1、畢 業(yè) 實 踐 報 告09-10學年年度第二學期(2010099考試批次)學習中心： 安安 徽 阜 陽 臨 泉泉 奧 鵬 學生姓名： 王 群 學 號： 0 8 00 9 0 6 2 11 1 0 0 0 44 1 5 專 業(yè)： 會 計 學學 2010年9月月畢 業(yè) 實 踐踐 報 告學生姓名專 業(yè)會計學年級層次實習課題會計信息化對企企業(yè)內(nèi)部控制制的影響臨泉縣沂鴻鴻皮件有限公公司會計信息息化實踐報告告實習目的會計信息化建設(shè)設(shè)是未來會計計工作的總體體趨勢，是對對會計電算化化的深層延伸伸。會計信息息化對企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制產(chǎn)生生了深遠影響響：會計信息化化改變了會計計信息系統(tǒng)的的工作方式與與方法,內(nèi)部部控制也

2、隨之之發(fā)生了變化化。與傳統(tǒng)的的內(nèi)部控制相相比較,會計計信息化環(huán)境境下的內(nèi)部控控制綜合性強強、范圍大、控控制程序更復復雜。會計信息化化影響內(nèi)部控控制的形式。計計算機具有高高速、穩(wěn)定的的特點,有很很強的邏輯判判斷和邏輯分分析能力,且且信息化實現(xiàn)現(xiàn)了會計數(shù)據(jù)據(jù)共享，但會會計信息化也也給企業(yè)內(nèi)部部控制帶來了了難度，甚至至控制不好，可可能產(chǎn)生會計計風險。本文文分析了會計計信息化對臨臨泉縣沂鴻皮皮件有限公司司內(nèi)部控制的的影響和帶來來的威脅，并并在此基礎(chǔ)上上，從會計人人員素質(zhì)、管管理、制度等等角度提出了了解決措施。實習過程進入臨泉縣沂鴻鴻皮件有限公公司親身感受會計信信息化對臨泉泉縣沂鴻皮件件有限公司內(nèi)內(nèi)部控

3、制的影影響。實習時間2010年7月月1日至2010年年7月30日實習單位臨泉縣沂鴻皮件件有限公司實習單位意見 單位蓋章 年 月 日實踐內(nèi)容與總結(jié)會計信息化對企企業(yè)內(nèi)部控制制的影響臨泉縣沂鴻鴻皮件有限公公司會計信息息化實踐報告告企業(yè)內(nèi)部控制是是指企業(yè)為了了提高會計信信息質(zhì)量，保保護財產(chǎn)安全全、完整，確確保有關(guān)法律律法規(guī)和規(guī)章章制度的貫徹徹執(zhí)行等而制制定和實施的的一系列控制制方法、措施施和程序。其其內(nèi)容主要包包括:貨幣資資金、實物資資產(chǎn)、對外投投資、丁程項項目、采購與與付款、籌資資、銷售與收收款、成本費費用、擔保等等經(jīng)濟業(yè)務的的會計控制。企企業(yè)內(nèi)部控制制是企業(yè)管理理的一個重要要組成部分是是單位，整

4、個個內(nèi)部控制的的基礎(chǔ)是企業(yè)業(yè)管理的一種種重要手段。通通過內(nèi)部控制制，可以堵塞塞漏洞，消除除隱患，可以以保護各項資資產(chǎn)的安全與與完整通過內(nèi)內(nèi)部會計控制制，可以確保保會計控制程程序按設(shè)計要要求充分發(fā)揮揮作用臨泉縣縣沂鴻皮件有有限公司保證證及時發(fā)現(xiàn)錯錯誤，保證及及時查明錯誤誤產(chǎn)生原因，保保證及時糾正正錯誤.從而而保證內(nèi)部會會計信息的質(zhì)質(zhì)崖通過內(nèi)部部會計控制，可可以實現(xiàn)臨泉泉縣沂鴻皮件件有限公司內(nèi)內(nèi)部控制的完完整性、合法法性、正確性性和一致性，保保證財務會計計信息的可靠靠性;通過內(nèi)內(nèi)部會計控制制，可以確保保國家有關(guān)法法律、法規(guī)和和企業(yè)內(nèi)部各各項規(guī)章制度度的貫徹執(zhí)行行。強化臨泉泉縣沂鴻皮件件有限公司內(nèi)內(nèi)

