4/4企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

問(wèn)題的提出

我國(guó)信用危機(jī)的出現(xiàn)已經(jīng)覆蓋了社會(huì)的方方面面，其中企業(yè)間的商業(yè)信用危機(jī)尤為突出。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家趙海寬在一次信用會(huì)議論壇上講到，我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)信用，按債權(quán)債務(wù)人劃分，主要可分為國(guó)家信用、銀行信用、商業(yè)信用和民間信用。而問(wèn)題最突出的是商業(yè)信用和銀行信用。這種企業(yè)之間在商品交易過(guò)程中憑借雙方的信任，通過(guò)賒銷、預(yù)付等手段所形成的商業(yè)信用已經(jīng)出現(xiàn)了嚴(yán)重的失信問(wèn)題，并對(duì)我們的社會(huì)信用構(gòu)成了極大的威脅。同時(shí)，企業(yè)作為信用主體本身也在飽嘗著信用風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的“切膚之痛”。因此，如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用管理，防止和避免商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

目前，許多專家、學(xué)者和其他相關(guān)研究人員相繼提出企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理論、方法、手段、模式以及信息管理系統(tǒng)等等。這些理論和觀點(diǎn)提出了解決企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用管理手段和步驟，對(duì)于我國(guó)的企業(yè)具有切實(shí)的現(xiàn)實(shí)意義。但上述的研究大都沒(méi)有從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，將企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理看作是一個(gè)系統(tǒng)工程來(lái)進(jìn)行分析。鑒于此，本文試圖在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究領(lǐng)域做一嘗試，即針對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)目前存在的主要問(wèn)題，利用系統(tǒng)方法對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與管理。

信用風(fēng)險(xiǎn)的成因和管理因素

我國(guó)企業(yè)相關(guān)管理部門的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門、財(cái)務(wù)部門來(lái)對(duì)信用銷售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷售部門和財(cái)務(wù)部門各自為政，因而對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)形成“滯后”管理；二是由于銷售目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時(shí)在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷售部門承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，反而會(huì)在銷售報(bào)酬的激勵(lì)機(jī)制下形成更大的風(fēng)險(xiǎn)；三是由于財(cái)務(wù)人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門控制信用銷售和信用風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)造成財(cái)務(wù)與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用管理部門，實(shí)行各部門之間的系統(tǒng)管理，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)本兼治的第一步。

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因。外部原因主要是貿(mào)易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運(yùn)輸糾紛、保險(xiǎn)糾紛等）、客戶無(wú)力償還（企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善等）、蓄意欺詐及有意占用對(duì)方資金。從信用管理角度來(lái)看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識(shí)別事前和事后的風(fēng)險(xiǎn)所在，科學(xué)決策和采取有效措施。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部原因主要是如下幾個(gè)方面：掌握客戶信息不全，不真實(shí)；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶的資信狀況；沒(méi)有準(zhǔn)確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺乏對(duì)拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學(xué)的信用管理制度等。透過(guò)這些現(xiàn)象我們發(fā)現(xiàn)，上述種種彼此之間是互相影響的。由于沒(méi)有全面真實(shí)地了解客戶的信息狀況，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)客戶的靜態(tài)資信情況和動(dòng)態(tài)信用變化失去準(zhǔn)確的判斷；而企業(yè)與客戶進(jìn)行的這種非理性交易，又往往會(huì)忽略信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，缺乏設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款的監(jiān)控程序，最后形成逾期賬款和壞賬，造成企業(yè)的信用損失。在這種情形下，企業(yè)盲目的追討債務(wù)將進(jìn)一步增加成本和人為風(fēng)險(xiǎn)。反之，企業(yè)如果陷入信用銷售與信用風(fēng)險(xiǎn)的“兩難”境地，再加之缺乏有效的信用管理，便很有可能拒絕信用銷售，其后果是使企業(yè)間的商業(yè)信用萎縮。

