總賬會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容????????????????.????

總賬會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容????????????????.12/40稅務(wù)資金總賬費(fèi)用成本銷售2/40稅務(wù)資金總賬費(fèi)用成本銷售2工作概要3/40落實(shí)會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門人員認(rèn)真貫徹遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和政策，遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照本集團(tuán)會(huì)計(jì)制度和其它規(guī)定加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確性。充分提取和利用會(huì)計(jì)信息資料，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。工作概要3/40落實(shí)會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門34/10工作內(nèi)容綱要賬務(wù)處理日常賬務(wù)、月底賬務(wù)處理報(bào)表處理管理報(bào)表、HFM、PLY報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、國(guó)資委決算報(bào)表全面預(yù)算年度審計(jì)4/10工作內(nèi)容綱要賬務(wù)處理報(bào)表處理全面預(yù)算年度審計(jì)45/10根據(jù)綜合部提供的工程合同登記合同臺(tái)賬，登記的內(nèi)容包括：合同編號(hào)、概算項(xiàng)目、對(duì)方單位、合同項(xiàng)目、合同總金額、付款進(jìn)度、發(fā)票到票進(jìn)度。根據(jù)工程部填寫的付款單據(jù)進(jìn)行審核簽字。根據(jù)工程部填寫的發(fā)票報(bào)銷單據(jù)對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核。日常賬務(wù)-與工程相關(guān)賬務(wù)處理5/10根據(jù)綜合部提供的工程合同登記合同臺(tái)賬，登記的內(nèi)容包括56/10賬務(wù)處理注意問(wèn)題登記合同時(shí)，把付款的條件在合同臺(tái)賬“付款方式”的批注上注明清楚，方便審核時(shí)可以根據(jù)臺(tái)賬進(jìn)行審核，不用翻合同。發(fā)票到票時(shí)，在批注上注明發(fā)票到票的日期，方便月底及時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)已審核簽字發(fā)票入賬情況（防止財(cái)務(wù)人員已簽字，并審核同意付款，但相關(guān)部門沒(méi)有于當(dāng)月將發(fā)票單據(jù)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部做賬。）。發(fā)票是否是合法發(fā)票，發(fā)票單位的公章是否和合同一致。審核付款單時(shí)，注意大小寫金額是否一致，是否按合同進(jìn)度付款。付款名稱必須和合同簽訂的名稱一致，不得委托轉(zhuǎn)付。6/10賬務(wù)注意問(wèn)題登記合同時(shí)，把付款的條件在合同臺(tái)賬“付款67/10賬務(wù)處理根據(jù)付款單據(jù)入賬有以下幾種情況：第一種：第一次付款，發(fā)票未到：借：預(yù)付賬款\工程款（設(shè)備款）貸：銀行存款現(xiàn)金流：購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)付出地現(xiàn)金第二種：已付過(guò)一部分款，發(fā)票在前期已入賬，本次付尾款：首先在NC查看相關(guān)客商往來(lái)款記錄，再?zèng)_對(duì)應(yīng)的科目：借：其他應(yīng)付款\工程款（質(zhì)保金）貸：銀行存款2、根據(jù)發(fā)票單據(jù)入賬：第一種：已付款，只有質(zhì)保金尾款未付：借：在建工程\主體建筑工程（工程項(xiàng)目）借：應(yīng)交稅費(fèi)（動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票）貸：預(yù)付賬款貸：其他應(yīng)付款\質(zhì)保金第二種：未付款，現(xiàn)發(fā)票已先到：借：在建工程\主體建筑工程（工程項(xiàng)目）借：應(yīng)交稅費(fèi)（動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票）貸：其他應(yīng)付款\工程款貸：其他應(yīng)付款\質(zhì)保金與工程相關(guān)-憑證處理17/10賬務(wù)根據(jù)付款單據(jù)入賬有以下幾種情況：與工程相關(guān)-憑證78/10賬務(wù)處理月底憑證審核銷售代墊運(yùn)保費(fèi)憑證審核：查看輔助科目余額表，其他應(yīng)收款\代墊運(yùn)保費(fèi)掛賬和下賬有沒(méi)有下錯(cuò)，預(yù)付賬款掛賬和下賬有沒(méi)一致。通常錯(cuò)誤：①其他應(yīng)收款\代墊運(yùn)保費(fèi)掛賬掛物流公司，但下賬卻下銷售客戶。②預(yù)付賬款掛賬掛全部運(yùn)費(fèi)，下賬下扣除保險(xiǎn)費(fèi)之后的運(yùn)費(fèi)。付平安保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)：不看付款說(shuō)明，直接按支付款做成本和費(fèi)用。委貸利息收入和借款利息支出的的現(xiàn)金流是否正確。銷售退貸憑證是否正確（如果退貨客戶前期已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不得擅自做銷售收入負(fù)數(shù)，必須憑紅字稅務(wù)發(fā)票才能做銷售收入負(fù)數(shù)）。8/10賬務(wù)月底憑證審核銷售代墊運(yùn)保費(fèi)憑證審核：查看輔助科目89/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核1、費(fèi)用審核：點(diǎn)擊各項(xiàng)費(fèi)用輔助項(xiàng)，看費(fèi)用歸集是否正確：管理費(fèi)用：綜合管理部（含總經(jīng)辦、人企部、門衛(wèi)室）、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部辦公室、物流部辦公室。銷售費(fèi)用：銷售部辦公室、油銷售部、粕銷售部。制造費(fèi)用：榨油車間、精煉車間、散粕庫(kù)、小包裝車間、脫蠟車間。