付付款。以此代代付款通知。2、如需提出全全部或部分拒拒付，應在規(guī)規(guī)定期限內，將將拒付理由書書并附債務證證明退交開戶戶銀行。 收 料 單 收料日期20006年12月月1日倉庫：1號庫材料名稱規(guī)格單位數量發(fā)票金額應 攤運雜費

27、費實際成本應收數實收數單價金額單價金額合計會計： 記賬賬： 保管員： 驗收人人：、12月月日，根據據納稅申報表表計算本期應應交增值稅115200元元，填轉賬支支票向國庫上上交稅金，并并取得完稅憑憑證。中 華 人 民民 共 和 國稅 收 通 用用 繳 款 書 國隸屬關系（2006011）鄂地繳電電字第 號注冊類型填發(fā)日期2006年122月2日征收機關繳款單位代 碼42060188888888888預算科目編 碼第一聯 收據 國庫收款蓋章后退繳款人作完稅憑證第一聯 收據 國庫收款蓋章后退繳款人作完稅憑證全 稱YT設備制造有有限公司名 稱增值稅開戶銀行建行支行級 次賬 號051011000收繳國庫代

28、理庫稅款所屬時期22006-111-012006-11-300稅款限繳日期2006-12-100品目名稱課稅數量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已 繳 或扣 除 額實繳金額增值稅17%15200.00金額合計（大寫寫）壹萬伍仟貳佰元元整￥155200.000繳款單位（人）（蓋章）經辦人（章）稅務機關（蓋章）填票人（章）上列款項已收妥妥并劃轉收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年月日備注中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期收款人 金 額 用 途 備注單位主管 會計、12月月日，歸還還短期周轉借借款。中國建設銀行貸貸款還款憑證證貸款種類2006年122月3日第 號 還款

29、單位名 稱YT設備制造有有限公司付款賬號051011000貸款賬號開戶銀行建行支行開戶銀行本次還款金額人民幣(大寫)叁萬元整千百十萬千百十元角分￥3000000摘要歸還短期周轉貸貸款累計還款3000000.00上述借款額請從從本單位存款款記中支付(還款單位蓋章章)年月日(銀行會計部門門蓋章)年月日第三聯：退借款單位做還款憑證第三聯：退借款單位做還款憑證、12月日日，收回貨款款。 托收憑證（匯匯款依據或收收賬通知） 4委托日期2006年111月30日類型此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單付款人全稱BBC公

30、司收款人全稱YT設備制造有有限公司賬號賬號051011000地址省市縣開戶行行地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行金額人民幣（大寫）叁萬陸仟元整億千百十萬千百十元角分￥3600000款項內容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼備注 復核核： 記記賬：上列款項已劃回回收入你方賬賬戶內。 收款人開開戶銀行簽章章： 22006年112月3日 托收憑證（匯匯款依據或收收賬通知） 4委托日期2006年111月30日類型此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單付款人全稱DBC公司收款人全稱YT設

31、備制造有有限公司賬號賬號051011000地址省市縣開戶行行地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行金額人民幣（大寫）陸萬元整億千百十萬千百十元角分￥6000000款項內容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼備注 復核核： 記記賬：上列款項已劃回回收入你方賬賬戶內。 收款人開開戶銀行簽章章： 22006年112月3日、12月月日，基本本生產車間購購勞保用品一一批。湖北省增值稅普普通發(fā)票發(fā) 票 聯購貨單位：YTT設備制造有有限公司2006年122月04日品號及規(guī)格貨物或勞務單位數量單價付款方報銷憑證付款方報銷憑證萬千百十元角分勞防用品件1010￥10000金額合計(大寫寫)

32、壹佰元整整￥100.00備注開票單位蓋章復核人開票人、12月月日，發(fā)出出乙材料。 領 料 單 領料單位:基本本生產車間用途:制造B產產品用3000千克，制造造A產品用1160千克領料日期:20006年122月5日材料類別材料名稱及規(guī)格格計量單位數量單價金額請領實領乙材料千克46046010046000記賬發(fā)料:李領料負責人:郭郭領料:劉、12月月日，購入入機器設備一一臺，取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票，該設備備不需要安裝裝直接交基本本生產車間使使用，據此填填制固定資產產驗收報告單單。填制完成成銀行電匯憑憑證支付設備備價款。湖北省增值稅專專用發(fā)票 抵 扣 聯 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 開票日期：2

