1、PAGE PAGE 28北京協(xié)和方通自自閉癥康復(fù)中中心財(cái)務(wù)制度細(xì)則2009.099.17財(cái)務(wù)部工作制度度目錄1 財(cái)務(wù)部部文件檔案管管理制度 22 財(cái)務(wù)部部?jī)?nèi)部牽制制制度 33 報(bào)廢制制度 34 財(cái)務(wù)人人員離任交接接制度 45 財(cái)務(wù)人人員管理及培培訓(xùn)制度 46 財(cái)務(wù)部部服務(wù)監(jiān)控及及現(xiàn)場(chǎng)管理制制度 57 財(cái)產(chǎn)物物資管理制度度 58 貨幣資資金管理制度度 99 成本費(fèi)費(fèi)用核算制度度 1110 經(jīng)濟(jì)合合同管理制度度 1311 會(huì)計(jì)制制度 14412 財(cái)務(wù)部部?jī)?nèi)部稽核制制度 1413 會(huì)計(jì)分分析制度 1514 收銀服服務(wù)制度 1515 物價(jià)管管理制度 1616 票據(jù)管管理制度 171. 財(cái)務(wù)部文文件檔案

2、管理理制度 1) 立卷 a) 中心辦完財(cái)財(cái)務(wù)決算后，會(huì)會(huì)計(jì)主管及有有關(guān)財(cái)會(huì)人員員應(yīng)將當(dāng)年會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)會(huì)計(jì)帳表以及及其他會(huì)計(jì)資資料，如財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明書書、財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同等進(jìn)行行收集、審查查、核對(duì)，進(jìn)進(jìn)行立卷前的的整理工作，通通過(guò)審核符合合要求才能裝裝訂成冊(cè)，并并在裝訂線上上加蓋印章。 b) 根據(jù)會(huì)計(jì)檔檔案類別分別別造冊(cè)登記，編編制會(huì)計(jì)檔案案目錄（代歸歸檔清冊(cè)），送送交會(huì)計(jì)檔案案室保管，不不得封包留存存。 c) 會(huì)計(jì)檔案目目錄要求填寫寫類別、名稱稱、起止日期期、起止號(hào)碼碼、數(shù)量、保保管期限等內(nèi)內(nèi)容。 2) 歸檔 a) 歸檔時(shí)，檔檔案管理人根根據(jù)會(huì)計(jì)檔案案目錄逐步勾勾對(duì)，簽

3、字驗(yàn)驗(yàn)收。 b) 分別填制會(huì)會(huì)計(jì)憑證等各各類會(huì)計(jì)檔案案的歸檔封面面，編寫年度度順序號(hào)，并并根據(jù)存放位位置，在會(huì)計(jì)計(jì)檔案目錄中中的備注欄內(nèi)內(nèi)標(biāo)明檔案柜柜號(hào)；用會(huì)計(jì)計(jì)檔案盒裝訂訂的帳簿、報(bào)報(bào)表、其他會(huì)會(huì)計(jì)資料還應(yīng)應(yīng)填寫卷內(nèi)目目錄。 c) 為方便查找找，根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)檔案目錄編編制會(huì)計(jì)檔案案索引。 d) 會(huì)計(jì)檔案采采用“按年分類”的辦法進(jìn)行行存放。 3) 管理 a) 加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔檔案的保密工工作，不得隨隨意堆放，嚴(yán)嚴(yán)防毀損、散散失和泄密，如如有散失或遭遭到不應(yīng)有的的破壞，應(yīng)視視其情節(jié)追究究責(zé)任。b) 會(huì)計(jì)檔案案室要保持安安靜、清潔衛(wèi)衛(wèi)生，室內(nèi)不不準(zhǔn)吸煙。為為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔檔案的妥善保保管，會(huì)計(jì)檔檔案室要備有有

4、防潮、防蟲(chóng)蟲(chóng)、防鼠藥物物和消防器具具，確保檔案案的完全與完完整。c) 會(huì)計(jì)檔案案室除借閱和和檔案管理人人員正常工作作外，其他一一般不得隨意意出入或在室室內(nèi)做其他事事情。 4) 借閱a) 嚴(yán)格會(huì)計(jì)計(jì)檔案借閱手手續(xù)，本部查查閱會(huì)計(jì)檔案案由主管會(huì)計(jì)計(jì)人員負(fù)責(zé)調(diào)調(diào)閱，不準(zhǔn)拿拿出檔案室。本本中心部門因因工作需要借借閱會(huì)計(jì)檔案案，必須事先先講明借閱原原因，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理同意后后方可借閱。嚴(yán)嚴(yán)禁隨要隨拿拿，否則，追追究檔案管理理人的責(zé)任。 b) 外外單位查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)應(yīng)持單位介紹紹信經(jīng)財(cái)務(wù)部部審查同意，并并填具會(huì)計(jì)檔檔 案借閱登登記卡，方可可在檔案室內(nèi)內(nèi)查閱，一律律不外借。如如需摘錄須經(jīng)經(jīng)檔案管理人人核對(duì)

5、蓋章方方為有效。特特殊情況需要要復(fù)印，必須須經(jīng)財(cái)務(wù)部主主任批準(zhǔn)。在在查閱過(guò)程中中不得涂改、玷玷污和拆散，更更不能增減、換換頁(yè)和丟失。 5) 銷毀 a) 會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管期期滿需要銷毀毀時(shí)，檔案管管理人向財(cái)務(wù)務(wù)部主任提出出銷毀意見(jiàn)，會(huì)會(huì)同有關(guān)人員員共同審定，嚴(yán)格格審查。并編編制會(huì)計(jì)檔案案消耗清冊(cè)，報(bào)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后銷毀。對(duì)對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)務(wù)的原始憑證證，應(yīng)單獨(dú)抽抽出另行立卷卷，單獨(dú)存放放，一直保管管到結(jié)清債權(quán)權(quán)債務(wù)時(shí)為止止。 b) 在銷銷毀時(shí).應(yīng)由由中心有關(guān)部部門派員參加加,同財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理理人共同組織織監(jiān)銷。在銷毀前，還還要認(rèn)真根據(jù)據(jù)銷毀清冊(cè)進(jìn)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)對(duì)，確定無(wú)誤誤

6、后方能銷毀毀。銷毀后，經(jīng)經(jīng)辦人在銷毀毀清冊(cè)上簽名名蓋章，并將將銷毀情況報(bào)報(bào)告中心領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。2 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)內(nèi)部牽制制度度 1) 錢賬分分管?，F(xiàn)金出出納員不得兼兼管與出納業(yè)業(yè)務(wù)有直接關(guān)關(guān)系的收入、費(fèi)費(fèi)用、債權(quán)、債債務(wù)、帳目的登記工作，以以防止自己篡篡改帳目。 2) 收入現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填填發(fā)有連續(xù)編編號(hào)的收據(jù)，并并由會(huì)計(jì)主管管人員共同簽簽章。填發(fā)的的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查查。 3) 所有款款項(xiàng)的支付，除除支票結(jié)算起起點(diǎn)以下的零零星支付外，均均以支票結(jié)算算為原則，不不得使用現(xiàn)金。支票的填填寫和保管由由出納人員負(fù)負(fù)責(zé)，但需會(huì)會(huì)計(jì)人員簽章章，以達(dá)到相相互牽制。 4) 出納付付出的一切款款項(xiàng),必須經(jīng)過(guò)核核準(zhǔn)的收款

