1、PAGE PAGE 16單位 姓名 考號(hào)裝訂線某市國(guó)稅局財(cái)務(wù)單位 姓名 考號(hào)裝訂線 （考試試時(shí)間1200分鐘，滿分分100分）題號(hào)一二三四總 分得分 一、單項(xiàng)選擇題題（在每小題題的四個(gè)備選選答案中選出出一個(gè)正確的的答案，并將將其號(hào)碼填在在題后括號(hào)內(nèi)內(nèi)。每小題1分，共220分）1、 會(huì)計(jì)的基基本職能是（ ） A、預(yù)測(cè)測(cè)和決策 B、計(jì)計(jì)劃和預(yù)算 C、核核算和監(jiān)督 DD、管理和考考核 2、下列會(huì)計(jì)科科目中，不屬屬于成本類科科目的是（ ）。 A、勞務(wù)成成本 B、制制造費(fèi)用 C、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、生生產(chǎn)成本 3、企業(yè)以銀行行存款向供貨貨方預(yù)付貨款款，所引起的的變化為（ ）。 A、一項(xiàng)資資產(chǎn)減少，一一項(xiàng)

2、負(fù)債增加加 B、一一項(xiàng)資產(chǎn)減少少，一項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)增加 C、一項(xiàng)負(fù)負(fù)債增加，一一項(xiàng)負(fù)債減少少 D、一一項(xiàng)資產(chǎn)增加加，一項(xiàng)負(fù)債債減少 4、下列各項(xiàng)中中，不屬于原原始憑證的是是（ ） A、銀行對(duì)賬賬單 B、限額領(lǐng)領(lǐng)料單 C、發(fā)發(fā)貨票 D、收收料單 5、外來(lái)原始憑憑證的金額出出現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)（ ） A、不予接受，退退回原始憑證證開(kāi)具單位更更改 B、由原始憑證證開(kāi)具單位更更改，并回蓋蓋開(kāi)具單位印印章 C、由本單位更更改，并加蓋蓋本單位印章章 D、由原始憑證證開(kāi)具單位重重新開(kāi)具 6、下列明細(xì)分分類賬中，應(yīng)應(yīng)采用橫線登登記式賬簿的的是（ ）。 A、物資采購(gòu)明明細(xì)賬 B、庫(kù)庫(kù)存商品明細(xì)細(xì)賬 C、生產(chǎn)成成本明細(xì)賬

3、 D、營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出明明細(xì)賬 7、某企業(yè)用銀銀行存款80000元支付付短期借款利利息，會(huì)計(jì)人人員編制的付付款憑證為借借記管理費(fèi)用用6000元元，貸記銀行行存款60000元，并已已登記入賬。當(dāng)當(dāng)年發(fā)現(xiàn)記賬賬錯(cuò)誤，更正正時(shí)應(yīng)采用的的更正方法是是（ ）。 A、重編正確的的付款憑證 B、劃線更更正法 C、補(bǔ)補(bǔ)充登記法 D、紅字更更正法 8、某企業(yè)在財(cái)財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)盤(pán)虧原材料22600元，查查明屬于定額額內(nèi)自然損耗耗，則報(bào)經(jīng)審審批后應(yīng)作的的會(huì)計(jì)分 錄是（ ）。 A、借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 貸：原材料料 26000 B、借：營(yíng)業(yè)外外支出 26600 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 C、借：管理費(fèi)費(fèi)用

4、 26000 貸：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 D、借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 貸：管理費(fèi)費(fèi)用 26000 9企業(yè)存放在在銀行的銀行行匯票存款，應(yīng)應(yīng)通過(guò)( )科目進(jìn)行核核算。 A應(yīng)收票票據(jù) B銀行存存款 C在途貨幣資資金 DD其他貨幣幣資金10.某企業(yè) 2008年年5月 100日銷售產(chǎn)品品一批，銷售售收入為 220 0000元，規(guī)定的的現(xiàn)金折扣條條件為貨款的的210，11/20，nn30，適適用的增值稅稅率為17。企業(yè)5月月26日收到到該筆款項(xiàng)時(shí)時(shí)，應(yīng)計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金金額為（ ）元。（計(jì)計(jì)算現(xiàn)金折扣扣時(shí)不含增值值稅） A0 B2200 CC.468 D234 11. 存貨是是企業(yè)的一項(xiàng)項(xiàng)重

5、要資產(chǎn)，它它（ ）。A在支付貨款款時(shí)確認(rèn) B在取得得其所有權(quán)時(shí)時(shí)確認(rèn)C在收到貨物物時(shí)確認(rèn) D在交付付定金或簽訂訂合同時(shí)確認(rèn)認(rèn)12.下列費(fèi)用用中，不應(yīng)計(jì)計(jì)入工業(yè)企業(yè)業(yè)存貨采購(gòu)成成本的有（ ）A. 購(gòu)入存貨貨運(yùn)輸過(guò)程中中的保險(xiǎn)費(fèi)用用 B. 存貨儲(chǔ)存存保管費(fèi)用C. 入庫(kù)前挑挑選整理費(fèi)用用 D. 購(gòu)入存貨貨發(fā)生的包裝裝費(fèi)用 13某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅小規(guī)模納稅稅人，材料采采用實(shí)際成本本核算，本期期購(gòu)進(jìn)A材料料6 0000噸，單價(jià)117元，收到到的增值稅專專用發(fā)票上注注明的價(jià)款總總額為1022 000元元，增值稅額額為17 3340元。另另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)用1 4000元，途中中保險(xiǎn)費(fèi)用3359元。原原材料

