1、（更多資料+VX：82050805）（更多資料+VX：82050805）科科通中級會計實務(wù)考前沖刺卷 1 一、單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 1.5 分，共 15 分。每小題備選答案中，只有） 1、2020 年 3 月 1 日，甲公司因違反環(huán)保的相關(guān)法規(guī)被處罰 270 萬元，列入其他應(yīng)付款。根20201231200，20201231（）萬元。A.70 B.270 C.200 D.0 2020121202費，甲事業(yè)單位對該專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。 A.80 B.102 C.100 D.82 3、2020 年 3 月 1 日，甲公司與境外投資者乙公司約定，乙公司分兩次投入甲公司合計

2、30001=6.85，2020412000 萬美元，當日即期匯率為 1 美元=6.91 人民幣元，2020 年 61 日收到第二筆投資款1=6.8820201231120201231（）萬人民幣元。 0 B.20580 C.20685 D.20700 4、2X211121005不可提前贖回的債券，發(fā)行費用為 13.46 萬元，實際收到的發(fā)行所得 2086.54 萬元，該債券，2X2111（）萬元。A.2100 B.2086.54 C.2000 D.2113.46 3000250分攤遞延收益 150 萬元。甲公司對政府補助采用總額法核算，不考慮其他因素，該事項對2020 年度利潤總額的影響金額（

3、）萬元。100 150 100 150 620201131%3%之間，且這個區(qū)間內(nèi)每個金額發(fā)生的可能性200020201231（）萬元。A.40 B.10 C.20 D.30 202011N，N3050，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2020123115，20202024620201231N（）萬元。A.1 B.15 C.12 D.9 8（ A.資產(chǎn)負債表日應(yīng)該對投資性房地產(chǎn)進行減值測試 B.不需要對投資性房地產(chǎn)計提折舊或攤銷C.取得租金收入計入投資收益 D.資產(chǎn)負債表日公允價值高于賬面價值的差額計入其他綜合收益 70，20201231計提的減值準備為（）萬元。 A.10 B.20 C.15 D

4、.0 10、甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為 800104220410行債務(wù)重組，乙公司用一批材料和一臺設(shè)備（固定資產(chǎn)）抵償全部價款。220425日，乙公司將原材料和設(shè)備運抵甲公司，該原材料的賬面余額為 220 萬元，已計提存貨跌價折舊 220 萬元，未計提減值準備，公允價值為 400 萬元，增值稅稅額為 52 萬元。不考慮其他因素，乙公司應(yīng)計入營業(yè)利潤的金額為（）萬元。 6 B.20 C.560 D.266 二、多項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選

5、對得滿分，少選得相應(yīng)分 ） 11（ A.企業(yè)合并時與發(fā)行權(quán)益性證券相關(guān)的費用抵減溢價發(fā)行收入 同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用應(yīng)計入當期損益 C.同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本D.非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用計入當期損益 2002632020123110%2020業(yè)務(wù)會計處理的表述中，正確的有（ 20180 萬元 226 萬元 135 萬元 中，正確的有（ A.重新確定入賬價值B.重新確定折舊方法C.重新預(yù)計使用壽命D.重新預(yù)計凈殘值 14、下列關(guān)于債務(wù)重組會計處理的表述中，正確的有( )。 額計入當期損益 額計入當期損益 件時予以終止確認。債務(wù)人初始確認權(quán)

6、益工具時應(yīng)當按照權(quán)益工具的公允價值計量，權(quán) 益工具的公允價值不能可靠計量的，應(yīng)當按照所清償債務(wù)的公允價值計量。所清償債務(wù)賬面價值與權(quán)益工具確認金額之間的差額，應(yīng)當計入當期損益 采用修改其他條款方式進行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當按照企業(yè)會計準則第 22 號金融工具確認和計量和企業(yè)會計準則第 37 號金融工具列報的規(guī)定，確認和計量重組債務(wù) 轉(zhuǎn)回的是（。 長期股權(quán)投資C.固定資產(chǎn) D.商譽 16、220 年 7 月 10 日，甲公司以其擁有的一輛作為固定資產(chǎn)核算的轎車換入乙公司一項非專利技術(shù)，并支付補價 10 萬元，當日，甲公司該轎車原價為 160 萬元，累計折舊為 32 萬元，未計提減值準備，公允價值