因此，弄清企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因是進(jìn)行科學(xué)管理的必要條件。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理因素首先是客戶信息的分析與管理，應(yīng)包括通過(guò)不同的渠道獲取客戶信息；客戶信息的分類體系的設(shè)計(jì)；解讀相關(guān)機(jī)構(gòu)提供的商業(yè)信用報(bào)告；利用信用分析模型對(duì)客戶信息資料進(jìn)行科學(xué)分析；對(duì)客戶財(cái)務(wù)信息進(jìn)行深入的分析；利用信息技術(shù)設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)客戶信息管理系統(tǒng)等。其次是企業(yè)做出科學(xué)的信用決策，這個(gè)方面是在前面客戶信息分析的基礎(chǔ)上，對(duì)客戶所做的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度及信用條件等授信決策，確定信用管理的考核指標(biāo)；然后是企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，選擇正確的結(jié)算方式并對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的轉(zhuǎn)嫁，以使企業(yè)的債權(quán)得到合理安全的保障；接下來(lái)是企業(yè)對(duì)自己內(nèi)部應(yīng)收賬款的管理和監(jiān)控，相關(guān)因素是掌握應(yīng)收賬款管理技術(shù)、確定應(yīng)收賬款信用分級(jí)、應(yīng)用應(yīng)收賬款跟蹤監(jiān)控方法、制定應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、開(kāi)發(fā)應(yīng)收賬款監(jiān)控信息系統(tǒng)等；最后是拖欠賬款的追收，主要步驟是逾期應(yīng)收賬款的定性和定量分析，制定合理的催賬政策和收賬程序，巧妙合理地使用追賬方法等。與企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因相應(yīng)，這些信用管理設(shè)計(jì)的每一個(gè)因素和環(huán)節(jié)也都是彼此影響，相互作用的。

系統(tǒng)方法在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

現(xiàn)代系統(tǒng)研究開(kāi)創(chuàng)者貝塔朗菲認(rèn)為，系統(tǒng)是相互作用的多元素復(fù)合體。這個(gè)概念所顯示的特征是多元性、相關(guān)性和整體性。即元素的差異性和多樣性是系統(tǒng)生命力的重要源泉；系統(tǒng)中的元素不是彼此孤立的、不相干的，而是彼此關(guān)聯(lián)在一起，相互依存、相互作用、相互激勵(lì)、相互補(bǔ)充、相互制約；所有組成部分構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)一的整體，具有整體的特性、狀態(tài)、行為和功能。同時(shí)，系統(tǒng)往往將差異元素劃分為若干子系統(tǒng)，子系統(tǒng)的相同結(jié)構(gòu)構(gòu)成了整體系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。系統(tǒng)與所處環(huán)境發(fā)生的相互作用，形成系統(tǒng)行為和系統(tǒng)功能。從系統(tǒng)的概念和特征來(lái)看，由于多元素的不同而又互相關(guān)聯(lián)組成的系統(tǒng)是不可分割的，易于從局部和整體兩方面來(lái)分析問(wèn)題。一般來(lái)講，系統(tǒng)的研究方法主要是模型研究方法。模型又分幾種類型，如標(biāo)度模型、地圖模型、數(shù)學(xué)模型、計(jì)算機(jī)模型等。本文擬以簡(jiǎn)單的幾何圖形對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門與環(huán)節(jié)做系統(tǒng)分析與系統(tǒng)綜合的定性描述。

首先，我們將整個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理視作一個(gè)系統(tǒng)工程，把相關(guān)管理部門分成若干子系統(tǒng)，在各子系統(tǒng)的運(yùn)作和相關(guān)配合下，使整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)形成一個(gè)有機(jī)的整體，最終達(dá)到提高交易效率，降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

根據(jù)專家的建議，中小型（標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)T工有200～300人，有一定的銷售規(guī)模）以上的工商類企業(yè)，只要達(dá)到一定規(guī)模，都應(yīng)該建立自己的信用管理部門。通過(guò)前面的分析，企業(yè)設(shè)立信用管理部門，建立健全專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能，以增加現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為最終目標(biāo)，專業(yè)化的承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)，這已經(jīng)成為企業(yè)的共識(shí)。這樣，以信用管理為核心，將企業(yè)的銷售、財(cái)務(wù)和信息管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的內(nèi)部管理系統(tǒng)。具體到信用管理部門與其他部門的關(guān)系，一般來(lái)講，1、信用管理部門與銷售部門是沖突的關(guān)系，銷售部門追求銷售收入最大化，盲目擴(kuò)大企業(yè)信用，容易造成企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)；而信用管理部門的職能之一也是擴(kuò)大銷售，但是必須是安全的信用銷售才可以進(jìn)行，并不是妨礙和限制銷售部門創(chuàng)造銷售業(yè)績(jī)。因此，從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，兩部門應(yīng)該從整體利益出發(fā)，互相溝通和支持，共同擴(kuò)大銷售的同時(shí)將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最小。2、信用管理部門與財(cái)務(wù)部門是互補(bǔ)的關(guān)系，他們?cè)趹?yīng)收賬款規(guī)模的控制、追收逾期賬款等方面的目標(biāo)是一致的。

