1、關(guān)于會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第1頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記一、賬簿的意義和種類 2022/10/22第2頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（一）賬簿的概念亦稱賬冊，是由許多具有專門格式而又相互聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成的，按照會計(jì)科目開設(shè)賬戶，用以序時、分類地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)簿籍。（二）賬簿的種類2022/10/23第3頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四賬簿的種類按賬簿的用途分類按賬簿的外表形式分類序時賬簿分類賬簿備查賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿卡片式賬簿銀行存款日記賬

2、現(xiàn)金日記賬總分類賬明細(xì)分類賬按賬簿的賬頁格式分類三欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿多欄式賬簿2022/10/24普通日記賬特種日記賬第4頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四現(xiàn)金日記賬訂本式XIAN JIN RI JI ZHANG現(xiàn) 金 日 記 賬2022/10/25第5頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四現(xiàn) 金 日 記 賬年憑證摘 要對方科目類頁借 方貸 方余 額月日類別號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分41銀付6銀行存款600000006現(xiàn)付8管理費(fèi)用30000第6頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四銀行存款日記賬訂本

3、式銀 行 存 款 賬YIN HANG CUN KUAN ZHANG2022/10/27第7頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 銀 行 存 款 日 記 賬 賬號： 戶名：年憑證摘 要對方科目支票號借 方貸 方余 額月日類別號數(shù)百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分第8頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四總 分 類 賬訂本式總 分 類 賬ZONG FEN LEI ZHANG2022/10/29第9頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四總 分 類 賬會計(jì)科目： 年憑證號摘 要借 方貸 方核對號借或貸余 額月日十萬千百十元角分

4、十萬千百十元角分十萬千百十元角分第10頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分第 頁會計(jì)科目:明細(xì) 分 類 賬三欄式賬頁2022/10/211第11頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四明細(xì)分類賬活頁式 數(shù)量金額式-明細(xì)賬年憑證摘要對方科目收 入發(fā) 出結(jié) 存數(shù)量單價金 額數(shù)量單價金 額數(shù)量單價金 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分2022/10/212第12頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四明細(xì)分類賬卡片式建造單位 建造年份交

5、接憑證編號技術(shù)特征規(guī)格 購入來源 驗(yàn)收日期 固定資產(chǎn)卡片 第 號 固定資產(chǎn)名稱 固定資產(chǎn)類別 固定資產(chǎn)編號 原價預(yù)計(jì)折舊年限 年（月 ）折舊率購入時已折舊年限購入時已提折舊開始使用日期完工大修記錄 使用單位和內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄停用記錄日期憑證摘要 金額日期憑證使用單位存放地點(diǎn)停用原因停用日期啟用日期固定資產(chǎn)卡片2022/10/213第13頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記二、日記賬的設(shè)置與登記方法（一）普通日記賬的設(shè)置與登記全面、序時登記優(yōu)點(diǎn)：連續(xù)記錄，便于查找缺點(diǎn)：只有一本賬，不利于分工協(xié)作（二）專欄日記賬的設(shè)置與登記對經(jīng)常重復(fù)出現(xiàn)的科目設(shè)有專欄優(yōu)

6、點(diǎn)：相對于普通日記賬減少了工作量缺點(diǎn)：專欄過多也會帶來不便，不適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)繁多的情況2022/10/214第14頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（三）特種日記賬的設(shè)置和登記以現(xiàn)金日記賬為例：例1：以某工廠7月份的出納業(yè)務(wù)，據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬。（1）6月30日庫存現(xiàn)金余額為720元。（2）7月1日，開出支票從銀行提現(xiàn)1 000元，以補(bǔ)足庫存現(xiàn)金限額。（付字1號）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （3）7月10日，用現(xiàn)金支付設(shè)備修理費(fèi)200元。（付字5號）借：制造費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200（4）7月14日，從銀行提取現(xiàn)

7、金38 000元，備發(fā)工資(付字8號)借：庫存現(xiàn)金 38 000 貸：銀行存款 38 0002022/10/215第15頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（5）7月15日，實(shí)發(fā)工資38 000元。（付字14號）借：應(yīng)付職工薪酬 38 000 貸：庫存現(xiàn)金 38 000 （6）7月18日，廠長出差借款800元，出納員以現(xiàn)金付訖（付字25號）借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（7）7月20日廠長出差回廠交回余額現(xiàn)金50元（收字11號）借：庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 502022/10/216第16頁，共49頁，2022年，5月20日，

