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集團物業(yè)資金治理制度

——(2004-10-9)

1、目的和適用范圍

規(guī)范集團內(nèi)物業(yè)治理公司的資金治理行為，為提高集團物業(yè)資金治理水平服務(wù)

本規(guī)范適用于集團內(nèi)全資及控股的所有物業(yè)治理公司（以下稱物業(yè)公司）

2、規(guī)范制訂依據(jù)

本規(guī)范是依照國家相關(guān)內(nèi)部操縱規(guī)范的要求，在《集團資金治理制度》基礎(chǔ)上，依照物業(yè)治理特點作出相關(guān)調(diào)整，本規(guī)范未涉及的內(nèi)容按《集團資金治理制度》執(zhí)行。

3、職責(zé)

集團資金治理中心負責(zé)督促、檢查各一線公司對所屬物業(yè)公司遵守國家及集團資金方面相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度情況；各一線公司負責(zé)督促、檢查所屬各物業(yè)公司制訂相關(guān)資金治理制度及執(zhí)行情況；各物業(yè)公司參考本制度制訂相應(yīng)的《資金治理制度》并遵照執(zhí)行。

4、內(nèi)容

4.1貨幣資金治理

貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.1崗位分工和授權(quán)批準

4.1.1.1各公司應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

其中：出納員負責(zé)本部門現(xiàn)金的日常治理，并對收款員和值班收費人員的工作負責(zé)，非出納人員不得經(jīng)手現(xiàn)金。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的）賬目的登記工作。

各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

各公司財務(wù)部應(yīng)對資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進行相關(guān)制度和崗位職責(zé)的培訓(xùn)，保證所有人員確認已同意培訓(xùn)并清晰國家、集團、公司的財務(wù)制度和個人的職責(zé)。

4.1.1.2各公司應(yīng)當配備合格的人員，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并依照公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵記守法，客觀公正。必須取得會計從業(yè)資格證書，并不斷同意會計人員后續(xù)教育。

4.1.1.3各公司應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人應(yīng)當依照貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越授權(quán)審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

4.1.1.4各公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

4.1.1.5支付申請

各公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

支付審批

審批人依照其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

支付復(fù)核

復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計確實是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

辦理支付

出納人員應(yīng)當依照復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

4.1.1.6各公司關(guān)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當上報上級地產(chǎn)公司或集團總部審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.1.7嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

4.1.2現(xiàn)金治理

本規(guī)則所指的現(xiàn)金包括：人民幣和外幣庫存現(xiàn)金、有價證券等。各公司對現(xiàn)金的使用應(yīng)遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行規(guī)定》。

4.1.2.1各公司必須依照《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司的現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.1.2.2各公司依照當?shù)劂y行的要求來確定庫存現(xiàn)金限額。當日結(jié)余超出限額的部分，出納要在當天存入銀行賬戶。

4.1.2.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

嚴禁“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

4.1.2.4以現(xiàn)金方式獵取的收入，應(yīng)于當天送存銀行。在銀行營業(yè)時刻結(jié)束后收進的現(xiàn)金，應(yīng)當采取妥善保管措施，于第二天送存銀行。因?qū)ｉT情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。

各公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.2.5不得為任何單位、個人套取現(xiàn)金。

4.1.2.6關(guān)于現(xiàn)金和各種有價證券，出納要確保其安全和完整無缺，因保管責(zé)任造成的短缺，當事人要負賠償責(zé)任。

4.1.2.7出納保險柜內(nèi)不同意存放私人物品（含現(xiàn)金及其它物品），也不同意存放代業(yè)主保管的現(xiàn)金及物品。確需承辦代業(yè)主保管現(xiàn)金及物品業(yè)務(wù)的，應(yīng)單獨使用專門的保險柜。

4.1.2.8各公司提取、運送現(xiàn)金、印鑒及其它貴重物品時，原則上要求一位安全人員陪同。同時，知情人員不可對外透露；路程較遠的，出納有權(quán)要求有關(guān)部門及時安排車輛，有關(guān)部門應(yīng)予以最大程度的協(xié)助。

4.1.2.9出納必須嚴守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交他人。

4.1.2.10出納在辦理收付時，應(yīng)堅持“當面點清”制度，每筆現(xiàn)金收付后應(yīng)當即入賬。

4.1.2.11銷售、工程等業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)活動中收取的現(xiàn)金必須及時上交財務(wù)治理部，不得自行用于任何開支。

4.1.2.12出納員應(yīng)具有高技能鑒不假鈔真?zhèn)文芰Γ坏┦杖〖兮n后果自負；公司應(yīng)為收款員配備必要的驗鈔設(shè)備。

4.1.2.13出納須做到現(xiàn)金日清月結(jié)。若出現(xiàn)差異應(yīng)及時查明緣故并報財務(wù)部負責(zé)人進行處理；次日尚不能查明緣故、彌補差異的，應(yīng)及時報公司財務(wù)負責(zé)人進行處理。