5、部會計控制制是提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟效益的的重要手段外部控制機制不不能取代內(nèi)部部會計控制，加加強內(nèi)部會計計控制是臨泉泉縣沂鴻皮件件有限公司深深化改革、發(fā)發(fā)展的客觀需需要。外部控控制對臨泉縣縣沂鴻皮件有有限公司而言是宏觀控控制，內(nèi)部會會計控制則是是發(fā)現(xiàn)問題，對對照問題，解解決問題。臨臨泉縣沂鴻皮皮件有限公司司只有根據(jù)國國家各項相關(guān)關(guān)制度和法規(guī)規(guī)，建立健全全企業(yè)內(nèi)部會會計控制制度度，做到會計計各項基礎(chǔ)工工作標準化、會會計監(jiān)督工作作力度化，權(quán)有所屬貴貴有所規(guī)，這這樣才能保證證財務會計信信息質(zhì)量的真真實有效，這這是外部控制制機制不能取取代的。一、會計信息化化給企業(yè)內(nèi)部部控制帶來的的威脅會計信息化環(huán)境境下的內(nèi)部

6、控控制問題也因因此被提出。企企業(yè)如果能夠夠充分利用信信息技術(shù)改善善內(nèi)部控制程程序、增強內(nèi)內(nèi)部控制手段段，將信息技技術(shù)有效地集集成到業(yè)務和和信息處理過過程中，借助助于信息技術(shù)術(shù)來完善內(nèi)部部控制措施，提提高內(nèi)部控制制水平，防范范與控制經(jīng)營營風險，將使使企業(yè)會計信信息化環(huán)境下下的內(nèi)部控制制問題得到妥妥善處理。反反之，企業(yè)如如果對會計信信息化環(huán)境下下的內(nèi)部控制制問題處理不不當，則會給給企業(yè)帶來很很大的隱患。（一）信息存儲儲方式給會計計安全帶來許許多隱患手工會計系統(tǒng)中中嚴格的憑證證制度，在電電算化會計系系統(tǒng)中逐漸減減少或消失，憑憑證所起到的的較強的控制制功能已經(jīng)弱弱化，部分交交易幾乎沒有有“痕跡”，給控

7、制帶帶來較大的難難度，在線管管理使無痕跡跡的數(shù)據(jù)修改改更加難以控控制。過去信信息存儲于紙紙上，不易被被復制，修改改也會留下痕痕跡且易被發(fā)發(fā)現(xiàn)；現(xiàn)在信信息大都存儲儲于磁性介質(zhì)質(zhì)中，肉眼無無法看到，完完全可以做到到不留任何蛛蛛絲馬跡地進進行數(shù)據(jù)修改改。同時，磁磁性介質(zhì)也容容易受損，數(shù)數(shù)據(jù)有丟失的的可能，同樣樣會影響內(nèi)部部控制。（二）遠程處理理加大企業(yè)會會計信息的安安全風險實現(xiàn)移動辦公、遠遠程處理、在在線管理等，使使用戶可以在在千里之外完完成那些過去去只有身臨其其境才能完成成的工作，的的確給用戶帶帶來很大方便便，但同時使使得數(shù)據(jù)修改改不需要直接接進入機房就就能做到。過過去以計算機機機房為中心心的“保

8、險箱”式安全措施施已不適用，互互聯(lián)網(wǎng)的開放放性給不懷好好意者提供了了可乘之機，他他們可以使用用包括拒絕服服務攻擊、域域名欺騙、竊竊聽和重放攻攻擊等手段竊竊取機密，會會給企業(yè)造成成損失，增加加內(nèi)部控制難難度。因特網(wǎng)網(wǎng)相對局域網(wǎng)網(wǎng)的單機而言言，信息更不不安全。（三）病毒和黑黑客是會計信信息化的主要要障礙網(wǎng)絡財務的應用用使原來封閉閉的局域會計計系統(tǒng)面對開開放的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)世界，給一一些非善意訪訪問者以可乘乘之機，對財財務系統(tǒng)的安安全提出了嚴嚴峻的挑戰(zhàn)。網(wǎng)網(wǎng)絡環(huán)境下，大大量的會計信信息通過開放放的互聯(lián)網(wǎng)傳傳遞，途經(jīng)若若干國家或地地區(qū)，存在被被截取、篡改改、泄漏機密密等安全風險險，很難保證證其真實性與與完整

9、性。目目前黑客肆虐虐，世界上的的各大網(wǎng)站都都有被攻擊的的記錄。網(wǎng)絡絡財務系統(tǒng)無無疑也面臨巨巨大的安全風風險。計算機機病毒的猖蹶蹶也為互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)系統(tǒng)帶來更更大的風險。二、在會計信息息化下，加強強企業(yè)內(nèi)部控控制的措施客觀環(huán)境和信息息用戶的需求求發(fā)生了變化化，依存于環(huán)環(huán)境和需求的的會計就必然然要發(fā)生相應應的變化，系系統(tǒng)與環(huán)境的的共生與互動動關(guān)系，在網(wǎng)網(wǎng)絡環(huán)境下更更為彰顯與突突出。網(wǎng)絡等等信息技術(shù)在在會計中的日日漸成功應用用，在會計信信息化下，加加強企業(yè)內(nèi)部部控制顯得尤尤為重要，應應該從以下幾幾個方面著手手。（一）制定完善善的會計人員員管理制度制定完善的管理理制度。包括括完善管理制制度、加強員員工之間的

