1、文檔編碼 : CV6Z1E8J6Y1 HC6G5M9Y6D3 ZB6Z10R2F4I8荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題流淌負(fù)債概述及應(yīng)對(duì)賬款學(xué)時(shí)2 學(xué)時(shí)教熟識(shí)負(fù)債的概念及分類學(xué)熟識(shí)流淌負(fù)債的概念、特點(diǎn)、包含的內(nèi)容及計(jì)價(jià)的一般原就目的把握應(yīng)對(duì)賬款的核算重應(yīng)對(duì)賬款的核算教點(diǎn)材帶有現(xiàn)金折扣的應(yīng)對(duì)賬款的核算分 析難 點(diǎn)教學(xué) 方講授、提問法教學(xué) 手板書、 演排段教一、導(dǎo)入新課 580 二、主要教學(xué)內(nèi)容及過程第八章流淌負(fù)債學(xué)過（一）流淌負(fù)債概述20程及（二）應(yīng)對(duì)賬款 60 時(shí)間1應(yīng)對(duì)帳款的概念及入帳時(shí)間,入帳價(jià)值的確定10 分配2“應(yīng)對(duì)帳款 ”帳戶的介紹53應(yīng)對(duì)帳款增

2、加的核算20 4應(yīng)對(duì)帳款削減的核算10 5帶有 ”現(xiàn)金折扣 ”應(yīng)對(duì)帳款的核算 15三、課堂小結(jié)及布置作業(yè) 5教研室主任檢查簽字導(dǎo)入新課 回憶會(huì)計(jì)要素的內(nèi)容,結(jié)合上學(xué)期的學(xué)習(xí)情形引出本章正式授課 第八章 流淌負(fù)債主要內(nèi)容： 本章介紹了流淌負(fù)債包含的 另外仍介紹了債務(wù)重組的核算方法12 個(gè)內(nèi)容的詳細(xì)核算方法重難點(diǎn)：重點(diǎn)：短期借款、應(yīng)對(duì)賬款、應(yīng)對(duì)票據(jù)、應(yīng)對(duì)工資及應(yīng)對(duì)福利費(fèi)、應(yīng)交稅金的核算；難點(diǎn)：應(yīng)交增值稅和債務(wù)重組的詳細(xì)核算方法；節(jié)、次支配 ：分四節(jié) 第一節(jié)、流淌負(fù)債的概述；其次節(jié)、應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)；第三節(jié)、應(yīng)交稅金；第四節(jié)、其他流淌負(fù)債；教學(xué)時(shí)間： 16 學(xué)時(shí)左右； 負(fù)債的概念和分類（見書本）

3、1 流淌負(fù)債概述一、流淌負(fù)債的概念及特點(diǎn)：（1）概念 : 流淌負(fù)債是指將在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償仍的債務(wù)；（2）特點(diǎn)（ 2 點(diǎn)）（1）償仍期限短；（2）到期時(shí)必需用資產(chǎn),勞務(wù)或舉借新債償仍；二、流淌負(fù)債包含的內(nèi)容：共 12 個(gè) 應(yīng)對(duì)票據(jù),應(yīng)對(duì)工資,短期借款,應(yīng)對(duì)帳款,預(yù)收帳款應(yīng)交稅金,其他應(yīng)對(duì)款,預(yù)提費(fèi)用 其中更換：將“ 應(yīng)對(duì)利潤(rùn)” 改為“ 應(yīng)對(duì)股利”增加：應(yīng)對(duì)福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、應(yīng)對(duì)利息三、流淌負(fù)債計(jì)價(jià)的一般原就：我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中一般都是按將來應(yīng)對(duì)的金額 負(fù)債表上；（或面值） 來計(jì)量流淌負(fù)債, 并列示于資產(chǎn)即：對(duì)流淌負(fù)債計(jì)價(jià)時(shí)沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值 2 應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（ 1）一

4、、應(yīng)對(duì)賬款（一）應(yīng)對(duì)賬款概述1、 概念：應(yīng)對(duì)帳款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)；2、 入賬時(shí)間的確定：理論上應(yīng)以所購物資的全部權(quán)轉(zhuǎn)移或接受勞務(wù)已發(fā)生為標(biāo)志,但實(shí)際工作中應(yīng)區(qū)分情形處理；3、 入賬價(jià)值的確定：應(yīng)對(duì)帳款一般按應(yīng)對(duì)金額入帳,而不按到期應(yīng)對(duì)金額的現(xiàn)值入帳,假如應(yīng)對(duì)帳款是帶有現(xiàn)金折扣的,就按總價(jià)法核算（二）應(yīng)對(duì)賬款的核算1、 核算應(yīng)開設(shè)的賬戶（按供應(yīng)單位開設(shè)明細(xì)賬）應(yīng)對(duì)賬款、償仍時(shí)發(fā)生應(yīng)對(duì)而未付的 款項(xiàng)時(shí)、用商業(yè)匯票抵付 時(shí) 、無法支付轉(zhuǎn)銷時(shí)余：尚未支付的應(yīng)對(duì)款2、 因購材料,商品而發(fā)生應(yīng)對(duì)未付款時(shí)（1）如屬于單貨同到,因無款支付而發(fā)生的 待物資驗(yàn)收入庫后核算 ；（2）