8、21點(diǎn)6分，星期四庫存現(xiàn)金日記賬2022/10/217年憑證摘 要對方科目收入付出結(jié)存月日字號廠長交回余額 其他應(yīng)收款731本月合計(jì) 39 050 39 000 77017期初余額付1付25收11付5付8付14提現(xiàn) 銀行存款付修理費(fèi)制造費(fèi)用發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬廠長出差借款 其他應(yīng)收款提現(xiàn) 銀行存款 720 1 0001 720 2001 520 38 00039 52038 0001 520800 720 50 77017107147157187207back1back2第17頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記三、分類賬的格式和登記方法（一）總

9、分類賬的設(shè)置與登記通常采用三欄式訂本賬；為每一個總分類賬戶開設(shè)賬頁；每個賬頁上只能設(shè)一個總分類賬戶；依據(jù)和方法：2022/10/218總賬出納員以外的人員登記逐筆登記記賬憑證定期登記匯總記賬憑證科目匯總表定期登記第18頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）明細(xì)分類賬的格式和登記依據(jù)：記賬憑證參考：原始憑證或原始憑證匯總表格式：三欄式明細(xì)分類賬簿數(shù)量金額式明細(xì)分類賬簿 多欄式明細(xì)分類賬簿（三）備查賬簿的格式和登記方法無固定格式，根據(jù)需要設(shè)置2022/10/219第19頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 目的：形成一種“牽制

10、”作用（對賬）（二）總賬與明細(xì)賬平行登記的要點(diǎn) 1.同時登記。 總帳和明細(xì)賬登記的時間一致。 2.方向一致?？傎~登記在借（貸）方，明細(xì)賬也登記在借（貸）方 3.金額相等。總賬登記的金額 = 所屬明細(xì)賬登記的金額之和。 4.依據(jù)相同。 統(tǒng) 馭從屬（說明）四、總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記（一）總賬和明細(xì)賬的關(guān)系 總賬 二級賬戶 三級賬戶 明細(xì)賬財(cái)務(wù)科 供應(yīng)科 倉庫第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 總賬 明細(xì)賬第20頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四例：(一）先登記原材料總賬和明細(xì)賬的期初余額 A企業(yè)10月1日 總 賬： 5000元 明細(xì)賬： 甲材料 1000KG， 2元,200

11、0元； 乙材料 1500KG，2元，3000元。 （二）再登記本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 10月2日購入一批原材料，價值3000元，款已付，料已入庫。 其中購入：甲材料1000KG，2元，價款2000元； 乙材料500KG，2元，價款1000元。 借：原材料甲材料 2000 乙材料 1000 貸：銀行存款 3000 10月8日生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料1200KG，2元；乙材料600KG，2元。 借：生產(chǎn)成本 3600 貸：原材料甲材料 2400 乙材料 1200第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第21頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四10月25日購入甲材料3000KG，價款6000元；乙材料40

12、00KG，價款8000元；款已由銀行存款支付，料已驗(yàn)收入庫。 借：原材料甲材料 6000 乙材料 8000 貸：銀行存款 14000（三）登記本期發(fā)生額及期末余額（結(jié)賬） 同時登記總賬和明細(xì)賬 原材料總賬20 xx摘要借方貸方借或貸余額月日101期初余額借5000102購入3000借8000108領(lǐng)用3600借44001025購入14000借184001031月結(jié)170003600借18400第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第22頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 甲材料 原材料明細(xì)賬20 xx摘 要收 入支 出結(jié) 余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101初余1000

13、22000102購入100022000200024000108領(lǐng)用120022400800216001025購入3000260003800276001031合計(jì)400028000120022400380027600第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第23頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 乙材料 原材料明細(xì)賬20 xx摘 要收 入支 出結(jié) 余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101初余150023000102購入50021000200024000108領(lǐng)用600212001400228001025購入40002800054002108001031合計(jì)45002900060

14、0212005400210800第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第24頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 原材料總賬20 xx摘 要借 方貸 方借或 貸余 額月日101期初余額借5000102購入3000借8000108領(lǐng)用3600借44001025購入14000借184001031月結(jié)170003600借18400 甲材料 原材料明細(xì)賬20 xx摘 要收 入支 出結(jié) 余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101初余100022000102購入100022000200024000108領(lǐng)用120022400800216001025購入3000260003800276001

15、031合計(jì)400028000120022400380027600 乙材料 原材料明細(xì)賬20 xx摘 要收 入支 出結(jié) 余月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101初余150023000102購入50021000200024000108領(lǐng)用600212001400228001025購入40002800054002108001031合計(jì)450029000600212005400210800第25頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四（三）總賬和明細(xì)賬相互核對 總賬和明細(xì)賬形成一種數(shù)量上的對應(yīng)關(guān)系編明細(xì)賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表 總 賬 本期發(fā)生額（期末余額）=所 屬 明 細(xì)

