1、服務(wù)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況（執(zhí)行行政政事業(yè)會會計(jì)制度度單位填填報(bào)）（執(zhí)行民民間非營營利組織織會計(jì)制制度單位位填報(bào)）20100定報(bào)講義義主要內(nèi)容容一、填報(bào)范圍、報(bào)送時時間及方方式二、表式、指標(biāo)解釋釋及審核核關(guān)系三、注意事事項(xiàng)及工工作要求求一、填報(bào)范圍、報(bào)送時時間及方方式表號填報(bào)范圍報(bào)送時間及方式報(bào)送單位區(qū)縣報(bào)送F203-2執(zhí)行事業(yè)、民間非營利組織會計(jì)制度年收入合計(jì)500萬元及以上的服務(wù)業(yè)法人單位（不含公共管理與社會組織），級及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和主要旅游區(qū)（點(diǎn)）報(bào)告期分別為2、5、8月和11月，月后15日前網(wǎng)上報(bào)送月后20日前完成數(shù)據(jù)驗(yàn)收定報(bào)范圍圍二、表式、指標(biāo)解釋釋及審核關(guān)系系F2033-2（執(zhí)行行行政

2、事業(yè)業(yè)、民間間非營利利組織會會計(jì)制制度法人人單位填填報(bào)）F1033-2表本部分?jǐn)?shù)數(shù)據(jù)取自自“資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表”強(qiáng)調(diào)：大多數(shù)據(jù)據(jù)可以依依據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表直直接取數(shù)數(shù)，各指指標(biāo)填報(bào)報(bào)應(yīng)以帳帳表數(shù)據(jù)據(jù)為準(zhǔn)。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指行政、事業(yè)單單位擁有有或控制制的能以以貨幣計(jì)計(jì)量的經(jīng)經(jīng)濟(jì)資源源，包括括各種財(cái)財(cái)產(chǎn)、債債權(quán)和其其他權(quán)利利。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)類“資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表”中“資資產(chǎn)合計(jì)計(jì)”項(xiàng)期期末數(shù)填填列。指單位的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金及儲儲存在銀銀行和其其他金融融機(jī)構(gòu)的的款項(xiàng)。根據(jù)會會計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表”中對應(yīng)應(yīng)科目的的期末數(shù)數(shù)填列。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指單位的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金。根根據(jù)會計(jì)計(jì)“資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表”

3、中“現(xiàn)金”科目的的期末數(shù)數(shù)填列。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指行政單單位購入入的各種種有價證證券。根根據(jù)行政政事業(yè)類類資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中“有價價證券”項(xiàng)期末末數(shù)填列列。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指事業(yè)單單位通過過各種方方式向其其他單位位的投資資。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)類資資產(chǎn)負(fù)債債表中“對外投投資”項(xiàng)項(xiàng)期末數(shù)數(shù)填列。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指單位使使用期限限超過一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工工具以及及其它與與生產(chǎn)、經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等。不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要要設(shè)備的的物品，單位價價值在220000元以上上，并且且使用年年限超過過2年的的，

4、也應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為固定資資產(chǎn)。根根據(jù)會計(jì)計(jì)“資資產(chǎn)負(fù)債債表”中中“固固定資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)的期期末數(shù)填填列。指使用年年限在一一年以上上，單位位價值在在規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以上上，并在在使用過過程中基基本保持持原來物物質(zhì)形態(tài)態(tài)的資產(chǎn)產(chǎn)。包括括房屋和和建筑物物、專用用設(shè)備、一般設(shè)設(shè)備、文文物和陳陳列品、圖書、其他固固定資產(chǎn)產(chǎn)等。根根據(jù)行政政事業(yè)類類資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中中“固定定資產(chǎn)原原值”期期末數(shù)填填列。（一）年年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分指行政、事業(yè)單單位承擔(dān)擔(dān)的已經(jīng)經(jīng)發(fā)生的的能以貨貨幣計(jì)量量并在未未來一定定時期內(nèi)內(nèi)需用資資產(chǎn)或勞勞務(wù)償付付的債務(wù)務(wù)。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)類資資產(chǎn)負(fù)債債表中“負(fù)債合合計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)期末數(shù)數(shù)填列。（一）年年末

