1、文檔編碼 : CB5Z8P10V8Z10 HW10M4O8P1N4 ZM2L8V3R1N6財政與稅務(wù)基礎(chǔ)模擬練習題一、名詞說明1、財政、財政收入、流轉(zhuǎn)稅、稅收制度、財政政策二、填空題1. 我國現(xiàn)行稅率的三種主要形式包括 . 和；2. 凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng) . 勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人為增值稅的納稅人；3. 消費稅的納稅人是在我國境內(nèi)從事生產(chǎn). 和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人；4. 企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可用下一納稅年度的所得補償；下一納稅年度的所得不足補償?shù)?可以逐年連續(xù)補償,但是連續(xù)補償期限最長不得超過年；,減除成本 . 費用和后的余額；5. 個體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每一納稅年度的

2、6. 土地增值稅實行稅率；三、單項選擇題、稅收具有固定性；這里的“ 固定性” 是指（）；A. 稅收的征收對象、范疇、比例是永久不變的B. “ 固定” 并非一成不變,如需要變更,在法律答應(yīng)的范疇內(nèi)即可隨時變更C.征稅前就以法律形式將征稅對象及征收數(shù)額確定下來,不經(jīng)國家批準不能任憑變更D.稅收的數(shù)額是固定的、我國所得稅的顯著特點是（）；A.表達公平原就,全部企業(yè)和農(nóng)夫都要依法納稅 B. 表達奉獻精神,不論收入高低,納稅越多越好 C. 高收入者多納稅,低收入者少納稅 D. 高收入、低收入和無收入者一視同仁,依法征收、以下納稅人中,按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是 ；A.增值稅小規(guī)模納稅人 B.

3、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人C.增值稅一般納稅人 D 不能向稅務(wù)機關(guān)供應(yīng)有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人、依據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,以下各項收入中,免征營業(yè)稅的是 ；A.某科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 B. 某冰箱廠取得的商標權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C.某房地產(chǎn)公司取得的商品房銷售收入 D. 某歌廳為顧客供應(yīng)消遣服務(wù)取得的收入、 . 我國企業(yè)所得稅適用的稅率屬于 ；A.比例稅率 B. 超額累進稅率 C. 定額稅率 D. 超率累進稅率、依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項中,在運算應(yīng)納稅所得額時準予按確定比例扣除的公益、救濟性捐贈是 ； A.納稅人直接向某學校的捐贈 B. 納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)難地區(qū)的捐贈

4、C.納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈 D. 納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈、 . 依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細就的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收方法是（）；A.按月征收 B. 按季計征,分月預(yù)繳 C. 按季征收 D. 按年計征,分月或分季預(yù)繳、依據(jù)發(fā)票治理方法及其實施細就的規(guī)定,納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的儲存期限是 ； A.3 年 B.5年 C.10年 D.15年化妝品 D.糧食白酒、消費稅實行從量定額計稅的稅目是（）；A. 啤酒 B.汽車輪胎 C.、以下所得中,一次收入畸高的,要加成征收個人所得稅的是 ；A.稿酬所得 B.利息、股息、紅利所得C. 偶然所得 D.勞務(wù)酬勞所得四、判定題

5、1 1. 增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人,不征收增值稅； （）2. 企業(yè)所得稅納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的,在免稅期間無需辦理納稅申報；3. 價內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅；（）4. 以暴力、威逼方法拒不繳納稅款的,是抗稅；（）5. 納稅人與負稅人通常是一樣的；（） 6. 稅收是國家取得財政收入的基本形式；（7. 房產(chǎn)稅的征稅范疇是指開征房產(chǎn)稅的地理區(qū)域,只在城市征收；（）8. 稅收行政法規(guī)由國務(wù)院制定；（）10. 購買完印花稅票就表示已經(jīng)完稅；（）9. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出,在運算應(yīng)納稅所得稅時,可以按實際發(fā)生數(shù)扣除；五、簡答題1. 簡述稅收的分

6、類；2. 個人所得稅的征稅范疇；影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？六、案例分析運算題1. 某生產(chǎn)企業(yè) 增值稅一般納稅人 8 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1 購進一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額 付貨款并已驗收入庫；支付運輸費 30 000 元；1 000 000 元,稅額 170 000 元,已支2 批發(fā)銷售一批貨物,開具的專用發(fā)票上注明的銷售額 800 000 元；3 銷售給商場 小規(guī)模納稅人 貨物一批,開具的專用發(fā)票上注明的銷售額 300 000 元；【要求】依據(jù)以上資料,運算該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；2. 下表為經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審定的某國有企業(yè)8 年應(yīng)納稅所得稅額情形,假設(shè)該企業(yè)始終執(zhí)行

7、5 年虧損補償規(guī)定（稅率為： 33%）；年度某國有企業(yè) 2022-2022 年應(yīng)納稅所得額2022 （單位：萬元）2022 2022 2022 2022 2022 2022 2022 應(yīng)納稅所得額-100 20 -40 20 20 30 -20 80 實際應(yīng)納稅所得額【要求】（1）運算該企業(yè) 8 年間每年的實際應(yīng)納稅所得額是多少（填入表格）？（2）運算應(yīng)納所得稅稅額；2 參考答案一名詞說明： （略）二、填空題：1. 比例稅率定額稅率累進稅率2. 加工 修理修配3. 托付加工缺失4.5 年5. 收入總額6. 四級超率累進稅率三、單項選擇：題號1 2 3 4 5 6 錯7 8 9 10 答案D B D 四、判定題（共10 題,每題 1 分）對 7.錯 8.錯 9.錯 10.1. 錯 2.錯 3.錯 4. 對 5. 錯 6.五、簡答題：（略）六、案例分析運算題1. 解：（1）運算本月銷項稅額：本月不含稅銷售額8000003000001100000（元）本月銷項稅額 1100000 17% 187000（元）（2）運算本月可抵扣的進項稅額：本月可抵扣的進項稅7% 172100（元）（3）運算本月應(yīng)納增值稅額：本月應(yīng)納增值稅額187000172100=14900（元）2. 解：（1）某國有企業(yè) 2022-2022 年應(yīng)納稅所得額2022 （單位：萬元）2022