4.1.2.14財務(wù)負責(zé)人（或授權(quán)人）應(yīng)每月最后一天（或第一天）、并在當月任意確定一天，監(jiān)督出納進行庫存現(xiàn)金的盤點，形成盤點記錄，相關(guān)人員簽字后將盤點與核對記錄報公司財務(wù)負責(zé)人。

4.1.1.15節(jié)假日售樓、銀行非辦公時刻收款等緣故需要開立個人銀行存折的，銀行存折和取款密碼須交由兩人保管；第一個工作日內(nèi)必須將全部金額轉(zhuǎn)入公司賬戶，不得保留余額。嚴禁用銀行存折直接提取現(xiàn)金或?qū)ν飧犊睢?/p>

4.1.3銀行存款治理

4.1.3.1各公司應(yīng)當嚴禁按照《支付結(jié)算方法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的治理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

4.1.3.2新開銀行賬戶（含因業(yè)務(wù)需要開具個人存折）財務(wù)治理部必須出具專項報告，講明開戶理由、賬戶用途，報財務(wù)部經(jīng)理、公司第一負責(zé)人、地產(chǎn)公司財務(wù)負責(zé)人、總部資金治理中心，全部得到批準后方可開戶，并嚴格按照當初開戶的用途使用；未經(jīng)審批同意，嚴禁以任何名義開立賬戶。

4.1.3.3財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)；清理（銷戶）前后必須將余額核對清晰，做到收付單據(jù)齊全。

4.1.3.4嚴禁出租、出借銀行賬戶，并不得以任何形式關(guān)心任何單位或個人進行洗鈔票行為。

4.1.3.5財務(wù)治理部不得將以本公司名義開立的銀行賬戶預(yù)留印鑒轉(zhuǎn)交不人使用，除客戶購房后退房及正常業(yè)務(wù)中的保證金、（訂）定金等收退外，不得對任何單位或個人發(fā)生代收代付、先收后付行為。

4.1.3.6出納在每月終了后5個工作日內(nèi)，應(yīng)依照銀行對賬單認真核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其緣故，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其講明，報財務(wù)負責(zé)人（或其授權(quán)人）審核。

4.1.4財務(wù)印鑒及票據(jù)治理

4.1.4.1財務(wù)印鑒須由兩人分不保管。

財務(wù)專用章需由財務(wù)負責(zé)人或其授權(quán)人保管，出納不得保管財務(wù)專用章。

4.1.4.2當財務(wù)印鑒保管人員外出時，征得財務(wù)負責(zé)人同意并在其監(jiān)督下辦理書面移交手續(xù)后將財務(wù)印鑒交于其他財務(wù)人員保管，代保管人須將代保管期間發(fā)生業(yè)務(wù)登記在《印鑒交接代保管清單》上。

4.1.4.3原則上財務(wù)印鑒不得帶出公司，如有需要，需經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批同意后方可辦理。

4.1.4.4銀行結(jié)算票據(jù)等統(tǒng)一由出納保管，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白票據(jù)上。

4.1.4.5支票、承兌匯票等結(jié)算票據(jù)必須實行登記領(lǐng)用制度，詳細登記金額、日期、號碼、收款單位和用途等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字；對已使用過的票據(jù)手冊要妥善保管存檔。

4.1.4.6付款經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票時，應(yīng)在《付款通知單》的領(lǐng)款人處簽字，同時必須在寫明簽發(fā)日期、金額、用途、收款單位的支票領(lǐng)用登記簿上簽字確認；專門情況簽發(fā)支票不能明確金額、必須開具限額支票的，要在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，并由領(lǐng)用人在《付款通知單》和登記簿上簽字確認，限額支票只能由公司內(nèi)部人員領(lǐng)用，且必須在交付對方前填上限額內(nèi)的具體結(jié)算金額。對不能明確限額，又不能明確收款單位的，不得予以開具。嚴禁超限額使用限額支票。

4.1.4.7各物業(yè)公司需辦理承兌匯票結(jié)算的，視同融資行為，按內(nèi)部借款有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)（具體條款本中心另行制訂），待審批同意后方可辦理。同時建立應(yīng)付票據(jù)的輔助臺賬，在承兌到期日時要保證由足夠的資金兌付承兌匯票。

4.1.4.8嚴禁簽發(fā)空頭、空白支票、無能力按期支付的商業(yè)承兌匯票和有效期超出5日的遠期支票。

4.1.4.9在收到客戶開出的遠期結(jié)算票據(jù)時，應(yīng)立即向有關(guān)銀行咨詢票據(jù)的真?zhèn)?，并在相關(guān)的登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及經(jīng)辦人等，到期收到款項后，予以注銷；到期未能收到款的票據(jù)，應(yīng)依照登記簿上的內(nèi)容及時采取追索措施?？铐椢吹劫~時，不得向?qū)Ψ介_具收據(jù)和發(fā)票。