10、互互相牽制，使使不兼容職務務相互分離控控制，明確崗崗位責任制，要要求按照不兼兼容職務相分分離的原則，合合理設(shè)置會計計及相關(guān)工作作崗位，形成成相互制約機機制。制定會會計人員的管管理制度盡管管不能從根本本上完全避免免會計信息化化的企業(yè)內(nèi)部部控制出現(xiàn)的的問題，但能能將損失減少少，促進我國國企業(yè)內(nèi)部控控制管理水平平的提高。（二）提高會計計人員的工作作技能隨著公司信息會會計化的運行行，信息系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析析、數(shù)據(jù)的搜搜集成為內(nèi)部部會計控制的的首要前提，是是會計信息化化對會計人員員新的基本要要求。會計人人員工作技能能上的欠缺，造造成了企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的困困難。要想改改變這一現(xiàn)狀狀，除了定期期組織企業(yè)技技術(shù)的

11、培訓外外，還必須讓讓會計人員掌掌握信息技術(shù)術(shù)基礎(chǔ)知識，在在認清基礎(chǔ)結(jié)結(jié)構(gòu)相互關(guān)系系上下功夫，在在收集與企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略和決策策有關(guān)的數(shù)據(jù)據(jù)上下功夫.這樣才能提提高使用信息息系統(tǒng)，企業(yè)業(yè)內(nèi)部控制才才能更有效。（三）提高會計計人員參與會會計信息系統(tǒng)統(tǒng)的能力競爭激烈的市場場環(huán)境下，為為了適應外部部環(huán)境的變化化，公司要不不斷地進行流流程升級，內(nèi)內(nèi)部會計控制制也就要不斷斷地完善。對對我們財務人人員來說要想想適應這一要要求，必須改改變現(xiàn)在傳統(tǒng)統(tǒng)的工作方法法從被動轉(zhuǎn)為為主動，積極極應用信息化化系統(tǒng)知識，分分析財務數(shù)據(jù)據(jù)信息，為公公司的發(fā)展提提供可靠的、有有遠見的信息息參考。（四）提高會計計人員創(chuàng)造性性使用信息技技

12、術(shù)的能力公司會計信息化化的運行，要要求會計人員員不僅要對業(yè)業(yè)務流程進行行連續(xù)實時會會計監(jiān)控，也也要為公司領(lǐng)領(lǐng)導的戰(zhàn)略決決策提供實時時相關(guān)會計信信息，這是內(nèi)內(nèi)部會計控制制的重要內(nèi)容容。會計人員員不能再按照照舊思路辦事事，局限于古古板的、單調(diào)調(diào)的工作內(nèi)容容中，而要發(fā)發(fā)揮主觀能動動性，認清自自身在新形勢勢下的位置和和應發(fā)揮的作作用，主動地地、創(chuàng)造性地地使用信息技技術(shù)，充分進進入到信息化化下內(nèi)部會計計控制的新環(huán)環(huán)境中，積極極配合企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制，努努力為企業(yè)創(chuàng)創(chuàng)造更多價值值。（五）加強會計計信息化的流流程重組會計信息化的業(yè)業(yè)務流程重組組是成功實施施會計信息化化的基礎(chǔ)。在在進行會計信信息化之前，必必須對所

13、有的的流程從有無無效率、是否否合理的角度度進行審視，然然后從不合理理且無效率的的業(yè)務流程人人手，逐一規(guī)規(guī)范和調(diào)整。由由于內(nèi)部控制制流程效率低低下，導致會會計核算周期期長.決策過程遲遲緩，使得企企業(yè)無法承接接多批小量訂訂單，無法承承接短期訂單單，甚至無法法及時推出適適應市場變化化進行戰(zhàn)略調(diào)調(diào)整，嚴重影影響了企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的效效率和質(zhì)量。所所以企業(yè)會計計信息化的流流程重組應該該遵循以下原原則:面向信息化化設(shè)計流程，注注重整體流程程優(yōu)化，組織織依流程定，而而不是流程依依組織定，充充分發(fā)揮每個個人在整體流流程中的作用用，利用信息息技術(shù)協(xié)調(diào)分分散與集中的的矛盾，實現(xiàn)現(xiàn)從職能管理理到內(nèi)部控制制流程管理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變。三、實踐結(jié)論企業(yè)會計信息化化建設(shè)在企