輔助生產(chǎn)：食堂、小車班、操作隊(duì)、機(jī)修班、磅房、原料庫(kù)、筒倉(cāng)、粕庫(kù)、油罐區(qū)、器材庫(kù)、品控部、污水處理車間、鍋爐房、碼頭。期間費(fèi)用和上月對(duì)比是否異常。9/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核910/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核2、存貨審核：查看磅房報(bào)表，是否有存貨磅房已入庫(kù)，而NC未入庫(kù)。查看原材料，庫(kù)存商品數(shù)量金額輔助項(xiàng)，是否有存貨貸方現(xiàn)象。3、往來(lái)款審核：查看預(yù)收賬款，預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款輔助項(xiàng)，看余額有沒(méi)異?，F(xiàn)象。查看同一客商往來(lái)款項(xiàng)有沒(méi)有同時(shí)掛賬。貿(mào)易業(yè)務(wù)的往來(lái)掛賬余額是否和業(yè)務(wù)人員核對(duì)正確。10/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核1011/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核1、收入審核：確認(rèn)NC銷售出庫(kù)數(shù)量是否和業(yè)務(wù)、磅房、物流報(bào)表數(shù)量一致。核對(duì)銷售臺(tái)賬出庫(kù)金額除以1.13的金額是否和NC賬面收入金額一致。2、貿(mào)易業(yè)務(wù)審核：玉米業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是否成正比。玉料賖銷款余額是否正常。小麥、芝麻的庫(kù)存是否和業(yè)務(wù)核對(duì)。是否和臺(tái)賬一致。3、預(yù)提費(fèi)用、待難費(fèi)用審核：預(yù)提費(fèi)用、待難費(fèi)用余額是否正確，11/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核1、收入審核：1112/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核4、應(yīng)交稅費(fèi)：余額是否核算正確，有沒(méi)有按照農(nóng)產(chǎn)品新核定辦法核算進(jìn)項(xiàng)稅。5、應(yīng)付職工薪酬貸方計(jì)提數(shù)是否和各個(gè)費(fèi)用借方發(fā)生數(shù)一致，應(yīng)付職工薪酬余額是否是一個(gè)月工資余額。6、短期借款：本期發(fā)生額是否和利息表本月變動(dòng)的貸款和還款的金額一致。借、貸方發(fā)生額是否和現(xiàn)金流一致。7、委托貸款：是否和財(cái)務(wù)公司核對(duì)上，借貸方發(fā)生額是否和現(xiàn)金流一致。12/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核1213/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之后審核1、費(fèi)用審核：歸集之后的費(fèi)用和上月對(duì)比，有沒(méi)異?，F(xiàn)象。生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用余額有沒(méi)有結(jié)平。2、完工產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本是否正常，和上月對(duì)比，有無(wú)異?，F(xiàn)象。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本輔助項(xiàng)，查看數(shù)量金額式，有沒(méi)一一對(duì)應(yīng)。4、點(diǎn)庫(kù)存商品輔助項(xiàng)，查看數(shù)量金額式，庫(kù)存單位成本價(jià)格否合理，是否在正常波動(dòng)狀態(tài)內(nèi)。13/10賬務(wù)-結(jié)賬之后審核1314/10報(bào)表管理管理報(bào)表管理報(bào)表審核重點(diǎn)：管理報(bào)表不是常規(guī)的普通表格，其表與表之前都有一定的邏輯勾輯關(guān)系：1、讀取最新的套表樣版。2、填入數(shù)據(jù)后進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)審核通過(guò)。3、系統(tǒng)不能審核通過(guò)的需要人工審核：內(nèi)購(gòu)內(nèi)銷5.1.1表和加工類經(jīng)營(yíng)5.2表分開(kāi)填列的存貨品種對(duì)不對(duì)，例如：我們2011年產(chǎn)的菜粕在加工類經(jīng)營(yíng)表里，但2012年因?yàn)槭谴袃?chǔ)糧加工的產(chǎn)品，屬于采購(gòu)合同，所以在內(nèi)購(gòu)內(nèi)銷里，就不能填在加工類經(jīng)營(yíng)里。14/10報(bào)表管理管理報(bào)表管理報(bào)表審核重點(diǎn)：1415/10報(bào)表管理管理報(bào)表②5..2.2表油脂加工明細(xì)表采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)成本填的是否和NC賬面數(shù)據(jù)一致，加工量、生產(chǎn)量、出油率、投入加工的成本是否和運(yùn)營(yíng)報(bào)表一致。③7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表和8表貿(mào)易類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表庫(kù)存存貨加起來(lái)是否等于當(dāng)月賬面上主要存貨余額（資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨剔除周轉(zhuǎn)材料、原材料\輔助材料、包裝材料、燃料）④7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表和8表貿(mào)易類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表本月月初是否等于上月月末數(shù)。⑤7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表月初庫(kù)存+本月購(gòu)入-本月銷售是否等于本月庫(kù)存數(shù)⑥9.2表變動(dòng)性銷售費(fèi)用和固定性銷售費(fèi)用區(qū)分的是否準(zhǔn)確。15/10報(bào)表管理管理報(bào)表②5..2.2表油脂加工明細(xì)表采購(gòu)1516/10報(bào)表管理HFM月報(bào)表審核注意點(diǎn)：①政府補(bǔ)助表：補(bǔ)助內(nèi)容，拔付單位要填寫清楚。