4.1.4.10在收到客戶簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù)，應(yīng)立即向銀行申請兌付，如遇退票應(yīng)及時通知前臺收款及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員進行追討；對客戶以銀行匯款、轉(zhuǎn)賬和劃款等方式支付的款項，應(yīng)堅持收妥確認原則，未經(jīng)確認，不得作出相應(yīng)行為。

4.1.4.11出納員收到票據(jù)后，應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，不準擅自壓票，以保證公司資金及時回籠。

4.1.4.12出納應(yīng)具有高技能鑒不客戶出具的銀行票據(jù)的真?zhèn)文芰?，不能確定時，應(yīng)向有關(guān)銀行咨詢、求助。

4.1.4.13票據(jù)遺失需及時以最低限度降低公司損失為原則妥善處理；直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納，并由其去銀行辦理掛失手續(xù)。

4.1.4.14逾期未用的票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納，辦理注銷手續(xù)；對填寫錯誤、過期失效的票據(jù)，出納應(yīng)加注“作廢”記號，連同存根一并保存。財務(wù)有關(guān)人員應(yīng)定期對票據(jù)使用情況予以查核。

4.1.5備用金治理

4.1.5.1發(fā)行中行萬科聯(lián)名信用卡的地區(qū)，公司原則上不向職員借支備用金，鼓舞職員使用（聯(lián)名）信用卡代替現(xiàn)金進行消費。

4.1.5.2本公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務(wù)部門依照業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴格操縱職員借取大額備用金。

4.1.5.3借支備用金需由經(jīng)辦人填寫“借款申請單”，并注明借款用途、金額、可能還款時刻等，并按照公司內(nèi)部審批程序，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。

4.1.5.4借支備用金應(yīng)在可能還款時刻內(nèi)報銷或還清。財務(wù)部門逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人，欠款未結(jié)清者不得再次借款。

4.1.5.5職員非公務(wù)事項不得從公司借支備用金款項。

4.1.5.6除得到集團總部批準以外，各公司不得以任何方式向個人發(fā)放任何形式的貸款。

4.1.5.7萬科職員離職時，原所在部門應(yīng)督促其還清各種借款，借款未清者，人事部門不予以辦理離職手續(xù)；職員在集團內(nèi)部之間調(diào)動，可憑職員簽字確認的欠款單由原服務(wù)單位轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。

4.1.6監(jiān)督治理

4.6.1.1各一線公司應(yīng)對所屬各物業(yè)公司的貨幣資金治理進行定期或不定期檢查。

4.6.1.2各物業(yè)公司本身也應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

4.6.1.3貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括：

4.6.1.3.1貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查資金支出的貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

4.6.1.3.2貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

4.6.1.3.3支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

4.6.1.2.4票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

4.6.1.3各一線公司及所屬物業(yè)公司對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的貨幣資金治理的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)立即制訂整改措施；對發(fā)覺的重大問題，應(yīng)當及時做出處理建議并上報總部資金治理中心備案。

4.2收款治理

4.2.1崗位分工與授權(quán)批準

4.2.1.1各公司應(yīng)當建立和完善物業(yè)收費治理方法、收費票據(jù)的印刷、領(lǐng)用、核銷等治理制度及收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理收款業(yè)務(wù)的不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。

4.2.1.2各公司應(yīng)當將辦理收費業(yè)務(wù)、收款業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分不設(shè)立。

財務(wù)部（或崗位）要緊負責(zé)款項的結(jié)算和記錄、監(jiān)督治理各款項的回收。各公司不得由同一部門或同一人辦理收費業(yè)務(wù)與收款業(yè)務(wù)的全過程。

4.2.1.3各公司應(yīng)當配備合格的人員辦理收款業(yè)務(wù)。

4.2.1.3.1辦理收款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。

4.2.1.3.2各公司應(yīng)當依照具體情況對辦理收款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換。

4.2.1.4各公司應(yīng)當對收款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人員對收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

4.2.1.4.1審批人應(yīng)當依照收款授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

4.2.1.4.2經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理收款業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向各公司治理層及上一級地產(chǎn)公司財務(wù)部或治理層報告。

4.2.1.4.3嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

4.2.2收款治理

4.2.2.1各公司應(yīng)將各項收費及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。租售業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得經(jīng)手現(xiàn)款。

4.2.2.2收款人員必須嚴格按照國家、集團規(guī)定的收費標準計費、收費，任何人員不得擅自減、免費用或少收、多收費用。

4.2.2.3使用萬科物業(yè)收費治理系統(tǒng)的單位，任何人不得隨意改變軟件中的收費數(shù)據(jù)。收費治理系統(tǒng)中計費、收費、數(shù)據(jù)治理業(yè)務(wù)不得由一人經(jīng)辦。