5、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債部部分F1033-2表本部分?jǐn)?shù)數(shù)據(jù)取自自“收入入支出決決算總表表”、“收入支支出決算算表”、“支出出決算明明細(xì)表”、“基基本支出出決算明明細(xì)表”。（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位上年年各項(xiàng)結(jié)結(jié)余轉(zhuǎn)入入本年的的款項(xiàng)，是分配配后的結(jié)結(jié)余。根根據(jù)行政政事業(yè)類類收入支支出表中中“上年年結(jié)余”項(xiàng)填列列。*指行政政、事業(yè)業(yè)單位從從各種渠渠道獲得得的收入入，包括括財(cái)政撥撥款、行行政單位位預(yù)算外外資金、上級補(bǔ)補(bǔ)助收入入、事業(yè)業(yè)收入、經(jīng)營收收入、附附屬單位位上繳收收入和其其他收入入。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)單位位收入支支出決算算總表中中的“本本年收入入合計(jì)”項(xiàng)目累累計(jì)數(shù)填填列。（二）收收入和支支出

6、部分分收入合計(jì)計(jì)指行政、事業(yè)單單位從各各種渠道道獲得的的收入，包括財(cái)財(cái)政撥款款、行政政單位預(yù)預(yù)算外資資金、上上級補(bǔ)助助收入、事業(yè)收收入、經(jīng)經(jīng)營收入入、附屬屬單位上上繳收入入和其他他收入。根據(jù)行行政事業(yè)業(yè)單位收收入支出出決算總總表中的的“本年年收入合合計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)目累計(jì)計(jì)數(shù)填列列。指行政、事業(yè)單單位實(shí)際際收到的的本級財(cái)財(cái)政撥款款，含一一般預(yù)算算撥款和和基金預(yù)預(yù)算撥款款。一級級預(yù)算單單位收到到的應(yīng)撥撥給下級級單位使使用的款款項(xiàng)，期期末決算算時尚未未撥出的的，填列列本報(bào)表表時列為為本單位位財(cái)政撥撥款。根根據(jù)行政政事業(yè)單單位收入入支出決決算總表表中的“財(cái)政撥撥款”項(xiàng)項(xiàng)目本期期累計(jì)數(shù)數(shù)填列。（二）收收入和支

7、支出部分分指事業(yè)單單位開展展專業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)活動動及輔助助活動取取得的收收入。其其中，預(yù)預(yù)算外資資金收入入填列事事業(yè)單位位收到的的財(cái)政預(yù)預(yù)算外專專戶實(shí)際際核撥數(shù)數(shù)（有有財(cái)政部部門核準(zhǔn)準(zhǔn)留用的的也包括括在內(nèi)）。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)單位位收入支支出決算算總表中中的“事事業(yè)收入入”項(xiàng)目目本期累累計(jì)數(shù)填填列。（二）收收入和支支出部分分（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位在專專業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活動及及輔助活活動之外外開展非非獨(dú)立核核算經(jīng)營營活動取取得的收收入。根根據(jù)行政政事業(yè)單單位收入入支出決決算總表表中的“經(jīng)營收收入”項(xiàng)項(xiàng)目本期期累計(jì)數(shù)數(shù)填列。（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位從主主管部門門和上級級單

8、位取取得的非非財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助收入入。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)類收收入表中中“上級級補(bǔ)助收收入”項(xiàng)項(xiàng)本期累累計(jì)數(shù)填填列。（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位在業(yè)業(yè)務(wù)活動動中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)耗耗費(fèi)和損損失等支支出情況況。包括括基本支支出、項(xiàng)項(xiàng)目支出出（包括括行政事事業(yè)性項(xiàng)項(xiàng)目支出出、基本本建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目支出出和其他他項(xiàng)目支支出）、上繳上上級支出出、事業(yè)業(yè)單位經(jīng)經(jīng)營支出出、對附附屬單位位補(bǔ)助支支出、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)自籌籌基建和和其他支支出。根根據(jù)行政政事業(yè)單單位收入入支出決決算總表表中的“本年支支出合計(jì)計(jì)”項(xiàng)目目累計(jì)數(shù)數(shù)填列。支出合計(jì)計(jì)指行政、事業(yè)單單位在業(yè)業(yè)務(wù)活動動中發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)耗耗費(fèi)和損損失等支支出情況況