6、運(yùn)抵企企業(yè)后，驗(yàn)收收入庫(kù)材料55 995噸噸，其余為合合理?yè)p耗。則則購(gòu)進(jìn)的A材材料入賬價(jià)值值為（ ）元元。A.103 6674 B.1103 7559 CC.121 099 D.121 001414. 委托加加工應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅產(chǎn)品收回回后，如用于于繼續(xù)加工生生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅產(chǎn)品的，其其由受托方代代扣代繳的消消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)計(jì)入（ ）。A. 生產(chǎn)成本本 B. “應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方方C. 委托加工工產(chǎn)品的成本本 D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本15. 某小規(guī)規(guī)模納稅人本本期購(gòu)入材料料并已驗(yàn)收入入庫(kù)，其采購(gòu)購(gòu)取得增值稅稅專用發(fā)票記記載原材料價(jià)價(jià)格 10 000 元元，增值稅 1 7000 元，該企企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品品銷售

7、價(jià)格（含含稅）3500 000 元，則該企企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該該交納的增值值稅為（ ）。A. 4 2550 元 B. 3 3885.47 元 CC. 1 9981.133 元D. 2 100 元元16. 企業(yè)以以產(chǎn)品抵償債債務(wù)，應(yīng)（ ）。A. 不作賬務(wù)務(wù)處理 B. 按應(yīng)交的的增值稅和成成本的合計(jì)數(shù)數(shù)作銷售處理理C. 作銷售處處理 D. 按成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬17. 與一般般納稅企業(yè)凈凈利潤(rùn)計(jì)算無(wú)無(wú)關(guān)的稅金是是（ ）。A. 資源稅 B. 增值值稅 CC. 營(yíng)業(yè)稅稅 D. 印花花稅18企業(yè)當(dāng)月月交納當(dāng)月增增值稅，應(yīng)通通過(guò)（ ）科目核算算。 A.應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅） B.應(yīng)交交稅金未交增值稅稅C.

8、應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅） D.應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（已交稅金金）19企業(yè)銷售售商品時(shí)發(fā)生生銷售折讓?xiě)?yīng)應(yīng)（ ）。A計(jì)入銷售費(fèi)費(fèi)用B計(jì)入入主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本C計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用用D沖減主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入20企業(yè)發(fā)生生的現(xiàn)金折扣扣應(yīng)（ ）。A沖減營(yíng)業(yè)收收入 BB不作任何何處理 C計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 D作為為其他應(yīng)付款款二、 多項(xiàng)選擇擇題（下列每每小題備選答答案中，有兩兩個(gè)或兩個(gè)以以上符合題意意的正確答案案。本類題共共30分，每每小題1.55分。）1反映企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)計(jì)要素有（ ）。 A、利潤(rùn) B、資資產(chǎn) C、負(fù)負(fù)債 D、所所有者權(quán)益 2、下列各項(xiàng)屬屬于會(huì)計(jì)核算算方法的有（ ）。 A、設(shè)置

9、賬戶 B、分析和和檢查 C、成成本計(jì)算 DD、預(yù)測(cè)和決決策 3、企業(yè)發(fā)生的的下列交易或或事項(xiàng)中，引引起資產(chǎn)和負(fù)負(fù)債同時(shí)增加加的有（ ）。 A、收到投資者者投入的固定定資產(chǎn) B、從銀行行取得期限為為1年的借款款，存入銀行行 C、購(gòu)入原材料料一批，已驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)，貨貨款尚未支付付 D、收到到債務(wù)人歸還還的貨款，存存入銀行 4、下列會(huì)計(jì)科科目中，屬于于資產(chǎn)類的有有（ ）. A、壞賬準(zhǔn)備 B、長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用 CC、生產(chǎn)成本本 D、應(yīng)收收股利 5、總賬賬戶和和明細(xì)分類賬賬戶平行登記記的原則包括括（ ）。 A、同期間 BB、同方向 C、同金額額 D、同依依據(jù) 6、（ ）是是以企業(yè)的持持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前前提的。A、

10、權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則 B、歷史史成本計(jì)價(jià)原原則 CC、會(huì)計(jì)期間間假定 D、貨幣計(jì)計(jì)量假定7、下列項(xiàng)目屬屬于產(chǎn)品成本本項(xiàng)目的有（ ）。A、直接材料 B、直接人人工 C、制制造費(fèi)用 DD、管理費(fèi)用用8、財(cái)產(chǎn)清查按按清查范圍可可分為（ ）。A、全面清查 B、局局部清查 CC、定期清查查 D、不定期期清查9、下列情況中中，在會(huì)計(jì)處處理中可以使使用紅色墨水水的情況有（ A、沖銷錯(cuò)賬 B、在未未印明余額方方向的余額欄欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)數(shù)余額 C、劃結(jié)賬線 D、在未未分設(shè)借貸欄欄的多欄式賬賬頁(yè)中，登記記減少數(shù)10、下列賬簿簿，可以采用用多欄式賬簿簿的有（ A、總賬 B、營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入明明細(xì)賬 C、管管理費(fèi)用明細(xì)細(xì)賬 D

