1、文檔編碼 : CF3C5A1U6P5 HI6M1Y1H7C5 ZC7L7A1O6O6學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考門診部財(cái)務(wù)治理制度第一章總就一、為了規(guī)范門診部財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái) 務(wù)在經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)門診部進(jìn)展；依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合門診部實(shí)際情形 , 特制定本制度；二、門診部財(cái)務(wù)治理任務(wù): 依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確支配和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)和集體資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算 ; 積極推動(dòng)績(jī)效考核方法,完成目標(biāo)治理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；進(jìn)行

2、經(jīng)濟(jì)推測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的治理工作；三、門診部財(cái)務(wù)治理范疇：預(yù)算治理、收入治理、支出治理、資產(chǎn)治理、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查；四、門診部財(cái)務(wù)治理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo), 集中治理 ” 模式, 一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在門診部主任的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)治理；財(cái)務(wù)實(shí)行門診部主任負(fù)責(zé)制；各醫(yī)療資金內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)復(fù)核,門診部主任審批,即可辦理；五、門診部主任為門診部財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人, 對(duì)門診部財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)；財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)由門診部任命,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)科的治理活動(dòng)；六、門診部的財(cái)務(wù)治理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考指導(dǎo)和監(jiān)督；其次章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù) 1

3、. 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情形建立規(guī)范的 財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度；2. 編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸 方案、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金；3. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)分析；4. 財(cái)務(wù)科參與爭(zhēng)論、審批門診部?jī)?nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)治理等方面文件；5. 財(cái)務(wù)科對(duì)門診部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì) 計(jì)核算等提出方案；負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人 員；第三章 預(yù)算治理一、預(yù)算編制原就 1. 依據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策,依據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)方案指標(biāo)、任務(wù),本著 依法理財(cái) ”的原就；“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼

4、顧,積極穩(wěn)妥,2. 在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情形和 對(duì)預(yù)算年度的推測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理支配資 金；3. 要堅(jiān)持勤儉辦院原就,開(kāi)源節(jié)流,提高資金使用效率；學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考二、收入預(yù)算編制 收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情形,結(jié)合預(yù)算年度各 醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)進(jìn)展和工作方案,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變 動(dòng)等因素為編制依據(jù)；1. 醫(yī)療收入；門診收入 : 以方案門診人次和方案平均收費(fèi)水平來(lái)運(yùn)算；住院收入 : 以方案病床占用日數(shù)和按病床方案收費(fèi)水平計(jì) 算；2. 藥品收入；以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為 基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量估量變動(dòng)數(shù)運(yùn)算；3.

5、 其他收入；依據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)方案分別接受不 同的運(yùn)算方法,逐項(xiàng)運(yùn)算后匯總編制；三、支出預(yù)算編制支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位進(jìn)展、工作任務(wù)、 人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)；1. 人員經(jīng)費(fèi)；依據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工 資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等運(yùn)算編列；2. 藥品費(fèi)；依據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成 率,參考上年度實(shí)際藥品加成率運(yùn)算；3. 衛(wèi)生材料費(fèi)；在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考上,依據(jù)預(yù)算年度的方案及有關(guān)因素運(yùn)算；4. 低值易耗品；依據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情形及預(yù)算年度業(yè)務(wù) 工作量運(yùn)算；

6、5. 其他公用支出；在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算 年度的方案合理支配；6. 月份用款方案；由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)；第四章 財(cái)產(chǎn)物資治理 財(cái)產(chǎn)物資治理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品治理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原就,財(cái)產(chǎn)物資選購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行；一、固定資產(chǎn)的治理1. 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： 一般設(shè)備單價(jià)在500元以上, 專業(yè)設(shè)備單價(jià)在 800元以上,使用時(shí)間超過(guò)一年的設(shè)備；2. 固定資產(chǎn)的分類：房屋及建筑物；專業(yè)設(shè)備；一般設(shè)備；圖書(shū)；其他類固定資產(chǎn)；3. 固定資產(chǎn)治理要求 配備相應(yīng)的治理人員,建立健全各項(xiàng)治理制度；建立健全治理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)

7、總賬,學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考財(cái)產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳；實(shí)行責(zé)任制治理；寶貴儀器、設(shè)備要指定專人治理,建 立技術(shù)檔案和愛(ài)護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情形報(bào)告制度；財(cái)產(chǎn)物資治理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清 查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符；固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購(gòu)置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及 時(shí)開(kāi)展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資鋪張；房屋修繕要依據(jù)基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批；固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必需 先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置；對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明緣由,按

