1、2022學(xué)年9月份考試中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（共15題，30分）1、2015年7月1日，某公司按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值 為10萬元，票面年利率為4% （不計(jì)算復(fù)利），假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日該應(yīng)付 債券的賬面價(jià)值為（）萬元。10.410.2C、10.6D、 10正確答案：C2、以下各項(xiàng)中，企業(yè)對(duì)在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。A、營(yíng)業(yè)外收入B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、銷售費(fèi)用正確答案：B3、以下屬于長(zhǎng)期負(fù)債的工程是（）。應(yīng)應(yīng)應(yīng)應(yīng)案“ “ “”答付付付付：券據(jù)潤(rùn)款 債票利賬A4應(yīng)應(yīng)應(yīng)應(yīng)案“ “ “”答付付付付

2、：券據(jù)潤(rùn)款 債票利賬AA、為以后少付利息而付出的代價(jià)B、為以后多付利息而得到的補(bǔ)償C、為以后少得利息而得到的補(bǔ)償D、為以后多得利息而付出的代價(jià) 正確答案：B5、以下工程中，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是（）o累計(jì)折舊2000000 （貸）利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)3000000 （貸）（10.0）正確答案：貨幣資金=50000+2000000+150000=2200000 元存貨二 120000+10000020005000=213000 元應(yīng)收賬款二15000+13000=28000 元應(yīng)付賬款=30000+18000=48000 元預(yù)付賬款=10000元預(yù)收賬款=20000元固定資產(chǎn)二4000000

3、2500000=2000000 元=1500000未分配利潤(rùn)= 3000000六、其它（共1題，15分）1、A股份（以下簡(jiǎn)稱A公司）2017年度的有關(guān)資料如下：.本年利潤(rùn)總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本 年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付的 稅收罰款20萬元，國(guó)債利息收入10萬元，其他納稅調(diào)整增加額20萬元，其他 納稅調(diào)整減少額30萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬 元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬元，年末余額47. 5萬元。. A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬元。.按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈

4、余公積。.向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答以下問題。（答案中金額單位用萬元表示）2017年公司所得稅費(fèi)用以及應(yīng)交稅金，并列示相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。2017年公司凈利潤(rùn)、年末未分配利潤(rùn)，并列示利潤(rùn)分配的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（15.0）正確答案：應(yīng)交所得稅得480+ （50-30） +20-10+20-301X25%= 125 （萬元）、遞延所得稅資產(chǎn)增加=35-30=5 （萬元）.遞延所得稅負(fù)債增加=47. 5-40=7. 5所得稅費(fèi)用=125-5+7. 5=127. 5 （萬元）會(huì)計(jì)分錄如下： TOC o 1-5 h z 借：所得稅費(fèi)用127.5遞延所得稅資

5、產(chǎn)5貸：遞延所得稅負(fù)債7.5應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅125.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅及用=480-127. 5=352. 5 （萬元）提取的盈余公積=凈利潤(rùn)又提取比例比例.5X （10%+5%） = 52. 875 （萬元）年末未分配利潤(rùn)二年初未分配利潤(rùn)+本期發(fā)生的未分配利潤(rùn)=80+352. 5-52. 875- 100=279. 625 （萬元）本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)352.5貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)352. 5借：本年利潤(rùn)352.5提取的盈余公積借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積35. 25利潤(rùn)分配一提取任意盈余公積17. 625貸：盈余公積一一法定盈余公積35. 2

6、5盈余公積一一任意盈余公積17. 625向投資者宣告分配現(xiàn)金股利：借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利100貸：應(yīng)付股利100A、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)B、發(fā)行股票時(shí)實(shí)際收到的款額超過股票面值總額的局部C、持股比例不變的情況下，企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投 資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng) D、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的局部 正確答案：A6、某企業(yè)處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬元，該固定資產(chǎn)的賬面原值為700萬元，己計(jì) 提折舊450萬元，己計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，支付清理費(fèi)用為20萬元，那么計(jì)入營(yíng)業(yè)外 收入的金額為（）萬元。