11、、現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬 11. “主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加”賬戶借方核核算的稅種有有（）。A增值稅 B消費(fèi)費(fèi)稅 CC城建稅 D所得稅稅 12甲企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，委委托外單位加加工一批材料料（屬于應(yīng)稅稅消費(fèi)品，且且為非金銀首首飾）。該批批原材料加工工收回后用于于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲甲企業(yè)發(fā)生的的下列各項(xiàng)支支出中，會(huì)增增加收回委托托加工材料實(shí)實(shí)際成本的有有（ ）。A.支付的加工工費(fèi)B.支付的的增值稅C.負(fù)擔(dān)的的運(yùn)雜費(fèi)D.支付的的消費(fèi)13下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入入其他業(yè)務(wù)支支出的有( )。A.隨同商品出出售不單獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)的包裝物物成本B.隨同商商品出售單獨(dú)獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝裝物成本C.領(lǐng)用的用于

12、于出借的新包包裝物成本 D.對(duì)外外銷售的原材材料成本14. 下列固固定資產(chǎn)中應(yīng)應(yīng)計(jì)提折舊的的有（ ）。A房屋及建筑筑物 B專用的的機(jī)器設(shè)備 C未提足折舊舊提前報(bào)廢的的固定資產(chǎn)D 以經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式租入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)15下列各項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成一般納納稅企業(yè)固定定資產(chǎn)價(jià)值的的有（ ）。A支付的關(guān)稅稅 B建造期間發(fā)發(fā)生的借款利利息C支付的耕地地占用稅D支付的的增值稅16“應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”明細(xì)科目的的貸方登記的的內(nèi)容是（ ）。A.購(gòu)進(jìn)貨物物或接受應(yīng)稅稅勞務(wù)支付的的進(jìn)項(xiàng)稅額 B. 出口口貨物退稅C. 銷售貨物物或提供應(yīng)稅稅勞務(wù)應(yīng)交納納的增值稅額額 DD. 轉(zhuǎn)出出多交的增值值稅17下列增值值稅，應(yīng)計(jì)入入有關(guān)成本

13、的的有（）。A.以產(chǎn)成品對(duì)對(duì)外投資應(yīng)交交的增值稅 B.在建建工程使用本本企業(yè)生產(chǎn)的的產(chǎn)品應(yīng)交的的增值稅C.小規(guī)模模的納稅企業(yè)業(yè)購(gòu)入商品已已交的增值稅稅 DD.購(gòu)入固定定資產(chǎn)已交的的增值稅18企業(yè)交納納的下列稅金金當(dāng)中，不通通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的的有（ ）。A. 印花稅 B. 車車船使用稅 C. 耕耕地占用稅D個(gè)人所得得稅19下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)包括括在資產(chǎn)負(fù)債債表“存貨”項(xiàng)目的有（ ）。A待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 BB委托加工工材料成本C正在加工中中的在產(chǎn)品成成本 D在途物物資20下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于生生產(chǎn)費(fèi)用在完完工產(chǎn)品與在在產(chǎn)品之間分分配的方法的的有（ ）。A 約當(dāng)產(chǎn)量量比例法 B交互分分配法C不計(jì)

14、算在產(chǎn)產(chǎn)品成本法 D定額比例法法三、判斷題 （每小題11分，共200分，對(duì)的劃劃“”，錯(cuò)的的劃“”）1、我國(guó)會(huì)計(jì)法法律制度的基基本構(gòu)成包括括會(huì)計(jì)法律,會(huì)計(jì)行政法法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)章等,各省省,自治區(qū),直轄市人民民代表大會(huì)及及其常委會(huì)在在同憲法和會(huì)會(huì)計(jì)法律,行行政法規(guī)不相相抵觸的前題題下制定的地地方規(guī)章,也也屬于我國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法律制度度的組成部分分。( )2、在會(huì)計(jì)核算算的一般原則則中，要求會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)為依據(jù)的原原則是歷史成成本原則。（ ）3、在試算平衡衡表上包括了了期初余額，本本期發(fā)生額，期期末余額三欄欄，如果三欄欄的借貸方合合計(jì)數(shù)相等，則則賬簿記錄是是正確的。（ ）4、如

15、果一項(xiàng)收收益性支出按按資本性支出出處理，則會(huì)會(huì)造成當(dāng)期會(huì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少少，而以后各各期利潤(rùn)增加加。（）5、會(huì)計(jì)主體與與法律主體并并不是同一概概念。一般說(shuō)說(shuō)來(lái)，法律主主體必然是會(huì)會(huì)計(jì)主體，但但會(huì)計(jì)主體并并不一定就是是法律主體。（ ）6、設(shè)置會(huì)計(jì)科科目時(shí)，對(duì)每每一個(gè)會(huì)計(jì)科科目特定的核核算內(nèi)容必須須嚴(yán)格、明確確地界定，不不能混淆。（ 7、 復(fù)式記賬賬是指對(duì)發(fā)生生的交易或事事項(xiàng)，都要以以相等的金額額在總賬賬戶戶及其所屬的的明細(xì)分類賬賬戶中進(jìn)行登登記。（ ）8. 一般納稅稅企業(yè)購(gòu)入用用于產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)的原材料，其其實(shí)際成本應(yīng)應(yīng)包括應(yīng)交增增值稅的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。（ ）9. 企業(yè)銷售售 A 產(chǎn)品品，貨款已收收取，發(fā)票