②內(nèi)部現(xiàn)金流-委托貸款：是否和當(dāng)月的現(xiàn)金流量表一致，即：投資支付的要和委托貸款的借方累計(jì)數(shù)一致，收回投資收到的現(xiàn)金要和委托貸款的貸方累計(jì)數(shù)一致。606報(bào)表16/10報(bào)表管理HFM月報(bào)表審核注意點(diǎn)：606報(bào)表1617/10報(bào)表管理HFM年報(bào)表審核重點(diǎn)：①平倉(cāng)盈虧就是賬上金融性交易資產(chǎn)\平倉(cāng)盈虧本期借方累計(jì)數(shù)，浮動(dòng)盈虧就是賬上金融性交易資產(chǎn)\浮動(dòng)盈虧本期借方累計(jì)數(shù)，合計(jì)數(shù)：就是兩個(gè)數(shù)的合計(jì)數(shù)。606報(bào)表17/10報(bào)表管理HFM年報(bào)表審核重點(diǎn)：606報(bào)表1718/40報(bào)表管理606報(bào)表②衍生金融工具表：合計(jì)數(shù)要和金融性交易資產(chǎn)余額一致。18/40報(bào)表管理606報(bào)表②衍生金融工具表：合計(jì)數(shù)要和金融1819/10報(bào)表管理606報(bào)表PLY報(bào)表審核重點(diǎn)：產(chǎn)品生產(chǎn)成本&生產(chǎn)數(shù)量表和庫(kù)存表有沒(méi)有根據(jù)NC填全，因?yàn)樗麤](méi)有校驗(yàn)公式。19/10報(bào)表管理606報(bào)表PLY報(bào)表審核重點(diǎn)：1920/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"會(huì)計(jì)恒等式。它既是一張平衡報(bào)表，反映資產(chǎn)總計(jì)（左方）與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（右方）相等；又是一張靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，如月末或年末。編制方法：所有的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目都列有"年初數(shù)"和"期末數(shù)"兩欄，相當(dāng)于兩期的比較資產(chǎn)負(fù)債表。該表"年初數(shù)"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。表中的"期末數(shù)"，指月末、季末或年末數(shù)字，它們是根據(jù)各項(xiàng)目有關(guān)總賬科目期末余額直接填列或計(jì)算填列。20/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、資產(chǎn)負(fù)債表：2021/10報(bào)表管理資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的內(nèi)容需計(jì)算填列的：①"貨幣資金"項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計(jì)填列。②""存貨"項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"物資采購(gòu)"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"庫(kù)存商品"、"包裝物"、等科目的期末余額合計(jì)，減去"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。財(cái)報(bào)表務(wù)21/10報(bào)表管理資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的內(nèi)容需計(jì)算填列的：財(cái)報(bào)表2122/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"無(wú)形資產(chǎn)"科目的期末余額減去"無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列?！捌渌鲃?dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如遞延收益余額可在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。④"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"本年利潤(rùn)"科目和"利潤(rùn)分配"科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以"-"號(hào)填列。22/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)2223/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)2、利潤(rùn)表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤(rùn)表也稱為損益表、收益表。3、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金流量表的審核公式：23/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)2、利潤(rùn)表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：2324/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*1.13+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)收票據(jù)(期初-期末)+應(yīng)收賬款(期初-期末)+預(yù)收賬款(期末-期初）（特殊情況如菜粕名稅，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)稅率是5%剔開(kāi)核算）②購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫(kù)存商品改變途減少數(shù)>+存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值）]+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）+庫(kù)存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用）+庫(kù)存商品盤虧損失-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi)-庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，