33、0 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額機00017%11900.000合 計70000.00011900.000價稅合計（大寫寫）捌萬壹仟玖佰元元整（小寫）￥819000.00銷貨單位名 稱備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 發(fā) 票 聯 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 開票日期：20 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記

34、賬憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金額稅率稅額機器1700007000017%11900合 計7000011900價稅合計（大寫寫）捌萬壹仟玖佰元元整（小寫）￥819000.00銷貨單位名 稱備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）固定資產驗收報報告單2006年122月5日固定資產名稱及及規(guī)格驗收日期固定資產編號購買日期使用或保管部門門入賬價值驗收意見備注銀行電匯匯憑證（回單）1普通加急急委托日期20

35、06年122月5日匯款人全稱收款人全稱此聯匯出行給匯款人的回單此聯匯出行給匯款人的回單賬號賬號匯出地點省市/縣縣匯入地點省市市/縣匯出行名稱匯入行名稱金額人民幣（大寫）億千百十萬仟百十元角分匯出銀行簽章支付密碼附加信息及用途途：復核記記賬、12月月日，銷售售給BBC公公司產品件，DDBC公司產品件，開轉賬賬支票兩份代代墊運費，填填寫產品出庫庫單發(fā)運商品品，辦妥托收收承付結算手手續(xù)。湖北省增值稅專專用發(fā)票 此聯聯不作報銷扣扣稅憑證使用用第三聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證 開票日期：20006年1第三聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證 購貨單位名 稱BBC公司密碼區(qū)納稅人識別號地此、電話開戶行及賬號貨物或應稅

36、勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額A產品30021063000.00017%10710.000合 計63000.00010710.000價稅合計（大寫寫）柒萬叁仟柒佰壹壹拾元整（小寫寫）￥737710.000銷貨單位名 稱YT設備制造有有限公司備注納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶銀行及賬號號建行支行0551011000收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 此聯聯不作報銷扣扣稅憑證使用用第三聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證 開票日期：20006年1第三聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證 購貨單位名 稱DBC公司密碼區(qū)納稅人識別號地此、電話開戶

37、行及賬號貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額B產品10048648600.00017%8262.000合 計48600.0008262.000價稅合計（大寫寫）伍萬陸仟捌佰陸陸拾貳元整（小小寫）￥566862.000銷貨單位名 稱YT設備制造有有限公司備注納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶銀行及賬號號建行支行0551011000收款人復核開票人銷貨單位（章）中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期20006年12月月6日收款人 運運輸公司 金 額 8000.00 用 途 代墊BBBC公司運運費 備注單位主管

38、會計中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期20006年12月月6日收款人 運運輸公司 金 額 5000.00 用 途 代墊DDBC公司運運費 備注單位主管 會計 托收憑證（受受理回單） 11委托日期2006年122月6日類型此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單付款人全稱BBC公司收款人全稱YT設備制造有有限公司賬號賬號051011000地址省市縣開戶行地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行金額人民幣（大寫）柒萬肆仟伍佰壹壹拾元整億千百十萬千百十元角分￥7451000款項內容貨款托收

39、憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)合同名稱號碼備注 復核核： 記記賬：款項收妥日期 年年月日收款人開戶銀行行簽章 年月日 托收憑證（受受理回單） 11委托日期2006年122月6日類型此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯作收款人開戶銀行給收款人的受理回單付款人全稱DBC公司收款人全稱YT設備制造有有限公司賬號賬號051011000地址省市縣開戶行地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行金額人民幣（大寫）伍萬柒仟叁佰陸陸拾貳元整億千百十萬千百十元角分￥5736200款項內容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)合同名稱號碼備

40、注 復核核： 記記賬：款項收妥日期 年年月日收款人開戶銀行行簽章 年月日日產成品出庫單憑證編號用途：銷售2006年122月6日產品名稱規(guī)格型號產品編號計量單位數量成本記賬：保管：主管：經辦：、12月月日，購入入包裝物紙箱箱只，開開轉賬支票支支付貨款，填填物品驗收單單將包裝物品品驗收入庫。湖北省增值稅普普通發(fā)票發(fā) 票 聯購貨單位2006年122月7日品號及規(guī)格貨物或勞務單位數量單價付款方報銷憑證付款方報銷憑證萬千百十元角分包裝紙箱只10016￥160000金額合計(大寫寫)壹仟陸佰佰元整￥16000.00備注開票單位蓋章復核人開票人 包裝物驗收入入庫單 收料日期20006年12月月7日倉庫：1號