7、人人開(kāi)出有稅務(wù)務(wù)印制的收據(jù)據(jù)或發(fā)票為憑憑證，并必須有二人以上簽簽名，否則不不能付款。出出納員不得兼兼管稽核工作作。5) 現(xiàn)金出納納帳的余額應(yīng)應(yīng)由審核人員員或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行行核對(duì)，看是是否與庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額完全相符。單位銀銀行存款余額額每月要與銀銀行核對(duì)相符符。 6) 各種收收據(jù)和有價(jià)證證券在領(lǐng)用和和歸還時(shí)，必必須認(rèn)真登記記，嚴(yán)格銷號(hào)號(hào)制度。3 報(bào)廢制度度 1) 醫(yī)療儀儀器設(shè)備使用用年久，無(wú)修修理價(jià)值；修修理費(fèi)用超過(guò)過(guò)原值3/55；無(wú)法買到到零配件、無(wú)無(wú)使用價(jià)值等，均可可按報(bào)廢處理理。 2) 符合報(bào)報(bào)廢條件的儀儀器設(shè)備，由由使用部門提提出并填寫申申請(qǐng)報(bào)廢單。 3) 辦公室室接到申請(qǐng)報(bào)報(bào)廢單后

8、，三三天內(nèi)安排修修理人員，到到申報(bào)部門對(duì)對(duì)所申報(bào)的儀儀器設(shè)備進(jìn)行行初步鑒定，并在在申報(bào)單上實(shí)實(shí)事求是的提提出意見(jiàn)。 4) 負(fù)責(zé)儀儀器維修的經(jīng)經(jīng)辦人員接到到申報(bào)單后，再再進(jìn)一步落實(shí)實(shí)，最后按照照權(quán)限決定報(bào)報(bào)廢或者請(qǐng)示示辦公室主任任。 5) 申報(bào)科科室將已批準(zhǔn)準(zhǔn)的申報(bào)單和和報(bào)廢的儀器器設(shè)備送到財(cái)財(cái)務(wù)部辦報(bào)廢廢手續(xù)。 6) 固定資資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑批批準(zhǔn)的申報(bào)單單和報(bào)廢的實(shí)實(shí)物注銷帳卡卡。4 財(cái)務(wù)人員員離任交接制制度 1) 移交人人員在辦理交交接前，應(yīng)做做到以下工作作： a) 已發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未未填制會(huì)計(jì)憑憑證的應(yīng)填寫寫完畢。 b) 尚未登記的的帳目，應(yīng)登登記完畢，并并在最后一筆筆金額后加蓋蓋印章。 c

9、) 整理應(yīng)交的的各項(xiàng)資料，對(duì)對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)寫出書面資資料。 d) 編制移交清清冊(cè)，列明應(yīng)應(yīng)移交的內(nèi)容容。如會(huì)計(jì)憑憑證、帳表、印印章、現(xiàn)金、支支票，文件、資資料，有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)方面的制制度、計(jì)劃、預(yù)預(yù)算等。 2) 必須有有監(jiān)交人員負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交。根根據(jù)會(huì)計(jì)法法第二十四四條規(guī)定，一一般會(huì)計(jì)人員員辦理交接手手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員監(jiān)交。會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人，會(huì)計(jì)主管管人員辦理交交接手續(xù)，由單位行行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交交。 3) 移交人人員要按照移移交清冊(cè)逐項(xiàng)項(xiàng)移交，接交交人員要逐項(xiàng)項(xiàng)核對(duì)、點(diǎn)收收，現(xiàn)金有價(jià)價(jià)證券要根據(jù)據(jù)帳簿金額進(jìn)行點(diǎn)點(diǎn)交。4) 移交人員員移交時(shí)，還還應(yīng)將自已經(jīng)經(jīng)辦的主要工工作向接替人人

10、員詳細(xì)介紹紹，對(duì)需要移移交的遺漏問(wèn)問(wèn)題，應(yīng)寫出書面面材料。 5) 移交完完畢后，交接接雙方和監(jiān)交交人員要在移移交清冊(cè)上簽簽各或蓋章。移移交清冊(cè)一式式三份移交換雙方各一份，一一份存檔。5. 財(cái)務(wù)人員員管理及培訓(xùn)訓(xùn)制度 1) 按財(cái)務(wù)務(wù)各崗位專業(yè)業(yè)技術(shù)工種要要求，考核錄錄聘符合崗位位工作人員。會(huì)會(huì)計(jì)人員須持持有會(huì)計(jì)證上上崗。 2) 對(duì)新進(jìn)進(jìn)員工須實(shí)行行人事部組織織的上崗前培培訓(xùn)，考核合合格后上崗。同同時(shí)，在部門門內(nèi)也要進(jìn)行行部門的崗前前培訓(xùn)。 3) 加強(qiáng)在在崗上的培訓(xùn)訓(xùn)與考核。在在工作中不斷斷培訓(xùn)與提高高。特別是對(duì)對(duì)所經(jīng)管的業(yè)業(yè)務(wù)熟悉的培培訓(xùn)。 4) 定期及及不定期對(duì)各各崗位員工進(jìn)進(jìn)行考評(píng)，競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)擇

11、優(yōu)上崗崗。 5) 參加上上級(jí)主管部門門及銀行等業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)部門門組織的各項(xiàng)項(xiàng)培訓(xùn)，以適適應(yīng)不斷變化化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)。6 財(cái)務(wù)部服務(wù)務(wù)監(jiān)控及現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)管理制度 1) 保持科科室范圍整潔潔衛(wèi)生，著裝裝規(guī)范。 2) 倉(cāng)庫(kù)保保管員合理利利用倉(cāng)位，貨貨品按不同的的類型、性能能進(jìn)行碼放，防防止積壓變質(zhì)質(zhì)，搞好倉(cāng)庫(kù)庫(kù)內(nèi)的清潔衛(wèi)衛(wèi)生。 3) 辦公區(qū)區(qū)域要合理布布置、擺放整整齊，辦公桌桌上收拾干凈凈，妥善保管管好賬冊(cè)賬單單。 4) 財(cái)務(wù)主主任、副主任任對(duì)財(cái)務(wù)部的的收費(fèi)處.倉(cāng)倉(cāng)庫(kù).會(huì)計(jì)室室的運(yùn)作管理理全過(guò)程實(shí)行行監(jiān)控。 5) 主任及及收銀領(lǐng)班對(duì)對(duì)收銀等服務(wù)務(wù)過(guò)程進(jìn)行管管理與控制，收收銀主管必須須在當(dāng)班時(shí)不不定時(shí)巡查各各收