5、如屬于貨到單未到的,一般在月未時(shí),對(duì)己到的貨物暫估入賬（一般按計(jì)劃成本）；然后：下月初用紅字沖回（分錄同上,僅金額是紅字的）等單到時(shí),再按“ 單貨同到”核算處理；3、 因接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的應(yīng)對(duì)款 4、 應(yīng)對(duì)賬款削減的核算（1）以存款償仍時(shí)；開出承兌的商業(yè)匯票抵付時(shí)；（2）（3）無法支付的應(yīng)對(duì)款沖銷時(shí)；以上舉例說明（見書本） 增加的內(nèi)容：帶有：“ 現(xiàn)金折扣” 的應(yīng)對(duì)賬款的核算要點(diǎn)；1、總原就：按“ 總價(jià)法” 核算 、購入時(shí)、按總價(jià)法計(jì)價(jià)入賬 2、核算要點(diǎn)：（同前面沒有“ 現(xiàn)金折扣” 的核算分錄）如在對(duì)方規(guī)定的折扣期內(nèi)付款,就享受的現(xiàn)金折扣 沖減“ 財(cái)務(wù)費(fèi)用”、付款時(shí)如超過對(duì)方規(guī)定的折扣期才付款

6、,就沒有現(xiàn)金折扣 課堂小結(jié) ：本次課主要進(jìn)述了流淌負(fù)債的相關(guān)理論學(xué)問,重點(diǎn)介紹了 “ 應(yīng)對(duì)賬款”這項(xiàng)流淌負(fù)債的核算方法,另外仍補(bǔ)充講解了帶有“ 現(xiàn)金折扣”的應(yīng)對(duì)賬款的核算；要求能結(jié)合上學(xué)期所學(xué)的“ 應(yīng)收賬款” 的相關(guān)核算來全面把握； 布置作業(yè) ：（課后做在筆記本上）A 、B 企業(yè)均為一般納稅人,A 企業(yè) 7 月 13 日銷一 批價(jià)值 10000 元的產(chǎn)品給 B企業(yè)作材料,增值稅專用發(fā)票上注明稅金 1700 元,規(guī)定的 現(xiàn)金折扣條件為 （2/10 ,n/30 ）；A 企業(yè)的產(chǎn)品己交付并辦妥托收手續(xù),B 企業(yè)材料己收 到并驗(yàn)收入庫；對(duì)存貨按方案成本計(jì)價(jià),7 月 22 日 B 企業(yè)支付了貨款；要求：

7、編 A 、B 企業(yè)的相關(guān)分錄； （假設(shè)運(yùn)算折扣時(shí)不考慮增值稅）荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題 應(yīng)對(duì)賬款課后習(xí)題講解及應(yīng)對(duì)票據(jù) 學(xué)時(shí) 2 學(xué)時(shí)教學(xué) 通過習(xí)題的演排及講解, 使同學(xué)們?nèi)姘盐蘸挽柟虘?yīng)對(duì)賬款及應(yīng)收賬目的 款的核算；通過新課學(xué)習(xí)把握應(yīng)對(duì)票據(jù)的相關(guān)核算教 重材 點(diǎn) 應(yīng)對(duì)票據(jù)的相關(guān)核算分難上次課后習(xí)題的鞏固把握析點(diǎn)教學(xué) 方習(xí)題、講授、法教學(xué) 手演排、板書段教一、鞏固舊課及導(dǎo)入新課1510二、主要教學(xué)內(nèi)容及過程70其次節(jié)應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（ 2）（一）應(yīng)對(duì)賬款習(xí)題講解15學(xué)過（二）應(yīng)對(duì)票據(jù)的講授55程及1、應(yīng)對(duì)票據(jù)的概念及分類時(shí)間2、介紹“ 應(yīng)對(duì)票據(jù)”

8、 帳戶5分配3、應(yīng)對(duì)票據(jù)增加的核算154、應(yīng)對(duì)票據(jù)削減的核算25三、課堂小結(jié)及布置作業(yè)5教研室主任檢查簽字 導(dǎo)入新課 自己口述上次課所講的應(yīng)對(duì)賬款的主要核算要點(diǎn),說出本次課所要完成的學(xué)習(xí)內(nèi)容：完成上次課后習(xí)題 講授完應(yīng)對(duì)票據(jù)的全部相關(guān)核算要點(diǎn)； 正式授課 上次課后習(xí)題演排 A企業(yè) 7月 13 日（銷貨時(shí)）7 月 21 日（收款時(shí)） B企業(yè) 7月 13 日（購貨時(shí)）7 月 21 日（付款時(shí)） 本次新課講解： 2 應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（ 2）二、應(yīng)對(duì)票據(jù)（一）應(yīng)對(duì)票據(jù)概述 1、應(yīng)對(duì)票據(jù)的概念（書本無,增加講解）比照“ 應(yīng)對(duì)賬款” 或者是“ 應(yīng)收票據(jù)” 來講解 2、商業(yè)匯票的分類（屬復(fù)習(xí)的內(nèi)容）（1）