41、庫包裝物名稱規(guī)格單位數量發(fā)票金額應 攤運雜費費實際成本應收數實收數單價金額單價金額合計會計： 記賬賬： 保管員： 驗收人人：中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期20006年12月月7日收款人 紙紙箱廠 金 額 11600.000 用 途 購包包裝紙箱 備注單位主管 會計、122月日，發(fā)發(fā)出甲材料千克 領 料料 單 領料單位:基本本生產車間用途:制造A產產品領料日期:20006年122月8日材料類別材料名稱及規(guī)格格計量單位數量單價金額請領實領甲材料千克10010013013000記賬發(fā)料:李領料負責人:郭郭領料:劉、122月日，填填轉賬支票支支付業(yè)務招待待費100

42、00元。中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期20006年12月月9日收款人 金 額 用 途 備注單位主管 會計襄樊市市區(qū)飲食食娛樂服務業(yè)業(yè)定額統(tǒng)一發(fā)發(fā)票發(fā)票聯發(fā)發(fā)票代碼2442060667發(fā)發(fā)票號碼000 人民幣幣(大寫) 伍 百 元酒店發(fā)票專用章420606 發(fā)票專用章章： 開 票 日日 期： 年 月 日襄樊市市區(qū)飲食食娛樂服務業(yè)業(yè)定額統(tǒng)一發(fā)發(fā)票發(fā)票聯發(fā)發(fā)票代碼2442060667發(fā)發(fā)票號碼000 人民幣幣(大寫) 伍 百 元酒店發(fā)票專用章420606 發(fā)票專用章章： 開 票 日日 期： 年 月 日、122月日，支支付產品銷售售運雜費。領款單2006年122月

43、10日第號單位或姓名李領款事由搬運產品勞務費費今領到人民幣（大大寫）捌拾元元整￥80.00備注銷售產品搬運費費，由本公司司負擔。核準會計：出出納：領款人：李 、112月11日日，從FBCC公司購丁材材料千千克，取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票，據此填填寫銀行轉賬賬支票支付款款項，填寫收收料單將材料料驗收入庫。湖北省增值稅專專用發(fā)票 抵 扣扣 聯 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 開票日期：20006年1 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名

44、稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額丁材料100242400.00017%408.00合 計2400.000408.00價稅合計（大寫寫）貳千捌佰零捌元元整（小小寫）￥28808.000銷貨單位名 稱FBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 發(fā) 票 聯 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 開票日期：20 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金額稅率稅額丁

45、材料100242400.00017%408.00合 計2400.000408.00價稅合計（大寫寫）貳千捌佰零捌元元整（小小寫）￥28808.000銷貨單位名 稱FBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章） 收 料 單 收料日期20006年12月月11日倉庫：1號庫材料名稱規(guī)格單位數量發(fā)票金額應 攤運雜費費實際成本應收數實收數單價金額單價金額合計會計： 記賬賬： 保管員： 驗驗收人：中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期收款人 金 額 用 途 備注單位主管 會計4、122月日，發(fā)發(fā)出丁材料千克。 領 料 單 領料單位:基本本生

46、產車間用途:車間一般般耗用領料日期:20006年122月11日材料類別材料名稱及規(guī)格格計量單位數量單價金額請領實領丁材料千克404024960記賬發(fā)料:李領料負責人:郭郭領料:劉5、122月日，從從CBC公司司購入乙材料料千克克，收到銀行行轉來托收承承付憑證付款款通知聯及增增值稅專用發(fā)發(fā)票、運輸業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，經經審核同意付付款。材料已已經到貨，填填收料單驗收收入庫。湖北省增值稅專專用發(fā)票 抵 扣 聯 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 開票日期：20 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開

47、戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額乙材料20098.819760.00017%3359.200合 計19760.0003359.200價稅合計（大寫寫）貳萬叁仟壹佰壹壹拾玖元貳角角整（小寫）223119.20銷貨單位名 稱CBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 發(fā) 票 聯 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 開票日期：20 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū)納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬

48、號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金額稅率稅額乙材料20098.819760.00017%3359.200合 計19760.0003359.200價稅合計（大寫寫）貳萬叁仟壹佰壹壹拾玖元貳角角整（小寫）223119.20銷貨單位名 稱CBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票抵 扣 聯發(fā)票代碼開票日期2006-112-5發(fā)票號機打代碼稅控碼第二聯抵扣聯第二聯抵扣聯 付款方抵扣憑證機打號碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司420600188888888888承運人及納稅人人識