16、賬賬單及提貨單單已交給購(gòu)買買單位，但 A 產(chǎn)品尚尚存放在本企企業(yè)，所以，還還不能確認(rèn)為為產(chǎn)品銷售收收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）10. 存貨成成本的高估或或低估會(huì)直接接對(duì)當(dāng)期損益益產(chǎn)生影響。如如期末存貨成成本高估，就就會(huì)使當(dāng)期的的利潤(rùn)虛減。（ ）11固定資產(chǎn)產(chǎn)提足折舊后后，不管是否否繼續(xù)使用，均均不再提取折折舊；提前報(bào)報(bào)廢的固定資資產(chǎn)，不再補(bǔ)補(bǔ)提折舊。（ ）12一般納稅稅企業(yè)購(gòu)入貨貨物支付的增增值稅額無(wú)論論是否可以抵抵扣，均應(yīng)先先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）”科目，待確確定不可抵扣扣時(shí)，再?gòu)摹皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有有關(guān)科目。（ ）13既使是一一般納稅人，其其購(gòu)進(jìn)用于

17、增增值稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的材料物物資時(shí)支付的的增值稅也可可能不能作進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額核算算。（ ）14在采用以以舊換新銷售售方式時(shí)，銷銷售的商品按按照商品銷售售的方法確認(rèn)認(rèn)收入，回收收的商品作為為購(gòu)進(jìn)商品處處理。（ ）15對(duì)于以前前年度銷售的的產(chǎn)品本年度度退回，由于于涉及到以前前年度的收入入和成本，因因而，應(yīng)通過(guò)過(guò)“以前年度損損益調(diào)整”科目進(jìn)行核核算。（ ）16在對(duì)外公公布年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如如果年末盤(pán)盈盈的存貨未得得到批準(zhǔn)，則則應(yīng)在“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損溢”中掛帳。（ ）17企業(yè)對(duì)確確實(shí)無(wú)法支付付的應(yīng)付賬款款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入入當(dāng)期損益。（ ）18企業(yè)預(yù)付付的貨款屬于于應(yīng)收債權(quán)，所所以期末應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收收款計(jì)提壞帳帳

18、準(zhǔn)備。（ ） 19收入能夠夠?qū)е缕髽I(yè)所所有者權(quán)益增增加，但導(dǎo)致致所有者權(quán)益益增加的不一一定都是收入入。（ ）20已達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)但在年度度內(nèi)尚未辦理理竣工決算手手續(xù)的固定資資產(chǎn)，應(yīng)按估估計(jì)價(jià)值暫估估入賬，但不不計(jì)提折舊。（ 四、賬務(wù)處理題題（30分）A股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱A公司）為為增值稅一般般納稅人，適適用的增值稅稅稅率為177%，所得稅稅稅率為333%。假定不不考慮其他相相關(guān)稅費(fèi)。AA公司主要生生產(chǎn)和銷售甲甲產(chǎn)品。原材材料按實(shí)際成成本核算。在在銷售時(shí)逐筆筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本。20007年度，AA公司相關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事事項(xiàng)如下：要求：（1）編制A公公司上述業(yè)務(wù)務(wù)和事項(xiàng)的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。

19、（2）編制A公公司20077年度的利潤(rùn)潤(rùn)表（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)寫(xiě)出明細(xì)科目目和專欄名稱稱，答案中的的金額單位用用萬(wàn)元表示）（1）2月5日日，銷售甲產(chǎn)產(chǎn)品一批，該該批產(chǎn)品的實(shí)實(shí)際成本為660萬(wàn)元，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款為1000萬(wàn)元，增增值稅額為117萬(wàn)元。產(chǎn)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出出，提貨單已已經(jīng)交給買方方，買方用銀銀行存款支付付增值稅177萬(wàn)元，對(duì)貨貨款部分開(kāi)具具一張面值為為100萬(wàn)元元、期限為44個(gè)月的不帶帶息商業(yè)承兌兌匯票。（2）5月100日，銷售甲甲產(chǎn)品一批，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款為6000萬(wàn)元，增增值稅額為1102萬(wàn)元。產(chǎn)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出出，貨款和增增值稅已經(jīng)收收到并存入銀銀

20、行，該批產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成成本為3000萬(wàn)元。（3）本年生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原原材料3000萬(wàn)元，生產(chǎn)產(chǎn)車間管理領(lǐng)領(lǐng)用原材料660萬(wàn)元，企企業(yè)管理部門門領(lǐng)用原材料料20萬(wàn)元。（4）10月33日，銷售原原材料一批，該該批原材料的的實(shí)際成本為為18萬(wàn)元，增增值稅專用發(fā)發(fā)票上注明的的貨款為200萬(wàn)元，增值值稅為3.44萬(wàn)元。原材材料已經(jīng)發(fā)出出，貨款和增增值稅已經(jīng)收收到并存入銀銀行。（5）分配本年年度工資2000萬(wàn)元，其其中：生產(chǎn)工工人工資1000萬(wàn)元，車車間管理人員員工資40萬(wàn)萬(wàn)元，企業(yè)管管理人員工資資40萬(wàn)元，在在建工程人員員工資20萬(wàn)萬(wàn)元。假定不不考慮應(yīng)付福福利費(fèi)。（6）本年計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備113萬(wàn)元。（7