4.2.2.4除銀行托收項目外，所有收款均需開具收據(jù)或發(fā)票。當?shù)卣鞴懿块T規(guī)定應(yīng)使用發(fā)票的，不得使用收據(jù)。關(guān)于通過銀行托收收款需開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票備注欄中注明“銀行托收”。

4.2.2.5各物業(yè)治理處退還客戶押金及預(yù)收款時，必須收回原收款收據(jù)原件(只有當原付款人為單位的，能夠提供原付款單位開具的收據(jù)方可辦理退款，但必須需注明原收據(jù)號)，退款后需及時登記押金或預(yù)收款臺賬，客戶遺失原收款收據(jù)原件。經(jīng)查確未退款者，需由客戶本人講明緣故，并注明責(zé)任自負后，退還款項。

4.2.2.6各物業(yè)治理處應(yīng)做好收款人員與出納、出納與公司財務(wù)部的款項交接工作。

各治理處的收費人員與出納、出納與公司財務(wù)部的款項交接必須以票據(jù)的領(lǐng)用及核銷為依據(jù)，并由收款方開具收據(jù)或在收款日報表上簽收。收款日報表必須詳細列明收款金額、收款日期、收款票據(jù)號等內(nèi)容。

4.2.2.7各公司應(yīng)當按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況。建立應(yīng)收帳款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，并督促業(yè)務(wù)部門加緊催收。對拖欠時刻超過三個月的，應(yīng)保留書面催收記錄。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。

4.2.2.8各公司關(guān)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當報告上級地產(chǎn)公司，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。各公司發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)查明緣故，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。

4.2.2.9各公司注銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當及時入賬，防止形成賬外款。

4.2.2.10各公司應(yīng)當定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明緣故，及時處理。

4.2.2.11每月末，公司財務(wù)應(yīng)與各治理處收費情況進行核對，對收費記錄不一致的找出緣故及時處理。

4.2.3監(jiān)督檢查

4.2.3.1各公司應(yīng)當建立對收款內(nèi)部操縱的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。檢查重點是收款業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

4.2.3.2收款內(nèi)部操縱監(jiān)督檢查的內(nèi)容要緊包括

4.2.3.2.1收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

4.2.3.2.2收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為，檢查是否存在未經(jīng)審批的隨意多收、少收費用、減免的情況。

4.2.3.2.3收款的治理情況。重點檢查各項收費是否及時入賬；出納每周至少一次對部門各收費點進行突擊檢查并保留有記錄；應(yīng)收賬款是否及時收回、拖欠款的催收是否有效；壞賬核銷和應(yīng)收票據(jù)的治理是否符合規(guī)定。各公司財務(wù)部門應(yīng)每季度至少一次對下屬各部門的資金收、付款情況進行全面檢查，以確保各項財務(wù)制度全面得到執(zhí)行，款項及時回收入賬。

4.2.3.3對監(jiān)督檢查過程中發(fā)覺的收款內(nèi)部操縱中的薄弱環(huán)節(jié)，各單位應(yīng)當采取措施，及時加以糾正和完善。

4.3付款治理

4.3.1崗位分工與授權(quán)批準

4.3.1.1各公司應(yīng)當建立和完善財務(wù)報銷制度、采購治理制度、付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.3.1.2各公司不得由同一部門或個人辦理付款業(yè)務(wù)審批及執(zhí)行的全過程。付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

4.3.1.2.1付款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與授權(quán)審批人員不能為同一部門或同一崗位。

4.3.1.2.2建立驗收制度。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員完成采購后，應(yīng)由另一崗位或人員進行驗收。

4.3.1.2.3會計人員不得兼顧采購或驗收。

4.3.1.2.4財務(wù)經(jīng)理不得同時兼付款審批人和付款執(zhí)行人。

4.3.1.3各公司應(yīng)當配備合格的人員辦理付款業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德。各公司可依照具體情況對辦理付款業(yè)務(wù)的人員進行崗位輪換

4.3.1.4各公司應(yīng)當應(yīng)付款業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)操縱措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

4.3.1.4.1審批人應(yīng)當依照付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

4.3.1.4.2經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理付款業(yè)務(wù)。關(guān)于審批人超越授權(quán)范圍審批的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)拒絕辦理，并及時向公司治理層及上級地產(chǎn)公司財務(wù)部或治理層報告。

4.3.1.4.3各公司關(guān)于投資、合作等重大付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當通過上級地產(chǎn)公司批準方可辦理。

4.3.1.4.4嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理付款業(yè)務(wù)。

4.4.2付款治理

4.4.2.1各公司財務(wù)部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審