財經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅財經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅財經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅V:1.0精細整理，僅供參考財經(jīng)法規(guī)案例題-增值稅日期：20xx年X月財經(jīng)法規(guī)一、某企業(yè)為一般納稅人，2012年1月發(fā)生的幾筆購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元。(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為117萬元。(3)購入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是25萬元。(4)購入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2萬元。(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬元。(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得15萬元。(7)企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為18萬元。(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價為3萬元。(9)出租房屋取得租金10萬元。假設(shè)上述各項購銷貨物稅率均為17%，購進貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機關(guān)認證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價依照13%的扣除率計算進項稅額。上月未抵扣完的進項稅額為零。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(保留兩位小數(shù))。(1)應(yīng)計算當(dāng)期銷項稅額的銷售額包括(AD)。A.銷售甲產(chǎn)品的銷售額B.轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)權(quán)，取得的15萬元C.出租房屋取得租金10萬元D.銷售乙產(chǎn)品的銷售額當(dāng)期銷項稅額計算：一是銷售甲產(chǎn)品的銷售額；二是銷售乙產(chǎn)品的銷售額。(2)當(dāng)期銷項稅額為(B)萬元。．49．2．5．15當(dāng)期銷項稅額=÷(1+17％)×17％+50×17％=+=(萬元)。(3)可以抵扣的進項稅額包括(ABC)。A.購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款B.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款C.購入生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款D.企業(yè)為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床的價款當(dāng)期進項稅額的計算：一是購入原材料取得專用發(fā)票上注明的價款；二是購入生產(chǎn)所需配件取得專用發(fā)票上注明的價款；三是購入生產(chǎn)所需包裝物取得專用發(fā)票上注明的價款；四是購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價款。對于職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床用于集體福利的進項稅額不得抵扣。(4)當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為(C)萬元。．08．57．96．82當(dāng)期可以抵扣的進項稅額=(40++2)×17％+3×13％=+=(萬元)。(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(A)萬元。．24．12．63．38當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=萬元)。二、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，有關(guān)應(yīng)稅消費品的具體情況：（1）3月份預(yù)收甲公司貨款50000元，4月份按約發(fā)出應(yīng)稅消費稅的貨物，開具增值稅發(fā)票注明：含增值稅的銷售額為198900元，增值稅稅率17％；從價計征的消費稅率30％。（2）4月份委托加工一批應(yīng)稅消費稅的貨物，支付加工費30000元。于5月15（3）5月要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)銷售給甲公司應(yīng)稅貨物的銷售額和應(yīng)納消費稅稅額正確的是(AD)。A.應(yīng)稅貨物的銷售額為170000元B.應(yīng)納消費稅稅額為59670元C.應(yīng)稅貨物的銷售額為198900元D.應(yīng)納消費稅稅額為51000元(2)該企業(yè)的消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間正確的是(BD)。A.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于3月份申報繳納消費稅B.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于4月份申報繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，應(yīng)于4月份由受托方代收代繳消費稅D.委托加工應(yīng)稅消費稅的，應(yīng)于5月份由受托方代收代繳消費稅(3)5月20日進口消費稅的消費品，應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。規(guī)定期限可以是(月20日月1日(4)如果納稅人應(yīng)稅消費品不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價款和增值稅合并收取的，在計算消費稅時，應(yīng)當(dāng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額。其換算的公式不正確的是(ABC)。A.應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1-消費稅稅率)B.應(yīng)稅銷售額=含消費稅稅額×(1-消費稅稅率)C.應(yīng)稅銷售額=含增值稅銷售額÷(1+消費稅稅率)D.應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)(5)消費稅的納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起(C)內(nèi)申報納稅。日日日個月三、2012年2月，某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)購進生產(chǎn)用原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價200萬元，增值稅34萬元，材料已入庫，同時發(fā)生運費10萬元，并取得運費發(fā)票；(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購價80萬元，已驗收入庫；(3)購進零星材料，普通發(fā)票注明金額萬元；(4)按以舊換新的方式，向消費者個人銷售商品400件，每件零售價1170元（含稅），每件商品收回折價100元，實收貨款共計萬元；(5)向某商場銷售產(chǎn)品，填開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額是1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)該企業(yè)2月份增值稅的銷項稅額為(C)。萬元萬元萬元萬元(2)該企業(yè)2月份進項稅額為(B)。萬元萬元萬元萬元該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額為(A)。萬元萬元萬元萬元(4)2月份不予抵扣的進項稅為(D)。萬元萬元萬元萬元(5)如果企業(yè)2月初有留抵稅額萬元，則下列不正確的是(BCD)。A.應(yīng)納增值稅額為200萬元B.應(yīng)納增值稅額為萬元C.應(yīng)納增值稅額為萬元D.