21、）本年計(jì)提提固定資產(chǎn)折折舊100萬(wàn)萬(wàn)元，其中：計(jì)入制造費(fèi)費(fèi)用70萬(wàn)元元，計(jì)入管理理費(fèi)用30萬(wàn)萬(wàn)元。（8）本年度用用銀行存款支支付本期發(fā)生生的廣告費(fèi)用用6萬(wàn)元、銷銷售商品過(guò)程程中發(fā)生的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)14萬(wàn)萬(wàn)元（不考慮慮增值稅）、計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益的利息費(fèi)用用及銀行手續(xù)續(xù)費(fèi)合計(jì)為44萬(wàn)元。（9）本年度用用銀行存款繳繳納增值稅660萬(wàn)元、所所得稅35萬(wàn)萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅稅5萬(wàn)元。（10）計(jì)算并并確認(rèn)本年應(yīng)應(yīng)交所得稅。假假定不存在所所得稅納稅調(diào)調(diào)整因素。（11）將本年年度的損益類類科目結(jié)轉(zhuǎn)至至“本年利潤(rùn)”科目。（2）利潤(rùn)表編制單位：A公公司 207年度 單單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收收入720減：營(yíng)業(yè)

22、成成本378營(yíng)業(yè)稅金及及附加銷售費(fèi)用 20管理費(fèi)用 90財(cái)務(wù)費(fèi)用4資產(chǎn)減值損損失 13加：公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)收益益（損失以“”號(hào)填列）投資收益（損損失以“”號(hào)填列列）其中：對(duì)聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合合營(yíng)企業(yè)的投投資收益二、營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)（虧損以以“”號(hào)填列列）加：營(yíng)業(yè)外外收入減：營(yíng)業(yè)外外支出其中：非流流動(dòng)資產(chǎn)處置置損失三、利潤(rùn)總總額（虧損總總額以“”號(hào)填列列） 215減：所得稅稅費(fèi)用 70.955四、凈利潤(rùn)潤(rùn)（凈虧損以以“”號(hào)填列列）144.055五、每股收收益：（一）基本本每股收益（二）稀釋釋每股收益濟(jì)寧市國(guó)稅局財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)標(biāo)模擬試題（一一）答案一、單項(xiàng)選擇題題（在每小題題的四個(gè)備選選答案中選出出一個(gè)正確的

23、的答案，并將將其號(hào)碼填在在題后括號(hào)內(nèi)內(nèi)。每小提11分，共200分）1、 會(huì)計(jì)的基基本職能是（ C ） A、預(yù)測(cè)和決策 B、計(jì)劃和預(yù)算 C、核算和監(jiān)督 D、管理和考核 2、下列會(huì)計(jì)科目中，不屬于成本類科目的是（C ）。 A、勞務(wù)成本 B、制造費(fèi)用 C、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D、生產(chǎn)成本 3、企業(yè)以銀行存款向供貨方預(yù)付貨款，所引起的變化為（B ）。 A、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債增加 B、一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)資產(chǎn)增加 C、一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)負(fù)債減少 D、一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債減少 4、下列各項(xiàng)中，不屬于原始憑證的是（A ） A、銀行對(duì)賬單 B、限額領(lǐng)料單 C、發(fā)貨票 D、收料單 5、外來(lái)原始憑證的金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的

24、，應(yīng)當(dāng)（D ） A、不予接受，退回原始憑證開(kāi)具單位更改 B、由原始憑證開(kāi)具單位更改，并回蓋開(kāi)具單位印章 C、由本單位更改，并加蓋本單位印章 D、由原始憑證開(kāi)具單位重新開(kāi)具 6、下列明細(xì)分類賬中，應(yīng)采用橫線登記式賬簿的是（A ）。 A、物資采購(gòu)明細(xì)賬 B、庫(kù)存商品明細(xì)賬 C、生產(chǎn)成本明細(xì)賬 D、營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬 7、某企業(yè)用銀行存款8000元支付短期借款利息，會(huì)計(jì)人員編制的付款憑證為借記管理費(fèi)用6000元，貸記銀行存款6000元，并已登記入賬。當(dāng)年發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，更正時(shí)應(yīng)采用的更正方法是（D ）。 A、重編正確的付款憑證 B、劃線更正法 C、補(bǔ)充登記法 D、紅字更正法 8、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤(pán)虧

25、原材料2600元，查明屬于定額內(nèi)自然損耗，則報(bào)經(jīng)審批后應(yīng)作的會(huì)計(jì)分 錄是（C ）。 A、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 貸：原材料 2600 B、借：營(yíng)業(yè)外支出 2600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 C、借：管理費(fèi)用 2600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 D、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2600 貸：管理費(fèi)用 2600 9企業(yè)存放在銀行的銀行匯票存款，應(yīng)通過(guò)(D )科目進(jìn)行核算。 A應(yīng)收票票據(jù) B銀行存存款 C在途貨幣資資金 D其他貨幣資資金10.某企業(yè) 2008年5月 110日銷售產(chǎn)產(chǎn)品一批，銷銷售收入為 20 000元，規(guī)規(guī)定的現(xiàn)金折折扣條件為貨貨款的2110，1/220，n330，適用的的增值