9、。包括括基本支支出、項(xiàng)目支出出（包括括行政事事業(yè)性項(xiàng)項(xiàng)目支出出、基本本建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目支出出和其他他項(xiàng)目支支出）、上繳上上級支出出、事業(yè)單位位經(jīng)營支支出、對對附屬單單位補(bǔ)助助支出、結(jié)轉(zhuǎn)自自籌基建建和其他他支出。根據(jù)行行政事業(yè)業(yè)單位收收入支出出決算總總表中的的“本年年支出合合計(jì)”項(xiàng)項(xiàng)目累計(jì)計(jì)數(shù)填列列。（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位支付付給在職職職工和和臨時聘聘用人員員的各類類勞動報(bào)報(bào)酬，以以及為上上述人員員繳納的的各項(xiàng)社社會保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)等。具體包包括基本本工資、津貼、獎金、社會保保障繳費(fèi)費(fèi)和上述述未包括括的人員員支出。根根據(jù)支出出決算明明細(xì)表中中的“工工資福利利支出”的對應(yīng)應(yīng)項(xiàng)累計(jì)計(jì)數(shù)填列列

10、。（二）收收入和支支出部分分指行政、事業(yè)單單位在開開展業(yè)務(wù)務(wù)活動中中購買商商品和勞勞務(wù)的支支出。具具體包括括辦公費(fèi)費(fèi)、印刷刷費(fèi)、水水電費(fèi)、郵電費(fèi)費(fèi)、取暖暖費(fèi)、交交通費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、會議議費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)、福利利費(fèi)、勞勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)費(fèi)、物業(yè)業(yè)管理費(fèi)費(fèi)、維修修費(fèi)、專專用材料料費(fèi)、辦辦公設(shè)備備購置費(fèi)費(fèi)、專用用設(shè)備購購置費(fèi)、交通工工具購置置費(fèi)、圖圖書資料料購置費(fèi)費(fèi)及上述述科目未未包括的的日常公公用支出出。根據(jù)據(jù)支出決決算明細(xì)細(xì)表中的的“商商品和服服務(wù)支出出”的對對應(yīng)項(xiàng)累累計(jì)數(shù)填填列。（二）收收入和支支出部分分指單位取取暖用燃燃料費(fèi)、熱力費(fèi)費(fèi)、爐具具購置費(fèi)費(fèi)、鍋爐爐臨時工工工資、節(jié)煤獎獎

11、以及由由單位統(tǒng)統(tǒng)一支付付的在職職職工和和離退休休人員宿宿舍取暖暖費(fèi)等。根據(jù)支支出決算算明細(xì)表表中的“ 商品品和服務(wù)務(wù)支出”下的明明細(xì)科目目對應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)填列。指支付給給單位和和個人的的勞務(wù)費(fèi)費(fèi)用，如如翻譯費(fèi)費(fèi)、咨詢詢費(fèi)、手手續(xù)費(fèi)等等。根據(jù)據(jù)支出決決算明細(xì)細(xì)表中的的“商品品和服務(wù)務(wù)支出”下的明明細(xì)科目目對應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)填列。指單位工工作人員員出差的的住宿費(fèi)費(fèi)、伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)，雜費(fèi)費(fèi)，干部部及大中中專學(xué)生生調(diào)遣費(fèi)費(fèi)，調(diào)干干家屬旅旅費(fèi)補(bǔ)助助等。根根據(jù)支出出決算明明細(xì)表中中的“商商品和服服務(wù)支出出”下的的明細(xì)科科目對應(yīng)應(yīng)項(xiàng)填列列。指單位工工作人員員出國的的住宿費(fèi)費(fèi)、旅費(fèi)費(fèi)、伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)、雜費(fèi)費(fèi)等支出出。根據(jù)據(jù)“基