但他們的管理目標(biāo)并非完全雷同，信用管理部門的擴(kuò)大信用額度、增加信用銷售與財(cái)務(wù)部門的追求財(cái)務(wù)平衡目標(biāo)會(huì)發(fā)生偏離，為了保持整個(gè)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，也需要兩部門互相配合與支持。3、信用管理部門與企業(yè)高層經(jīng)理之間是被指導(dǎo)與指導(dǎo)的關(guān)系，信用部門需要將相應(yīng)的數(shù)據(jù)和建議向高層經(jīng)理匯報(bào)，以便得到其指導(dǎo)，做出正確的信用決策，使企業(yè)的信用管理趨于理性化。4、信用管理部門與外部相關(guān)部門的聯(lián)系是必不可少的。因此，信用管理部門需要從企業(yè)外部得到信息、技術(shù)、法律和業(yè)務(wù)上的支持，所以會(huì)接觸各類企業(yè)信用調(diào)查報(bào)告商、企業(yè)征信數(shù)據(jù)庫(kù)、保理商、信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、信用管理咨詢公司、信用管理外包服務(wù)公司、商賬追收代理機(jī)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)仲裁機(jī)構(gòu)等。這就要求信用管理部門對(duì)上述公司與機(jī)構(gòu)的服務(wù)和性能差別非常了解，能做出謹(jǐn)慎而又正確的選擇，同時(shí)與這些部門保持良好的關(guān)系。

在企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，除了探討信用管理部門與各部門之間的關(guān)系以外，其他部門也需要相互支持與配合，即銷售部門與財(cái)務(wù)部門除了接受企業(yè)高層管理之外，兩者之間也是密切聯(lián)系的，銷售部門要將客戶相關(guān)數(shù)據(jù)交給財(cái)務(wù)部門，同樣，財(cái)務(wù)也要將涉及客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的資料信息反饋給銷售部門?？梢?jiàn)，只有各個(gè)部門子系統(tǒng)共同發(fā)揮作用，并按照一定的順序和邏輯互相支持配合，形成一個(gè)有機(jī)的整體，才能使整個(gè)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)功能的有效性發(fā)揮出來(lái)，達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化的真正目標(biāo)。

其次，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)具體環(huán)節(jié)也需要進(jìn)行系統(tǒng)分析，通過(guò)前文對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理因素及相關(guān)環(huán)節(jié)的分析，可以按照其中的相互聯(lián)系及順序邏輯編制下列系統(tǒng)分析圖形，以便我們更清楚的看到它們之間內(nèi)在的聯(lián)系：

從系統(tǒng)的角度出發(fā)，我們可以這樣概述它們之間的關(guān)系：客戶信息的搜集、管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，這方面相對(duì)應(yīng)的部門主要是銷售部門，該項(xiàng)子系統(tǒng)的充實(shí)和完善極大的減少企業(yè)與客戶之間的信息不對(duì)稱狀況；然后是整個(gè)系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)——信用分析和決策，主要對(duì)應(yīng)的是信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門，將得到的客戶信用信息，通過(guò)一定的技術(shù)進(jìn)行量化，根據(jù)定性和定量分析的結(jié)果，對(duì)客戶授予正確的信用決策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間、信用

額度、信用條件等，使企業(yè)增加銷售量的同時(shí)減少和避免信用風(fēng)險(xiǎn)；再下來(lái)就是將信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁，以減少企業(yè)自身的信用風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的是企業(yè)外部信用保險(xiǎn)或保理商等機(jī)構(gòu)，從企業(yè)內(nèi)部來(lái)講，應(yīng)由信用管理部門做出這方面的決策；再往后一步是應(yīng)收賬款的管理與監(jiān)控，主要是財(cái)務(wù)部門的工作，通過(guò)掌握相關(guān)技術(shù)，制定應(yīng)收賬款監(jiān)管的政策和程序，將應(yīng)收賬款的管理成本、機(jī)會(huì)成本等降到合理水平，使信用風(fēng)險(xiǎn)得以減少：最后，對(duì)企業(yè)已經(jīng)形成的拖欠賬款進(jìn)行追收，以保證挽回即將造成的信用損失，企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)此做出部署和決策。上述每一個(gè)管理環(huán)節(jié)都是一環(huán)扣一環(huán)，反之，拖欠賬款如果處理不好，直接會(huì)影響到其他各個(gè)環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)信用管理的各個(gè)子系統(tǒng)都是彼此相關(guān)的，而且它們之間嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻樞蛐詻Q定了整個(gè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性和功能性。

最后，我們通過(guò)對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理具體因素