1、稅法自測(cè)題題一、單項(xiàng)選擇題題1、下列稅種中中，全部由國(guó)國(guó)家稅務(wù)局系系統(tǒng)征收但又又屬于中央、地地方共享收入入的稅種是（ ）。A營(yíng)業(yè)稅 B.進(jìn)口增值稅稅 C.外商投資企企業(yè)和外國(guó)企企業(yè)所得稅 DD.個(gè)人所得得稅2、某生產(chǎn)企業(yè)業(yè)（一般納稅稅人）自營(yíng)出出口自產(chǎn)貨物物,2003年10月末末計(jì)算出的期期末留抵稅款款為6萬元,當(dāng)期免抵退退稅額為155萬元,則當(dāng)當(dāng)期免抵稅額額為( )。A.0 B.6萬元 C.99萬元 D.15萬元3、下列各項(xiàng)中中，不會(huì)發(fā)生生消費(fèi)稅納稅稅行為的有（ ）。 A.生產(chǎn)銷售環(huán)環(huán)節(jié) B.批發(fā)發(fā)環(huán)節(jié) C.進(jìn)口口環(huán)節(jié) D.零零售環(huán)節(jié) 4、某社會(huì)團(tuán)體體本月代售大大型演唱會(huì)門門票收入311 0

2、00元，其其中包括代售售手續(xù)費(fèi)1 000元。其其應(yīng)代扣代繳繳營(yíng)業(yè)稅為（ ）。A.900元 B.930元 C.1 500元 D.1 550元5、某城市一卷卷煙廠委托某某縣城一卷煙煙廠加工一批批雪茄煙，委委托方提供原原材料40 000元，支支付加工費(fèi)55 000元(不含增值稅稅)，雪茄煙煙消費(fèi)稅稅率率為25%，這這批雪茄煙無無同類產(chǎn)品市市場(chǎng)價(jià)格。受受托方代收代代繳消費(fèi)稅時(shí)時(shí)，應(yīng)代收代代繳的城市維維護(hù)建設(shè)稅和和教育費(fèi)附加加為（ ）。A.975元 B.1 200元 C.1 275元 D.11 500元6、某公司進(jìn)口口一批貨物，關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格格為人民幣2200萬元(進(jìn)口關(guān)稅稅稅率為10%)，海關(guān)于于20

3、03年年12月2日日填發(fā)稅款繳繳納證，公司司于當(dāng)月199日才繳納稅稅款，則該公公司應(yīng)納關(guān)稅稅滯納金為( )。 A.3 0000元 B.5 0000元 C.66 000元元 D.12 0000元7、下列各項(xiàng)中中，不屬于土土地增值稅征征稅范圍的有有( )。 A. 個(gè)人以非非居住房地產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行交換 B出售國(guó)國(guó)有土地使用用權(quán) C. 被兼并企業(yè)業(yè)的房地產(chǎn)在在企業(yè)兼并中中轉(zhuǎn)讓到兼并并方 D. 以出地、出出資雙方合作作建房，建成成后又轉(zhuǎn)讓給給其中一方的的8、某企業(yè)原有有貨車掛車66輛，每輛凈凈噸位4.88噸；20003年7月88日購(gòu)入客貨貨兩用車2輛輛，每輛乘客客座位6人，載載貨凈噸位22噸。該企業(yè)業(yè)2003

4、年年應(yīng)繳的車船船使用稅為（ ）。（貨車年稅額40元/噸，10人座以下客車年稅額180元/輛）A770元 B9976.4元元 C11 010元元 D1 1180元9、企業(yè)公司制制改造中，下下列情況應(yīng)交交納契稅的有有（ ）。非公司制企業(yè)整整體改建為有有限責(zé)任公司司或股份有限限公司 B.有有限責(zé)任公司司整體改建為為股份有限公公司的，對(duì)改改建后的公司司承受原企業(yè)業(yè)土地、房屋屋權(quán)屬 C.非公公司制國(guó)有獨(dú)獨(dú)資企業(yè)以其其部分資產(chǎn)與與他人組建新新公司，該國(guó)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)業(yè)在新設(shè)公司司中所占股份份超過50%D.非公司制國(guó)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)業(yè)以其部分資資產(chǎn)與他人組組建新公司，該該國(guó)有獨(dú)資企企業(yè)在新設(shè)公公司中所占股股份超過

5、255%10、某公司22003年與與丙企業(yè)簽訂訂一份技術(shù)合合同，記載金金額共計(jì)5000萬元，其其中研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用為1000萬元。該該技術(shù)合同應(yīng)應(yīng)繳納的印花花稅為（）。A250元 B1 200元 C1 500元 D11 800元11、某企業(yè)22003年度度納稅調(diào)整前前的所得額為40萬元，當(dāng)當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外外支出”賬戶戶中列支了通通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政政部門分別向向農(nóng)村義務(wù)教教育的捐贈(zèng)55萬元、貧困困山區(qū)的捐贈(zèng)贈(zèng)10萬元。該該企業(yè)20003年應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為（ ）。A.13.200萬元 B.144.85萬元元 C.116.01萬萬元 D.166.104萬萬元12、境外咨詢?cè)兗坠九扇巳藖砣A與

6、境內(nèi)內(nèi)外商投資企企業(yè)乙共同為為某國(guó)有企業(yè)業(yè)提供咨詢業(yè)業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)客客戶支付咨詢?cè)冑M(fèi)用1000萬元，根據(jù)據(jù)工作量的分分配，甲公司司和乙公司按按照3：7的的比例分配收收入，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)在核定境境外甲公司的的境內(nèi)業(yè)務(wù)收收入時(shí)，最低低不得少于（ ）萬萬元。A.12 BB.15 C.18 D.33013、某大學(xué)教教授出版專著著一本，一次次取得稿費(fèi)220 0000元；另外在在一家期刊上上連載一篇科科普作品3個(gè)個(gè)月，每個(gè)月月的稿費(fèi)3 600元。該該教授應(yīng)納個(gè)個(gè)人所得稅為為 ( )。A. 4 0009.6元 B. 33 752元C. 3 4449.6元 D. 33 416元14、納稅人發(fā)發(fā)生下列行為為中，應(yīng)由稅稅