12、銀點(diǎn)，通通過(guò)看(看服服務(wù)過(guò)程)；問(wèn)(問(wèn)操作作程序及處理理方法)；查查(查看賬務(wù)務(wù)情況、工作作記錄及交班班記錄等)，加加強(qiáng)對(duì)服務(wù)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)檢檢查。收銀領(lǐng)領(lǐng)班在當(dāng)班時(shí)時(shí)隨時(shí)處理解解決工作中發(fā)發(fā)生的疑難問(wèn)問(wèn)題，以保證證對(duì)客服務(wù)熱熱情周到、結(jié)結(jié)賬收款迅速速、準(zhǔn)確。 6) 會(huì)計(jì)人人員經(jīng)常巡視視設(shè)備、物品品使用部門的的設(shè)備物品使使用情況，及及時(shí)幫助排除除財(cái)產(chǎn)管理中中出現(xiàn)的故障，保保證資產(chǎn)正常常有效運(yùn)行。 7) 倉(cāng)庫(kù)主主管人員經(jīng)常常檢查倉(cāng)庫(kù)內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)設(shè)備、物物品的收發(fā)存存情況，及時(shí)時(shí)排除倉(cāng)庫(kù)管管理中出現(xiàn)的故障，保證倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)物資正常常有效地供應(yīng)應(yīng)。7 財(cái)產(chǎn)物資資管理制度 1) 按國(guó)家家有關(guān)物資供供應(yīng)的方針、政政

13、策和法令，結(jié)結(jié)合中心的實(shí)實(shí)際情況，制制定包括各種種教具、玩具具、衛(wèi)生材料料、物料、低低值易耗品等等財(cái)產(chǎn)物資管管理制度。以以保證做到計(jì)計(jì)劃有依據(jù)、儲(chǔ)儲(chǔ)備有計(jì)劃、供供應(yīng)有保障、消消耗有定額、管管理有制度。 2) 物資管管理的主要內(nèi)內(nèi)容： a) 所有物資實(shí)實(shí)施按計(jì)劃采采購(gòu)，合理儲(chǔ)儲(chǔ)備，積極處處理呆滯積壓壓物資，降低低物資儲(chǔ)備，加加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。 b) 在確保服務(wù)務(wù)質(zhì)量的前提提下，做好物物資的合理采采購(gòu)和合理使使用。 c) 加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管管理，堵塞漏漏洞，降低成成本。 d) 財(cái)產(chǎn)物資管管理主要分為為：物資計(jì)劃劃、物資驗(yàn)收收、倉(cāng)庫(kù)保管管、財(cái)務(wù)核算算以及財(cái)產(chǎn)管管理。 3) 物資管管理的控制要要求： a) 掌握

14、庫(kù)存物物資動(dòng)態(tài)，降降低庫(kù)存物資資儲(chǔ)備，反饋饋使用部門信信息。 b) 建立物資管管理規(guī)范,設(shè)設(shè)備使用規(guī)范范及玩教具使使用規(guī)范。 c) 編制年度、季季度、月份的的物資采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，報(bào)送物物資采購(gòu)部門門追加計(jì)劃。 d) 嚴(yán)格按照采采購(gòu)程序，做做好外購(gòu)物資資的檢驗(yàn)、入入庫(kù)工作。 e) 監(jiān)督、控制制外購(gòu)物資的的采購(gòu)成本。 f) 按各類庫(kù)存存物資的特性性存放并保管管好各類庫(kù)存存物資，防止止庫(kù)存物資霉霉?fàn)€、變質(zhì)、毀毀損、短缺。 g) 執(zhí)行物資消消耗定額，做做好物資的領(lǐng)領(lǐng)用，發(fā)放工工作。 h) 做好各類物物資的收、發(fā)發(fā)、存明細(xì)核核算工作。i) 合理控制制庫(kù)存物資儲(chǔ)儲(chǔ)備量，加速速物資周轉(zhuǎn)。 j) 查處呆滯積積壓物

15、資的原原因，按不同同情況予以查查處和處置。 4) 物資采采購(gòu)計(jì)劃依據(jù)據(jù) a) 在掌握市場(chǎng)場(chǎng)行情的前提提下，根據(jù)中中心綜合接收收患者安排計(jì)計(jì)劃，物資消消耗定額，物物資儲(chǔ)備定額額及定貨合同同，充分考慮慮使用部門的的合理要求進(jìn)進(jìn)行編制。 b) 物資采購(gòu)計(jì)計(jì)劃分為年度度計(jì)劃、季度度計(jì)劃和月份份計(jì)劃。 ) 年度計(jì)劃劃是指導(dǎo)全年年物資供應(yīng)工工作的主要依依據(jù)。 ) 季度計(jì)劃劃是年度計(jì)劃劃的分解計(jì)劃劃，以明確季季度物資采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)工作的的方向。 ) 月份計(jì)劃劃是物資采購(gòu)購(gòu)工作的具體體實(shí)施與調(diào)整整計(jì)劃。 ) 計(jì)劃外急急需用品的采采購(gòu)視采購(gòu)量量的大小而分分別采用追加加計(jì)劃和申購(gòu)購(gòu)限額的辦法法按緊急采購(gòu)購(gòu)予以解決。追

16、追加計(jì)劃應(yīng)限限制在24小小時(shí)內(nèi)申報(bào)。 c) 物資采購(gòu)的的計(jì)劃應(yīng)列明明“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“預(yù)計(jì)期末庫(kù)庫(kù)存量”、“月消耗量”、“擬采購(gòu)數(shù)量量”、“預(yù)計(jì)單價(jià)”、“預(yù)計(jì)采購(gòu)資資金”等項(xiàng)目。采采購(gòu)計(jì)劃一式式二份。經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總總經(jīng)理審批后后，一份留財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理處，一一份退采購(gòu)部部組織實(shí)施。 d) 物資消耗定定額、物資儲(chǔ)儲(chǔ)備定額是編編制物資采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃的重要要依據(jù)，是實(shí)實(shí)施物資采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃的基礎(chǔ)礎(chǔ)條件，物資資消耗定額必必須符合合理理、先進(jìn)的要要求。 5) 財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一管理和和制定物資消消耗定額、物物資儲(chǔ)備定額額。 a) 財(cái)務(wù)部在物物資消耗定額額的基礎(chǔ)上制制訂物資消耗耗資金和物資資儲(chǔ)備定額。 b)

17、經(jīng)中心主任任或財(cái)務(wù)主任任批準(zhǔn)，由財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)同相相關(guān)科室組織織實(shí)施。 c) 物資消耗定定額列入部門門的考核范圍圍，物資消耗耗定額執(zhí)行情情況每月考核核、檢查分析析一次，每年年修訂一次。部部門主任對(duì)本本部門的物資資消耗進(jìn)行評(píng)評(píng)審。 d) 中心所有物物資均由采購(gòu)購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)購(gòu)（特殊情況況除外）。 e) 采購(gòu)部在掌掌握市場(chǎng)行情情，按“質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉廉”的原則下執(zhí)執(zhí)行貨比三家家，擇優(yōu)采購(gòu)購(gòu)，在同等條條件上應(yīng)先市市內(nèi)，后市外外。 f) 物物資采購(gòu)若需需訂貨時(shí)需訂訂立符合“經(jīng)濟(jì)合同法法”要求的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，經(jīng)由由雙方企業(yè)法法人代表或具具有法人委托托書的代理人人簽章后方可可執(zhí)行。 g) 物物資采購(gòu)后，需需入庫(kù)物資經(jīng)經(jīng)