7、為 120 萬元，乙公司該項非專利技術(shù)的公允價值為 130 萬元，該項交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮相關(guān)稅費及其他因素，甲公司進行的下列會計處理中，正確的有()。 10 按 130 萬元確定換入非專利技術(shù)的成本 按8 萬元確認資產(chǎn)處置損益 2 220930將一臺設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，若違約需支付違約金 20 萬元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)讓價格為 51021220930200，2209305402201210向甲公司支付違約金 20 萬元。220 年 12 月 31 日，甲公司就該設(shè)備與丙公司簽訂一項不可撤銷的銷售合同，將其轉(zhuǎn)讓給丙公司，若違約需支付違約金 20 萬元。合同約定，設(shè)備轉(zhuǎn)其他因素，甲公司下列會計處

8、理中，正確的有（ 30500 123131560 31540 18（ A.投資方未擁有被投資方半數(shù)以上表決權(quán)但有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營政策 B.投資方擁有被投資方半數(shù)以上表決權(quán)但不能控制被投資方 C.投資方直接擁有被投資方半數(shù)以上表決權(quán)但被投資方已被宣告清理整頓D.投資方和其他投資方對被投資方實施共同控制 19（ A.交易性金融負債 B.長期借款 C.長期應(yīng)付款D.應(yīng)付債券 2020（ 12020201121C.202131D.202141 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得 1） 21（） 22（） 23（） 24、只有

9、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額才計入租賃付款額。 25（） （） （） （） 29（） （） 四、計算分析題（本類題共 2 小題，共 22 分。凡要求計算的，應(yīng)列出必要的計算過程；計 ） A、B低計量，并按單個存貨項目計提存貨跌價準備。資料如下： 5002020131150450420ZA10000010 件B50000700005000；B1500030020191231材料”賬戶的貸方余額為 2000 元。 假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。要求： 計算A20191231準備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。 應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的金額，并編制相關(guān)會計分錄。 11100004%1231

10、價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，經(jīng)測算該債券實際年利率 。 3111000501312000要求： 201911及計提信用損失準備相關(guān)會計分錄。 202013 五、綜合題（本類題共 2 小題，共 33 分。凡要求計算的，應(yīng)列出必要的計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制會計分錄的，除 ） 33、20191 月 1 日，科科公司以銀行存款 9000 萬元從非關(guān)聯(lián)方取得通通公司 20%的有表50000項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值均與其賬面價值相同。 6108001200102019 年度通通公司實現(xiàn)凈利潤 8000 萬元，持有的其他債權(quán)投資因公

11、允價值上升計入其他綜5002020412000 20204105600020%12500 本題不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。要求： 201911 日對通通公司股權(quán)投資的初始投資成本是否需要調(diào)整， 并編制與投資相關(guān)的會計分錄。 編制科科公司 2019 年度對通通公司股權(quán)投資應(yīng)確認的投資收益、其他綜合收益的相關(guān)會計分錄。 2020412020410202091 日取得通通公司控制權(quán)時長期股權(quán)投資改按成本法核算的初始投資成本，并編制相關(guān)會計分錄。 計算科科公司 2020 年 9 月 1 日取得通通公司控制權(quán)時的合并成本和商譽。 34、甲公司發(fā)生如下交易或事項： 賬金額一致。 1231800 公司

12、不存在其他納稅調(diào)整事項。 公司收到乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行。 202033111001200入銀行。 25%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。201911稅費及其他因素。 要求： 2019112020191231分別計算甲公司 2019 年度的應(yīng)納稅所得額、當期應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和所 得稅費用的金額，并編制相關(guān)會計分錄。 202031020203編制甲公司 2020 年 3 月 31 日對乙公司股票投資期末計量的會計分錄。 2020410 日轉(zhuǎn)讓乙公司股票的相關(guān)會計分錄。 科科通中級會計實務(wù)考前沖刺卷 1

13、一、單項選擇題 1D 計稅基礎(chǔ)7070 2D 10020282（萬元。 3D 率和即期匯率的近似匯率折算，而應(yīng)采用交易日即期匯率折算。實收資本項目金額=20006.9110006.8820700（萬元人民幣。 4B 2086.54分錄為： 2086.54 2000 86.54 5C （設(shè)備折舊額入管理費用）100（萬元） 6B 2000（1%/24（202040-3010（萬元。 7D 202021N002/1（萬元151（萬元 24（2419（萬元。 8B 入公允價值變動損益。 9A 兩者較高者，所以該無形資產(chǎn)的可收回金額為 70 萬元，2020 年年末無形資產(chǎn)賬面價值=200-120=8（