16、賬本期發(fā)生額之和（期末余額之和）明細(xì)賬期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方甲材料2000800024007600乙材料30009000120010800合計(jì)500017000360018400第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第26頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四1.賬簿的基本內(nèi)容 (1) 封面 (2) 扉頁（賬簿啟用及交接表） （3）賬頁賬頁有一定的格式（三欄式、數(shù)量金額式、多欄式） 第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記五、會計(jì)賬簿的登記規(guī)則和錯賬的更正（一）會計(jì)賬簿的啟用第27頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）會計(jì)賬簿的登記規(guī)

17、則2022/10/228（1）必須根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證（日記賬），及時地登記各種賬簿。會計(jì)憑證 賬 簿（2）記賬要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不能用圓珠筆或鉛筆，以保證賬簿記錄清晰耐久，便于日后查考。紅墨水只能限于沖賬、劃線和改錯時使用。第28頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/229第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記 總 賬 會計(jì)科目：生產(chǎn)成本 摘 要 借 方 貸 方 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0總 賬 會計(jì)科目：生產(chǎn)成本 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

18、 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確(占行高二分之一)書寫錯誤(書寫占滿格)摘 要借 方貸 方（3）說明簡明扼要,書寫適當(dāng)留格第29頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/230（4）賬簿應(yīng)按頁次編號，防止散失。記賬時，應(yīng)按頁逐頁逐行登記，不能跳行隔頁08 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金58000借142000會計(jì)科目:銀行存款第 45 頁總 分 類 賬第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第

19、30頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/23199 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借20000010付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金58000借142000第 12 頁會計(jì)科目:銀行存款作廢總 分 類 賬作廢（5）如果發(fā)生了跳行隔頁，應(yīng)在空頁或空行處用紅色墨水劃對角線注銷，并注明“作廢”字樣。第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第31頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/232一、賬簿的登記規(guī)則（6）賬頁記完 時，應(yīng)在每頁最后一行的“摘要”欄寫上“轉(zhuǎn)次頁”字樣并結(jié)出借、

20、貸方的發(fā)生額累計(jì)和余額；在下一頁第一行的“摘要”欄中，寫上“承上頁”（或接前頁）字樣，將上頁末的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)入，然后在下一行開始登記新的業(yè)務(wù)。08 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分25承上頁650000328000借522000銀行存款會計(jì)科目:第 46 頁總 分 類 賬08 年憑證摘 要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號萬千百十元角分萬千百十元角分萬千百十元角分11期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金58000借14200025轉(zhuǎn)次頁650000328000借522000會計(jì)科目:銀行存款第 45 頁總 分 類 賬

21、2022/10/2第32頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/233（7）若需結(jié)出余額，應(yīng)在“借或貸”欄寫表示余額方向“借”或“貸”，如果余額為，方向欄寫“平”。如： xx年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日號數(shù)117承上頁7800046000借72000120收4收回應(yīng)收賬款銀行存款60000借12000128收10收回應(yīng)收賬款銀行存款12000平0131月 結(jié)78000118000平0 應(yīng)收賬款總賬第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第33頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（三）錯賬的查找和更正方法錯賬的種類（

22、1）重復(fù)登記（2）漏記分錄（3）方向記錯借貸方向誤記（4）科目串戶記錯會計(jì)科目（5）數(shù)字記錯（6）計(jì)算錯誤合計(jì)數(shù)、余額等計(jì)算錯誤2.查找錯誤的方法（1）全面檢查：順查或逆查 分錄過賬結(jié)賬試算2022/10/234第34頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（2）重點(diǎn)檢查差數(shù)法：檢查重記或漏記錯誤，計(jì)算借貸方相抵的余額除2法：檢查方向記錯的錯誤，將借貸方差額除以2除9法：檢查數(shù)字錯位和數(shù)字顛倒的錯誤將借貸方差額除以9，如果能整除，則判斷是出現(xiàn)的數(shù)字移位的差錯注意：除以9以后的商數(shù)可能是正確數(shù)（數(shù)字寫大時）也可能是錯誤數(shù)（數(shù)字寫小時），商數(shù)只是查找的線

23、索若錯移兩位，除以9以后的商數(shù)還要再除11依此類推2022/10/235第35頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/2363.錯賬的更正方法（1）劃線更正法【例1】分配制造費(fèi)用元。記賬憑證上編制的分錄為： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 錯賬：賬戶中登記為。分錄沒錯，無須更正。 管理費(fèi)用 5 原來的錯賬張三更正方法錯誤更正方法正確第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第36頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/237摘 要總賬科目 明細(xì)科目借方金額貸方金額千百十元角分千百十元角分分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品74550乙產(chǎn)品83750制造費(fèi)用1