9、按承兌人的不同分（ 2）按是否帶息分（二）應(yīng)對(duì)票據(jù)的核算 1. 核算開設(shè)的帳戶 應(yīng)對(duì)票據(jù) 負(fù)債類 商業(yè)匯票到 開出承兌商業(yè)匯票 期時(shí) 時(shí) 帶息票據(jù)計(jì)息時(shí) 余：尚未到期的票據(jù)本 息額（按承兌票據(jù)種類設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算）2. 相關(guān)的核算（1）因購材料,商品而開出承兌的商業(yè)匯票時(shí)；（2）因接受勞務(wù)而開出承兌的商業(yè)匯票時(shí)；（3）因抵償債務(wù)而開出承兌的商業(yè)匯票時(shí)；（4）如是銀行承兌匯票,支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)；（5）如是帶息商業(yè)匯票,期末計(jì)提票據(jù)利息時(shí)；（6）票據(jù)到期時(shí)；如企業(yè)有款支付 a. 對(duì)于無息票據(jù)（僅核算面值）b. 對(duì)于帶息票據(jù)（除核算面值外,仍有利息的核算）如企業(yè)無款支付 A 如是商業(yè)承兌匯

10、票 a. 對(duì)于無息票據(jù)b. 對(duì)于帶息票據(jù) 注：帶息票據(jù)轉(zhuǎn)入“ 應(yīng)對(duì)賬款” 后,一般再不計(jì)息了！B如是銀行承兌匯票 a、對(duì)于無息票據(jù) b 、對(duì)于帶息票據(jù)以上舉例說明見書本 課堂小結(jié) 本次課重點(diǎn)是把握應(yīng)對(duì)票據(jù)的相關(guān)核算；主要介紹了“ 應(yīng)對(duì)票據(jù)” 六個(gè)方面的核算,最終一個(gè)要點(diǎn)（到期時(shí)）要難些！ 作業(yè)布置 （課后做在筆記本上）1、A 企業(yè)從華光工廠購入材料一批,價(jià)款 2 萬元,增埴稅專用發(fā)票上注明增值稅 3400元,華光工廠代墊運(yùn)費(fèi) 2022 元； A 企業(yè)材料已收到并驗(yàn)收入庫,開出期限 3 個(gè)月的銀行承兌匯票一張,并支付承兌手續(xù)費(fèi) 50 元；2、銀行承兌匯票到期,A企業(yè)銀行存款余額不足支付,不足金額

11、 4000 元；要求：編兩企業(yè) :A 企業(yè)和華光工廠的相關(guān)全部分錄；荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題債務(wù)重組（ 1）學(xué)時(shí)2 學(xué)時(shí)教熟識(shí)債務(wù)重組的概念,債務(wù)重組的方式及債務(wù)重組日的確定；. 學(xué)目把握較簡(jiǎn)潔的幾種債務(wù)重組的核算,包括債務(wù)人和債權(quán)人兩方面的核算；的教重 點(diǎn)債務(wù)重組日債權(quán)人和債務(wù)人的核算；材分 析教 學(xué)難（1） 債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債的核算；點(diǎn)（2） 對(duì)“ 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本” 的懂得及其核算；以講授為主方法教學(xué) 手板書段一、復(fù)習(xí)及導(dǎo)入新課（ 10 ）教二、主要教學(xué)內(nèi)容及過程（75 ）102、應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（3）（一）債務(wù)重組概述15學(xué)（二）債務(wù)重組

12、的核算（大部分）60 過程1、核算時(shí)應(yīng)遵循的一般原就10及時(shí)2、債務(wù)人以低于債務(wù)帳面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)間分3、債務(wù)人以短期投資清償債務(wù)時(shí)15 配4、債務(wù)人以長(zhǎng)期投資清償債務(wù)時(shí)55、債務(wù)人以存貨清償債務(wù)時(shí)20三課堂小結(jié)及布置作業(yè)5教研室主任檢查簽字 導(dǎo)入新課 對(duì)上次課后布置的習(xí)題進(jìn)行演排,講解； 講授新課 2、應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)三、債務(wù)重組（一）債務(wù)重組概述 1, 概念（見書）債務(wù)重組是指?jìng)鶛?quán)人依據(jù)其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或法院的裁 決同意債務(wù)人修改債務(wù)條件的事項(xiàng)；2, 債務(wù)重組的方式（見書本）僅講“ 即期清償債務(wù)的”即期清償債務(wù)的債務(wù)重組方式（1）、以低于債務(wù)帳面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)（2）、以非現(xiàn)

13、金資產(chǎn)（如：存貨、短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 等）清償債務(wù)；（3）、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本（4） 以上幾種方式的組合；3,債務(wù)重組日的確定（見書本）是指?jìng)鶆?wù)重組完成日；以上均賜予相應(yīng)的說明及說明,便于同學(xué)懂得；（二）債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理1 在債務(wù)重組日進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí),一般應(yīng)遵循的原就；（見書本,作強(qiáng)調(diào)及說明）（1）、無論是債權(quán)人仍是債務(wù)人,均不確認(rèn)債務(wù)重組收益；（）、債務(wù)人以低于應(yīng)對(duì)債務(wù)的現(xiàn)金資產(chǎn)償仍債務(wù)時(shí)的原就；（）、債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)的原就；（）、債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本時(shí)的原就；（）、修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)的原就 2 相關(guān)的核算1債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)；