8、規(guī)定進(jìn)行賬 務(wù)處理；二、庫(kù)存物資的治理庫(kù)存物資要依據(jù)方案選購(gòu),定額定量供應(yīng)的方法進(jìn)行治理；1. 要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要中意業(yè)務(wù)工作的需要,又 要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益；2. 建立庫(kù)存物資的購(gòu)買、驗(yàn)收、入出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管 理制度,降低物資的庫(kù)存和消耗,提高物資的使用效益；3. 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的清查盤點(diǎn),保證物資的安全和完整；準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題, 堵塞漏洞,4. 加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物治理；對(duì)在用的低值易耗 學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考品接受 “定量配置,以舊換新 三、藥品的治理”等治理方法；藥品的治理要遵循“ 方案選購(gòu)、定額治理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證 供應(yīng) ”的原就

9、；必需正確的核算藥房藥品的銷售情形,并按月運(yùn)算藥品綜 合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差 價(jià)；第五章 對(duì)外投資和籌資 醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式 向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買國(guó)家債券；由 于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和進(jìn)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一 集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不答應(yīng)自行對(duì)外投資；要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資才能,確保資 金收回；對(duì)外投資必需依據(jù)規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位 批準(zhǔn)；醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行 為；所籌資金?？顚Ｓ?不準(zhǔn)變相挪作他用；第六章 貨幣資金治理 醫(yī)院貨幣資金治理包括：銀行存

10、款治理、現(xiàn)金治理、往來(lái) 款項(xiàng)治理；各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必需報(bào)使用計(jì) 劃,由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批；學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考一、銀行存款治理 1. 各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和治理；2. 銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；3. 各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要 準(zhǔn)時(shí)和銀行對(duì)賬；4. 嚴(yán)格支票治理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢 支票要妥當(dāng)保管和處理；二、現(xiàn)金治理 1. 各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要準(zhǔn)時(shí)存入銀行,不得坐支；庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金；2. 現(xiàn)金必需按規(guī)定的范疇使用；凡超顯現(xiàn)金支出限額的,一律通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)；三、往來(lái)款項(xiàng)治理 1. 醫(yī)

11、院加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的治理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要準(zhǔn)時(shí) 處理本單位債權(quán)債務(wù)；2. 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)收回,對(duì)的確無(wú)法收回的呆賬,按有 關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷；3. 個(gè)人不得因私借公款；第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查 一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析；二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情形、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考用情形；三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制 度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管 理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情形進(jìn)行監(jiān)督檢查；第八章 考核與獎(jiǎng)懲 一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保

12、證醫(yī)院 有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成；二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的治理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行；三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的嘉獎(jiǎng)制度,兼顧國(guó)家、醫(yī)院、職工三者利益；具體方法由醫(yī)院按國(guó)家有關(guān)規(guī)定另行制定；財(cái)務(wù)部崗位職責(zé) 一、部長(zhǎng)職責(zé) 1. 在總院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái) 務(wù)治理和財(cái)務(wù)核算工作；2. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)治理和資金使用情形,愛(ài)護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整；3. 指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情形,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù) 治理方法；4. 合理組織收入,節(jié)約行政開(kāi)支；依據(jù)國(guó)家規(guī)定的支出范 圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格把握支出；5. 組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分

13、支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān) 督執(zhí)行；學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考6. 經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情形,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算 的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情形,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整；7. 會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他 經(jīng)濟(jì)政策制定工作；8. 負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情形,并進(jìn)行 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；9. 組織支配會(huì)計(jì)人員的連續(xù)訓(xùn)練、考核工作,會(huì)同有關(guān)部 門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)方案,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作；10. 定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格把握欠賬；11. 保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,督和必要的檢查；二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)幫忙相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)1. 嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法及

14、相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始 憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證；2. 原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否 完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不精確、不符合規(guī)定的憑 證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正；3. 依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情形和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按 記賬規(guī)章準(zhǔn)時(shí)登記明細(xì)賬；4. 準(zhǔn)時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,愛(ài)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；學(xué)習(xí)資料學(xué)習(xí)資料收集于網(wǎng)絡(luò),僅供參考5. 按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字精確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)分析明白,報(bào)送準(zhǔn)時(shí)；6. 按會(huì)計(jì)檔案治理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄 和報(bào)表；7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作；三、出納崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金治理暫行條例和銀行結(jié)算制度；2. 有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好 庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬??；3. 嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,庫(kù)存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金；不得以 “ 白條 ”抵充4.