7、（2.0）A、80B、120C、 100D、200正確答案：A7、某企業(yè)年初所有者權(quán)益總額160萬元，當(dāng)年以其中的資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn) 凈利潤(rùn)300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配利潤(rùn)50萬元。該企業(yè)年末所有者權(quán) 益總額為（）萬元。（2.0）A、360B、410C、440D、460 正確答案：B8、以下各項(xiàng)中，不能引起企業(yè)留存收益總額發(fā)生變動(dòng)的是。（2.0）A、本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)B、提取法定盈余公積C、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 正確答案：B9、采用預(yù)收款方式銷售商品，通常應(yīng)在（）時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。（2.0）A、實(shí)際收到貨款B、發(fā)出商品C、合

8、同約定的收款日期D、簽訂合同正確答案：B10、每期計(jì)提利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“在建工程”賬戶，貸記“應(yīng)付利息”賬戶，那么 企業(yè)發(fā)行公司債券所采用的是以下方式（）。（2.0）A、到期一次還本付息B、分期等額還本、分期付息C、一次還本、分期付息D、到期還本、按約定期付息正確答案：C11、2017年1月1日建華公司的經(jīng)營(yíng)租出管理用設(shè)備一臺(tái)，每月設(shè)備折舊金額100萬元，租期 為兩年，租金在每季末收取。那么2017年1月末針對(duì)計(jì)提的折舊金額應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為（）。（分錄中的金額單位為萬元）（2.0）A、借記其他業(yè)務(wù)本錢100,貸記預(yù)付賬款100B、借級(jí)其他業(yè)務(wù)本錢100,貸記銀行存款100C、借記其

9、他業(yè)務(wù)本錢100,貸記累計(jì)折舊100D、借記管理費(fèi)用100,貸記累計(jì)折舊100正確答案：C12、“預(yù)收賬款”科目明細(xì)賬中假設(shè)有借方余額，應(yīng)將其計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的（）工程。（2.0）A、應(yīng)收賬款B、預(yù)收款項(xiàng)C、預(yù)付款項(xiàng)D、其他應(yīng)收款正確答案：A13、以下工程中，不屬于資本公積核算內(nèi)容的是（） （2.0）A、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)B、發(fā)行股票時(shí)實(shí)際收到的款額超過股票面值總額的局部C、持股比例不變的情況下，企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投 資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng) D、企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的局部 正確答案：A14、某企業(yè)于2

10、016年5月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計(jì) 總本錢40萬元。截至2016年末己經(jīng)發(fā)生本錢25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認(rèn)收入 的條件，按發(fā)生本錢占估計(jì)總本錢比例確定完工進(jìn)度。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)勞務(wù)影響 2016年度利潤(rùn)總額的金額為（）萬元。（2.0）A、50B、25C、40D、15正確答案：B15、就發(fā)行債券的企業(yè)而言，所獲債券溢價(jià)收入實(shí)質(zhì)是（） （2.0）A、為以后少付利息而付出的代價(jià)B、為以后多付利息而得到的補(bǔ)償C、為以后少得利息而得到的補(bǔ)償 D、為以后多得利息而付出的代價(jià) 正確答案：BA公司因采購(gòu)商品開具面值40萬元、票面利率4%、期限3個(gè)月的商

11、業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票 據(jù)到期時(shí)，A公司應(yīng)支付（）元。（2.0）A. 400 000 B. 404 000 C. 412 000 D. 440 000 正確答案：B.銀行承兌匯票到期無法歸還時(shí)，債務(wù)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的賬務(wù)處理是（）o （2.0）A.轉(zhuǎn)作短期借款B.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款C,轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款D.不進(jìn)行賬務(wù)處理 正確答案：A.對(duì)于預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多、不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶核算的企業(yè)，所發(fā)生的預(yù)收貨款應(yīng) 記入的賬戶是（）o （2.0）A. “應(yīng)收賬款” B. “應(yīng)付賬款” C. “預(yù)付賬款”D. “其他應(yīng)收款”正確答案：A.以下有關(guān)負(fù)債的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。（2.0）A.企業(yè)支付給職工配偶或子女