24/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：主2425/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：應(yīng)付職工薪酬的借方數(shù)④支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=所得稅+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)⑤收回投資收到的現(xiàn)金：委托貸款的貸方累計(jì)數(shù)⑥取得投資收益收到的現(xiàn)金：委托貸款的利息收入⑦購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：記入在建工程、固定資產(chǎn)科目的的現(xiàn)金支出。⑧投資支付的現(xiàn)金：委托貸款的借方累計(jì)數(shù)25/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：應(yīng)2526/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑨取得借款收到的現(xiàn)金：短期借款的貸方累計(jì)數(shù)。⑩償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：短期借款的借方累計(jì)數(shù)。⑾分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：本月的金融機(jī)構(gòu)的利息支出。⑿期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額（期末累計(jì)數(shù)）：年初資產(chǎn)負(fù)債表的期末貨幣資金余額。附表：①固定資產(chǎn)折舊：累計(jì)折舊發(fā)生額26/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑨取得借款收到的現(xiàn)金：短期借款的貸26②無(wú)形資產(chǎn)攤銷：累計(jì)攤銷當(dāng)期發(fā)生值。③財(cái)務(wù)費(fèi)用：金融機(jī)構(gòu)利利息支出和收入④遞延所得稅資產(chǎn)減少：遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)一年末數(shù)⑤存貨減少：存貨的年初數(shù)-年末數(shù)⑥經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）27/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)②無(wú)形資產(chǎn)攤銷：累計(jì)攤銷當(dāng)期發(fā)生值。27/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表2728/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑦經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目主要是指應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分（包括應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。期末數(shù)減期初數(shù)，正數(shù)表示增加，負(fù)數(shù)表示減少。28/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑦經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付2829/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、審核飼料財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2、抵消雙方掛賬科目。3、合并報(bào)表4、審核合并報(bào)表和合并科目余額是否一致。合并財(cái)務(wù)報(bào)表29/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、審核飼料財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。合并2930/10報(bào)表管理

