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教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增60萬元C、職工福利費應(yīng)調(diào)增12萬元D、職工福利費不需要調(diào)整<4>、2014年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、455.32B、485.75C、532.5D、567.52、某大學(xué)陳教授2014年11月取得如下收入：（1）工資收入4800元；（2）一次性稿費收入5000元；（3）一次性講學(xué)收入500元；（4）一次性翻譯資料收入3000元；（5）到期國債利息收入1286元；（6）為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬24000元；（7）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為3000元，繳納相關(guān)稅費99元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：<1>、下列關(guān)于陳教授各項收入的征稅規(guī)定，不正確的是（）。A、工資收入的應(yīng)納稅所得額為1300元B、一次性稿費收入，按照“稿酬所得”征稅C、一次性講學(xué)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”征稅D、一次性翻譯資料收入，按照“稿酬所得”征稅<2>、下列關(guān)于陳教授各項收入的應(yīng)納稅額，計算正確的是（）。A、工資收入應(yīng)納個人所得稅為115元B、一次性稿費收入應(yīng)納個人所得稅為800元C、一次性講學(xué)收入應(yīng)納個人所得稅為160元D、一次性翻譯資料收入應(yīng)納個人所得稅為440元<3>、陳教授取得到期國債利息收入和技術(shù)咨詢收入的征稅規(guī)定中，正確的是（）。A、取得的到期國債利息收入免征個人所得稅B、國債利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅為257.2元C、為某公司提供技術(shù)咨詢適用加成征收D、技術(shù)咨詢報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅為3840元<4>、對于陳教授出租住房的征稅規(guī)定，正確的是（）。A、出租住房收入3000元，可以減除800元的定額費用B、出租住房時繳納的其他稅費可以在計算個人所得稅前扣除C、出租住房收入按照財產(chǎn)租賃所得征稅，適用20%的比例稅率D、出租住房收入應(yīng)繳納的個人所得稅為420.2元單項選擇題1【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。2【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。3【正確答案】D【答案解析】本題考核利息費用的扣除。在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息180萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。擴大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用=1500×6%=90（萬元）。4【正確答案】D【答案解析】本題考核不得計提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。5【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。6【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A中的比例應(yīng)該是10%；選項B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年；選項D，應(yīng)該是100%加計扣除。7【正確答案】D【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實行稅額抵免。8【正確答案】D【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。選項ABC均屬于勞務(wù)報酬所得。9【正確答案】C【答案解析】本題考核全年一次性獎金的稅額計算。年終一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅。因為月工資4200元高于費用扣除額，所以36000÷12=3000（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù)105元，獎金應(yīng)納個人所得稅=36000×10%-105=3495（元）。10【正確答案】B【答案解析】本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。應(yīng)納個人所得稅=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）+10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）11【正確答案】A【答案解析】本題考核屬于勞務(wù)報酬所得。選項B為個體經(jīng)營所得；選項CD為稿酬所得。12【正確答案】A【答案解析】本題考核勞務(wù)報酬所得的個人所得稅計算。演出收入屬于勞務(wù)報酬所得，勞務(wù)報酬一次應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，要加成征收個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。二、多項選擇題1【正確答案】ABC【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。2【正確答案】ABD【答案解析】本題考核提供勞務(wù)收入的確認(rèn)。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。3【正確答案】AD【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金，違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。4【正確答案】ABC【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的減免優(yōu)惠。新的企業(yè)所得稅法體現(xiàn)國家鼓勵環(huán)境保護和技術(shù)進步的政策精神，增加了“企業(yè)從事環(huán)境保護項目的所得”和“企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內(nèi)容，但一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項D不正確。5【正確答案】ABC【答案解析】本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。6【正確答案】ACD【答案解析】本題考核個人所得稅的征免稅項目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免征個人所得稅。7【正確答案】ABC【答案解析】本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬所得稅目的規(guī)定。從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。8【正確答案】BD【答案解析】本題考核個人所得稅的減免規(guī)定。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。9【正確答案】BCD【答案解析】本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。選項A向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，因此選項A不正確。10【正確答案】AB【答案解析】本題考核工資薪金所得的應(yīng)稅項目。選項C，出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅；選項D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。三、判斷題1【正確答案】錯【答案解析】本題考核應(yīng)稅收入的范圍。納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應(yīng)稅收入。2【正確答案】對【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅中加計扣除的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。3【正確答案】錯【答案解析】本題考核禁止扣除的項目。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于禁止扣除項目。4【正確答案】錯【答案解析】本題考核個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除項目。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5【正確答案】對【答案解析】本題考核每次收入的確定。6【正確答案】錯【答案解析】本題考核工資薪金所得應(yīng)稅項目。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅。7【正確答案】對【答案解析】本題考核個人所得稅的特殊規(guī)定。（1）對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。（2）對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。（3）對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。8【正確答案】對【答案解析】本題考核個人所得稅的納稅人。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。四、不定項選擇題1、<1>、【正確答案】ABC【