18、驗(yàn)收后，由由收貨員填制制“物品入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收單”；不需入庫(kù)庫(kù)物資經(jīng)驗(yàn)收收后則加填制制“物品領(lǐng)料單單”。 h) “物品入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收單”一式四聯(lián)。物物品經(jīng)提運(yùn)、驗(yàn)驗(yàn)收、入庫(kù)后后經(jīng)辦人員分分別簽收，一一聯(lián)（存根聯(lián)聯(lián)）采購(gòu)部留留存，一聯(lián)（付付款通知聯(lián)）附附發(fā)票送財(cái)務(wù)務(wù)部付款，二二聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)，其其中一聯(lián)（倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)聯(lián)）由保保管員登記明明細(xì)賬，另一一聯(lián)（記賬聯(lián)聯(lián)）轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)記記賬員入電腦腦賬。 i) 計(jì)計(jì)劃外物資的的采購(gòu)，視輕輕重、緩急及及單項(xiàng)采購(gòu)批批量的大小分分別采用追加加計(jì)劃和限額額申購(gòu)的辦法法處理，按審審批權(quán)限和程程序執(zhí)行。 j) 實(shí)實(shí)行計(jì)劃外限限額申購(gòu)的辦辦法： ) 在庫(kù)庫(kù)物品由財(cái)務(wù)務(wù)部提出要貨貨需求。 ) 非入

19、入庫(kù)物品由需需用部門提出出要貨需求。 ) 控制制限額以內(nèi)的的由財(cái)務(wù)主任任核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)采購(gòu)部采購(gòu)購(gòu)。 ) 財(cái)務(wù)務(wù)部拒絕執(zhí)行行部門自行采采購(gòu)項(xiàng)目。 ) 財(cái)務(wù)務(wù)部規(guī)定審核核原始發(fā)票及及驗(yàn)收單，審審核無(wú)誤，準(zhǔn)準(zhǔn)予付款，同同時(shí)核銷采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃。 ) 總辦辦監(jiān)督采購(gòu)制制度的執(zhí)行情情況。 6) 所有外外購(gòu)物資均需需經(jīng)驗(yàn)收后方方可入庫(kù)或領(lǐng)領(lǐng)用，不合格格的外購(gòu)物資資，不準(zhǔn)入庫(kù)庫(kù)或領(lǐng)用，驗(yàn)驗(yàn)收所使用的計(jì)量量工具應(yīng)符合合計(jì)量管理理制度的要要求。 a) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)設(shè)倉(cāng)管員負(fù)責(zé)責(zé)外購(gòu)物品的的驗(yàn)收工作，采采購(gòu)部對(duì)外購(gòu)購(gòu)物品的質(zhì)量量在采購(gòu)的全全過(guò)程中負(fù)全全部責(zé)任。 b) 未經(jīng)驗(yàn)收或或驗(yàn)收不合格格的物資，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管人員員有權(quán)拒

20、絕入入庫(kù)。 c) 除有關(guān)部門門指定人員外外，任何人均均不得攜帶物物品進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)庫(kù)。 d) 物品應(yīng)及時(shí)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，盡盡量縮短入庫(kù)庫(kù)待檢時(shí)間，以以便在發(fā)現(xiàn)差差錯(cuò)和質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題時(shí)，及時(shí)時(shí)通知財(cái)務(wù)部部拒付并由采采購(gòu)部向?qū)Ψ椒剿髻r。 e) 貴貴重物品應(yīng)隨隨到隨檢。被被檢物資的品品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、包裝必須與隨貨憑證、“物品入庫(kù)驗(yàn)收單”相符，包裝的藥品衛(wèi)行材料應(yīng)注明生產(chǎn)廠家名稱、廠址、商標(biāo)、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、包裝規(guī)格等。 f) 經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)不合格格的物資應(yīng)及及時(shí)向部門主主管及采購(gòu)部部報(bào)告，區(qū)別別情況及時(shí)按按如下步驟處處理： ) 凡質(zhì)質(zhì)量不合格的的，未付款的的應(yīng)予退貨。 ) 已付付款的應(yīng)向供供應(yīng)單位

21、索賠賠。 ) 訂有有供貨合同的的，還應(yīng)按合合同規(guī)定的違違約責(zé)任要求求對(duì)方給予賠賠償。g) 數(shù)量短缺缺或有損壞的的，應(yīng)查明原原因分別處理理： ) 屬屬供貨單位發(fā)發(fā)貨不足的，應(yīng)應(yīng)由采購(gòu)部與與對(duì)方單位交交涉補(bǔ)足或通通知財(cái)務(wù)部減減付不足部的的貨款。 ) 屬屬運(yùn)輸破損、遺遺失的，應(yīng)予予以追溯索賠賠。 ) 倉(cāng)庫(kù)盤存存屬正常范圍圍內(nèi)的短缺、損損壞，應(yīng)查清清原因填制“盤存報(bào)告單單”，經(jīng)部門主主管批準(zhǔn)后予予以核銷。 ) 由于于中心職工工工作失職發(fā)生生的短缺、損損壞，應(yīng)填制制“報(bào)損單”說(shuō)明情況，同同時(shí)追究有關(guān)關(guān)人員的責(zé)任任，給予處理理。 ) 經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收合格后保保管員即按規(guī)規(guī)定簽回“收貨記錄”。并辦理入入庫(kù)登記手續(xù)續(xù)

22、（登記卡賬賬、電腦賬）。 7) 中心各各類物資一律律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)管，但可以以根據(jù)部門的的實(shí)際需要經(jīng)經(jīng)總辦同意，各各部門可設(shè)二二級(jí)倉(cāng)庫(kù)，由由部門自管。倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)對(duì)所掌管的物物資負(fù)有保管管、保養(yǎng)、監(jiān)監(jiān)督和檢查的的責(zé)任，嚴(yán)格格執(zhí)行物資的的收、發(fā)、領(lǐng)領(lǐng)、退、管等等規(guī)定，嚴(yán)格格履行崗位責(zé)責(zé)任制。做到到以下幾點(diǎn)： a) 倉(cāng)庫(kù)保管員員應(yīng)熟悉了解解各類物資的的保管要求，做做到“二有”（有崗位責(zé)責(zé)任、有儲(chǔ)備備定額），“三化”（環(huán)境整潔潔化、堆放系系統(tǒng)化、收發(fā)發(fā)制度化），“三相符”（賬、卡、物三相符），“統(tǒng)一編號(hào)定位”（按統(tǒng)一編號(hào)、分架、分層依次對(duì)號(hào)入座），“五防”（防火、防潮、防霉、防盜、防過(guò)期變質(zhì)）。倉(cāng)庫(kù)