國(guó)資委報(bào)表是企業(yè)每在年度終了，在遵循國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前提下，按照集團(tuán)規(guī)定的統(tǒng)一口徑、方法和要求，向國(guó)資委報(bào)送的一套全部財(cái)務(wù)資料的報(bào)表。國(guó)資委報(bào)表30/10報(bào)表管理國(guó)資委報(bào)表是企業(yè)每在年度終了，3031/10年度預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，預(yù)算的前期工作：做底稿1、根據(jù)銷售部門提供的未來(lái)一年度各個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷量和市價(jià)做一張分月分品種銷售明細(xì)表（圍繞集團(tuán)給的銷售利潤(rùn)指標(biāo)額）2、根據(jù)生產(chǎn)部門提供未來(lái)一年度各個(gè)車間計(jì)劃生產(chǎn)量做一張分月單品生產(chǎn)加工量表3、根據(jù)銷售明細(xì)表和加工明細(xì)表做一張進(jìn)（購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)入庫(kù)）銷（銷售、領(lǐng)用）存明細(xì)表，31/10年度預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期3132/10年度預(yù)算保證月、年加工量不能超過(guò)設(shè)計(jì)產(chǎn)能，也不能太過(guò)于低。1

庫(kù)存存貨余額不能過(guò)大。原料采購(gòu)的單價(jià)一般的取就月份近市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)。23注意事項(xiàng)：量方面：

金額方面：32/10年度預(yù)算保證月、年加工量不能超過(guò)設(shè)計(jì)13233/10年度預(yù)算4、根據(jù)生產(chǎn)部提供的未來(lái)一年度生產(chǎn)單耗數(shù)量，和當(dāng)年運(yùn)營(yíng)報(bào)表做出單品加工成本明細(xì)表。5、根據(jù)加工成本做出每月輔料生產(chǎn)消耗量和采購(gòu)量表、水電消耗表、人員工資，其他部門應(yīng)歸集的費(fèi)用。填EXCEL表：1、根據(jù)進(jìn)銷存表填寫毛利分析表2、管理費(fèi)用：按照上一年度管理費(fèi)用基數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，也可以按各部門報(bào)過(guò)來(lái)的費(fèi)用計(jì)劃和工廠內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算做預(yù)測(cè)。3、銷售費(fèi)用：按照上一年度銷售費(fèi)用和本年度銷售量進(jìn)行預(yù)測(cè)33/10年度預(yù)算4、根據(jù)生產(chǎn)部提供的未來(lái)一年度生產(chǎn)單耗數(shù)量3334/10年度預(yù)算4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)年采購(gòu)和回款計(jì)劃做出借款計(jì)劃表核算利息支出。利息收入按上年度比例做預(yù)測(cè)，支出-收入就是財(cái)務(wù)費(fèi)用5、其他業(yè)務(wù)收支：副產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入和成本一樣，廢品收入按上年度數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)。6、營(yíng)業(yè)稅金及附加：按增值稅比例核算附加稅7、資本性支出：根據(jù)工程部提供數(shù)據(jù)填寫此數(shù)據(jù)。8、填寫上年年末資產(chǎn)負(fù)債余額。9、根據(jù)進(jìn)銷存明細(xì)表填寫資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額。34/10年度預(yù)算4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)年采購(gòu)和回款計(jì)劃做出借3435/10年度預(yù)算10、根據(jù)進(jìn)銷存表核算采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅（包含購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅）和銷售銷項(xiàng)稅。填寫應(yīng)交稅費(fèi)余額。11、根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、加上相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅填寫現(xiàn)金流量表：銷售商品收到的現(xiàn)金流。12、根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入和其他利息收入，填寫現(xiàn)金流：收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。13、根據(jù)采購(gòu)金額表填寫購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金流。14、根據(jù)各個(gè)費(fèi)用職工薪酬合計(jì)數(shù)加應(yīng)付職工薪酬期初數(shù)-期末數(shù)填寫支付職工的現(xiàn)金流。15、根據(jù)管理費(fèi)用下面的稅費(fèi)+營(yíng)業(yè)稅金及附加+應(yīng)交稅費(fèi)期初數(shù)-應(yīng)交稅費(fèi)期末數(shù)（剔除銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅）填寫支付的稅費(fèi)。35/10年度預(yù)算10、根據(jù)進(jìn)銷存表核算采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅（包含購(gòu)進(jìn)3536/10年度預(yù)算16、根據(jù)營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用（剔除職工薪酬和稅費(fèi)）、銷售費(fèi)用（剔除職工薪酬）填寫支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。17、根據(jù)資本性支出填寫購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。18、根據(jù)借款計(jì)劃表填寫取得借款收到的現(xiàn)金和償還債國(guó)支付的現(xiàn)金。19、根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用用利息支出填寫分配股利，利潤(rùn)償付利息支付的現(xiàn)金流。20、根據(jù)購(gòu)建固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流填寫資產(chǎn)負(fù)債表固定資產(chǎn)和在建工程、無(wú)形資產(chǎn)數(shù)據(jù)。21、根據(jù)借款計(jì)劃表填寫短期借款余額表。22、根據(jù)貸幣資資金余額調(diào)整應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、保證應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在正常范圍之內(nèi)。36/10年度預(yù)算16、根據(jù)營(yíng)業(yè)外支出、管理費(fèi)用（剔除職工薪3637/10