12、的福利屬于職工薪酬的內(nèi)容B.附現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款采用總價(jià)法核算時(shí)，應(yīng)付賬款的入賬金額按發(fā)票 記載的應(yīng)付金額扣除最大現(xiàn)金折扣后的凈額記賬C.對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)將其賬面余額轉(zhuǎn)入資本公積D.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅一律記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”賬戶的借方 正確答案：A.月末，一般納稅人對(duì)本月尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，正確的會(huì)計(jì)處理方法是（）。（2.0）A.保存在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的借方 B.保存在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬 戶的貸方C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)賬戶的借方D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)賬戶的貸方 正確答案：A二、多項(xiàng)選擇題（共5題，10分）1、在完工百分比法中，確定完工

13、比例的方法有（）。（2.0）A、按專業(yè)測(cè)量師測(cè)量的結(jié)果確定B、按提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例確定C、按勞務(wù)各期耗時(shí)長(zhǎng)短來確定D、按已發(fā)生本錢占估計(jì)總本錢的比例來確定 正確答案：ABD2、某企業(yè)2014年利潤(rùn)總額是1 000萬元，本年的罰款支出是5萬元，國(guó)債利息收入是10萬 元，超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出是100萬元，所得稅稅率是25%,不存在其他納 稅調(diào)整事項(xiàng)，以下說法正確的有（）。（2.0）A、企業(yè)2014應(yīng)交所得稅金額是273. 75萬元B、企業(yè)2014年的所得稅費(fèi)用金額是250萬元C、企業(yè)2014年的凈利潤(rùn)金額是726. 25萬元D、企業(yè)2014年應(yīng)該納稅調(diào)增的金額是10

14、5萬元正確答案：ACD3、以下有關(guān)會(huì)計(jì)過失處理中，正確的有（）。（2.0）A、對(duì)于當(dāng)期發(fā)生的重要的會(huì)計(jì)過失，調(diào)整當(dāng)期工程的金額B、對(duì)發(fā)現(xiàn)以前年度影響損益的重要會(huì)計(jì)過失應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收 益C、對(duì)于比擬會(huì)計(jì)報(bào)表期間的重要會(huì)計(jì)過失，編制比擬報(bào)表應(yīng)調(diào)整各該期間的 凈損益及其他相關(guān)工程D、對(duì)于年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度的重要會(huì)計(jì) 過失作為資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)處理正確答案：ABCD4、所有者權(quán)益的來源包括（）o （2.0）A、未分配利潤(rùn)B、所有者投入的資本C、借入的款項(xiàng)D、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得正確答案：ABD5、以下稅金中，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”工程的有（）。（2.

15、0）A、自產(chǎn)自用應(yīng)交的資源稅B、自用辦公樓應(yīng)交的房產(chǎn)稅C、廠里的轎車每年要交的車船稅D、處置固定資產(chǎn)要交的增值稅正確答案：BC6、企業(yè)發(fā)行長(zhǎng)期債券，應(yīng)在“應(yīng)付債券”總賬賬戶下設(shè)置以下明細(xì)賬戶進(jìn)行核算（）。A. “面值”“債券溢價(jià)”“債券折價(jià)”“應(yīng)計(jì)利息”“利息調(diào)整”正確答案：AD7、以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢的有（）。A、企業(yè)進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅B、企業(yè)商務(wù)用車交納的車船稅C、小規(guī)模納稅人購(gòu)買商品支付的增值稅D、企業(yè)書立加工承攬合同交納的印花稅正確答案：AC8、以下各項(xiàng)中，應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)本錢的有（）oA、設(shè)備采購(gòu)人員差旅費(fèi)B、公司總部管理人員的工資C、生產(chǎn)職工的伙食補(bǔ)貼D、

