1、房地產(chǎn)業(yè)納稅風(fēng)險評估業(yè)務(wù)報告（參考文本）報告號:備案號:我們接受委托，對貴單位 年 月 日至年 月 日期間的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)進行納稅風(fēng)險評 估，并出具房地產(chǎn)業(yè)納稅風(fēng)險評估報告。貴單位的責(zé)任是，及時提供與房地產(chǎn)業(yè)納稅風(fēng)險評估事 項有關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料，并保證其真 實、準確、完整和合法。我們的責(zé)任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)中 華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則以及相關(guān)法律 法規(guī)政策規(guī)定，按照稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范基本指 引（試行）等行業(yè)規(guī)范要求，對貴單位房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的涉稅 風(fēng)險實施評估，并出具納稅風(fēng)險評估報告。在納稅風(fēng)險評估過程中，我們考慮了與貴單位提供的與 房地產(chǎn)業(yè)務(wù)

2、相關(guān)的材料的證據(jù)能力，考慮了貴單位提供的業(yè) 務(wù)資料、會計資料、內(nèi)部控制制度及納稅資料等與貴單位房 地產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險的關(guān)聯(lián)性和可靠性，根據(jù)職業(yè)推斷等可能存在 的納稅風(fēng)險點，并對風(fēng)險點進行了確認。我們相信，我們獲 取的評估資料及證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表納稅風(fēng)險評估意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將風(fēng)險評估結(jié)果報告如下：一、貴公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)涉稅情況：（一）貴單位20 年增值稅申報情況： TOC o 1-5 h z 按適用稅率計稅銷售額元；按簡易辦法計稅銷售額元；免稅銷售額元；銷項稅額元；進項稅額元；上期留抵稅額元；進項稅額轉(zhuǎn)出額元；納稅檢查應(yīng)補繳稅額元；一般計稅應(yīng)納稅額元；簡易計稅應(yīng)納稅額元；期末留抵稅額元；應(yīng)納

3、稅額減征額元；13 .應(yīng)納稅額合計元；14.期初未繳稅額元；15 .本期已繳稅額元；期末未繳稅額元；期初未繳查補稅額元;本期入庫查補稅額元;期末未繳查補稅額元。（二）貴單位20 年度企業(yè)所得稅申報情況： TOC o 1-5 h z 年度收入總額：元; 年度不征稅收入：元; 年度免稅收入總額元; 年度扣除項目金額：元; 年度彌補以前年度虧損： 元; 年度稅收優(yōu)惠：元; 年度境外所得：元; 年度應(yīng)納稅所得額：元;適用稅率：%； 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅：元; 年度1至3季度預(yù)繳企業(yè)所得稅：元;12.應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅稅額：元; 年度匯總納稅：元。（三）貴單位20 年度土地增值稅申報情況：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

4、總額：元；扣除項目金額合計：元；增值額：元；增值額與扣除項目金額之比：%；適用稅率：%；速算扣除系數(shù)：%；應(yīng)繳土地增值稅稅額：元；已繳土地增值稅稅額：元；應(yīng)補（退）土地增值稅稅額：元。（四）貴單位20 年度印花稅申報情況：印花稅申報情況：應(yīng)稅憑證名稱： TOC o 1-5 h z 計稅金額：元；適用稅率：%；應(yīng)納稅額：元；已納稅額：元；應(yīng)補（退）稅額：元。貼花情況：上期結(jié)存：元；本期購進：元；本期貼花：元；本期結(jié)存：元。（五）貴單位20 年度契稅申報情況：受讓土地和房屋基本信息：受讓土地和房屋合同簽署日期：受讓土地和房屋權(quán)屬方式：受讓土地和房屋的面積： TOC o 1-5 h z 受讓土地和房

5、屋的成交價格：元；評估價（計稅價格）：元；稅率：%；計征稅額：元；減免稅額：元；應(yīng)納稅額：元。二、風(fēng)險點分布及確認經(jīng)評估，我們認為，貴單位在房地產(chǎn)業(yè)涉稅處理可能的 風(fēng)險點主要有以下幾個方面：業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險點：實物流、資金流、發(fā)票流方面存在的風(fēng)險點：企業(yè)財務(wù)核算存在的風(fēng)險點：增值稅納稅申報存在的風(fēng)險點：企業(yè)所得稅納稅申報存在的風(fēng)險點：土地增值稅納稅申報存在的風(fēng)險點：契稅納稅申報存在的風(fēng)險點：印花稅納稅申報存在的風(fēng)險點：房地產(chǎn)業(yè)務(wù)其他涉稅事項存在的風(fēng)險點：適用程序存在的風(fēng)險點：數(shù)據(jù)變化顯示的風(fēng)險點：指標變動顯示的風(fēng)險點：本報告僅供貴單位對房地產(chǎn)業(yè)務(wù)納稅風(fēng)險狀況進行評 估，并作為采取防范措施提供指引。本報告由委托人或委托人指向的第三人自行決定是否 采納，不作為納稅申報、行政復(fù)議和行政訴訟的依據(jù)，不能 減輕被評估單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任?；谥匾栽瓌t和納稅風(fēng)險評估過程中的其他固有限 制，以及被評估單位涉稅內(nèi)部控制的固有局限性，經(jīng)評估后 仍然可能存在未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)