7、務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令令限期改正，處處2 000元以以上10 000元以以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的的，處以100 000元以以上50 000元以以下罰款的是是（ ）。A.未按照規(guī)定定的期限申報(bào)報(bào)辦理稅務(wù)登登記、變更或或者注銷稅務(wù)務(wù)登記的 B.違章章使用稅務(wù)登登記證的 C.未未按照規(guī)定將將其全部銀行行賬號(hào)向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的的 D.未按按照規(guī)定安裝裝、使用稅控控裝置，或者者損毀或擅自自改動(dòng)稅控裝裝置的15、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作作出罰款行政政處罰決定的的，當(dāng)事人應(yīng)應(yīng)當(dāng)在收到行行政處罰決定定書之日起115日內(nèi)繳納納罰款，逾期期不繳納的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以根據(jù)罰款數(shù)數(shù)額對(duì)當(dāng)事人人按日加處罰罰款，計(jì)算加加處罰款的比比例是(

8、 )。A.0.5 B.11 C.3 DD.3%二、多項(xiàng)選擇題題1、下列各項(xiàng)中中，屬于不得抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅的有有( )。A.將自產(chǎn)的貨貨物用于非應(yīng)應(yīng)稅項(xiàng)目所用用外購(gòu)貨物 B.將購(gòu)買的貨貨物送往外單單位委托加工工 C.將購(gòu)買的貨貨物發(fā)放給本本企業(yè)職工 D.將將購(gòu)買的貨物物用于固定資資產(chǎn)管理2、下列出口貨貨物適用出口口免稅并退稅稅的有（ ）。A. 沒有進(jìn)出出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的的生產(chǎn)企業(yè)（一一般納稅人）出出口自產(chǎn)貨物物 B. 外貿(mào)企業(yè)受受商貿(mào)企業(yè)委委托代理出口口的貨物 C. 保保稅區(qū)外的出出口企業(yè)銷售售給保稅區(qū)內(nèi)內(nèi)企業(yè)的貨物物 D. 企業(yè)在境境內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)運(yùn)往境外作為為在境外投資資的貨物3、納稅人以自自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)

9、品用于（ ），應(yīng)應(yīng)按同類應(yīng)稅稅消費(fèi)品的最最高銷售價(jià)格格作為計(jì)稅依依據(jù)計(jì)算消費(fèi)費(fèi)稅。A. 用于以以物易物的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品 B. 用于向股股東分配的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品 C. 用于抵償償債務(wù)的應(yīng)稅稅消費(fèi)品 D. 對(duì)對(duì)外投資入股股的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品 4、下列收入項(xiàng)項(xiàng)目中，不能能直接作為營(yíng)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依依據(jù)的是（ ）。A單位轉(zhuǎn)讓抵抵債所得的不不動(dòng)產(chǎn)的全部部收入 B交通通運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的總總收入C歌舞廳收取取的各項(xiàng)收入入 D電信單位銷銷售有價(jià)電話話卡的面值5、下列各項(xiàng)中中，應(yīng)由納稅稅人向其機(jī)構(gòu)構(gòu)所在地主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅( )。A.銷售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn) B.跨省承包包工程 C.經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù) D.出租租動(dòng)產(chǎn)6、

10、我國(guó)對(duì)進(jìn)口口貨物確定原原產(chǎn)地所采用用的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A.全部產(chǎn)地地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 全部加加工標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)性性加工標(biāo)準(zhǔn)輸入入地標(biāo)準(zhǔn)7、某冶金聯(lián)合合企業(yè)獨(dú)立鐵鐵礦山，4月份開采鐵鐵礦石4萬噸噸，銷售3.5萬噸（其中中含上月開采采的0.5萬噸）。適適用單位稅額額為每噸4元，每噸不不含稅售價(jià)6600元，其其4月份應(yīng)納的的稅額有 ( )。A. 應(yīng)納資資源稅5.66萬元 B. 應(yīng)納資源稅稅14萬元 C. 應(yīng)納納增值稅2773萬元 D. 應(yīng)納增值值稅357萬萬元8、下列各項(xiàng)中中，屬于房產(chǎn)產(chǎn)稅的納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)間間的有（ ）。A納稅人將原原有非經(jīng)營(yíng)用用房產(chǎn)用于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之之月起繳納房房產(chǎn)稅 B納稅人出出租

11、房產(chǎn)，自自交付房產(chǎn)之之次月起繳納納房產(chǎn)稅 C納稅人人辦理驗(yàn)收手手續(xù)之前已經(jīng)經(jīng)使用的房屋屋應(yīng)從使用之之日起繳納房房產(chǎn)稅 D房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)出借借本企業(yè)建造造的商品房，自自房屋交付之之月起繳納房房產(chǎn)稅9、 下列項(xiàng)目目中，關(guān)于印印花稅納稅處處理方法正確確的有（ ）。在國(guó)外書立的應(yīng)應(yīng)稅合同，不不必向我國(guó)繳繳納印花稅 B.簽訂訂時(shí)無法確定定計(jì)稅金額的的應(yīng)稅合同，等等到結(jié)算時(shí)按按實(shí)際金額計(jì)計(jì)稅貼花 C.跨地地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分分支機(jī)構(gòu)使用用的營(yíng)業(yè)賬簿簿，也應(yīng)繳納納印花稅 D.已納納印花稅款不不能退稅，也也不能作任何何抵扣10、下列各項(xiàng)項(xiàng)中，可以在在內(nèi)資企業(yè)所所得稅前扣除除的是( )。 A. 接受捐贈(zèng)固固定資產(chǎn)計(jì)提