14、債務(wù)人的核算；將免掉的債務(wù)計(jì)入“ 資本公積“ ； 債權(quán)人的核算；將賜予債務(wù)人豁免的債務(wù)扣除“ 壞賬預(yù)備“ 后計(jì)入“ 營(yíng)業(yè)外支出”；債務(wù)人以短期投資清償債務(wù)時(shí)2 債務(wù)人的核算 先講沒有補(bǔ)價(jià)的情形,然后說明有補(bǔ)價(jià)時(shí)如何核算 （下同）應(yīng)對(duì)債務(wù)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)；應(yīng)對(duì)債務(wù)賬面價(jià)值與短期投資賬面價(jià)值及支付的相關(guān)稅費(fèi)的差額計(jì)入“ 營(yíng)業(yè)外支（貸方）；出” （借方）或“ 資本公積” 債務(wù)人的核算；按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為投資的成原先進(jìn)行入賬；3債務(wù)人以長(zhǎng)期投資清償債務(wù)的；類似“ 短期投資” 的核算,口述債務(wù)人和債權(quán)人的核算分錄；4債務(wù)人以“ 無形資產(chǎn)” 清償債務(wù)的； 債務(wù)人的核算 要視同轉(zhuǎn)讓

15、無形資產(chǎn) （方法同 23中的,不同的是有“ 應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅” 的核算） 債務(wù)人的核算； （方法同 23中的）5債務(wù)人以存貨清償債務(wù)的；債務(wù)人的核算 要視同銷售 （方法同 23中的,不同的是有“ 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷）” 的核算）債權(quán)人的核算 可視同購進(jìn) （方法同 23中的,不同的是有“ 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)）” 的核算）以上舉例說明見書本 課堂小結(jié) 本次課主要表達(dá)債務(wù)重組的相關(guān)內(nèi)容,要懂得什么是“ 債務(wù)重組”,債務(wù)重組對(duì)債務(wù)人及債權(quán)人的利弊！ 核算債務(wù)重組時(shí)債權(quán)人和債務(wù)人的核算均要把握,并要留意幾種不同清償債務(wù)核算的不同之處：有的有稅金（營(yíng)業(yè)稅、增值稅）,有的無稅金； 作業(yè)布置 將書本

16、相關(guān)例題,作課后預(yù)習(xí)；將書本相關(guān)例題做出債務(wù)人的分錄,下次課點(diǎn)同學(xué)提問；荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題 債務(wù)重組（ 2）學(xué)時(shí) 2 學(xué)時(shí)教 通過本次課的表達(dá)及提問, 使同學(xué)們?nèi)姘盐詹⑦M(jìn)一步鞏固債務(wù) 學(xué)目重組全部相關(guān)的核算（含債權(quán)人和債務(wù)人的）；的教重債務(wù)重組日債權(quán)人和債務(wù)人的核算；點(diǎn)材分難1.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債的核算；析2.對(duì)“ 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本” 的懂得及其核算；點(diǎn)教學(xué) 方講授,提問法教學(xué) 手板書,回答疑題段一 復(fù)習(xí)及導(dǎo)入新課（ 5 ）二 主要教學(xué)內(nèi)容及課程（ 80 ）教學(xué)2、應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（）過程 及時(shí) 債務(wù)重組的相關(guān)核算40 （上次課剩余的）1

17、、債務(wù)人以固定資產(chǎn)清償債務(wù)的15 間分2、債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的15配3、修改其他債務(wù)條件的（不附或有條件的）10 書本例題及上次課后布置習(xí)題的提問解答 40三 課堂小結(jié)及布置作業(yè) 5教研室主任檢查簽字 復(fù)習(xí)舊課 口頭回憶上次課所學(xué)的 6 個(gè)方面的核算分錄 講授新課 2 應(yīng)對(duì)賬款及應(yīng)對(duì)票據(jù)（）三、債務(wù)重組（續(xù)）（二） 2相關(guān)的核算； 6債務(wù)人以固定資產(chǎn)清償債務(wù)的；債務(wù)人的核算（作為固定資產(chǎn)削減的核算）A 將抵債的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理（沖減帳面記錄）B 支付相關(guān)的費(fèi)用時(shí) C 反映抵債情形的分錄 債權(quán)人的核算； （同前面 23中的核算方法） ；7債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的； 債務(wù)人的核算；將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

18、如債務(wù)人為股份有限公司的 如債務(wù)人為其他企業(yè)的；將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)； 債權(quán)人的核算8修改其他債務(wù)條件（不附或有條件的）； 課堂提問 上次課后布置了要求同學(xué)們將書上的相關(guān)例題（共 6 個(gè)例題） 中的“ 債務(wù)人”的核算分錄做出（當(dāng)然個(gè)別題目中需增加相關(guān)已知條件）；本次課點(diǎn)同學(xué)提問,計(jì)入平常成果； 課堂小結(jié) 本次課主要將上次課“ 債務(wù)重組核算”中的幾個(gè)相關(guān)核算講授完了,另外通過提問鞏固了債務(wù)重組全部相關(guān)的核算；通過提問的結(jié)果, 可看出有部分同學(xué)仍沒有很好的把握“ 債務(wù)重組的相關(guān)核算”；債務(wù)重組核算是要比“ 應(yīng)對(duì)賬款” 及“ 應(yīng)對(duì)票據(jù)” 的核算難些,因其綜合性太強(qiáng)！ 作業(yè)布置 （口頭上的,無書面作業(yè)）,將