23、保管員應(yīng)掌握了解庫(kù)存物資的儲(chǔ)存期限，按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨，杜絕呆滯變質(zhì)現(xiàn)象發(fā)生。 c) 財(cái)務(wù)務(wù)部每季度預(yù)預(yù)報(bào)一次庫(kù)存存物資情況表表,以處理積積壓及清查效效期。 d) 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)應(yīng)每月例行行盤點(diǎn)一次，冰冰柜應(yīng)定期沖沖洗，各部門門二級(jí)倉(cāng)庫(kù)逐逐日盤點(diǎn)，財(cái)財(cái)務(wù)部每月對(duì)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽抽查稽核，每每年組織一次次倉(cāng)庫(kù)全面盤盤點(diǎn)，盤點(diǎn)后后，應(yīng)即時(shí)填填制“庫(kù)存物資盤盤存報(bào)告表”，說(shuō)明原因因，按審批權(quán)權(quán)限規(guī)定分別別處理。 8) 中心的的財(cái)產(chǎn)物資因因盤盈盤虧以以及損壞變質(zhì)質(zhì)或自然災(zāi)害害造成損失，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查明原原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同同情況，按下下列情況處理理： a) 定額額內(nèi)的正常損損耗，列入本本期管理費(fèi)用用。 b)

24、 由于于責(zé)任事故造造成的損失，應(yīng)應(yīng)視責(zé)任大小小，由過(guò)失人人賠償部分或或全部損失，需需核銷的部分，按審批權(quán)限限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后后，在管理費(fèi)費(fèi)用中列支。 c) 由于于自然災(zāi)害的的原因造成的的損失，按審審批權(quán)限報(bào)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，以以其凈損失（即即賬面凈值扣扣除保險(xiǎn)賠償償和殘值后）列列入營(yíng)業(yè)外支支出。 d) 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)盤盈，應(yīng)應(yīng)查明原因，沖沖減管理費(fèi)用用，任何部門門和個(gè)人不得得隱瞞不報(bào)，不不得抵補(bǔ)短缺缺和損失，或或移作他用。 9) 領(lǐng)用物物資的“領(lǐng)料單”須經(jīng)部門主主管以上人員員審批簽署，保保管人員才能能發(fā)料。領(lǐng)用用部門應(yīng)指定定專人領(lǐng)料。 a) 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員發(fā)料料時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格格按照領(lǐng)料單單填寫的品名名、規(guī)格、數(shù)數(shù)量

25、發(fā)貨，并并按實(shí)際發(fā)貨貨數(shù)填列領(lǐng)料料單中實(shí)發(fā)數(shù)數(shù)量，無(wú)特殊殊情況，實(shí)發(fā)發(fā)數(shù)量不得超超過(guò)申請(qǐng)數(shù)量量。 b) “領(lǐng)領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，領(lǐng)領(lǐng)料后一聯(lián)退退領(lǐng)用部門，一一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存存及時(shí)登記賬賬卡，一聯(lián)送送財(cái)務(wù)部。 c) 物料料領(lǐng)用后，因因質(zhì)量、規(guī)格格不符，領(lǐng)用用部門要求退退貨的，需填填寫紅字“領(lǐng)料單”，并說(shuō)明原原因，經(jīng)領(lǐng)用用部門主管、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理總總經(jīng)理會(huì)簽后后給予退庫(kù)。 d) 對(duì)于于發(fā)料過(guò)程中中發(fā)生的規(guī)格格、數(shù)量不符符，因及時(shí)調(diào)調(diào)換。退庫(kù)的的物料須復(fù)檢檢清楚，合格格的方可入庫(kù)庫(kù)。 e) 凡列列明保質(zhì)期的的日常用品、食食品原料等應(yīng)應(yīng)優(yōu)先發(fā)出，避避免形成新的的呆滯積壓，減減少不必要的的損失。 f) 發(fā)出出物資

26、，采用用移動(dòng)加權(quán)平平均法計(jì)價(jià)。 g) 入庫(kù)庫(kù)物資按品種種、規(guī)格進(jìn)行行明細(xì)核算，做做到日清數(shù)量量，月結(jié)余額額。 h) 倉(cāng)庫(kù)庫(kù)會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)時(shí)記賬，并按按領(lǐng)用部門進(jìn)進(jìn)行發(fā)出物資資的分配、匯匯總，按月編編制“物資收發(fā)存存報(bào)表”，報(bào)表一式式二份，賬表表核對(duì)無(wú)誤后后，一份留存存，一份送財(cái)財(cái)務(wù)部門。 10) 財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)工工作包括各部部門倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)務(wù)工作的指導(dǎo)導(dǎo)，及時(shí)解決決核算中的疑疑難問(wèn)題，每每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)賬賬務(wù)進(jìn)行稽核核，確保物資資賬務(wù)的完整整、準(zhǔn)確、及及時(shí)。8 貨幣資金金管理制度 1) 現(xiàn)金的的管理 a) 加強(qiáng)強(qiáng)現(xiàn)金管理是是國(guó)家一項(xiàng)重重要的經(jīng)濟(jì)制制度，根據(jù)國(guó)國(guó)家現(xiàn)金管理理制度規(guī)定，能能嚴(yán)格控制在

27、在以下范圍內(nèi)內(nèi)使用。 ) 工資資、獎(jiǎng)金、津津貼、差旅費(fèi)費(fèi)等直接支付付。 ) 向不不能辦理轉(zhuǎn)賬賬的集體單位位和個(gè)人購(gòu)買買物資或支付付報(bào)酬；不足足轉(zhuǎn)賬金額起起點(diǎn)的小額零零星支付；上上述規(guī)定以外外的款項(xiàng)支付付，一律不準(zhǔn)準(zhǔn)使用現(xiàn)金，必必須通過(guò)銀行行轉(zhuǎn)賬支付。 b) 嚴(yán)格格遵守規(guī)定的的現(xiàn)金庫(kù)存限限額，超過(guò)限限額的現(xiàn)金，必必須及時(shí)送存存銀行。 c) 不得得坐支現(xiàn)金。營(yíng)營(yíng)業(yè)收入等各各項(xiàng)現(xiàn)金收入入，應(yīng)當(dāng)日清清點(diǎn)及時(shí)存入入銀行，不得得以收抵支， d) 出納納人員要保證證做到賬實(shí)相相符，嚴(yán)禁挪挪用現(xiàn)金，不不得以借條、白白條抵充現(xiàn)金金，一切現(xiàn)金金收支都要及及時(shí)入賬，做做到日清月結(jié)結(jié)，不準(zhǔn)保留留賬外現(xiàn)金。 e) 收付

28、付現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格格審核憑證和和原始單據(jù)是是否合法、合合理，手續(xù)是是否完備，數(shù)數(shù)字是否正確確等。對(duì)于違違反制度的不不合理開(kāi)支應(yīng)應(yīng)予拒付，對(duì)對(duì)手續(xù)不完備備的， 應(yīng)提出補(bǔ)辦辦手續(xù)；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)偽造、涂改改單據(jù)的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)制止并并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處處理。出納人人員收付現(xiàn)金金后，應(yīng)在原原始憑證上加加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。 f) 經(jīng)過(guò)審審核后的原始始憑證，即可可編制記賬憑憑證，并經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員審核簽證，作作為辦理現(xiàn)金金收付的依據(jù)據(jù)，并據(jù)此登登記有關(guān)賬簿簿。 g) 任何何部門和個(gè)人人不得在營(yíng)業(yè)業(yè)點(diǎn)支取現(xiàn)金金，緊急情況況需暫借的，必必須報(bào)財(cái)務(wù)主主任和執(zhí)行總總經(jīng)理批準(zhǔn)后后辦理暫借手手續(xù)。 h) 出納納人員銀箱鑰鑰匙必須