49、別號發(fā)貨人及納稅人人識別號CBC公司主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物名稱數量量運價里里程金額額運費0002258.066其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計258.06其他費用小計合計（大寫）貳佰伍拾捌元零零陸分（小寫）￥258.006承運人蓋章開票人：公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票發(fā) 票 聯發(fā)票代碼開票日期2006-112-5發(fā)票號機打代碼稅控碼第一聯發(fā)票聯第一聯發(fā)票聯 付款方報銷憑證機打號碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司420600188888888888承運人及納稅人人識別號發(fā)貨人及納稅人人識別號CBC公司主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物

50、名稱數量量運價里里程金額額運費0002258.066其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計258.06其他費用小計合計（大寫）貳佰伍拾捌元零零陸分（小寫）￥258.006承運人蓋章開票人： 托收憑證（付付款通知） 55委托日期2006年122月5日類型此聯付款人開戶行給付款人按期付款通知委托收款（郵郵劃、電劃） 托托收承付（郵劃、電劃）此聯付款人開戶行給付款人按期付款通知付款人全稱YT設備制造有有限公司收款人全稱CBC公司賬號051011000賬號地址湖北省襄樊市縣開戶行建行支行地址省市縣開戶行金額人民幣（大寫）貳萬叁仟叁佰柒柒拾柒元貳角角陸分億千百十萬千百十元角分￥2337726款項

51、內容貨款托收憑證名稱托收承付附單證張數4商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼備注付款人開戶銀行行收到日期年月月日 復核核： 記記賬：付款人開戶銀行行簽章： 年年月日付款人注意：1、根據支付結結算辦法，上上列委托收款款（托收承付付）款項在付付款期限內未未提出拒付，即即視為同意付付款。以此代代付款通知。2、如需提出全全部或部分拒拒付，應在規(guī)規(guī)定期限內，將將拒付理由書書并附債務證證明退交開戶戶銀行。 收 料 單 收料日期2066年12月112日倉庫：1號庫材料名稱規(guī)格單位數量發(fā)票金額應 攤運雜費費實際成本應收數實收數單價金額單價金額合計會計： 記賬賬： 保管員： 驗驗收人：6、122月日，發(fā)發(fā)出甲材料千克

52、。 領 料 單 領料單位:基本本生產車間用途:制造B產產品領料日期:20006年122月13日材料類別材料名稱及規(guī)格格計量單位數量單價金額請領實領甲材料千克20020013026000記賬發(fā)料:李領料負責人:郭郭領料:劉7、122月日，從從EBC公司司購入丙材料料千克克款，取得增增值稅專用發(fā)發(fā)票及運輸業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，材材料已經到貨貨，填收料單單驗收入庫，填填銀行電匯憑憑證辦理款項項支付手續(xù)。湖北省增值稅專專用發(fā)票 抵 扣 聯開票日期：20006年122月10日購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū) 第一聯 抵扣聯 第一聯 抵扣聯 購貨方扣稅憑證 納稅人識別號42060188888888888

53、地此、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅率稅 額丙材料30039.411820.00017%2009.400合 計11820.0002009.400價稅合計（大寫寫）壹萬叁仟捌佰貳貳拾玖元肆角角整（小寫）113829.40銷貨單位名 稱EBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）湖北省增值稅專專用發(fā)票 發(fā) 票 聯開票日期：20006年122月10日購貨單位名 稱YT設備制造有有限公司密碼區(qū) 第二聯 發(fā)票聯 第二聯 發(fā)票聯 購貨方記賬憑證 納稅人識別號42060188888888888地此

54、、電話湖北省襄樊市路號開戶行及賬號建行支行0551011000貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金額稅率稅額丙材料30039.411820.00017%2009.400合 計11820.0002009.400價稅合計（大寫寫）壹萬叁仟捌佰貳貳拾玖元肆角角整（小寫）113829.40銷貨單位名 稱EBC公司備注納稅人識別號地此、電話開戶銀行及賬號號收款人復核開票人銷貨單位（章）公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票抵 扣 聯發(fā)票代碼開票日期2006-112-10發(fā)票號機打代碼稅控碼第二聯抵扣聯第二聯抵扣聯 付款方抵扣憑證機打號碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司4206001888