19、筆記和書本例題溫習(xí)兩遍；荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題一般納稅人增值稅的核算學(xué)時(shí)2 學(xué)時(shí)通過學(xué)習(xí)使同學(xué)們把握一般納稅人增值稅的稅率,應(yīng)納稅額的運(yùn)算 ,教學(xué) 把握 ”應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 ”以及 ”應(yīng)交稅金 -未交增值稅 ”兩個(gè)明細(xì)賬戶的 目的教結(jié)構(gòu)以及其核算方法 . 重 點(diǎn)“應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 ”七個(gè)三級(jí)專欄的核算方法材分難1、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的不同析2、以上兩者的核算方法點(diǎn)教學(xué) 方以講授為主,穿插提問法教學(xué) 手板書段一、導(dǎo)入新課 5二、主要教學(xué)內(nèi)容及過程 80 3 應(yīng)交稅金 1教（一）增值稅概述1015（二）一般納稅人增值稅稅率,應(yīng)納稅額運(yùn)

20、算及核算賬戶介紹學(xué)（三）一般納稅人增值稅相關(guān)核算（大部分）55 過程1、 銷項(xiàng)稅額的核算 10 及時(shí)2、 進(jìn)項(xiàng)稅額的核算 10 間分3、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算10配4、 出口退稅的核算 55、 月終時(shí)的相關(guān)核算 156、 該月上交以前月份未交增值稅的核算 5三、課堂小結(jié)及布置作業(yè) 5教研室主任檢查簽字 復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課 前面學(xué)習(xí)了流淌負(fù)債中的應(yīng)對(duì)票據(jù)、應(yīng)對(duì)賬款及債務(wù)重組的內(nèi)容,特別是債務(wù)重組 , 對(duì)大家來說稍難, 所以花費(fèi)了兩次課的時(shí)間學(xué)習(xí)和練習(xí),今日學(xué)習(xí)下一個(gè)內(nèi)容- 應(yīng)交稅金,（先對(duì)應(yīng)交稅金這一節(jié)的內(nèi)容學(xué)習(xí)做簡(jiǎn)要說明）； 講授新課 3 應(yīng)交稅金 1說明：強(qiáng)調(diào)書本中稅金的種類及哪幾種稅金不通過

21、“ 應(yīng)交稅金” 賬戶核算 見書本 231 一、增值稅（一）增值稅概述 1、增值稅的概念（見書本）稍作說明說明 增值稅是價(jià)外稅,是對(duì)銷售收入中的增值額部分進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅；2、增值稅的特點(diǎn)：價(jià)外稅 3、增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范疇；4、增值稅的納稅人分類 一般納稅人（對(duì)兩者的區(qū)分方法作簡(jiǎn)要說明） 小規(guī)模納稅人（二）一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算；1,稅率和應(yīng)納稅額的運(yùn)算；2,應(yīng)開設(shè)的賬戶；（1）“ 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅”（2）“ 應(yīng)交稅金 - 未交增值稅”（用“T” 字型賬戶詳細(xì)說明兩賬戶的結(jié)構(gòu)）3,相關(guān)的核算 說明：依據(jù)七個(gè)三級(jí)專項(xiàng)分別表達(dá) （1）銷項(xiàng)稅額的核算；一般銷售的銷項(xiàng)稅額的核算

22、視同銷售的銷項(xiàng)稅額的核算（視同銷售的行為見書本）以上內(nèi)容均是先作說明后寫出核算的一般分錄；（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的核算一般購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的核算購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的核算 不能抵扣銷項(xiàng)稅的核算（見書本）以上內(nèi)容也是先作說明后寫出核算的相關(guān)分錄（3）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的核算 先作說明再寫出核算的相關(guān)分錄（4）出口退稅的核算； （做法同前面）（5）月終時(shí)的相關(guān)核算 1）月終,當(dāng)月交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅 說明：“ 當(dāng)月應(yīng)交的增值稅” 的運(yùn)算方法；2）月終,將本月應(yīng)交而未交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)；3）月終,將本月多交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)；說明：以上 2）、3）的做法主要是為了防止企業(yè)用以前月份欠交的增值稅抵扣以后月份未抵 扣增值稅的情形；（6）

23、本月上交以前月份未交的增值稅時(shí)的分錄； 課堂小結(jié) （以上舉例說明見書本）本次課主要介紹了增值稅的一般理論學(xué)問,重點(diǎn)闡述了增值稅中一般納稅人的實(shí)際核算中的 內(nèi)容：（1）稅率（2）應(yīng)納稅額的運(yùn)算（3）核算時(shí)開設(shè)的賬戶（4）七個(gè)三級(jí)專項(xiàng)（欄）相關(guān)詳細(xì)核算； 作業(yè)布置 （口頭上的,無書面的,書面練習(xí)在下次課堂上做）課后仔細(xì)溫習(xí)（復(fù)習(xí)）本次課講的內(nèi)容,特別是有些相關(guān)要留意的小問題、小細(xì)節(jié)（如：哪些進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣銷項(xiàng)稅,哪些進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣銷項(xiàng)稅等等）荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題 應(yīng)交增值稅的核算剩余及其課堂練習(xí) 學(xué)時(shí) 2 學(xué)時(shí)教 通過講解,使同學(xué)們把握一般納稅人和小