29、在下下班前存放前前臺(tái)保險(xiǎn)柜保保管，嚴(yán)禁私私配。 i) 赴銀銀行存取現(xiàn)金金必須有保衛(wèi)衛(wèi)科派人隨同同，醫(yī)院應(yīng)提提供機(jī)動(dòng)交通通工具。 j) 任何何部門和個(gè)人人都不得自行行保留現(xiàn)金，禁禁止私設(shè)小金金庫(kù)，財(cái)務(wù)部部應(yīng)經(jīng)常督促促檢查。 2) 銀行存存款管理 a) 銀行行存款是企業(yè)業(yè)存放在銀行行的貨幣，中中心與銀行發(fā)發(fā)生的一切資資金往來(lái)，必必須按照銀行行規(guī)定的結(jié)算算制度進(jìn)行。 b) 中心心在銀行開(kāi)立立的賬戶，只只供中心業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)內(nèi)使用，禁止止轉(zhuǎn)讓給其他他單位或個(gè)人人使用。 c) 根據(jù)據(jù)經(jīng)過(guò)審核簽簽章的付款報(bào)報(bào)告，填制銀銀行結(jié)算憑證證、轉(zhuǎn)賬支票票，經(jīng)審核蓋蓋章后送銀行行辦理收付業(yè)業(yè)務(wù)或交收款款單位或有關(guān)關(guān)

30、經(jīng)辦人。 d) 禁止止簽發(fā)不填金金額、日期、收收款人的空白白支票，如因因特殊情況確確需簽發(fā)不填填寫金額的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必必須在支票上上寫明收款單單位名稱、用用途、簽發(fā)日日期、規(guī)定限限額；逾期未未用的空白轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票要77天收回，并并由中心主任任注銷，對(duì)于于填寫錯(cuò)誤的的支票必須加加蓋“作廢”戳記，并保保存?zhèn)洳?，如如支票遺失應(yīng)應(yīng)立即向銀行行辦理掛失手手續(xù)。 e) 每周周對(duì)未報(bào)賬支支票進(jìn)行一次次清理，編制制“未報(bào)賬支票票明細(xì)表”發(fā)送相關(guān)部部門及時(shí)督促促支票的回籠籠。 f) 隨時(shí)時(shí)掌握銀行存存款余額，禁禁止簽發(fā)存款款不足的支票票。 g) 據(jù)已已辦好收付手手續(xù)的銀行存存款收付憑證證，逐筆順序序登記銀行存存

31、款日記賬，并并結(jié)出余額。 h) 每月月末將銀行存存款日記賬與與銀行對(duì)賬單單逐筆核對(duì)后后，編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余余額與對(duì)賬單單上的余額調(diào)調(diào)節(jié)相符，對(duì)對(duì)于未達(dá)賬款款要及時(shí)查清清原因，作出出處理。 3) 支票與與支票專用章章的管理a) 出納人人員必須妥善善保管好現(xiàn)金金支票和轉(zhuǎn)賬賬支票，嚴(yán)格格按規(guī)定用途途使用，不得得將支票借給給任何單位或或個(gè)人辦理結(jié)結(jié)算。 b) 支票票與印章不得得由一人同時(shí)時(shí)保管，出納納人員按規(guī)定定填好支票后后，必須由總總辦主任審核核后加蓋印章章。 c) 支票票保管人與印印章保管人離離開(kāi)辦公桌必必須將支票或或印章鎖入抽抽屜，并隨身身攜帶好鑰匙匙。 d) 每日日由銀行出

32、納納向總辦、部部門主任匯報(bào)報(bào)貨幣資金收收付存情況。9 成本費(fèi)用用核算制度 1) 營(yíng)業(yè)成成本核算范圍圍： a) 醫(yī)療療成本：在經(jīng)經(jīng)營(yíng)中直接耗耗用的衛(wèi)生用用品、衛(wèi)生器器材以及醫(yī)療療行為過(guò)程中中各項(xiàng)設(shè)備的的正常損耗成成本。 b) 其他他成本：設(shè)施施、食品提供供的成本。 2) 成本核核算的原則： a) 營(yíng)業(yè)業(yè)成本的核算算要與管理相相結(jié)合。各項(xiàng)項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本都都要按照成本本管理的要求求制訂消耗定定額，按期編編制成本計(jì)劃劃，并要有專專人進(jìn)行定期期檢查，與實(shí)實(shí)際成本進(jìn)行行比較、分析析。消耗定額額一般一年修修訂一次。 b) 成本本核算準(zhǔn)確性性，必須要做做好各項(xiàng)原始始記錄，完整整、真實(shí)地記記錄和反映材材料和商品的的

33、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)發(fā)、退庫(kù)、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、報(bào)損等等各個(gè)環(huán)節(jié)的的情況。 c) 要有有嚴(yán)格的計(jì)量量工作。各種種材料的入庫(kù)庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、退退庫(kù)、轉(zhuǎn)移、報(bào)報(bào)損等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)都要進(jìn)行行計(jì)量和驗(yàn)收收。 d) 要定定期對(duì)所有材材料、商品進(jìn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)點(diǎn)。做到賬賬賬相符、賬實(shí)實(shí)相符。 e) 各種種原始憑證要要完整、可靠靠，原始憑證證的傳遞要規(guī)規(guī)范、及時(shí)。 f) 要按按照權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則和配配比原則核算算營(yíng)業(yè)成本。各各項(xiàng)成本不得得提前或延期期列支。本期期的營(yíng)業(yè)成本本必須和本期期的營(yíng)業(yè)收入入相對(duì)應(yīng)。 g) 成本本核算方法一一經(jīng)確定，不不得隨意變動(dòng)動(dòng)。 3) 營(yíng)業(yè)成成本核算的方方法 a) 月終終，成本管理理將各種有關(guān)關(guān)的原始憑證證進(jìn)行

34、歸集和和分類整理。b) 根據(jù)歸集集和整理好的的原始憑證編編制轉(zhuǎn)賬憑證證和必要的匯匯總表。 c) 根據(jù)據(jù)原始憑證和和轉(zhuǎn)賬憑證登登記營(yíng)業(yè)成本本明細(xì)分類賬賬。營(yíng)業(yè)成本本明細(xì)賬的設(shè)設(shè)置應(yīng)按營(yíng)業(yè)業(yè)部門類別為為原則。 d) 醫(yī)療療成本的明細(xì)細(xì)項(xiàng)目一般可可分為以下幾幾大類進(jìn)行核核算：玩教具具、醫(yī)用器械械攤銷、辦公公用品、差旅旅費(fèi)折舊等等 4) 醫(yī)療用用品損耗的處處理：醫(yī)療用用品在日常中中的損溢應(yīng)按按不同情況區(qū)區(qū)別處理，使使其不影響營(yíng)營(yíng)業(yè)成本核算算的準(zhǔn)確性。 a) 醫(yī)療療用品損耗的的處理：醫(yī)療療用品的損耗耗應(yīng)分為倉(cāng)途途中損耗、自自然損耗及人人為損耗不同同情況處理。 b) 途中中損耗是指各各項(xiàng)物品在購(gòu)購(gòu)運(yùn)至入庫(kù)