12、提的折舊費(fèi) B對(duì)外投資向向金融機(jī)構(gòu)借借款發(fā)生的借借款費(fèi)用C. 因關(guān)聯(lián)企企業(yè)破產(chǎn)不能能清償債務(wù)而而發(fā)生的壞賬賬損失 D意外外事故損失有有賠償?shù)牟糠址?11、根據(jù)現(xiàn)行行政策，計(jì)算算內(nèi)資企業(yè)所所得稅應(yīng)納稅稅所得額時(shí)，有有關(guān)限額扣除除說法不正確確的有（ ）。A當(dāng)年提取取的壞賬準(zhǔn)備備金不得超過過當(dāng)年應(yīng)收賬賬款、其他應(yīng)應(yīng)收款期末余余額之和的55B 支付給個(gè)個(gè)人的傭金不不得超過服務(wù)務(wù)金額的3% C家電企業(yè)廣廣告費(fèi)不得超超過全年總收收入的8% D計(jì)提的職工工教育經(jīng)費(fèi)不不得超過計(jì)稅稅工資的1.5%12、對(duì)國(guó)家鼓鼓勵(lì)類項(xiàng)目的的外商投資企企業(yè)，外國(guó)投投資者在原合合同以外追加加投資項(xiàng)目所所取得的所得得，可享受外外商投

13、資企業(yè)業(yè)追加投資項(xiàng)項(xiàng)目的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策，其其追加投資應(yīng)應(yīng)符合的條件件有（ ）。A.追加投投資形成的新新增注冊(cè)資本本額達(dá)到或超超過1 500萬美元元 B. 追加投資資形成的新增增注冊(cè)資本額額達(dá)到或超過過6 000萬美元元 C. 追加投資資形成的新增增注冊(cè)資本額額達(dá)到或超過過1 500萬美元元，且達(dá)到或或超過原注冊(cè)冊(cè)資本的500 D. 追加投資資形成的新增增注冊(cè)資本額額達(dá)到或超過過1 500萬美元元，或達(dá)到或或超過原注冊(cè)冊(cè)資本50的13、個(gè)人取得得的下列所得得中，應(yīng)按稿稿酬所得計(jì)算算征收個(gè)人所所得稅的有 ( )。A.在國(guó)外從事事書畫展賣取取得的收人 B.在在報(bào)紙上連載載小說取得的的報(bào)酬 CC.受托

14、翻譯譯國(guó)外的技術(shù)術(shù)性論文取得得的報(bào)酬（不不署名） D.出版學(xué)學(xué)生用教材而而分期取得的的報(bào)酬14、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)對(duì)納稅人采采取稅收保全全措施時(shí)，下下列屬于稅收收保全范圍的的物品是（ ）。 A車車輛 B豪豪宅 C單單價(jià)5 000元以下下的生活用品品 D古玩字字畫15、現(xiàn)行稅務(wù)務(wù)行政處罰的的類型有( )。 A.罰款 B.注銷稅務(wù)登登記 C.收繳發(fā)票和和暫停供應(yīng)發(fā)發(fā)票 D.停止出口退退稅權(quán)三、判斷題1、我國(guó)目前稅稅收立法權(quán)現(xiàn)現(xiàn)況是：中央央稅、共享稅稅的立法權(quán)集集中在中央，地地方稅的立法法權(quán)在省級(jí)人人民代表大會(huì)會(huì)及其常委會(huì)會(huì)。（ ） 2、一般納稅人人當(dāng)月認(rèn)證通通過的防偽稅稅控系統(tǒng)開具具的增值稅專專用發(fā)票，應(yīng)

15、應(yīng)在認(rèn)證之日日起90天內(nèi)內(nèi)核算當(dāng)期進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額并申申報(bào)抵扣，否否則不予抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）3、企業(yè)受托加加工應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，如果沒沒有同類消費(fèi)費(fèi)品的售價(jià)，企企業(yè)可按委托托加工合同上上注明的材料料成本與加工工費(fèi)之和作為為組成計(jì)稅價(jià)價(jià)格，計(jì)算代代收代繳消費(fèi)費(fèi)稅。（ ） 4、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全全部產(chǎn)權(quán)時(shí)，涉涉及的有形動(dòng)動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按按視同銷售行行為處理，計(jì)計(jì)算繳納增值值稅；涉及的的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓應(yīng)計(jì)算繳納納營(yíng)業(yè)稅。 （ ）5、單位和個(gè)人人提供應(yīng)稅勞勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)，向向?qū)Ψ绞杖〉牡念A(yù)收性質(zhì)的的價(jià)款，其營(yíng)營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間間為收到該項(xiàng)項(xiàng)預(yù)收價(jià)款的的當(dāng)天。（ ）6、外商投資企企業(yè)開采或者者生產(chǎn)資源稅稅應(yīng)稅產(chǎn)