55、88888888承運人及納稅人人識別號發(fā)貨人及納稅人人識別號EBC公司主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物名稱數量量運價里里程金額額運費0001193.555其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計193.55其他費用小計合計（大寫）壹佰玖拾叁元伍伍角伍分（小寫寫）￥1933.55承運人蓋章開票人：公路、內河貨物物運輸業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票發(fā) 票 聯發(fā)票代碼開票日期2006-112-10發(fā)票號機打代碼稅控碼第一聯發(fā)票聯第一聯發(fā)票聯 付款方報銷憑證機打號碼機器編號收貨人及納稅人人識別號YT設備制造造有限公司420600188888888888承運人及納稅人人識別號發(fā)貨人及納稅人人識別號EBC公司

56、主管稅務機關及及代碼運輸項目及金額額貨物名稱數量量運價里里程金額額運費0001193.555其他項目及金額額項目金金額備注運 費 小 計計193.55其他費用小計合計（大寫）壹佰玖拾叁元伍伍角伍分（小寫寫）￥1933.55承運人蓋章開票人：銀行電匯匯憑證（回單）1普通加急急委托日期2006年122月14日匯款人全稱收款人全稱此聯匯出行給匯款人的回單EBC公司此聯匯出行給匯款人的回單賬號賬號匯出地點省市/縣縣匯入地點省市市/縣匯出行名稱匯入行名稱金額人民幣（大寫）億千百十萬仟百十元角分匯出銀行簽章支付密碼附加信息及用途途：復核記記賬 收 料 單 收料日期20006年12月月14日倉庫：1號庫材料

57、名稱規(guī)格單位數量發(fā)票金額應 攤運雜費費實際成本應收數實收數單價金額單價金額合計會計： 記賬賬： 保管員： 驗收人人： 8、122月日，填填現金支票從從銀行提取現現金元備用。中國建設銀行現現金支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期收款人 金 額 用 途 備注單位主管 會計9、122月日，管管理部門從超市購辦辦公用品元，填轉轉賬支票支付付貨款。湖北省增值稅普普通發(fā)票發(fā) 票 聯購貨單位：YTT設備制造有有限公司2006年122月16日品號及規(guī)格貨物或勞務單位數量單價付款方報銷憑證付款方報銷憑證萬千百十元角分辦公用品批1330￥33000金額合計(大寫寫)叁佰叁拾拾元整￥3300.00備注

58、開票單位蓋章復核人開票人中國建設銀行轉轉賬支票存根根支票號碼 220092附加信息 簽發(fā)日期收款人 金 額 用 途 備注單位主管 會計20、122月日，銷銷售給WBCC公司產品品件，倉倉庫已經發(fā)貨貨，填開增值值稅專用發(fā)票票留第三聯記記賬，收到對對方交來轉賬賬支票一張，填填進賬單到銀銀行進賬。另另以現金400支付該批產產品銷售送貨貨費。湖北省增值稅專專用發(fā)票 此聯聯不作報銷扣扣稅憑證使用用開票日期：20006年122月17日購貨單位名 稱WBC公司密碼區(qū)第三聯 記賬聯第三聯 記賬聯 銷貨方記賬憑證 納稅人識別號地此、電話開戶行及賬號行營業(yè)部445100貨物或應稅勞務務名稱規(guī)格型號數量單價金 額稅

59、率稅 額A產品20021042000.00017%7140.000合 計42000.0007140.000價稅合計（大寫寫）肆萬玖仟壹佰肆肆拾元整（小寫）449140.00銷貨單位名 稱YT設備制造有有限公司備注納稅人識別號42060188888888888地此、電話湖北省襄樊市路號開戶銀行及賬號號建行支行0551011000收款人復核開票人銷貨單位（章）產成品出庫單憑證編號用途：銷售2006年122月17日產品名稱規(guī)格型號產品編號計量單位數量成本A產品件200記賬：保管：主管：經辦：領款單單2006年122月17日單位或姓名李領款事由送貨運費今領到人民幣（大大寫）肆拾元元整（小寫）￥40.0

60、00備注該費用由本單位位負擔核準會計：出出納：領款人：李本支票付款期為十天中國銀行轉賬支票本支票付款期為十天02270出票日期（大寫寫）貳零零年壹拾貳月壹拾柒日付款行名稱：行營業(yè)部部收款人：YT設設備制造有限限公司出票人賬號：445100人民幣（大寫）肆萬玖仟壹佰肆肆拾元整億千百十萬千百十元角分￥4914000用途購貨款上開款項請從我賬戶內支付出票人簽章復核記賬 中國銀行進 賬 單(回回 單) 1此聯是銀行交給出票人的回單 年年月日 第號此聯是銀行交給出票人的回單出票人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分票據種類出票人開戶銀行行蓋章票據張數單位主管