16、材料入庫前挑選整理人員工資正確答案：CD9、以下各項(xiàng)中，通過“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶核算的有（）。A、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)應(yīng)付款B、應(yīng)付融資租賃款C、從銀行取得的長(zhǎng)期借款D、發(fā)行長(zhǎng)期債券收到的款項(xiàng)正確答案：AB10、“長(zhǎng)期借款”科目的借方反映的內(nèi)容有（）。A、借入的長(zhǎng)期借款本金B(yǎng)、應(yīng)計(jì)的長(zhǎng)期借款利息C、歸還的長(zhǎng)期借款本金D、歸還的長(zhǎng)期借款利息正確答案：CD三、判斷題（共15題，30分）1、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支工程的，均可以調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表 的貨幣資金工程，但不調(diào)整報(bào)告年度現(xiàn)金流量表各工程數(shù)字。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤2、預(yù)收款銷售方式下，銷售方直到收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)

17、才將商品交付給購(gòu)貨方，在此之前按 照預(yù)收的貨款確認(rèn)相等金額的收入。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤3、年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才將“本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn) 分配未分配利潤(rùn)”科目。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤4、企業(yè)購(gòu)買股票時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，以及購(gòu)買債券時(shí) 支付的價(jià)款中包含的已到期尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)在“投資支付的現(xiàn)金”工程中反映。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤5、企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金應(yīng)調(diào)整減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤6、無論是按面值發(fā)行，還是溢價(jià)發(fā)行或折價(jià)發(fā)行，均按債券面值記入“應(yīng)付債券”科目的“面值”明細(xì)科目，實(shí)際收到

18、的款項(xiàng)與面值的差額，記入利息調(diào)整”明細(xì)科目。正確答案：正確7、在溢價(jià)發(fā)行股票的情況下，公司發(fā)行股票的溢價(jià)收入，直接沖減當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。正確答案：錯(cuò)誤8、企業(yè)利潤(rùn)的分配順序是向投資者分配利潤(rùn)、提取任意盈余公積、提取法定盈余公積。正確答案：錯(cuò)誤9、以銷售商品、提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)現(xiàn)的收入通過“主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行核算。正確答案：錯(cuò)誤解析：該企業(yè)銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目 進(jìn)行核算。10、企業(yè)購(gòu)買商品附有商業(yè)折扣的，如果商業(yè)折扣實(shí)際發(fā)生了，那么應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅 金額作為應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。正確答案：正確解析：應(yīng)付賬款附有商業(yè)折扣的

19、，應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的應(yīng)付款總額入賬，即 應(yīng)付賬款不包括商業(yè)折扣。11、收回出租包裝物因不能使用而報(bào)廢的殘料價(jià)值，應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目核算。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤12、企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)企業(yè)為職工支付的住房公積金、為職工繳納的商業(yè)保險(xiǎn)金、 社會(huì)保障基金等，應(yīng)按照職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有關(guān)工程中反映。（）（2.0）正確答案：錯(cuò)誤13、難以對(duì)某項(xiàng)變更區(qū)分為會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更，將其作為會(huì)計(jì)政策變更處理。（2.0）正確答案：錯(cuò)誤14、股份收購(gòu)本公司股票減資的，按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額沖減股 本，按照注銷庫存股的賬面余額與所沖減股本的差額沖減股本溢價(jià)，股本溢價(jià)缺乏沖減的，應(yīng) 依次沖減“盈余公積”、“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”等科目。（2.0）正確答案：正確15、在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)按長(zhǎng)期借款的攤余本錢和實(shí)際利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。（2.0）正確答案：正確16、增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的