16、品，其其自用的部分分，暫不征收收資源稅。 ( )7、海關(guān)將由于于某種原因多多征收的關(guān)稅稅退還給原納納稅人時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)退還按同同期活期存款款利率計(jì)算的的利息。（ ）8、納稅人新征征用的非耕地地，自批準(zhǔn)征征用之日起滿滿一年時(shí)開始始繳納土地使使用稅；納稅稅人新征的的的耕地，自批批準(zhǔn)征用次月月起繳納土地地使用稅。（ ）9、納稅單位和和個(gè)人無租使使用房產(chǎn)管理理部門、免稅稅單位及納稅稅單位的房產(chǎn)產(chǎn)，由于沒有有產(chǎn)生租金收收入，目前不不繳房產(chǎn)稅。（ ）10、企業(yè)公司司制改造中因因資產(chǎn)評(píng)估增增值而增加的的資本金應(yīng)按按規(guī)定繳納印印花稅。（ ）11、某國(guó)有企企業(yè)20033年被出售，并并予以注銷。買買受人妥善安安置原企

17、業(yè)550%以上職職工，對(duì)其承承受所購(gòu)企業(yè)業(yè)的土地、房房屋權(quán)屬，免免征契稅。（ ）12、一般情況況下，納稅人人以債轉(zhuǎn)股方方式進(jìn)行債務(wù)務(wù)重組時(shí)，債債務(wù)人應(yīng)將債債務(wù)重組的賬賬面價(jià)值與債債權(quán)人因放棄棄債權(quán)而享有有的股權(quán)的公公允價(jià)值的差差額，確認(rèn)為為債務(wù)重組所所得，計(jì)入當(dāng)當(dāng)期應(yīng)納稅所所得額。（ ） 13、企業(yè)將自自產(chǎn)、委托加加工和外購(gòu)的的原材料、固固定資產(chǎn)等用用于捐贈(zèng)，要要么按公允價(jià)價(jià)值視同銷售售計(jì)算增值稅稅，要么按捐捐贈(zèng)業(yè)務(wù)交所所得稅。（ ）14、外國(guó)投資資者將從外商商投資企業(yè)取取得的稅后利利潤(rùn)（股息）購(gòu)購(gòu)買本企業(yè)股股票或其他企企業(yè)股票的，應(yīng)應(yīng)按再投資對(duì)對(duì)待，適用再再投資退稅的的有關(guān)規(guī)定。（ ）15、

18、外國(guó)投資資者對(duì)境內(nèi)企企業(yè)進(jìn)行股權(quán)權(quán)并購(gòu)，使境境內(nèi)企業(yè)變更更設(shè)立為外商商投資企業(yè)，凡凡變更設(shè)立的的企業(yè)外國(guó)投投資者的股權(quán)權(quán)比例未超過過50%，新新設(shè)企業(yè)不得得享受各項(xiàng)企企業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)惠政策策。（ ） 16、個(gè)人獨(dú)資資企業(yè)的個(gè)人人投資者以企企業(yè)資金為本本人購(gòu)買汽車車、住房等財(cái)財(cái)產(chǎn)性支出，應(yīng)應(yīng)并入投資者者個(gè)人的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依依照“個(gè)體工工商戶的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人人所得稅。（ ）17、個(gè)人取得得的季度獎(jiǎng)金金，應(yīng)平攤于于每個(gè)月計(jì)稅稅，而不能單單獨(dú)作為一個(gè)個(gè)月的工資薪薪金計(jì)算繳納納個(gè)人所得稅稅；而取得年年度獎(jiǎng)金應(yīng)看看成一個(gè)月的的工資薪金計(jì)計(jì)稅。 （ ）18、布朗先生生2001年年3月被

19、其所所在的法國(guó)公公司派到中國(guó)國(guó)工作三年。22003年布布朗先生回國(guó)國(guó)休假兩次，共共30天；去去其他國(guó)家出出差三次，共共25天。則則2003年年布朗先生是是我國(guó)個(gè)人所所得稅的居民民納稅人。( )19、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)將納稅人以以前年度納稅稅資料調(diào)回稅稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查查，需經(jīng)縣以以上稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)批準(zhǔn)，并在在30日內(nèi)完整整退還納稅人人。（ ）20、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)在對(duì)納稅人人采取強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)對(duì)拍賣或變賣賣所得抵繳稅稅款，滯納金金罰款及相關(guān)關(guān)費(fèi)用后的剩剩余部分，應(yīng)應(yīng)予以沒收。（ ）四、計(jì)算題1、北方某電視視機(jī)廠為增值值稅一般納稅稅人，20003年6月份份發(fā)生以下業(yè)業(yè)務(wù)： （1）在在本地銷售彩彩電1 0000臺(tái)，

20、每臺(tái)臺(tái)不含稅價(jià)款款2 0000元，發(fā)送給給本企業(yè)職工工活動(dòng)中心110臺(tái)。 （2）月月末向外地分分支機(jī)構(gòu)發(fā)出出300臺(tái)彩彩電，為下月月銷售儲(chǔ)備。支支付給運(yùn)輸企企業(yè)運(yùn)費(fèi)5 000元，其其中裝卸搬運(yùn)運(yùn)費(fèi)800元元，運(yùn)輸企業(yè)業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票票開給外地分分支機(jī)構(gòu)。 （3）本本月外購(gòu)原材材料，取得防防偽稅控系統(tǒng)統(tǒng)開具的增值值稅專用發(fā)票票上注明稅金金34 0000元，貨已已入庫，但發(fā)發(fā)票尚未到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證證；另有上月月底接受投資資的一批顯像像管，取得投投資方開來的的防偽稅控系系統(tǒng)增值稅專專用發(fā)票上注注明稅金855 000元元，本月發(fā)票票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)證。 （4）本本月生產(chǎn)過程程中出現(xiàn)廢品品10臺(tái)，共共耗外購(gòu)原