26、稅率為為17。企企業(yè)5月266日收到該筆筆款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用的金額為為（B ）元。（計(jì)計(jì)算現(xiàn)金折扣扣時(shí)不含增值值稅）A0 B2200 C.468 D2234 11. 存貨是是企業(yè)的一項(xiàng)項(xiàng)重要資產(chǎn)，它它（ B ）。A在支付貨款款時(shí)確認(rèn) B在取得得其所有權(quán)時(shí)時(shí)確認(rèn)C在收到貨物物時(shí)確認(rèn) D在交付付定金或簽訂訂合同時(shí)確認(rèn)認(rèn)12.下列費(fèi)用用中，不應(yīng)計(jì)計(jì)入工業(yè)企業(yè)業(yè)存貨采購(gòu)成成本的有（ B ）A. 購(gòu)入存貨貨運(yùn)輸過(guò)程中中的保險(xiǎn)費(fèi)用用 B. 存貨儲(chǔ)存存保管費(fèi)用C. 入庫(kù)前挑挑選整理費(fèi)用用 D. 購(gòu)入存貨貨發(fā)生的包裝裝費(fèi)用13某工業(yè)企企業(yè)為增值稅稅小規(guī)模納稅稅人，材料采采用實(shí)際成本本核算，本期期購(gòu)進(jìn)A

27、材料料6 0000噸，單價(jià)117元，收到到的增值稅專專用發(fā)票上注注明的價(jià)款總總額為1022 000元元，增值稅額額為17 3340元。另另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)用1 4000元，途中中保險(xiǎn)費(fèi)用3359元。原原材料運(yùn)抵企企業(yè)后，驗(yàn)收收入庫(kù)材料55 995噸噸，其余為合合理?yè)p耗。則則購(gòu)進(jìn)的A材材料入賬價(jià)值值為（ CC ）元。A.103 6674 B.1103 759 C.1221 099 D.121 01414. 委托加加工應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅產(chǎn)品收回回后，如用于于繼續(xù)加工生生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)費(fèi)稅產(chǎn)品的，其其由受托方代代扣代繳的消消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)計(jì)入（ BB ）。A. 生產(chǎn)成本本 B. “應(yīng)交稅費(fèi)”科目的借方方C. 委托加工

28、工產(chǎn)品的成本本 D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本15. 某小規(guī)規(guī)模納稅人本本期購(gòu)入材料料并已驗(yàn)收入入庫(kù)，其采購(gòu)購(gòu)取得增值稅稅專用發(fā)票記記載原材料價(jià)價(jià)格 10 000 元元，增值稅 1 7000 元，該企企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品品銷售價(jià)格（含含稅）3500 000 元，則該企企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該該交納的增值值稅為（ C ）。A. 4 2550 元 B. 3 3885.47 元 CC. 1 9981.133 元D. 2 100 元元16. 企業(yè)以以產(chǎn)品抵償債債務(wù)，應(yīng)（ C ）。A. 不作賬務(wù)務(wù)處理 B. 按應(yīng)交的的增值稅和成成本的合計(jì)數(shù)數(shù)作銷售處理理C. 作銷售處處理 D. 按成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬17. 與一般般納稅企業(yè)凈凈利潤(rùn)計(jì)算無(wú)無(wú)關(guān)

29、的稅金是是（ B ）。A. 資源稅 B. 增值值稅 CC. 營(yíng)業(yè)稅稅 D. 印花花稅18企業(yè)當(dāng)月月交納當(dāng)月增增值稅，應(yīng)通通過(guò)（D）科目核算算。 A.應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出未交交增值稅） B.應(yīng)交交稅金未交增值稅稅C.應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（轉(zhuǎn)出多交交增值稅） D.應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅（已交稅金金）19企業(yè)銷售售商品時(shí)發(fā)生生銷售折讓?xiě)?yīng)應(yīng)（ D ）。A計(jì)入銷售費(fèi)費(fèi)用B計(jì)入入主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本C計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用用D沖減主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入20企業(yè)發(fā)生生的現(xiàn)金折扣扣應(yīng)（ C ）。A沖減營(yíng)業(yè)收收入 BB不作任何何處理 C計(jì)入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 D作為為其他應(yīng)付款款二、 多項(xiàng)選擇擇題（下列每每小題備選答答案中，有兩兩

30、個(gè)或兩個(gè)以以上符合題意意的正確答案案。本類題共共30分，每小小題1.5分。）1反映企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)計(jì)要素有（BBCD ）。 A、利潤(rùn) B、資產(chǎn) C、負(fù)債 D、所有者權(quán)益 2、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)核算方法的有（ AC）。 A、設(shè)置賬戶 B、分析和檢查 C、成本計(jì)算 D、預(yù)測(cè)和決策 3、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的有（BC ）。 A、收到投資者投入的固定資產(chǎn) B、從銀行取得期限為1年的借款，存入銀行 C、購(gòu)入原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付 D、收到債務(wù)人歸還的貨款，存入銀行 4、下列會(huì)計(jì)科目中，屬于資產(chǎn)類的有（AB ）. A、壞賬準(zhǔn)備 B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 C、生產(chǎn)成本

31、D、應(yīng)收股利 5、總賬賬戶和明細(xì)分類賬戶平行登記的原則包括（ABCD ）。 A、同期間 B、同方向 C、同金額 D、同依據(jù) 6、（ AB ）是以企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則則 B、歷歷史成本計(jì)價(jià)價(jià)原則 C、會(huì)計(jì)期期間假定 D、貨幣幣計(jì)量假定7、下列項(xiàng)目屬屬于產(chǎn)品成本本項(xiàng)目的有（AABC ）。A、直接材料 B、直接人人工 C、制制造費(fèi)用 DD、管理費(fèi)用用8、財(cái)產(chǎn)清查按按清查范圍可可分為（ AB ）。A、全面清查 B、局局部清查 CC、定期清查查 D、不定期期清查9、下列情況中中，在會(huì)計(jì)處處理中可以使使用紅色墨水水的情況有（AABCD ）。 A、沖銷錯(cuò)賬 B、在未印明余額方向的余額欄內(nèi)登