12、本本支出明明細(xì)表”中的“商品和和服務(wù)支支出”項(xiàng)項(xiàng)的其中中“出國國費(fèi)”項(xiàng)項(xiàng)填列。指按職工工工資總總額（扣扣除按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)放的的住房補(bǔ)補(bǔ)貼）的的2%計(jì)計(jì)提并撥撥交給工工會使用用的經(jīng)費(fèi)費(fèi)。根據(jù)據(jù)“基本本支出明明細(xì)表”中的“商品和和服務(wù)支支出”項(xiàng)項(xiàng)的其中中“工會會經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)填列列。指行政事事業(yè)單位位按國家家規(guī)定提提取的福福利費(fèi)。根據(jù)支支出決算算明細(xì)表表中的“ 商品品和服務(wù)務(wù)支出”下的明明細(xì)科目目對應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)填列。指政府對對個人和和家庭的的無償性性補(bǔ)助支支出。包包括離休休費(fèi)、退退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)費(fèi)、撫恤恤和生活活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)費(fèi)、住房房補(bǔ)貼、助學(xué)金金和其他他未包括括在上述述科目的的對個人人和家庭庭補(bǔ)助支支

13、出等。根據(jù)“支出決決算明細(xì)細(xì)表”中中的“對對個人和和家庭的的補(bǔ)助”的對應(yīng)應(yīng)項(xiàng)累計(jì)計(jì)數(shù)填列列。撫恤金指指按規(guī)定定支付給給烈士家家屬、犧犧牲病故故人員家家屬的一一次性和和定期撫撫恤金，革命殘殘疾人員員的撫恤恤金，離離退休人人員等其其他人員員的各項(xiàng)項(xiàng)撫恤金金。根據(jù)據(jù)“基本本支出明明細(xì)表”中的“對個人人和家庭庭的補(bǔ)助助”項(xiàng)的的其中“撫恤金金”項(xiàng)匯匯總填列列。生活補(bǔ)助助指按規(guī)規(guī)定支付付給優(yōu)撫撫對象、退伍軍軍人的生生活補(bǔ)助助費(fèi)，行行政事業(yè)業(yè)單位職職工和家家屬生活活補(bǔ)助，因公負(fù)負(fù)傷等住住院治療療、住療療養(yǎng)院期期間的伙伙食補(bǔ)助助費(fèi)，長長期贍養(yǎng)養(yǎng)人員補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)等等。根據(jù)據(jù)“基基本支出出明細(xì)表表”中的的“對個個人和

14、家家庭的補(bǔ)補(bǔ)助”項(xiàng)項(xiàng)的其中中“生活活補(bǔ)助”項(xiàng)匯總總填列。反映按規(guī)規(guī)定開支支的城鄉(xiāng)鄉(xiāng)貧困人人員、災(zāi)災(zāi)民、歸歸僑、外外僑及其其他人員員的生活活救濟(jì)費(fèi)費(fèi)，包括括城市居居民的最最低生活活保障費(fèi)費(fèi)，隨同同資源枯枯竭礦山山破產(chǎn)但但未參加加養(yǎng)老保保險(xiǎn)統(tǒng)籌籌的礦山山所屬集集體企業(yè)業(yè)退休人人員按最最低生活活保障標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放放的生活活費(fèi)，農(nóng)農(nóng)村五保保供養(yǎng)對對象、貧貧困戶、麻風(fēng)病病人的生生活救濟(jì)濟(jì)費(fèi)，精精簡退職職老弱殘殘職工救救濟(jì)費(fèi)，福利、救助機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)生生的收養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)以及及救助支支出等。實(shí)物形形式的救救濟(jì)也在在此科目目反映。根據(jù)“基本支支出明細(xì)細(xì)表”中中的“對對個人和和家庭的的補(bǔ)助”項(xiàng)的其其中“救救濟(jì)費(fèi)”項(xiàng)匯總總填列。

15、指支付給給各類學(xué)學(xué)校學(xué)生生助學(xué)金金、獎學(xué)學(xué)金、學(xué)學(xué)生貸款款貼息、出國留留學(xué)（實(shí)實(shí)習(xí)）人人員生活活費(fèi)，青少少年業(yè)余余體校學(xué)學(xué)員伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)和生活活費(fèi)補(bǔ)貼貼，以及及按協(xié)議議由我方方負(fù)擔(dān)或或享受我我方獎學(xué)學(xué)金的來來華留學(xué)學(xué)生、進(jìn)進(jìn)修生生生活費(fèi)等等。根據(jù)據(jù)“支出出決算明明細(xì)表”中的“對個人人和家庭庭的補(bǔ)助助”項(xiàng)的的其中“助學(xué)金金”項(xiàng)匯匯總填列列。指行政事事業(yè)單位位退職人人員的生生活補(bǔ)貼貼，一次次性支付付給職工工或軍官官、軍隊(duì)隊(duì)無軍籍籍退職職職工、運(yùn)運(yùn)動員的的退職補(bǔ)補(bǔ)助，一一次性支支付給軍軍官、文文職干部部、士官官、義務(wù)務(wù)兵的退退役費(fèi)，按月支支付給自自主擇業(yè)業(yè)的軍隊(duì)隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干干部的退退役金。根據(jù)“支出決