21、材材料成本100 000元元；生產(chǎn)過程程中合理損耗耗輔料的成本本6 0000元。 （5）本本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)用水取得水水廠開具專用用發(fā)票上注明明價(jià)款1500 000元元，用電取得得電廠開具專專用發(fā)票上注注明價(jià)款3550 0000元，發(fā)票均均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：計(jì)算該企企業(yè)本月應(yīng)納納增值稅。2、某城市一日日化廠為增值值稅一般納稅稅人，主要生生產(chǎn)化妝品和和護(hù)膚用品，2003年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)進(jìn)口一批散裝裝護(hù)膚品，關(guān)關(guān)稅完稅價(jià)格格為250 000元，關(guān)關(guān)稅稅率為440%。（2）將進(jìn)口護(hù)護(hù)膚品的700%生產(chǎn)加工工為成套護(hù)膚膚品，本月銷銷售4 000套，每每套不含稅價(jià)5000元。（3）

22、以上月購(gòu)購(gòu)進(jìn)的價(jià)值660 000元的的原材料委托托一縣城日化化廠（小規(guī)模模納稅人）加加工防曬護(hù)膚膚品，支付加加工費(fèi)6 000元，加加工產(chǎn)品已收收回。（4）以售價(jià)220 000元的的護(hù)膚品，與與售價(jià)5 000元的的化妝品（分分別核算銷售售額）組成精精美禮品盒試試銷售，開具具專用發(fā)票上上注明銷售額額30 000元。要求：（1）計(jì)計(jì)算該日化廠廠8月份應(yīng)納納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅稅金。（2）計(jì)算該日日花廠8月份份應(yīng)納國(guó)內(nèi)各各種流轉(zhuǎn)稅（化化妝品銷售稅稅率為30%，護(hù)膚品銷銷費(fèi)稅稅率為為8%。）。3、甲企業(yè)為建建筑安裝公司司，20033年發(fā)生以下下業(yè)務(wù)：（1）自建樓房房一棟，工程程成本l 0000萬元，建建成后將該樓

23、樓房對(duì)外出售售，取得銷售售收入2 0000萬元。（2）將兩年前前投資入股的的一棟房產(chǎn)，在在投資期內(nèi)將將其股權(quán)的440出讓，取取得收入5000萬元。（3）將一棟樓樓房抵押給某某銀行使用以以取得貸款，當(dāng)當(dāng)月抵減應(yīng)付付銀行利息550萬元。要求：計(jì)算甲企企業(yè)本月應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅。（當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)規(guī)定的建筑筑業(yè)成本利潤(rùn)潤(rùn)率為20）4、某房地產(chǎn)開開發(fā)公司20003年發(fā)生生以下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)普通通標(biāo)準(zhǔn)住宅對(duì)對(duì)外出售，按按轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)上列列明的金額共共取得收入44 000萬元元。（2）支付取得得土地使用權(quán)權(quán)的金額8000萬元。（3）開發(fā)成本本成本1 500萬元元。（4）向銀行借借款2 000萬元元，一年

24、期，利利率4%，向向非銀行金融融機(jī)構(gòu)借款8800萬元，支支付利息600萬元，均能能按轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)倲偫?、并提提供金融機(jī)構(gòu)構(gòu)證明；管理理費(fèi)用2000萬元，銷售售費(fèi)用1000萬元，除利利息外允許扣扣除比例為稅稅法規(guī)定的最最高標(biāo)準(zhǔn)。要求：計(jì)算該公公司全年應(yīng)繳繳納的有關(guān)稅稅金。五、綜合題1、甲企業(yè)為有有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)營(yíng)權(quán)的國(guó)營(yíng)酒酒廠，是增值值稅的一般納納稅人。20003年2月月甲企業(yè)發(fā)生生了如下經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）自自制糧食白酒酒一批，內(nèi)銷銷70 0000斤，含稅稅銷售價(jià)每斤斤8元；外銷330 0000斤，離岸價(jià)價(jià)為每斤2美元，美元元對(duì)人民幣的的匯率為1:8.3。 （2）從從農(nóng)民手中收收購(gòu)糧食一批

25、批，開出的收收購(gòu)憑證上注注明的收購(gòu)價(jià)價(jià)款為20萬元，支支付運(yùn)輸費(fèi)用用1萬元，取得得運(yùn)輸企業(yè)開開具的運(yùn)費(fèi)憑憑證，貨已驗(yàn)驗(yàn)收入庫，款款項(xiàng)尚未支付付。 （3）將將成本為155萬元的糧食食委托給乙企企業(yè)加工成白白酒，甲企業(yè)業(yè)收回白酒時(shí)時(shí)取得乙企業(yè)業(yè)開具的增值值稅專用發(fā)票票，注明加工工費(fèi)3萬元（含輔輔料價(jià)值0.5萬元）、增增值稅額0.51萬元，加加工的白酒當(dāng)當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格格，糧食白酒酒80 0000斤甲企業(yè)已已提貨。 （4）甲甲企業(yè)將收回回的白酒深加加工后批發(fā)售售出50 0000斤，取得不不含稅銷售額額26萬元，另另支付給運(yùn)輸輸單位銷貨運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)發(fā)票。 （5）以以外購(gòu)散

26、裝糧糧食白酒生產(chǎn)產(chǎn)禮品酒，期期初庫存外購(gòu)購(gòu)散裝白酒22 000斤，不不含稅價(jià)值為為8萬元，本月月購(gòu)入50 000斤，取取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防防偽稅控專用用發(fā)票上的價(jià)價(jià)款為25萬元，月月末庫存外購(gòu)購(gòu)散裝白酒33 000斤，不不含稅價(jià)值為為4萬元。 （6）出出售精裝禮品品酒4 000斤斤，每斤不含含稅銷售價(jià)為為60元。 （7）月月初留抵的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額為114萬元。要求： （1）計(jì)計(jì)算甲企業(yè)本本月的增值稅稅應(yīng)退或應(yīng)納納稅額（設(shè)白白酒的增值稅稅退稅率為113%）。（2）計(jì)算甲企企業(yè)應(yīng)繳納的的消費(fèi)稅額。（3）乙企業(yè)代代收代繳的消消費(fèi)稅。2、某市汽車制制造企業(yè)主要要生產(chǎn)小轎車車，2001年改改組為股份制制