32、記負(fù)數(shù)余額 C、劃結(jié)賬線 D、在未分設(shè)借貸欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)10、下列賬簿，可以采用多欄式賬簿的有（BC ）。 A、總賬 B、營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)賬 C、管理費(fèi)用明細(xì)賬 D、現(xiàn)金和銀行存款日記賬 11. “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶借方核算的稅種有（BC）。A增值稅 B消費(fèi)費(fèi)稅 CC城建稅 D所得稅稅 12甲企業(yè)為為增值稅一般般納稅人，委委托外單位加加工一批材料料（屬于應(yīng)稅稅消費(fèi)品，且且為非金銀首首飾）。該批批原材料加工工收回后用于于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲甲企業(yè)發(fā)生的的下列各項(xiàng)支支出中，會(huì)增增加收回委托托加工材料實(shí)實(shí)際成本的有有（ AC ）。A.支付的加工工費(fèi)B.支付的的增值稅C.負(fù)擔(dān)的的

33、運(yùn)雜費(fèi)D.支付的的消費(fèi)13下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入入其他業(yè)務(wù)支支出的有( BD )。A.隨同商品出出售不單獨(dú)計(jì)計(jì)價(jià)的包裝物物成本B.隨同商商品出售單獨(dú)獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝裝物成本C.領(lǐng)用的用于于出借的新包包裝物成本 D.對(duì)外外銷售的原材材料成本14. 下列固固定資產(chǎn)中應(yīng)應(yīng)計(jì)提折舊的的有（ ABB ）。A房屋及建筑筑物 B專用的的機(jī)器設(shè)備 C未提足折舊舊提前報(bào)廢的的固定資產(chǎn)D 以經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式租入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)15下列各項(xiàng)項(xiàng)構(gòu)成一般納納稅企業(yè)固定定資產(chǎn)價(jià)值的的有（ ABBCD ）。A支付的關(guān)稅稅 B建造期間發(fā)發(fā)生的借款利利息C支付的耕地地占用稅D支付的的增值稅16“應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅”明細(xì)科目的的貸方登記的

34、的內(nèi)容是（BBCD ）。購(gòu)進(jìn)貨物或接受受應(yīng)稅勞務(wù)支支付的進(jìn)項(xiàng)稅稅額 B. 出口口貨物退稅C. 銷售貨物物或提供應(yīng)稅稅勞務(wù)應(yīng)交納納的增值稅額額 DD. 轉(zhuǎn)出出多交的增值值稅17下列增值值稅，應(yīng)計(jì)入入有關(guān)成本的的有（ ABCD）。A.以產(chǎn)成品對(duì)對(duì)外投資應(yīng)交交的增值稅 B.在建建工程使用本本企業(yè)生產(chǎn)的的產(chǎn)品應(yīng)交的的增值稅C.小規(guī)模模的納稅企業(yè)業(yè)購(gòu)入商品已已交的增值稅稅 D.購(gòu)入固定資資產(chǎn)已交的增增值稅18企業(yè)交納納的下列稅金金當(dāng)中，不通通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的的有（AC ）。A. 印花稅 B. 車車船使用稅 C. 耕耕地占用稅D個(gè)人所得得稅19下列各項(xiàng)項(xiàng)中，應(yīng)包括括在資產(chǎn)負(fù)債債表“存貨”項(xiàng)項(xiàng)目的有

35、（ BCD ）。A待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益 BB委托加工材材料成本C正在加工中中的在產(chǎn)品成成本 D在途物物資20下列各項(xiàng)項(xiàng)中，屬于生生產(chǎn)費(fèi)用在完完工產(chǎn)品與在在產(chǎn)品之間分分配的方法的的有（ACDD ）。A 約當(dāng)產(chǎn)量量比例法 B交互分配法法C不計(jì)算在產(chǎn)產(chǎn)品成本法 D定額比例法法三、判斷題（每小題11分，共200分，對(duì)的劃劃“”，錯(cuò)的的劃“”）1、我國(guó)會(huì)計(jì)法法律制度的基基本構(gòu)成包括括會(huì)計(jì)法律,會(huì)計(jì)行政法法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)規(guī)章等,各省省,自治區(qū),直轄市人民民代表大會(huì)及及其常委會(huì)在在同憲法和會(huì)會(huì)計(jì)法律,行行政法規(guī)不相相抵觸的前題題下制定的地地方規(guī)章,也也屬于我國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法律制度度的組成部分分。( )2、在會(huì)計(jì)核算算的一