35、前前造成的損耗耗屬售貨部門門因包裝不符符合規(guī)定而造造成破損或數(shù)數(shù)量不足而產(chǎn)產(chǎn)生的損耗應(yīng)應(yīng)由采購(gòu)人員員與售貨部門門進(jìn)行交涉，追追索損失。 c) 自然然損耗是指物物品在運(yùn)輸途途中所發(fā)生的的損耗，如易易碎物品、包包裝食品等非非人為造成的的損耗，在確確認(rèn)后，應(yīng)填填制物品報(bào)損損單，由有關(guān)關(guān)部門主任簽簽署意見(jiàn)，經(jīng)經(jīng)專家審核后后報(bào)中心主任任審批，并列列入管理費(fèi)用用。 d) 人為為損耗是指物物品在運(yùn)輸途途中或裝卸運(yùn)運(yùn)過(guò)程中不負(fù)負(fù)責(zé)任造成破破損或丟失所所發(fā)生的損耗耗，應(yīng)查明原原因并根據(jù)當(dāng)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況況，由經(jīng)辦人人員承擔(dān)一定定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任任，經(jīng)有關(guān)部部門主任審查查會(huì)同專家人人員（或財(cái)務(wù)務(wù)部門）審批批，上報(bào)中心心主任

36、審批。 5) 物品盤盤盈及盤虧的的處理：物品品在盤點(diǎn)中發(fā)發(fā)現(xiàn)的溢損同同樣存在自然然溢損和人為為溢損的因素素，應(yīng)分別不不同情況作出出處理。 a) 自然然溢損指物品品購(gòu)入存?zhèn)}后后在盤點(diǎn)中出出現(xiàn)的干耗、外外溢或吸潮升升溢，在合理理溢損率的范范圍內(nèi)可填制制損溢報(bào)告，經(jīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)財(cái)務(wù)部門審核核后，直接沖沖入“管理費(fèi)用”科目處理。超超出合理溢損損率的溢余或或損耗，應(yīng)查查明原因，再再作出處理。 b) 人為為損耗，指存存?zhèn)}產(chǎn)品原材材料、物料等等，由于倉(cāng)庫(kù)庫(kù)人員保管不不善而造成損損耗，由當(dāng)事事人作出書面面報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)財(cái)務(wù)主任審核核后報(bào)中心主主任審核作出出處理意見(jiàn)。當(dāng)當(dāng)事人造成的的人為損耗應(yīng)應(yīng)承擔(dān)一

37、定的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處處理的人為損損耗，同意報(bào)報(bào)損部分記入入“管理費(fèi)用”科目處理，當(dāng)當(dāng)事人所承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任部部分作沖銷“庫(kù)存用品”或“原材料”“物料用品品”科目。 6) 物品殘殘損、霉壞的的處理：各項(xiàng)項(xiàng)產(chǎn)品、原材材料、物料出出現(xiàn)殘損、霉霉變，需要報(bào)報(bào)廢，必須填填制“物品損失報(bào)報(bào)損單”，報(bào)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)主管、財(cái)務(wù)務(wù)主任、中心心主任審批同同意后進(jìn)行處處理。 a) 殘損損削價(jià)規(guī)定：產(chǎn)品及原材材料、物料發(fā)發(fā)生殘損，需需要削價(jià)處理理須由保管人人員據(jù)實(shí)填報(bào)報(bào)“殘損削價(jià)處處理報(bào)告表”說(shuō)明原因，經(jīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)財(cái)務(wù)主任審批批，并報(bào)中心心主任批準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行。 b) 報(bào)損損報(bào)廢的規(guī)定定：產(chǎn)品及原原材料發(fā)生霉霉壞、變

38、質(zhì)，失失去使用（食食用）價(jià)值，需需要作報(bào)損報(bào)報(bào)廢處理時(shí)，由由保管人員填填報(bào)“產(chǎn)品原材料料物料報(bào)損單單”，說(shuō)明原因因，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主主管或業(yè)務(wù)部部門、賬務(wù)主主任審核，報(bào)報(bào)中心主任理理批準(zhǔn)后執(zhí)行行。原材料、物物料的殘骸由由倉(cāng)庫(kù)處理。10 經(jīng)濟(jì)合合同管理制度度 1) 經(jīng)濟(jì)合合同的管理原原則：中心對(duì)對(duì)外的經(jīng)濟(jì)合合同必須符合合國(guó)家的各項(xiàng)項(xiàng)有關(guān)法規(guī)、政政策。 2) 經(jīng)濟(jì)合合同的管理采采用嚴(yán)格的授授權(quán)制； a) 對(duì)外外簽約經(jīng)濟(jì)合合同必須由中中心法人代表表授權(quán)。 b) 中中心對(duì)外的一一切經(jīng)濟(jì)合同同，除必須加加蓋本中心合合同專用章，各各部門不得用用部門專用章章對(duì)外簽定合合同。合同專專用章授權(quán)由由專人保管。 c) 對(duì)外

39、外經(jīng)濟(jì)合同如如需變更、解解除，要按原原合同訂立時(shí)時(shí)的審批程序序授權(quán)專人辦辦理。 d) 經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同正本授授權(quán)由財(cái)務(wù)部部專人保管，副副本交辦公室室，復(fù)印件分分送有關(guān)部門門。 e) 如經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同在履履行中發(fā)生糾糾紛，由中心心主任授權(quán)專專人負(fù)責(zé)解決決。如在解決決糾紛中需要要通過(guò)仲裁部部門或司法部部門的，也必必須由中心主主任授權(quán)處理理。3) 經(jīng)濟(jì)合同同集中管理與與分散管理相相結(jié)合。集中中為主，分散散為輔。 a) 總辦辦是中心合同同管理的主管管部門，其職職責(zé)是： ) 負(fù)責(zé)審審核合同中有有關(guān)經(jīng)濟(jì)條款款和內(nèi)容； ) 參與重重大經(jīng)濟(jì)合同同的談判、簽簽訂、變更、調(diào)調(diào)解、仲裁、評(píng)評(píng)估等活動(dòng)。 ) 核查查各部門訂立立

40、和履行合同同的情況； ) 負(fù)責(zé)責(zé)合同專用章章的保管和使使用。 ) 設(shè)立立合同臺(tái)帳，保保管好合同副副本，做好有有關(guān)合同的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)和記錄。 b) 經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同有關(guān)法法律內(nèi)容由中中心法律顧問(wèn)問(wèn)負(fù)責(zé)審核。 c) 凡銷銷售合同、合合作合資聯(lián)營(yíng)營(yíng)合同、工程程合同、采購(gòu)購(gòu)合同等，先先由各有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)部門在中中心主任授權(quán)權(quán)后對(duì)外負(fù)責(zé)責(zé)訂立，再交交總辦審核，由由中心主任審審定。 4) 經(jīng)濟(jì)合合同管理辦法法 a) 簽訂訂合同必須由由有關(guān)業(yè)務(wù)部部門主任簽署署意見(jiàn)后，連連同合同文本本交總辦進(jìn)行行審核，然后后再報(bào)中心主主任審定，只只有待中心主主任簽名后，業(yè)業(yè)務(wù)部門才能能按所授權(quán)限限對(duì)外簽訂合合同。 b) 簽訂訂合同時(shí)對(duì)對(duì)對(duì)方