27、企業(yè)。各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估增增資100萬元，采采用綜合調(diào)整整法調(diào)整，調(diào)調(diào)整期10年。2003年企企業(yè)在冊(cè)職工工850人（含含醫(yī)務(wù)室、食食堂人員200人），注冊(cè)冊(cè)資本9 000萬元，當(dāng)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況況如下： （1）直直接銷售達(dá)到到低污染排氣氣值的小轎車車40輛，每輛輛不含稅銷售售額10萬元，通通過各地汽車車貿(mào)易中心銷銷售500輛，給給予8%的折扣銷銷售，折扣額額開具紅字專專用發(fā)票入賬賬。 （2）本本月繳納消費(fèi)費(fèi)稅189萬萬元、繳納增增值稅 3665.18萬萬元、繳納城城建稅38.79萬元、繳繳納教育費(fèi)附附加16.663萬元。 （3）銷銷售成本4 000萬元，銷銷售費(fèi)用3000萬元（其其中廣告費(fèi)1130萬

28、元，廣廣告性贊助支支出20萬元，上上年廣告費(fèi)超超標(biāo)準(zhǔn)40萬元，業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)550萬元）；管理費(fèi)用5500萬元（其其中業(yè)務(wù)招待待費(fèi)120萬元，存存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備9萬元，不含含壞賬準(zhǔn)備金金）；財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用70萬元（其中中流動(dòng)資金借借款中向關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)借入11 000萬元，期期限半年，年年利率為7%，銀行同期期貸款利率為為5%）。 （4）直直接向當(dāng)?shù)丶t紅十字醫(yī)院捐捐款20萬元，通通過非營(yíng)利社社會(huì)團(tuán)體向老老年服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)捐款10萬元。 （5）另另知：年末“應(yīng)收賬款” 賬戶借方方記載未收回回的貨款900萬元（“壞賬準(zhǔn)備”賬戶無期初初余額）；已已計(jì)入成本費(fèi)費(fèi)用的實(shí)發(fā)工工資1 250萬元，由由福利費(fèi)支付付的醫(yī)務(wù)室、

29、食食堂人員工資資20萬元，均均按規(guī)定比例例計(jì)提了三項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，取得得工會(huì)組織專專用收據(jù)。 （6）年年終從聯(lián)營(yíng)企企業(yè)（適用115%稅率）分分回利潤(rùn)600萬元，聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)當(dāng)年享享受定期減半半征收優(yōu)惠；從境外甲國(guó)國(guó)分回利潤(rùn)440萬元，甲甲國(guó)公司所得得稅率為300%。（當(dāng)?shù)氐赜?jì)稅工資月月人均標(biāo)準(zhǔn)為為800元，全全年已預(yù)繳所所得稅1200萬元） 要求：計(jì)算該企業(yè)業(yè)2003年應(yīng)應(yīng)繳納的企業(yè)業(yè)所得稅。3、位于經(jīng)濟(jì)特特區(qū)某生產(chǎn)企企業(yè)成立于11998年66月，經(jīng)營(yíng)期期15年，當(dāng)當(dāng)年獲利。自自2000年年以來一直被被評(píng)為先進(jìn)技技術(shù)企業(yè)。22001年虧虧損40萬元元，20022年獲利1550萬元，當(dāng)當(dāng)年又從境外外一分

30、支機(jī)構(gòu)構(gòu)分回稅后利利潤(rùn)42萬元元，已知在境境外繳納企業(yè)業(yè)所得稅188萬元。20002年企業(yè)業(yè)自行申報(bào)繳繳納企業(yè)所得得稅為：(1150-400+42)15%22-18=-6.6(萬萬元)，故當(dāng)當(dāng)年不納稅。22003年企企業(yè)自行計(jì)算算的應(yīng)納稅所所得額為800萬元（未彌彌補(bǔ)上年虧損損6.6萬元元），自行申申報(bào)繳納企業(yè)業(yè)所得稅為：80155%2=66(萬元)。會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所所對(duì)其20003年所得稅稅進(jìn)行年審時(shí)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下下事項(xiàng)：接受捐贈(zèng)款項(xiàng)110萬元，全全部計(jì)入資本本公積；應(yīng)付賬款明細(xì)賬賬上有15萬萬元未付款項(xiàng)項(xiàng)已逾期兩年年半，與對(duì)方方一直未發(fā)生生聯(lián)系；外方因借入資金金增資，支付付利息25萬萬元，在財(cái)

31、務(wù)務(wù)費(fèi)用中列支支；6月份購(gòu)入空調(diào)調(diào)兩臺(tái)，價(jià)款款1.2萬元元，計(jì)入了管管理費(fèi)用辦辦公用品(不不考慮殘值，折折舊年限為55年)。出口退回的增值值稅22萬元元，并入了利利潤(rùn)總額。（6） 向某某商場(chǎng)店慶贊贊助8萬元，已已在營(yíng)業(yè)外支支出列支。要求：根據(jù)以上上資料，分析析該企業(yè)20002、20003兩年申申報(bào)繳納企業(yè)業(yè)所得稅是否否正確，有何何錯(cuò)誤，應(yīng)如如何調(diào)整(設(shè)設(shè)地方附加稅稅免征)。4、李某投資開開立了甲、乙乙兩個(gè)個(gè)人獨(dú)獨(dú)資企業(yè)，均均為獨(dú)資性質(zhì)質(zhì)，均建賬設(shè)設(shè)賬，賬冊(cè)齊齊全。20003年甲企業(yè)業(yè)應(yīng)納稅所得得為2萬元，乙乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況如下下：（1）取得貨物物銷售收入1180萬元，其其他營(yíng)業(yè)收入入20萬

