1、高速公路有限公司貨幣資金管理辦法第一章 總 則第一條 為加強x高速公路有限公司（以下簡稱“公司”）建設(shè)資金使用的監(jiān)督管理，保證建設(shè)資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，同時為加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法，并結(jié)合本公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、銀行保函和其他貨幣資金。第三條 公司負責人對本公司貨幣資金的安全負責。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第四條 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼管稽核

2、、計帳文件保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。會計人員不得兼管出納崗位的業(yè)務(wù)，需臨時頂班的，必須在財務(wù)負責人的同意和監(jiān)督下，辦好有關(guān)票據(jù)交接手續(xù)，支出的票據(jù)要交由出納簽章認可。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第五條 公司配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品德并忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。第六條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。第七條 審批人應(yīng)當要根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)

3、范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第八條 公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)有效證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否

4、準確、支付方式是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第九條 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批制度，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。第十條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十一條 公司取得貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬、嚴格禁止收款不入賬的違法行為。第十二條 公司要加強庫存現(xiàn)金限額的管理，在銀行核定的庫存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫存現(xiàn)金

5、的限額，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十三條 公司必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十四條 公司要加強現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責權(quán)限。第十五條 公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得直接用于支付公司自身的支出。公司要定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不得用白條抵庫和挪用現(xiàn)金，不得公款私存。 第十六條 公司按照國家支付結(jié)算辦法的規(guī)定，在銀行開立帳戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十七條 公司只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款

6、帳戶。第十八條 公司要嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易的債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；嚴禁出借銀行賬戶。第十九條 公司要及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對帳單相符。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管第二十條 公司要加強貨幣資金票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用，禁止攜帶空白票據(jù)外出采購。第二十一條 公司

7、要加強銀行保函的管理，及時進行有效的詢證，指定專人保管，明確保管人的責任，建立動態(tài)管理臺賬。第二十二條 公司要加強銀行預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項的全部印章，嚴禁支票和銀行預(yù)留印鑒由同一人保管。第二十三條 公司要確保各種有價證券的完整無缺。如有短缺，必須查明原因，追究保管人的責任。公司可以租用銀行保險箱保管有價證券。第五章 監(jiān)督檢查第二十四條 公司要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地對貨幣資金的安全進行檢查。第二十五條 監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不兼容崗位混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否在辦理付款業(yè)務(wù)的印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）有價證券和票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、