24、規(guī)模納稅人的理論學(xué)問及核學(xué)目 算,通過練習(xí)、鞏固一般納稅人的核算；的重教點(diǎn)一般納稅人增值稅的核算練習(xí)材分難一般納稅人月終時(shí),將本月應(yīng)交而未交或多交增值稅要轉(zhuǎn)入“ 應(yīng)交析稅金 -未交增值稅” 中,對(duì)此緣由的懂得；點(diǎn)教學(xué) 方講授,課堂練習(xí)法教學(xué) 手板書（練習(xí)本做題）段一. 導(dǎo)入新課 .5 二. 主要教學(xué)過程及內(nèi)容 .80教 學(xué) 過 程 及 時(shí) 間 分 配3.應(yīng)交稅金（ 2）一 一般納稅人增值稅核算10 二 小規(guī)模納稅人增值稅的核算及相關(guān)學(xué)問.301、 稅率 也稱征收率 和應(yīng)納稅額的運(yùn)算52、 核算時(shí)應(yīng)開設(shè)的帳戶53、 購進(jìn)貨物時(shí)的核算54、 銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)的核算105、 上交增值稅的核算5三 增值稅的

25、課堂練習(xí)40三. 課堂小結(jié)及布置作業(yè).5 教研室主任檢查簽字 復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課 上次課介紹了增值稅一般納稅人的相關(guān)學(xué)問及核算 簡(jiǎn)潔回憶略 本次課將其剩下的內(nèi)容及小規(guī)模納稅人增值稅的核算介紹完了后就做增值稅的課堂練習(xí) . 講授新課 3 應(yīng)交稅金 2 二 一般納稅人增值稅的核算. 上次課未講完的一點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)容見上次課的教案 三 小規(guī)模納稅人增值稅的核算 1、稅率和應(yīng)納稅額的運(yùn)算2、應(yīng)開設(shè)的賬戶“ 應(yīng)交稅金- 應(yīng)交增值稅”（其沒有三級(jí)專欄）3、相關(guān)的核算（1）購進(jìn)貨物時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅金進(jìn)貨物成本（寫出一般核算分錄）（2）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí) 1）反映收入時(shí)核算增值稅 2）結(jié)轉(zhuǎn)成本（在平?；蛟谠陆K）（3）上交增值稅時(shí)

26、以上舉例說明見書本 課堂小結(jié) 本次課主要簡(jiǎn)潔介紹小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)學(xué)問及核算方法,其相對(duì)一般納稅人增值稅的核算來說要簡(jiǎn)潔多了； 作業(yè)布置 將作業(yè)本拿出來,做增值稅的課堂練習(xí)（練的是“ 一般納稅人增值稅的核算” 詳細(xì)的題 目見同學(xué)的作業(yè)本,有 8 個(gè)題目；）荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題增值稅習(xí)題講解及消費(fèi)稅學(xué)時(shí)2 學(xué)時(shí)通過增值稅習(xí)題的講解,使同學(xué)們鞏固一般納稅人的增值稅的核算,教學(xué) 特別是相關(guān)留意的問題：進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和視同銷售的問題,通過消 目的教材費(fèi)稅的學(xué)習(xí),把握消費(fèi)稅的相關(guān)核算；重 點(diǎn)消費(fèi)稅的相關(guān)核算分難自產(chǎn)自用和托付加工消費(fèi)品的消費(fèi)稅的

27、核算析點(diǎn)教學(xué) 方講授法教學(xué) 手板書段一、復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課 5二、主要教學(xué)內(nèi)容及過程 80 3 應(yīng)交稅金 3教（一）增值稅作業(yè)講解及強(qiáng)調(diào)留意事項(xiàng)20 學(xué)過 程及（二）消費(fèi)稅的講解60 1、消費(fèi)稅的概念 ,特點(diǎn) ,納稅義務(wù)人及征收范疇 ,方法 10 時(shí)間2、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的運(yùn)算15 分配3、自產(chǎn)自銷應(yīng)稅消費(fèi)品的核算15 4、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核算10 5、托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算10 6、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 下次課 三、課堂小結(jié)及布置作業(yè) 5教研室主任檢查簽字 復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課 上次課介紹了一般納稅人月終時(shí)的相關(guān)核算及小規(guī)模納稅人增值稅的稅率,應(yīng)納稅額的 運(yùn)算,核算時(shí)開設(shè)的賬戶及相關(guān)的核算

28、；然后練習(xí)了一般納稅人增值稅的核算（課堂練習(xí)）增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種, 今日介紹其次種流轉(zhuǎn)稅消費(fèi)稅. 本次新課內(nèi)容 3 應(yīng)交稅金（ 3） 一般納稅人增值稅的核算練習(xí)講解（詳細(xì)內(nèi)容略）說明：（1）各班應(yīng)交及實(shí)交作業(yè)本人數(shù),缺哪個(gè)人未交說明清楚,沒交的有何后果,對(duì) 3 個(gè)班級(jí)做作業(yè)的成效進(jìn)行比較；（2）講的過程中要強(qiáng)調(diào)留意事項(xiàng)：哪些不能計(jì)入 “ 進(jìn)項(xiàng)稅額”專項(xiàng),哪些是“ 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 而不是“ 銷項(xiàng)稅”弄清楚；二、消費(fèi)稅（一）消費(fèi)稅概述, 特別是最終一題的金額是如何來的,要1,消費(fèi)稅的概念（見書本）消費(fèi)稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、托付加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 的單位和個(gè)人依據(jù)銷售額或銷售數(shù)量征收的一種流