32、元；（2）發(fā)生營(yíng)業(yè)業(yè)成本1400萬元；（3）繳納增值值稅42萬元元，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)費(fèi)4.1萬元元；（4）發(fā)生管理理費(fèi)用56萬萬元，其中支支付業(yè)務(wù)招待待費(fèi)用10萬萬元、繳納個(gè)個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)會(huì)員費(fèi)0.5萬元；（5）當(dāng)年向某某單位借入資資金10萬元元，支付利息息費(fèi)用1萬元元，同期銀行行貸款利息率率為4.8%；（6）全年已計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用用的雇員工資資24萬元（雇雇員20人，人人均月工資11 000元，當(dāng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)確定，人均均月計(jì)稅工資資標(biāo)準(zhǔn)為8000元）；計(jì)計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)也已計(jì)入入成本費(fèi)用。投投資者個(gè)人每每月領(lǐng)取工資資5 000元，共共開支工資66萬元，計(jì)入入管理費(fèi)用。（7）年中一輛輛小貨車在運(yùn)運(yùn)輸途

33、中發(fā)生生車禍被損壞壞，扣除已提提折舊費(fèi)，損損失達(dá)4.55萬元，年底底取得保險(xiǎn)公公司的賠款22.5萬元；（8）以乙企業(yè)業(yè)名義對(duì)外投投資，分得投投資收益3萬萬元；（9）通過當(dāng)?shù)氐孛裾块T對(duì)對(duì)貧困山區(qū)捐捐款5萬元。李某自行計(jì)算22003年乙乙企業(yè)應(yīng)繳納納個(gè)人所得稅稅如下：應(yīng)納稅所得額=180+220-1400-4.1-56-1-4.5+33-5=-77.6（萬元元）合并甲企業(yè)當(dāng)年年應(yīng)納稅所得得為2萬元，仍仍虧損5.66萬元，不用用繳納個(gè)人所所得稅。要求：（1）正正確計(jì)算乙企企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得得應(yīng)繳納所得得稅。（2）計(jì)算李某某2003年年應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)人所得稅。（3）指出李某某行為屬于何何種性質(zhì)，應(yīng)應(yīng)如何處理

34、。稅法參考答答案 一、單單項(xiàng)選擇題 1、CC 2、CC 3、BB 4、AA 55、A 6、A 7、C 8、 C 99、D 10、B 11、DD 122、B 13、C 14、BB 15、DD二、多項(xiàng)選擇題題1、CD 2、AD 3、AACD 4、ABBD 5、BCDD 6、AAC 77、AC 8、ABBC 99、CD 10、AABC 111、BC 12、BBC 13、BDD 114、ABDD 155、ACD三、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 99、 100、 111、 122、 13、 144、 155、 166、 117、 188、 199、 20、四、計(jì)算題1、答案： 銷

35、項(xiàng)稅稅=（1 0000+100+300）2 00017%=445 400（元） 進(jìn)項(xiàng)稅稅=85 0000+1550 00006%+3550 000017%=1153 5000（元） 當(dāng)月應(yīng)納增增值稅=4445 4000-153 500=2291 9000（元）2、答案：（1）計(jì)算該日日化廠8月份份應(yīng)納進(jìn)口環(huán)環(huán)節(jié)稅金進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納納關(guān)稅=2550 000440%=1000 000（元元）進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納納消費(fèi)稅=（2250 000+1100 000）（1-8%）8%=30 434.778（元）進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)納納增值稅=（2250 000+1100 000+330 434.778）177%=64 67

36、3.99（元）（2）計(jì)算該日日花廠國(guó)內(nèi)各各種流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納消費(fèi)稅=44 00055008%30 434.77870%+30 000330%=1447 695.665（元）應(yīng)納增值稅=44 0005500177%30 000117%644 673.99=280 426.11（元）應(yīng)納城建稅=（1138 695.6659 0002280 426.11）7%=29 968.552（元）委托加工護(hù)膚品品受托方代扣扣代繳消費(fèi)稅稅=（60 000+66 000）（18%）8%=5 739.113（元）受托方代收代繳繳城建稅=55 739.1135%=286.996（元）3、答案（1）納稅人自自建房屋對(duì)外外出售

37、，分別別按建筑業(yè)的的銷售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅稅建筑勞務(wù)應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅：1 000萬元元（1+200）（1-3） 3337.11（萬萬元）銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅：22 000萬萬元 5=1100（萬元元）（2）自20003年1月11日起，將不不動(dòng)產(chǎn)投資入入股共擔(dān)投資資風(fēng)險(xiǎn)的，不不征營(yíng)業(yè)稅；在投資期內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)權(quán)的也不征營(yíng)營(yíng)業(yè)稅（3）將不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)抵押抵減利利息，屬于出出租行為，按按服務(wù)業(yè)繳納納營(yíng)業(yè)稅。房產(chǎn)抵押抵減利利息應(yīng)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅：5052.5（萬元）（4）甲企業(yè)應(yīng)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=37.1111002.51139.611（萬元）4、答案：(1) 應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅 = 4 0005% = 200(萬萬元)(2