年度審計(jì)37/10年度審計(jì)3738/10年

計(jì)

審

度

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。38/10年計(jì)審度企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，3839/10年

計(jì)

審

度

財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)：金額比較大的付款單據(jù)附件是否齊全（相關(guān)合同等）各銀行對(duì)賬單據(jù)是否完整，年末財(cái)務(wù)報(bào)表貨幣資金余額和銀行對(duì)賬單否一致。采購(gòu)入庫(kù)、銷售出庫(kù)有沒(méi)有相關(guān)的合同，入庫(kù)、出庫(kù)相關(guān)的附件單據(jù)是否齊全。往來(lái)賬款賬齡時(shí)間超出6個(gè)月的要作出說(shuō)明。固定資產(chǎn)入賬的金額是否合理，計(jì)提的折舊是否合理。借款有沒(méi)有相關(guān)的合同，利率是否按照國(guó)家銀行利率核算。銷售退回憑證處理是否合理。收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否一一對(duì)應(yīng)。營(yíng)業(yè)外收入的憑證是否合理，如果是補(bǔ)助，有沒(méi)相關(guān)文件。39/10年計(jì)審度財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)：39謝謝您的耐心閱讀！謝謝您的耐心閱讀！40消除隱患，確保安全，保障穩(wěn)定，促進(jìn)發(fā)展。11月-2211月-22Thursday,November3,2022人民消防人民辦，辦好消防為人民。21:21:4721:21:4721:2111/3/20229:21:47PM做好安全工作，樹(shù)立企業(yè)形象。11月-2221:21:4721:21Nov-2203-Nov-22絆人的樁不在高，違章的事不在小。21:21:4721:21:4721:21Thursday,November3,2022人人保安全，家家笑開(kāi)顏。11月-2211月-2221:21:4721:21:47November3,2022每項(xiàng)振作求質(zhì)量，產(chǎn)品質(zhì)量有保障。2022年11月3日9:21下午11月-2211月-22人人有專職，工人有程序，檢查有標(biāo)準(zhǔn)，做好留證據(jù)。03十一月20229:21:47下午21:21:4711月-22由前至后一條拉，從上到下一條心。十一月229:21下午11月-2221:21November3,2022創(chuàng)名牌、奪優(yōu)質(zhì)，全廠員工齊努力。2022/11/321:21:4721:21:4703November2022質(zhì)量放松,勞而無(wú)功.安全發(fā)展，國(guó)泰民安。9:21:47下午9:21下午21:21:4711月-22讀安全書，做安全人。體系有效運(yùn)行，銷售蒸蒸日上。11月-2211月-2221:2121:21:4721:21:47Nov-22同心協(xié)力，提高品質(zhì)。2022/11/321:21:47Thursday,November3,2022質(zhì)量是制造出來(lái)的，而不是檢驗(yàn)出來(lái)的。11月-222022/11/321:21:4711月-22謝謝大家！消除隱患，確保安全，保障穩(wěn)定，促進(jìn)發(fā)展。11月-2211月-41總賬會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容????????????????.????