14、萬元=8-70=10（ 10D 元，增值稅銷項稅額=26+52=78（萬元，乙公司應(yīng)計入營業(yè)利潤的金額=90456078=266（萬元。 二、多項選擇題 11：ABD A，為進行企業(yè)合并發(fā)行的權(quán)益性證券相關(guān)的手續(xù)費、傭金等，應(yīng)抵減權(quán)益性證券的溢價發(fā)行收入，正確；選項 BCD，（正確、C 12：ABCD 226 180（20090%） 20（20010%）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26 135（15090%） 15（15010%）150 13：ABCD 轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并重新確定其入賬價值、使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊。 14ACD 所清償債務(wù)賬面價值與轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)賬面價值之間的差額

15、計入當期損益，選 B 15：BCD BCD，減值準備一經(jīng)計提不得轉(zhuǎn)回。 16BC 以公允價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換，甲公司確認資產(chǎn)處置損益=換出資產(chǎn)的=120-(160-32)=-8（萬元）CAD 130B 17：ABD 20930=800-200600（萬元54060540劃分為持有待售時公允價值減去出售費用后的凈額為 500 B為 500 萬元，公允價值減去出售費用后的凈額為 560 萬元，只能轉(zhuǎn)回減值準備 40 萬元，轉(zhuǎn)540CD 18：BCD BDC是母公司的子公司，不納入合并財務(wù)報表范圍。 19：BCD A，交易性金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。 20：AB CD，雖然不影響資產(chǎn)負債

16、表日存在的情況，但不加以說明將會影響財務(wù)報告使用者作出正確估計和決策，屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。 三、判斷題 21 22法規(guī)定可予抵扣的金額。 23年度的財務(wù)報表。 24 25發(fā)生時計入當期損益。 26留存收益，財務(wù)報表其他相關(guān)項目的數(shù)字也應(yīng)一并調(diào)整。 27生減值，不需再估計另一項的金額。 28金支付的應(yīng)付金額（現(xiàn)銷價格）確定交易價格。 29 30門借款使用完畢后再使用一般借款。 四、計算分析題31 =100（500-12）10000=4.88 =50（420-10）10000=2.05=4.88+2.05=6.93 應(yīng)對A 產(chǎn)品計提減值準備，具體計算如下： 可變現(xiàn)凈值，所以有合同部分未發(fā)

17、生減值； 產(chǎn)品成本=4505010000=2.25萬元，可變現(xiàn)凈值為2.05萬元，成本于可變現(xiàn)凈值，所以無合同部分發(fā)生減值，應(yīng)計提存貨跌價準備=2.25-2.05=0.2萬元。借：資產(chǎn)減值損失0.2 貸：存貨跌價準備0.2 BBB 產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=10（15000-300）10000=14.7 萬元，其成本=（100000+50000）10000=15，B進一步計算甲材料的成本和可變現(xiàn)凈值 10元，所以存貨跌價準備期末余額=（100000-97000）10000=0.3 萬元，又因存貨減值測試0.2備=0.3-0.2=0.1 借：資產(chǎn)減值損失0.1 貸：存貨跌價準備0.1 32 1250010

18、000 2500 125004%=500（萬元。 100500 600500500 12500+(-2500+100)=10100（萬元）, 1100011000-10100=900（萬元。900 90050 50 50 (3)202013 12000 其他債權(quán)投資利息調(diào)整(2500-100)2400 12500 9001000 900900 5050 五、綜合題 33 =9000期股權(quán)投資的初始入賬價值，并計入當期營業(yè)外收入。 借：長期股權(quán)投資投資成本 9000 貸：銀行存款 9000 借：長期股權(quán)投資投資成本 1000（10000-9000） 貸：營業(yè)外收入 1000 調(diào)整，調(diào)整后的凈利潤

19、 =762020%=1524科科公司應(yīng)確認的其他綜合收益=50020%=100 萬元； 借：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 1524 貸：投資收益 1524 借：長期股權(quán)投資其他綜合收益 100 貸：其他綜合收益 100 41借：應(yīng)收股利 400（200020%） 貸：長期股權(quán)投資損益調(diào)整 400 410 借：銀行存款 400 貸：應(yīng)收股利 400 企業(yè)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，在編制個別財務(wù)報表時，應(yīng)當成本。 增投資成本=250010=25000 萬元， 因此， 增資之后長期股權(quán)投資的初始投資成本借：長期股權(quán)投資 36224 貸：股本 2500 借：長期股權(quán)投資 36224 貸：股本 2500 資本公積股本溢價 22500 長期股權(quán)投資投資成本 10000 損益調(diào)整 1124（1524-400） 其他綜合收益 100