38、) 應(yīng)繳納納城市維護(hù)建建設(shè)稅 = 2007% = 14(萬元元)應(yīng)繳納教育費(fèi)附附加 = 22003% = 6(萬元)(3) 應(yīng)繳納納印花稅 = 400000.5 = 2(萬元)(4) 應(yīng)繳納納土地增值稅稅： 扣除項(xiàng)目目金額 = 800+11 500+（22 000+8800）4%+（8800+1 500）5%+（2200+144+6）+(800+11 500)20% =3 207 (萬元) 增值額 = 4 000-33 207 = 793(萬元) 增值率 = 79333 207 25% 應(yīng)繳納土土地增值稅 = 793330%= 237.99(萬元)(5) 應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅= 4 000-8

39、800-1 500-（22 000+8800）4%-200-1000-（200+114+6+2237.9）33% = 2733.93(萬萬元)五、綜合題1、答案： （1）計(jì)算甲企企業(yè)本月增值值稅應(yīng)退或應(yīng)應(yīng)納稅額： 免抵退稅不不得免征和抵抵扣的稅額=3（萬斤）28.3(17%-13%)=1.99(萬元) 本月應(yīng)納增增值稅：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（剔剔除不予退稅稅的進(jìn)項(xiàng)稅額額以后）=22013%+(1+2) 7%+0.51+25517%- 1.99=5.58(萬元)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（78/1.117）17%+22617%+0.46017%=16.64（萬元元）本月應(yīng)納增值稅稅=16.644-5.58-14=-

40、2.944(萬元) 免抵退稅額額=328.313%=66.47(萬萬元) 應(yīng)退稅額=2.94萬萬元 當(dāng)期免抵稅稅額=6.47-2.94=3.53(萬元)（2）計(jì)算甲企企業(yè)應(yīng)繳納的的消費(fèi)稅額：內(nèi)銷白酒應(yīng)納消消費(fèi)稅=70.5+（778/1.117） 25%=115.47(萬元)外銷白酒免交消消費(fèi)稅批發(fā)售出白酒納納消費(fèi)稅=550.5+22625%=99(萬元)銷售禮品酒應(yīng)納納稅=0.40.5+00.46025%=66.2(萬元元)合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅稅=15.477+9+6.2=30.67(萬元元) （3）乙企企業(yè)應(yīng)代收代代繳的消費(fèi)稅稅=（15+33）（1-255%）25%+880 0000（斤）0.5（

41、元元/斤）=66+4=100（萬元）2、答案： 應(yīng)納企企業(yè)所得稅： （1） 計(jì)計(jì)稅收入=44010+500010+ 660（1-7.5%）+440（1-300%）=5 522（萬萬元） （2）稅前前扣除項(xiàng)目 A銷銷售成本4 000萬元元 B銷銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)稅前扣除除標(biāo)準(zhǔn)=5 4002%=1008（萬元） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)費(fèi)稅前扣除標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)=5 44005=27（萬萬元） 稅前扣除的的銷售費(fèi)用=300-（1130+200-108）-（50-227）=2335（萬元） C管管理費(fèi)用： 業(yè)務(wù)招待待費(fèi)稅前扣除除標(biāo)準(zhǔn)=5 4003+3=199.2（萬元元） 稅前扣除除的管理費(fèi)用用=500 -（1200-19.

42、22）-9=3390.2（萬萬元） D財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用： 向關(guān)聯(lián)企企業(yè)借款利息息在注冊(cè)資本本50%以內(nèi)內(nèi)的部分，超超過銀行規(guī)定定利率的利息息為：1 0000（7%-55%）2=10（萬萬元） 準(zhǔn)予扣除除的財(cái)務(wù)費(fèi)用用=70-110=60（萬萬元） E營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出： 稅前前準(zhǔn)予扣除110萬元 F壞壞賬準(zhǔn)備金稅稅金扣除= 905=0.455（萬元） G工工資及三項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整整： 計(jì)稅工工資=（8550-20）0.0812=796.8（萬元） 實(shí)發(fā)工工資超標(biāo)準(zhǔn)=1250-796.88=453.2（萬元） 稅前準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除三項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=7996.8（2%+114%+1.5%）=1139.444（萬元）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

43、超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)=（1 2250+200）（2%+114%+1.5%）-1139.444=82.881（萬元）工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得得額=4533.2+822.81=5536.011（萬元） H股份制改改造資產(chǎn)評(píng)估估增值調(diào)增所所得額=100010=100（萬元） （3） 應(yīng)納稅所得得額：5 522-44 000-189-338.79-16.633-235-390.22-60-110-0.445+5366.01+110=1 1127.944（萬元） （4） 應(yīng)納企業(yè)所所得稅=11127.94433%=3372.222（萬元） （5）聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回回利潤(rùn)抵免稅稅額=60（1-7.5%）15%=99.7

44、3（萬萬元） （6）境境外所得扣除除限額=400（1-300%）33%=118.86（萬萬元） 境外已納稅稅額=40（1-300%）30%=117.14（萬萬元） （7）匯匯算清繳全年年應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所所得稅=3772.22-9.73-17.144-120=225.335（萬元）3、答案：（1）20022年納稅申報(bào)報(bào)有錯(cuò)誤：2002年為為“兩免三減減半”優(yōu)惠的的最后一年，彌彌補(bǔ)20011年虧損后，境境內(nèi)所得應(yīng)納納稅額為：(150-440)155%2=88.25(萬萬元)境外所得已納納稅款扣除限限額：境外應(yīng)納稅所得得額=42+18=600(萬元)境外所得已納稅稅款扣除限額額=(1100+60)33%60(1110+600)=199.8(萬元元)境外所得已納稅稅款18萬元元低于限額，可可據(jù)實(shí)扣除，但但匯總納稅時(shí)時(shí)境外所得不不得享受境內(nèi)內(nèi)的稅收優(yōu)惠惠稅率。2002年匯匯總納稅應(yīng)納納所得稅為：8.25+(60333%-188)=10.05(萬元元)（