應(yīng)納增值稅額為萬元四、某一般納稅企業(yè)，2011年5月，銷售A產(chǎn)品，不含稅銷售額為80萬元；B產(chǎn)品的不含稅銷售額為100萬元，為了促銷，給予購買方B產(chǎn)品折扣額10萬元未按規(guī)定開具紅字發(fā)票。當(dāng)月用于職工福利的產(chǎn)品計稅價10萬元，用于非應(yīng)稅項目的產(chǎn)品計稅價12萬元。當(dāng)月購進原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為17萬元；當(dāng)月另購進一批用于免稅項目的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為萬元。該企業(yè)購銷產(chǎn)品使用的增值稅稅率為17％。當(dāng)月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)當(dāng)期有關(guān)增值稅計算，下列正確的是(BC)。A.當(dāng)期可抵扣的進項稅額為萬元B.當(dāng)期銷項稅額為萬元C.當(dāng)期可抵扣的進項稅額為17萬元D.當(dāng)期銷項稅額為萬元(2)企業(yè)如果期初無留抵稅額，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(C)。萬元萬元萬元萬元(3)企業(yè)如果期初有留抵稅額萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(D)。萬元萬元萬元萬元(4)以下說法正確的是(BCD)。A.采用折扣方式銷售貨物的，如果折扣額未按規(guī)定開具紅字發(fā)票的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅B.還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價，不得從銷售額中減除還本支出C.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，可以不開具增值稅專用發(fā)票D.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(5)對增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定，以下說法不正確的是(ABCD)。A.采用直接收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B.采用賒銷結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.進口貨物的，為報關(guān)進口的當(dāng)天D.采用委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天五、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品增值稅稅率為17％；生產(chǎn)的B產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品。2012年2月初無留抵數(shù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，采購一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額34萬元。（2）5日，購進一批用于車間流水線設(shè)備安裝的專用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額萬元。（3）15日，從外地購入一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價20萬元，增值稅萬元，為購入該材料支付運輸費5000元并取得運費發(fā)票。（4）19日，采用交貨提款方式銷售A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明含稅價585萬元，款項收到。（5）20日，購入一批生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅萬元。（6）23日，采用托收承付方式銷售給南京甲公司B產(chǎn)品，開出普通發(fā)票注明價款117萬元，款項已收到。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列計算正確的是(C)。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元(2)當(dāng)月銷項稅額為(B)。萬元萬元萬元萬元(3)關(guān)于增值稅視同銷售，下列說法正確的是(ABD)。A.將貨物移送到外省市連鎖機構(gòu)的B.將購買的貨物用于對外投資的C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費D.銷售代銷貨物(4)當(dāng)月可抵扣的進項稅額是(A)。萬元萬元萬元萬元(5)如果企業(yè)月初有留抵數(shù)5000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額正確的是(D)。萬元萬元萬元萬元六、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證上注明價款為萬元，同時支付運輸費4000元并取得運費發(fā)票。（2）進口一批生產(chǎn)原材料，關(guān)稅完稅價50萬元，支付關(guān)稅15萬元，適用增值稅稅率13％。（3）向消費者直接銷售食用植物油，開具普通發(fā)票注明價款113萬元。（4）捐贈給老年福利院一批自產(chǎn)的食用植物油，成本價3000元，計稅價格5000元。（5）購進一臺固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅5100元。（6）銷售一批飼料，開具增值稅發(fā)票注明不含稅價50萬元，支付運輸費3000元并取得運費發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月均通過認證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)關(guān)于進口貨物的增值稅組成計稅價格，下列表述中正確的是(ACD)。A.納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和條例規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價+消費稅C.如果進口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格中應(yīng)包括已納消費稅稅額D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價+關(guān)稅+消費稅(2)該企業(yè)進口貨物支付的增值稅稅額為(B)。萬元萬元萬元萬元(3)企業(yè)當(dāng)月計算正確的是(AD)。A.當(dāng)月可抵扣的進項稅額為萬元B.當(dāng)月銷項稅額為萬元C.當(dāng)月可抵扣的進項稅額為萬元D.當(dāng)月銷項稅額為萬元(4)企業(yè)采用委托他人代銷或分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的是(BC)。A.采用分期收款方式銷售貨物，為合同簽訂的當(dāng)天B.采用委托他人代銷的，為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天C.采用分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采用委托他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天(5)企業(yè)當(dāng)月計算正確的是(B)。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元七、A企業(yè)2010年3月以每臺不含稅售價4000元銷售冰箱100臺，采用以舊換新方式銷售冰箱50臺，每臺實收3500元，企業(yè)按照575000元計入該月銷售額。B超市是一般納稅人，2010年3月，開具專用發(fā)票銷售商品，取得不含稅銷售額為200000元，開具普通發(fā)票銷售商品取得含稅銷售額為1170000元。小規(guī)模納稅人C，2010年3月，填開普通發(fā)票銷售貨物，銷售收入為51500元。1、A企業(yè)該月增值稅的銷售額為（）元A、575000B、175000C、500000D、6000002、下列關(guān)于銷售額的確定，說法正確的是（）A、銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭坌袨椋N貨方可按有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票B、以舊換新方式銷售的貨物，按照新貨物的同期銷售價格確定的銷售額扣減舊貨物