1、 職工福利工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費計提職工福利工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費計提4負責工資分配的核算5計提應付福利費和工會經(jīng)費等費用四，操作內(nèi)容與要求1實訓操作內(nèi)容：（1）工資的計算。（2）工資的發(fā)放與代扣款項結算。（3）工資的分配。（4）應付福利費，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費的計提與核算。（5）編制代扣款項業(yè)務記賬憑證。（6）根據(jù)憑證5-1.5工資結算匯總表編制憑證5-3工資分配匯總表并據(jù)此編制工資分配記賬憑證。（7）根據(jù)憑證5-1.5工資結算匯總表編制應付福利費計算表，并據(jù)此編制計提職工福利費記賬憑證。計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費，編制憑證5-5.1計提工會經(jīng)費計算表和憑證5-5.2計提職工教育經(jīng)費計算表并編

2、制其記賬憑證。(9)根據(jù)有關憑證登記應付工資明細賬，該賬戶無期初余額。2實訓操作要求：根據(jù)憑證5-1.1憑證5-1.3所給資料，編制釀造車間憑證5-1.4工資結算表。將釀造車間有關工資項目，填列于憑證5-1.5工資結算匯總表，并完成該表的計算。根據(jù)憑證5-1.5工資結算匯總表簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金并發(fā)放工資，事畢，編制記賬憑證。編制代扣款項業(yè)務記賬憑證。根據(jù)憑證5-1.5工資結算匯總表編制憑證5-3五，操作資料見實習資料實驗六成本會計崗位實訓一、實驗目的通過實驗操作，使學生理解成本核算的一般程序，掌握成本費用的歸集以及產(chǎn)品成本的計算。二、實驗依據(jù)(一)總體要求1根據(jù)成本核算崗位的要求，配備相應

3、的會計人員。2根據(jù)成本核算環(huán)節(jié)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，進行費用的歸集、分配和成本計算。3實驗內(nèi)容包括：各種材料費用分配、外購動力費用分配、工資費用分配、其他費用分配、輔助生產(chǎn)費用歸集與分配、制造費用的歸集與分配及產(chǎn)品成本計算。(二)具體操作要求1設置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費用”明細賬。“基本生產(chǎn)成本”下設產(chǎn)品品種開設明細賬。成本計算單，見實習資料。“輔助生產(chǎn)成本”下設“按車間開設明細賬，“制造費用”下設按車間開設明細賬，見實習資料“基本生產(chǎn)成本”明細賬設置的成本項目有“原材料”、“燃料及動力”、“工資及福利”、“制造費用”。2生產(chǎn)費用匯集和分配要求：根據(jù)各種材料實際消耗量及各種材料

4、實際單價，編制“材料消耗匯總表”，；并根據(jù)各種產(chǎn)品單位定額消耗量，“材料費用分配表”，根據(jù)“材料消耗匯總表”、“材料費用分配表”，編制記賬憑證，登記相應的賬戶。根據(jù)本月輔助生產(chǎn)費用，首先按車間歸集，月末集中分配，編制“輔助生產(chǎn)費用分配表”，見實習資料。根據(jù)資結算匯總表”，編制工資費用分配表”，并編制記賬憑證，登記有關賬戶。按工資總額的14提取職工福利費、20計提職工養(yǎng)老保險金、2提取工會經(jīng)費、15提取職工教育經(jīng)費，填寫“職工福利費、養(yǎng)老保險金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表”，見實習資料，并編制記賬憑證登記有關賬戶。編制“固定資產(chǎn)折舊費用計提、分配表”，見實習資料。并據(jù)此編制記賬憑證，登記有關賬

5、戶。根據(jù)“其他費用支出明細表”編制記賬憑證，登記有關賬戶。編制“預提、待攤費用分配表”，見實習資料。并據(jù)此編制記賬憑證，登記有關賬戶。根據(jù)本月匯集的輔助生產(chǎn)費用，采用交互分配法，編制“輔助生產(chǎn)費用分配表”，據(jù)此編制記賬憑證，登記有關賬戶。根據(jù)本月發(fā)生的制造費用，按生產(chǎn)工時比例在本車間產(chǎn)品之間進行分配，編制“制造費用分配表”，見實習資料。據(jù)此編制記賬憑證，登記產(chǎn)品成本明細賬(成本計算單)。3車間制造成本計算的要求：根據(jù)期初在產(chǎn)品成本資料，登記有關產(chǎn)品成本明細賬。成本計算單見實習資料根據(jù)本月發(fā)生的產(chǎn)品成本費用，登記產(chǎn)品成本明細賬。成本計算單見實習資料根據(jù)各種產(chǎn)品成本計算單(明細賬)歸集的生產(chǎn)費用，

6、進行完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本的分配。編制“完工產(chǎn)品成本匯總表”，見實習資料，據(jù)此編制記賬憑證，登記有關賬戶。4運算過程中，凡分配率不能整除時，均保留四位小數(shù)，尾數(shù)差異均由最后一位受益者承擔。成本核算流程圖成本核算流程圖，如圖6-1所示。1什么是生產(chǎn)費用？什么是產(chǎn)品成本?2輔助生產(chǎn)費用的分配方法有幾種，如何歸集分配輔助生產(chǎn)費用?3制造費用的分配方法有幾種如何歸集分配制造費用?4如何將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間進行分配?5如何根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理的要求確定產(chǎn)品成本計算方法?成本會計實驗資料一、天一企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，設有兩個基本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)簡況及成本核算的有關規(guī)定：1、米用品種法核算產(chǎn)品成