29、轉(zhuǎn)稅；2,消費(fèi)稅的特點(diǎn)：（1）價(jià)內(nèi)稅（2）消費(fèi)稅是在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇部分的物品再一次征收的稅金；3,納稅義務(wù)人及征收范疇（見書本）消費(fèi)稅的征收范疇：前述概念中可看出納稅義務(wù)人（）自產(chǎn)自銷的應(yīng)稅消費(fèi)品（）自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品（）托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品（）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,征收方法： （1）從價(jià)定率（ 2）從量定額（詳見書本）5,應(yīng)納稅額的運(yùn)算： （1）對(duì)外銷售的（2）自產(chǎn)自用的（3）托付加工的（4）進(jìn)口的強(qiáng)調(diào)（ 2）（3）（4）中“ 組成計(jì)稅價(jià)格” 的運(yùn)算方法（詳見書本）（二）相關(guān)的核算 總說明：對(duì)交納消費(fèi)稅的物品（消費(fèi)品） 應(yīng)設(shè)置的賬,在核算消費(fèi)稅的同時(shí)要核算增值稅應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交

30、消費(fèi)稅實(shí)際交納時(shí) 運(yùn)算應(yīng)交納的消費(fèi)稅待扣的（借余：多交的或尚未抵扣的消 余：尚未交納的消費(fèi)稅費(fèi)稅）1、自產(chǎn)自銷（生產(chǎn)后銷售）應(yīng)稅消費(fèi)品的核算（ 1）反映收入時(shí)核算增值稅（ 2）結(jié)轉(zhuǎn)其成本（ 3）運(yùn)算應(yīng)交的消費(fèi)稅時(shí)（ 4）上交消費(fèi)稅時(shí) 2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的核算（1）自產(chǎn)后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納消費(fèi)稅（表達(dá)稅不重征）（2）自產(chǎn)后用于其他方向的,就在移送使用時(shí)納稅 3、托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 對(duì)消費(fèi)稅的核算,按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)在托付方提貨時(shí)由受托方代扣代交消費(fèi)稅的稅款；（1）受托方的核算；（2）托付方的核算貨物收回后,如直接銷售,就將受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入托付加工的貨物成本中 貨物收回后

31、,如用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,就受托方代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入“ 應(yīng)交 稅金” 的借方,準(zhǔn)予今后抵扣；說明 : 以上各個(gè)核算均應(yīng)寫出一般的分錄形式 . 以上舉例說明見書本相關(guān)頁碼 . 4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算將進(jìn)口的關(guān)稅和消費(fèi)品的消費(fèi)稅計(jì)入成本中 課堂小結(jié) 今日這次課主要講解了一般納稅人增值稅的核算習(xí)題和消費(fèi)稅的相關(guān)內(nèi)容；針對(duì)消費(fèi)稅的內(nèi)容要把握消費(fèi)稅的稅金運(yùn)算方法及不同方式下消費(fèi)稅的核算：托付加工的等； 作業(yè)布置 （口頭的）自產(chǎn)自銷的, 自產(chǎn)自用的,課后將本次課講解的消費(fèi)稅的相關(guān)核算復(fù)習(xí)鞏固、上次課堂習(xí)題 （一般納稅人增值稅的核算）有無不清楚的地方 , 課后要弄懂荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授

32、課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題 營(yíng)業(yè)稅及其他稅金 學(xué)時(shí) 2 學(xué)時(shí)教 通過本次課的學(xué)習(xí), 使同學(xué)們把握營(yíng)業(yè)稅、 資源稅的相關(guān)學(xué)問及核算,學(xué)目 熟識(shí)其他稅金 （土地增值稅、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、 車船使用稅和印花稅、的耕地占用稅等）的核算方法；重教 點(diǎn) 營(yíng)業(yè)稅、資源稅的核算方法材分難析點(diǎn) 上次課沒講完的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算教學(xué) 方講授法教學(xué) 板書手段一. 復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課 10二. 主要教學(xué)內(nèi)容及過程 .75 教3、應(yīng)交稅金（ 4）學(xué)過一進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算10程及（二）營(yíng)業(yè)稅 20時(shí)間（三）資源稅 25分配（四）其他稅金20三. 課堂小結(jié)及布置作業(yè) .5 教研室主任檢查簽字 復(fù)習(xí)舊課 上

33、次課講授了“ 消費(fèi)稅” 前三種情形的核算方法 分錄,自產(chǎn)自用及托付加工的核算分錄） 講授新課 , 和同學(xué)們一起回憶（自產(chǎn)自銷的核算 3 應(yīng)交稅金（ 4）二、消費(fèi)稅（二） 4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 將關(guān)稅和消費(fèi)稅計(jì)入成本中（1）如進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品作固定資產(chǎn)用核算分錄略 （2）如進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品作原材料用（舉例說明見書本）三、營(yíng)業(yè)稅（一）營(yíng)業(yè)稅概述 1、 概念（增加的內(nèi)容,書本上無）營(yíng)業(yè)稅是國(guó)家對(duì)供應(yīng)營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定 的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人,就其營(yíng)業(yè)額,轉(zhuǎn)讓額 和銷售額征收的一種流轉(zhuǎn)稅；2、 征稅范疇和不同的稅率 3、 應(yīng)納稅額的運(yùn)算（二）相關(guān)的核算說明：納營(yíng)業(yè)稅的不納增值