16、決算明細(xì)細(xì)表”中中的“對對個人和和家庭的的補(bǔ)助”下的明明細(xì)科目目對應(yīng)項(xiàng)項(xiàng)填列。指行政事事業(yè)單位位在專業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)活活動及輔輔助活動動之外開開展非獨(dú)獨(dú)立核算算經(jīng)營活活動發(fā)生生的支出出。根據(jù)據(jù)行政事事業(yè)單位位收入支支出決算算總表中中的“經(jīng)經(jīng)營支出出”項(xiàng)目目填列。反映單位位上年度度結(jié)轉(zhuǎn)本本年使用用的結(jié)余余和單位位當(dāng)期收收支相抵抵后的結(jié)結(jié)余情況況。計(jì)算公式式：收支結(jié)余余=上年年結(jié)余+收入合合計(jì)-支支出合計(jì)計(jì)。收支結(jié)余余的計(jì)算算收支結(jié)余余=上年結(jié)余余+收入合計(jì)計(jì)-支出合計(jì)計(jì)填報(bào)收支支結(jié)余指指標(biāo)時不不考慮用用事業(yè)基基金彌補(bǔ)補(bǔ)收支差差額、結(jié)結(jié)余分配配、年末末結(jié)余三三指標(biāo)。上年結(jié)余余與收支支結(jié)余的的區(qū)別上年結(jié)余余

17、指行政、事業(yè)單單位上年年各項(xiàng)結(jié)結(jié)余轉(zhuǎn)入入本年的的款項(xiàng)，是上年分配配后的結(jié)結(jié)余。根據(jù)行行政事業(yè)業(yè)類收入入支出表表中“上上年結(jié)余余”項(xiàng)填填報(bào)。收支結(jié)余余是當(dāng)年分配配前的結(jié)結(jié)余,收支結(jié)余余應(yīng)等于于上年結(jié)結(jié)余+收入合計(jì)計(jì)-支出合計(jì)計(jì) 。上年結(jié)余余與收支支結(jié)余的的區(qū)別上年結(jié)余余可以為零零，并且且在定報(bào)報(bào)的四個個報(bào)告期期內(nèi)是固定不變變的。收支結(jié)余余為零的情情況是極極個別的的，而且且是隨著收入入和支出出的變化化而變化化的F2033-2表（三）其其他資料料指事業(yè)單單位提供供勞務(wù)或或銷售產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)負(fù)擔(dān)的稅稅金及附附加，包包括營業(yè)業(yè)稅、城城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅稅、資源源稅和教教育費(fèi)附附加。不包括企企業(yè)所得得稅和個個人所

18、得得稅。根據(jù)“應(yīng)應(yīng)交款”、“應(yīng)應(yīng)交稅金金”項(xiàng)的的明細(xì)科科目分析析填列。指單位經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)期間發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)利息息收入。（三）其其他資料料指單位經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)期間發(fā)發(fā)生的短短期借款款利息、長期借借款利息息、應(yīng)付付票據(jù)利利息、票票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)利息、應(yīng)付債債券利息息、長期期應(yīng)付引引進(jìn)國外外設(shè)備款款利息等等各項(xiàng)利利息支出出。（三）其其他資料料*指單位位按照稅稅法的規(guī)規(guī)定，根根據(jù)支付付的個人人應(yīng)稅所所得，不不論其是是否屬于于本單位位人員，代扣代代繳的個個人所得得稅。根根據(jù)單位位“應(yīng)交交稅金個人所所得稅”科目本本期貸方方累計(jì)發(fā)發(fā)生額填填列。（三）其其他資料料指報(bào)告期期內(nèi)單位位每月平平均擁有有的從業(yè)業(yè)人員人人數(shù)。從從業(yè)人員員指在報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)與單位位訂立勞勞動合同同