36、般原則則中，要求會(huì)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)為依據(jù)的原原則是歷史成成本原則。（ ）3、在試算平衡衡表上包括了了期初余額，本本期發(fā)生額，期期末余額三欄欄，如果三欄欄的借貸方合合計(jì)數(shù)相等，則則賬簿記錄是是正確的。（ ）4、如果一項(xiàng)收收益性支出按按資本性支出出處理，則會(huì)會(huì)造成當(dāng)期會(huì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少少，而以后各各期利潤(rùn)增加加。（ ）5、會(huì)計(jì)主體與與法律主體并并不是同一概概念。一般說(shuō)說(shuō)來(lái)，法律主主體必然是會(huì)會(huì)計(jì)主體，但但會(huì)計(jì)主體并并不一定就是是法律主體。（ ）6、設(shè)置會(huì)計(jì)科科目時(shí)，對(duì)每每一個(gè)會(huì)計(jì)科科目特定的核核算內(nèi)容必須須嚴(yán)格、明確確地界定，不不能混淆。（ ） 7、 復(fù)式記賬賬是指對(duì)發(fā)生生的交易

37、或事事項(xiàng)，都要以以相等的金額額在總賬賬戶戶及其所屬的的明細(xì)分類賬賬戶中進(jìn)行登登記。（ ） 8. 一般納納稅企業(yè)購(gòu)入入用于產(chǎn)品生生產(chǎn)的原材料料，其實(shí)際成成本應(yīng)包括應(yīng)應(yīng)交增值稅的的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）9. 企業(yè)銷售售 A 產(chǎn)品品，貨款已收收取，發(fā)票賬賬單及提貨單單已交給購(gòu)買買單位，但 A 產(chǎn)品尚尚存放在本企企業(yè)，所以，還還不能確認(rèn)為為產(chǎn)品銷售收收入的實(shí)現(xiàn)。（ ）10. 存貨成成本的高估或或低估會(huì)直接接對(duì)當(dāng)期損益益產(chǎn)生影響。如如期末存貨成成本高估，就就會(huì)使當(dāng)期的的利潤(rùn)虛減。（ ）11固定資產(chǎn)產(chǎn)提足折舊后后，不管是否否繼續(xù)使用，均均不再提取折折舊；提前報(bào)報(bào)廢的固定資資產(chǎn)，不再補(bǔ)補(bǔ)提折舊。（ ）12一般納稅

38、稅企業(yè)購(gòu)入貨貨物支付的增增值稅額無(wú)論論是否可以抵抵扣，均應(yīng)先先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額）”科目，待確確定不可抵扣扣時(shí)，再?gòu)摹皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有有關(guān)科目。（ ）13既使是一一般納稅人，其其購(gòu)進(jìn)用于增增值稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的材料物物資時(shí)支付的的增值稅也可可能不能作進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額核算算。（ ）14在采用以以舊換新銷售售方式時(shí)，銷銷售的商品按按照商品銷售售的方法確認(rèn)認(rèn)收入，回收收的商品作為為購(gòu)進(jìn)商品處處理。（ ）15對(duì)于以前前年度銷售的的產(chǎn)品本年度度退回，由于于涉及到以前前年度的收入入和成本，因因而，應(yīng)通過(guò)過(guò)“以前年度損損益調(diào)整”科目進(jìn)行核核算。（ ）16在對(duì)外公公

39、布年度會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如如果年末盤(pán)盈盈的存貨未得得到批準(zhǔn)，則則應(yīng)在“待處處理財(cái)產(chǎn)損溢溢”中掛帳。（）17企業(yè)對(duì)確確實(shí)無(wú)法支付付的應(yīng)付賬款款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入入當(dāng)期損益。（ ）18企業(yè)預(yù)付付的貨款屬于于應(yīng)收債權(quán)，所所以期末應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收收款計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備。（ ） 19收入能夠夠?qū)е缕髽I(yè)所所有者權(quán)益增增加，但導(dǎo)致致所有者權(quán)益益增加的不一一定都是收入入。（ ）20已達(dá)到預(yù)預(yù)定可使用狀狀態(tài)但在年度度內(nèi)尚未辦理理竣工決算手手續(xù)的固定資資產(chǎn)，應(yīng)按估估計(jì)價(jià)值暫估估入賬，但不不計(jì)提折舊。（ ）四、賬務(wù)處理題題（30分）A股份有限公司司（以下簡(jiǎn)稱稱A公司）為為增值稅一般般納稅人，適適用的增值稅稅稅率為177%，所得稅稅

40、稅率為333%。假定不不考慮其他相相關(guān)稅費(fèi)。AA公司主要生生產(chǎn)和銷售甲甲產(chǎn)品。原材材料按實(shí)際成成本核算。在在銷售時(shí)逐筆筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本。20007年度，A公公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)項(xiàng)如下：要求：（1）編制制A公司上述述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄錄。（22）編制A公公司20077年度的利潤(rùn)潤(rùn)表（“應(yīng)交交稅費(fèi)”科目目要求寫(xiě)出明明細(xì)科目和專專欄名稱，答答案中的金額額單位用萬(wàn)元元表示）（1）2月月5日，銷售售甲產(chǎn)品一批批，該批產(chǎn)品品的實(shí)際成本本為60萬(wàn)元元，增值稅專專用發(fā)票上注注明的貨款為為100萬(wàn)元元，增值稅額額為17萬(wàn)元元。產(chǎn)品已經(jīng)經(jīng)發(fā)出，提貨貨單已經(jīng)交給給買方，買方方用銀行存款款支付增值稅稅17萬(wàn)元，對(duì)對(duì)貨款部分開(kāi)開(kāi)具一張面值值為100萬(wàn)萬(wàn)元、期限為為4個(gè)月的不不帶息商業(yè)承承兌匯票。（1）借：銀行存款 17應(yīng)收票據(jù)100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