24、58300合 計(jì)158300158300會計(jì)主管 李立 記賬張紅 審核王新 制單蘇方轉(zhuǎn) 賬 憑 證2008年 6 月30 日 轉(zhuǎn)字第 45 號附單據(jù) 1 張年憑證摘要對方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分69轉(zhuǎn)5車間領(lǐng)材料原材料72800借7280030轉(zhuǎn)38車間人員工資應(yīng)付職工薪酬75000借14780030轉(zhuǎn)39車間人員福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬10500借15830030轉(zhuǎn)45分配制造費(fèi)用生產(chǎn)成本138300平0總 分 類 賬 會計(jì)科目: 制造費(fèi)用 第 68 頁 1 5 8 3 0 0 張紅第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記適用性記賬憑證填寫正確，過賬發(fā)生錯誤；注

25、：結(jié)賬以后發(fā)現(xiàn)賬戶的登記有錯誤，此時不 能用劃線更正法，只能用紅筆更正法或藍(lán)筆補(bǔ)記法。第37頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/238第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（2）紅字更正法 適用1：記賬憑證賬戶和記賬方向有錯誤，金額正確。 方法：紅字填制與錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證； 藍(lán)字填制正確記賬憑證，并據(jù)以登賬。【例2】企業(yè)用銀行存款2 500元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。 錯誤分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 錯賬：借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。第38頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/239 銀行存款 管理

26、費(fèi)用 銷售費(fèi)用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用紅字編分錄并記賬， 沖銷錯賬： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500原來的錯賬B 編制正確分錄并記賬： 借：銷售費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第39頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/240適用2：會計(jì)科目和記賬方向沒錯，金額多記。方法：紅字沖銷多記金額?！纠?】用銀行存款50元支付匯款手續(xù)費(fèi)。錯誤分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 錯賬：分錄中金額寫多。 銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 500 450

27、 450 原來的錯賬 紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之差： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 450 貸：銀行存款 450原來的錯賬第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第40頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2022/10/241（3）補(bǔ)充登記法適用于記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤，而記賬憑證上的應(yīng)借應(yīng)貸的科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額。藍(lán)字補(bǔ)記 【例4】收到某單位歸還欠款3500元存入銀行。錯誤分錄： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 錯賬：會計(jì)分錄中金額寫少。 應(yīng)收賬款 銀行存款 350 350 3 150 3 150 原來的錯賬編制正確分錄并記賬（金額為

28、正確數(shù)字與錯誤數(shù)字二者之差3 150元： 借：銀行存款 3 150 貸：應(yīng)收賬款 3 150原來的錯賬第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第41頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四 制造費(fèi)用 原材料 生產(chǎn)成本15000150001500015000練習(xí): 1. 6月5日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用原材料15000元，作記賬憑證為： 借: 制造費(fèi)用 15000 貸: 原材料 15000 并已登記入賬，6月29日發(fā)現(xiàn)錯誤，要求予以更正。 改正: 借: 制造費(fèi)用15000 借: 生產(chǎn)成本 15000 貸: 原材料 15000 貸:原材料 150001500015000第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第4

29、2頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四2.如上題憑證是正確的: 借: 生產(chǎn)成本 15000 貸: 原材料 15000 但據(jù)此登賬時誤寫為16000元。問:若6月29日發(fā)現(xiàn)錯誤時如何改正? 若7月10日發(fā)現(xiàn)錯誤時，如何改正?答: 若6月29日發(fā)現(xiàn)錯誤時，用劃線更正法改正。 若7月10日發(fā)現(xiàn)錯誤時，用紅字沖銷法(因?yàn)榻Y(jié)賬以后不能用劃線更 正法)改正。 借:生產(chǎn)成本 1000 貸:原材料 1000 生產(chǎn)成本1600016000原材料10001000第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記第43頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記六、對賬對賬簿記

30、錄進(jìn)行核對的工作（一）對賬的內(nèi)容1.賬證核對（賬簿憑證）日記賬、明細(xì)賬記賬憑證、原始憑證2.賬賬核對（賬簿賬簿）總賬日記賬、明細(xì)賬明細(xì)賬保管部門賬簿3.賬實(shí)核對（賬面數(shù)實(shí)際結(jié)存數(shù)）現(xiàn)金日記賬余額庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬庫存實(shí)際數(shù)量債權(quán)、債務(wù)賬面余額結(jié)算單位的賬面余額2022/10/244第44頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6分，星期四第七章 會計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（二）對賬的方法1.賬證核對的方法逐筆核對，工作量大，通常用于差錯原因查找中2.賬賬核對的方法總分類賬之間作試算平衡表總賬和明細(xì)賬之間：根據(jù)明細(xì)賬編制本期發(fā)生額及余額匯總表，或直接相加核對3.賬實(shí)核對財(cái)產(chǎn)清查2022/10/245第45頁，共49頁，2022年，5月20日，21點(diǎn)6