1、 公司低值易耗品管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范xxxx公司（以下簡稱“項目公司”）低值易耗品計劃、采購及管理，有效控制低值易耗品消耗，保證四號線土建項目公司資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則以及國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合項目公司實際情況，特制定本辦法。第二條 低值易耗品使用和管理的基本原則：（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。（二）責(zé)任到人，物盡其用。第二章 低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)和分類第三條 低值易耗品是指單價在500元以上5000元以下（不包含5000元）使用年限超過一年但不足為固定資產(chǎn)的，可重復(fù)使用且保持原實物形態(tài)的能獨立發(fā)揮作用的物品。第四條 低值易耗品按用途分為辦公用具類、信

2、息類和其他類。（一）辦公用具類：指各種辦公家具用品，如：飲水機、小型打印機、碎紙機、驗鈔機、檔案柜、保險柜、文件柜、辦公桌、沙發(fā)、書柜、裝訂機（財務(wù)用）等。（二）信息類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的電子信息類用品，如：移動硬盤、電腦等。（三）其他類：指各種不足以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算的除電子、辦公用具類以外的其他用品。第五條 低值易耗品實行三級管理綜合部是低值易耗品歸口管理部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的采購和實物資產(chǎn)的歸口管理。投融資財務(wù)部是低值易耗品的價值管理部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的核算和監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門是低值易耗品的實物管理部門，負(fù)責(zé)低值易耗品的需求申報、使用和實物保管。第六條 低值易耗品原則上實行零庫

3、存管理，實時報批，實時采購，實時領(lǐng)用。第七條 低值易耗品采購、維修及處置等后續(xù)管理按照規(guī)定程序進(jìn)行。第三章 低值易耗品的采購及領(lǐng)用第八條 低值易耗品采購實行計劃管理，由綜合部統(tǒng)一采購。綜合部每年度末編制下一年費用預(yù)算，低值易耗品需按照預(yù)算進(jìn)行控制。第九條 采購申請各部門有低值易耗品需求的，需填寫xxxx公司低值易耗品申請單（附件1）（以下簡稱“申請單”），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報申請部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月5日前報送綜合部。第十條 采購審批綜合部匯總各部門的低值易耗品的需求，并根據(jù)實際存量情況確定采購計劃，編制xxxx公司低值易耗品申購審批單（附件2），由投融資財務(wù)部會簽后報綜合部分管領(lǐng)導(dǎo)和項目公

4、司領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 采購驗收低值易耗品到貨后，辦理驗收入庫手續(xù)。采購人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的低值易耗品申購審批單，核對購貨發(fā)票、貨物清單，檢查資產(chǎn)是否完好，附件資料是否齊全，并簽字確定。第十二條 低值易耗品領(lǐng)用低值易耗品即時采購即時領(lǐng)用，不得造成積壓。采購驗收完成后，綜合部通知需求部門領(lǐng)用并辦理領(lǐng)用手續(xù)。編制xxxx公司低值易耗品領(lǐng)用單（附件3）。綜合部同時建立低值易耗品實物臺賬，并為其編碼，編碼規(guī)則見附件6。第四章 低值易耗品的管理第十三條 綜合部是低值易耗品歸口管理部門，及時登記低值易耗品分類備查賬，按低值易耗品大類（辦公類、信息類、其他類）分別建立備查賬臺賬，樣式見（附件5），對需要維修的低值

5、易耗品及時維修；投融資財務(wù)部是低值易耗品的核算和監(jiān)管部門，使用部門或使用人直接實地使用、管理和維護(hù)。綜合部、投融資財務(wù)部每年年末對低值易耗品進(jìn)行清查盤點，保證賬實相符。第十四條 低值易耗品日常維護(hù)保養(yǎng)由使用部門和使用人負(fù)責(zé)，使用人根據(jù)該物品的性能規(guī)范合理使用，保證其使用壽命；低值易耗品維修由綜合部負(fù)責(zé)組織，使用人發(fā)現(xiàn)低值易耗品有明顯的損傷或性能故障時應(yīng)及時通知綜合部，經(jīng)綜合部鑒定后認(rèn)為有維修價值的及時組織維修，認(rèn)為無維修價值的按規(guī)定程序辦理報廢手續(xù)。第十五條 報廢、損壞管理使用期間丟失或損壞的，由使用部門和綜合部共同調(diào)查，核實原因，屬管理疏忽或使用不規(guī)范、不合理等個人原因造成的，追究相關(guān)人員責(zé)

6、任；屬非個人原因造成丟失或損壞的，經(jīng)綜合部鑒定后履行報廢手續(xù)。第十六條 報廢處置（一）低值易耗品出現(xiàn)如下情況時可進(jìn)行報廢處置：1非人為原因丟失；2使用壽命終結(jié)；3非人為原因損壞；4其他被認(rèn)為應(yīng)報廢的情形。（二）出現(xiàn)上述情況時，使用部門可提出xxxx公司低值易耗品報廢審批單（附件4），經(jīng)綜合部和投融資財務(wù)部門鑒定后認(rèn)為確實具備報廢條件的，由綜合部負(fù)責(zé)人和投融資財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，報項目公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按照相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定程序報廢。（三）低值易耗品報廢后，綜合部履行銷賬手續(xù)，綜合部及時向使用部門、使用人收回該低值易耗品。第五章 附 則第十七條 本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。第十八條 本辦法由綜合部負(fù)責(zé)解釋、

7、修訂。附件1：xxxx公司低值易耗品申請單申購部門： 申請人： 申請日期：資產(chǎn)名稱品牌型號單價數(shù)量部門負(fù)責(zé)人意見：簽字： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)意見：簽字： 年 月 日 備 注注：低值易耗品的申購，必須填寫此單。附件2：xxxx公司低值易耗品申購審批單申請日期： 申請人： 申請部門資產(chǎn)名稱品牌型號數(shù)量價格合計投融資財務(wù)部意見：簽字： 年 月 日 綜合部意見：簽字： 年 月 日 分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見：簽字： 年 月 日 項目公司領(lǐng)導(dǎo)批示：簽字： 年 月 日 備 注注：低值易耗品的申購，必須填寫此單。附件3：xxxx公司低值易耗品領(lǐng)用單領(lǐng)用日期 ：序號資產(chǎn)名稱品牌型號購入日期是否完好領(lǐng)用部門領(lǐng)用人保管人

8、備注12345678附件4：xxxx公司低值易耗品報廢審批單日期： 申請人：序號低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價使用部門領(lǐng)用人啟用日期實際使用年限報廢原因12345總經(jīng)理意見：分管領(lǐng)導(dǎo)意見：投融資財務(wù)部意見：綜合部意見：附件5：xxxx公司低值易耗品實物臺賬低值易耗品類別：辦公類序號年月低值易耗品名稱資產(chǎn)編碼單位單價使用部門領(lǐng)用人啟用日期備注12016.1.1XXX牌碎紙機（111-hh）BG-004-0001臺450.00投融資財務(wù)部*2016.1123456附件6：xxxx公司低值易耗品分類及代碼低值易耗品編碼由三部分組成：資產(chǎn)大類代碼，資產(chǎn)細(xì)類代碼，流水號碼。（如：投融資財務(wù)部使用的碎紙機 BG-004-0001）在現(xiàn)有基礎(chǔ)上新增的低值易耗品細(xì)類代碼由綜合部更新，更新后報投融資財務(wù)部備