41、履約能力力（包括資信信、資格）不不明的，除要要求其出示法法人委托書外外，還應(yīng)要求求出示營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照副本。銀銀行資信證明明或擔(dān)保單位位的擔(dān)保文件件。 c) 凡涉涉及中心付款款合同，應(yīng)于于合同簽定后后的五天之內(nèi)內(nèi)，由有關(guān)部部門通知財(cái)務(wù)務(wù)部，以便及及時(shí)籌措資金金按時(shí)付款。 d) 凡需需變更、補(bǔ)充充、修改、提提前終止合同同的，必須由由有關(guān)業(yè)務(wù)部部門先提出書書面報(bào)告，交交總辦進(jìn)行審審核，然后再再報(bào)中心主任任審定后才能能執(zhí)行。 e) 財(cái)務(wù)務(wù)部要設(shè)立臺(tái)臺(tái)帳，對(duì)每項(xiàng)項(xiàng)合同的簽訂訂、變更、補(bǔ)補(bǔ)充、修改、終終止等時(shí)間，主主要條款內(nèi)容容、糾紛情況況，處理結(jié)果果做好記錄。各各業(yè)務(wù)部門也也要設(shè)立與本本部門有關(guān)的的合同臺(tái)帳

42、，做做好有關(guān)記錄錄。 f) 關(guān)合合同的各種往往來(lái)信函、郵郵件等資料由由各業(yè)務(wù)部門門負(fù)責(zé)保管，并并根據(jù)財(cái)務(wù)部部和總辦的要要求提供需要要材料的復(fù)印印件。 g) 對(duì)已已生效的履行行完畢的合同同要整理歸檔檔，由財(cái)務(wù)部部將合同正式式文本，業(yè)務(wù)務(wù)部門將往來(lái)來(lái)信函、郵電電交辦公室分分類、整理、立立卷、裝訂歸歸檔。一般購(gòu)購(gòu) 銷合同同檔案保存期期為三年，重重大合同需永永久性保存。11會(huì)計(jì)制度度 1) 為加強(qiáng)強(qiáng)中心會(huì)計(jì)核核算工作，保保證會(huì)計(jì)信息息質(zhì)量，我中中心會(huì)計(jì)制度度參照中華華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)單位會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則以及及國(guó)家其他有有關(guān)法律、法法規(guī)制定。 2) 會(huì)計(jì)核核算采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制的原原則進(jìn)行，及及按照企

43、業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定的一般原原則和本制度度的要求進(jìn)行行。記帳本位位幣為人民幣幣。 3) 中心應(yīng)應(yīng)按下列規(guī)定定運(yùn)用會(huì)計(jì)科科目： a) 統(tǒng)一一康復(fù)行業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度使用用的科目名稱稱，不能隨意意更換。 b) 明細(xì)細(xì)科目的設(shè)置置在不違反統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算算要求前提下下，根據(jù)需要要，自行規(guī)定定。 c) 在填填制憑證時(shí)，其其代碼、科目目名稱必須同同時(shí)填列。 ) 中心應(yīng)按按規(guī)定填制提提供財(cái)務(wù)報(bào)告告。提供合法法、真實(shí)、公公允的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和財(cái)務(wù)情情況說(shuō)明書組組成。 ) 中心向外外提供的報(bào)表表，應(yīng)加具封封面、裝訂成成冊(cè)、加蓋公公章。并有中中心法定代表表人、財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的簽名名或蓋章。12財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)內(nèi)

44、部稽核制度度 1) 財(cái)會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)中中心的稽核工工作，對(duì)有重重大經(jīng)濟(jì)作弊弊行為的應(yīng)及及時(shí)向中心領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部部門反映。 2) 稽核會(huì)會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)事求求是，秉公辦辦事，發(fā)現(xiàn)重重大問(wèn)題及時(shí)時(shí)向財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)人報(bào)告。 3) 對(duì)入帳帳報(bào)銷前的原原始憑證進(jìn)行行事前監(jiān)督，看看其收入是否否合理，支出出是否符合財(cái)財(cái)政、財(cái)務(wù)制制度規(guī)定的范范圍和醫(yī)院的的標(biāo)準(zhǔn)，控制制非計(jì)劃支出出，嚴(yán)格按計(jì)計(jì)劃辦事。 4) 對(duì)入帳帳后填制的記記帳憑證進(jìn)行行會(huì)計(jì)技術(shù)上上的復(fù)核，確確保記帳憑證證的真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整。 5) 發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題及時(shí)處理理。對(duì)入帳前前不合理、不不合法的原始始憑證不予受受理：對(duì)不完完整的原始憑憑證要求補(bǔ)辦辦更正手續(xù)；對(duì)入帳

45、后的的記帳憑證發(fā)發(fā)現(xiàn)記錄錯(cuò)誤誤，不可直接接增補(bǔ)記錄，應(yīng)應(yīng)通知制單人人員予以更正正。13會(huì)計(jì)分析析制度1) 按月按季季按年對(duì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)進(jìn)行全面分析析，并組織月月度財(cái)務(wù)工作作會(huì)議，向董董事會(huì)、中心心主任及相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)情況。 2) 對(duì)預(yù)算算執(zhí)行情況按按月分析，及及時(shí)反饋預(yù)算算執(zhí)行情況，調(diào)調(diào)整不利因素素，合理使用用資金。 3) 按月對(duì)對(duì)收入情況進(jìn)進(jìn)行分析，并并與同期收入入情況作比較較，了解收入入增減變動(dòng)情情況，排除不不利因素，在在合理收費(fèi)的的原則下，做做到以較小的的投入取得更更大的收益。 4) 按月對(duì)對(duì)支出情況進(jìn)進(jìn)行分析，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，杜絕浪費(fèi)費(fèi)，減少不必必要的開(kāi)支，保保證中心資金金能合理使用用。 5) 按季對(duì)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資損損耗及盤盈盤盤虧情況進(jìn)行行分析。 6) 按季對(duì)對(duì)損耗及盈虧虧情況進(jìn)行分分析。7) 按月對(duì)玩玩教具、低值值易耗品消耗耗情況進(jìn)行分分析，制止浪浪費(fèi)現(xiàn)象14收銀服務(wù)務(wù)制度 1) 隨時(shí)為為患者解答本本中心關(guān)于收收費(fèi)方面的問(wèn)問(wèn)題。在患者者按金不足時(shí)時(shí)及時(shí)告知患患者及家屬，對(duì)護(hù)士、文員錯(cuò)錯(cuò)誤錄入的費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整整。履行結(jié)算算