7、本，實行一級核算，但制造費用分車間考核，按車間設置制造費用明細帳；2、按約當產(chǎn)量法計算完工產(chǎn)品成本，完工產(chǎn)品產(chǎn)量占約當總產(chǎn)量的比值按計算器上數(shù)值位數(shù)全部保留，計算的完工產(chǎn)品成本精確到元，元以下一律舍去（無需四舍五入）；3、出差天數(shù)的計算既算頭也算尾（其他成本實驗同）；4、職工福利費的計提比例為14%；5、依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務編制記帳憑證時，如記帳憑證附件中已列明相應的明細科目，則編制的記帳憑證可以不再列明明細科目，但需在有關科目后列示“明細見附件”字樣，登記明細帳時則依據(jù)附件資料；二、成本實驗資料的有關說明：本實驗所給的資料中，如有關業(yè)務支出報銷時應附的發(fā)票、收據(jù)及支票存根等已在“會計綜合實驗”中詳細

8、列明，學生已知道了在處理報帳業(yè)務時應提供的票據(jù)，這里為了節(jié)省篇幅，除必要的附件外，其他一律未予列示。三、根據(jù)下列成本資料編制會計記帳憑證：實驗七資金會計崗位實訓一、實驗目的通過本模塊實訓操作，全面熟悉投資會計崗位基本職責、業(yè)務流程；掌握對外投資核算內(nèi)容和操作技能；了解投資業(yè)務有關規(guī)定。二，崗位核算程序三，崗位職責擬定資金管理和核算辦法編制資金收支計劃負責資金調(diào)度負責資金籌集的明細分類核算負責企業(yè)各項投資的明細分類核算四，操作內(nèi)容與要求1操作內(nèi)容：（1）權益性證券投資核算。（2）債權性證券投資核算。（3）以非貨幣資產(chǎn)對外投資的核算。2操作要求：（1）根據(jù)實驗操作資料編制記賬憑證。（2）根據(jù)記賬憑

9、證登記有關“短期投資”、“長期債權投資”、“長期股權投資”明細帳。五，操作資料見實習資料實驗八收入和利潤會計崗位實訓一、實驗目的通過實訓操作，全面熟悉收入和利潤會計崗位基本職責、業(yè)務流程；掌握收入、利潤形成及其分配的核算內(nèi)容和操作技能；了解利潤形成和分配的有關規(guī)定。崗位核算程序三，崗位職責負責編制收入，利潤計劃辦理銷售款項結算業(yè)務負責收入和利潤的明細核算負責利潤分配的明細核算編制收入和利潤報表協(xié)助有關部門對產(chǎn)成品進行清查盤點四，操作內(nèi)容與要求1實訓操作內(nèi)容：產(chǎn)品銷售收入的確認與核算，產(chǎn)品銷售成本的計算與核算，產(chǎn)品銷售稅金及附加的計算與核算。其他業(yè)務收支的確認與核算。投資收益的計算與核算。營業(yè)外

10、收支的核算。所得稅的計算與核算。利潤的計算與核算。利潤分配的程序與核算。3實訓操作要求：根據(jù)實驗操作資料編制記賬憑證，其中涉及計算的業(yè)務先完成計算過程，然后再編制記賬憑證。將“費用會計崗位實訓”中有關“產(chǎn)品銷售費用”“管理費用”、“財務費用”匯總納入第27筆所得稅業(yè)務、第28筆利潤業(yè)務的計算之中。根據(jù)實驗操作資料計算本月份以下項目的數(shù)額：主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤營業(yè)利潤利潤總額凈利潤(4)登記“本年利潤”明細帳五，操作資料見實習資料實驗九會計報表崗位實訓一、實驗目的通過本模塊實訓操作。全面熟悉會計報表崗位基本職責、編制程序；掌握會計報表編制方法和報表信息資料應用的操作技能；了解各報表之間的勾稽

11、關系。，崗位核算程序三，崗位職責負責登記總帳負責編制資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表等有關財務會計報表負責管理會計憑證和財務會計報表四，操作內(nèi)容與要求1操作內(nèi)容：（1）根據(jù)日常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證。（2）根據(jù)記賬憑證登記日記帳和有關明細帳。（3）根據(jù)記張憑證匯總登記總分類賬。（4）根據(jù)總分類賬和明細帳資料編制會計報表。（5）利用會計報表提供的資料進行有關分析。2會計報表的編制要求。為了保證會計報表提供的信息真實、準確保證會計報表質量，企業(yè)會計準則要求在編制會計報表時做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整和報送及時等。（1）數(shù)字真實。包含兩層意思：一是數(shù)字來源真實可靠；二是報表項目填列沒有差錯。為此，在編表前必須查對和調(diào)整會計事項，確保賬實相符，收支結轉正確；編表時，要嚴格以帳簿記錄為依據(jù)，做到賬表相符，相關指標銜接，編表后要認真稽核，保證數(shù)字的真實性（2）計算準確。計算準確是保證會計數(shù)據(jù)真實正確的基礎。企業(yè)應當依據(jù)權責發(fā)生制原則進行記賬，并且編制試算表，檢查記錄正確性。在會計期末應當按權責發(fā)生制的要求，對本期的收入和費用及時調(diào)整入帳，保證各賬