34、稅,納增值稅的不納營(yíng)業(yè)稅 1、 供應(yīng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的核算（1）運(yùn)算稅金（2）上交稅金 核算分錄略 2、 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的核算（1）轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的核算（2）轉(zhuǎn)讓全部權(quán)的核算 3、 銷售不動(dòng)產(chǎn)的核算（以上舉例說明見書本）四、資源稅（一）資源稅概述 1、 資源稅的概念（見書本）資源稅是國(guó)家對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者 生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅；2、 應(yīng)納稅額的運(yùn)算（二）相關(guān)的核算 1、 銷售產(chǎn)品時(shí),運(yùn)算出應(yīng)納資源稅 2、 自產(chǎn)自用時(shí),運(yùn)算出應(yīng)納資源稅 3、 收購未稅礦產(chǎn)品時(shí) 4、 代扣代交的資源稅 5、 按規(guī)定上交資源稅（1）購入時(shí)五、土地增值稅6、 外購液體鹽加工成固體鹽（2）加工成固體鹽后銷售時(shí)

35、六、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和印花稅 七、城市愛護(hù)建設(shè)稅 八、所得稅 九、耕地占用稅 以上幾種稅金針對(duì)書本簡(jiǎn)潔講解說明 課堂小結(jié) 本次課主要介紹了營(yíng)業(yè)稅及其他稅金（資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車 船使用稅、印花稅、城市愛護(hù)建設(shè)稅、所得稅、耕地占用稅）的相關(guān)學(xué)問及核算,重點(diǎn)是營(yíng) 業(yè)稅及資源稅； 作業(yè)布置 口頭的課后將本次課所學(xué)的營(yíng)業(yè)稅及其他稅金進(jìn)行復(fù)習(xí)、因沒詳細(xì)講解,所以要求同學(xué)課后仔細(xì)看看書本；鞏固 , 特別是其他稅金中的幾種稅金,荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院 專業(yè)班級(jí) 老師授課時(shí)間財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì)課程教案教學(xué)課題短期借款 , 預(yù)收賬款 , 應(yīng)對(duì)工資及福利費(fèi)學(xué)時(shí)2 學(xué)時(shí)教 學(xué)熟識(shí)四者的相關(guān)

36、理論學(xué)問目 的把握四者的基本核算方法教重四者的核算點(diǎn)材分 析難 點(diǎn)教 學(xué) 講授 方法教學(xué) 手板書段教一復(fù)習(xí)舊課及導(dǎo)入新課5 二主要教學(xué)內(nèi)容及過程80 4.其他流淌負(fù)債學(xué)過三. 一 短期借款20程及二預(yù)收賬款20時(shí)間三應(yīng)對(duì)工資25分配四應(yīng)對(duì)福利費(fèi) 15課堂小結(jié)及作業(yè)布置5教研室主任檢查簽字 導(dǎo)入新課 國(guó)慶節(jié)放假前我們主要學(xué)習(xí)了流淌負(fù)債中的應(yīng)對(duì)賬款、應(yīng)對(duì)票據(jù)、 應(yīng)交稅金及債務(wù)重組的核算 . ,今日開頭學(xué)習(xí)流淌負(fù)債中的其他內(nèi)容 有 8 個(gè) ,重點(diǎn)介紹 4 個(gè). 另外 4 個(gè)略講； 講授新課 4 其他流淌負(fù)債 一、短期借款一短期借款的概述1,概念 見書本 短期借款是指企業(yè)為愛護(hù)或補(bǔ)充正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需

37、資金而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下的各種借款；2,核算的內(nèi)容 三個(gè)方面 二短期借款的核算1.應(yīng)設(shè)置的賬戶“ 短期借款 ” 2.相關(guān)的核算 三個(gè)方面 取得借款時(shí) 發(fā)生的借款利息的核算 到期歸仍借款時(shí) 二、預(yù)收賬款一 預(yù)收賬款概述1.概述 見書本 預(yù)收帳款是指買賣雙方協(xié)議商定,應(yīng)方而對(duì)供應(yīng)方來說發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債；2.與 “應(yīng)對(duì)賬款 ”的區(qū)分二 預(yù)收賬款的核算由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供1.核算方法 單獨(dú)核算 不單獨(dú)核算2. “預(yù)收賬款 ”賬戶介紹 3. 相關(guān)的核算 單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款 ”核算時(shí)（1）, 預(yù)收貨款時(shí)（2）, 銷售了相關(guān)貨物時(shí)（3）, 補(bǔ)收貨款 或退回多收貨款時(shí) 不單獨(dú)核算,放在“ 應(yīng)收賬款 ” 賬戶中核算 核算方法同上 ,僅僅將帳戶換一下 三、應(yīng)對(duì)工資一.應(yīng)對(duì)工資概述1.應(yīng)對(duì)工資的概念見書中 應(yīng)對(duì)工資是指企業(yè)因使用職工的學(xué)問、技能、時(shí)間和精力而賜予職工的酬勞,是企業(yè)對(duì)職工個(gè)人的一種負(fù)債2.包含的內(nèi)容 . 3.核算時(shí)應(yīng)留意的事項(xiàng) 二 相關(guān)的核算1.核算用的賬戶“應(yīng)對(duì)工資 ” 2.相關(guān)的核算 提現(xiàn)和發(fā)放工資 發(fā)工資時(shí),代扣 或扣仍 的各種款項(xiàng) 工資費(fèi)用的支配 四、應(yīng)對(duì)福利費(fèi)一 應(yīng)對(duì)福利費(fèi)的概述1.概念見書本 應(yīng)對(duì)福利費(fèi)是企業(yè)預(yù)備用于職工個(gè)人福利方面的資金；2.應(yīng)對(duì)福利費(fèi)的來源和用