總賬會(huì)計(jì)崗位工作內(nèi)容????????????????.4243/40稅務(wù)資金總賬費(fèi)用成本銷售2/40稅務(wù)資金總賬費(fèi)用成本銷售43工作概要44/40落實(shí)會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門人員認(rèn)真貫徹遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律和政策，遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按照本集團(tuán)會(huì)計(jì)制度和其它規(guī)定加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)，準(zhǔn)確性。充分提取和利用會(huì)計(jì)信息資料，為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。工作概要3/40落實(shí)會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)和人員分工，領(lǐng)導(dǎo)本部門4445/10工作內(nèi)容綱要賬務(wù)處理日常賬務(wù)、月底賬務(wù)處理報(bào)表處理管理報(bào)表、HFM、PLY報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、國(guó)資委決算報(bào)表全面預(yù)算年度審計(jì)4/10工作內(nèi)容綱要賬務(wù)處理報(bào)表處理全面預(yù)算年度審計(jì)4546/10根據(jù)綜合部提供的工程合同登記合同臺(tái)賬，登記的內(nèi)容包括：合同編號(hào)、概算項(xiàng)目、對(duì)方單位、合同項(xiàng)目、合同總金額、付款進(jìn)度、發(fā)票到票進(jìn)度。根據(jù)工程部填寫的付款單據(jù)進(jìn)行審核簽字。根據(jù)工程部填寫的發(fā)票報(bào)銷單據(jù)對(duì)單據(jù)進(jìn)行審核。日常賬務(wù)-與工程相關(guān)賬務(wù)處理5/10根據(jù)綜合部提供的工程合同登記合同臺(tái)賬，登記的內(nèi)容包括4647/10賬務(wù)處理注意問(wèn)題登記合同時(shí)，把付款的條件在合同臺(tái)賬“付款方式”的批注上注明清楚，方便審核時(shí)可以根據(jù)臺(tái)賬進(jìn)行審核，不用翻合同。發(fā)票到票時(shí)，在批注上注明發(fā)票到票的日期，方便月底及時(shí)跟蹤財(cái)務(wù)已審核簽字發(fā)票入賬情況（防止財(cái)務(wù)人員已簽字，并審核同意付款，但相關(guān)部門沒(méi)有于當(dāng)月將發(fā)票單據(jù)及時(shí)傳遞財(cái)務(wù)部做賬。）。發(fā)票是否是合法發(fā)票，發(fā)票單位的公章是否和合同一致。審核付款單時(shí)，注意大小寫金額是否一致，是否按合同進(jìn)度付款。付款名稱必須和合同簽訂的名稱一致，不得委托轉(zhuǎn)付。6/10賬務(wù)注意問(wèn)題登記合同時(shí)，把付款的條件在合同臺(tái)賬“付款4748/10賬務(wù)處理根據(jù)付款單據(jù)入賬有以下幾種情況：第一種：第一次付款，發(fā)票未到：借：預(yù)付賬款\工程款（設(shè)備款）貸：銀行存款現(xiàn)金流：購(gòu)建固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)付出地現(xiàn)金第二種：已付過(guò)一部分款，發(fā)票在前期已入賬，本次付尾款：首先在NC查看相關(guān)客商往來(lái)款記錄，再?zèng)_對(duì)應(yīng)的科目：借：其他應(yīng)付款\工程款（質(zhì)保金）貸：銀行存款2、根據(jù)發(fā)票單據(jù)入賬：第一種：已付款，只有質(zhì)保金尾款未付：借：在建工程\主體建筑工程（工程項(xiàng)目）借：應(yīng)交稅費(fèi)（動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票）貸：預(yù)付賬款貸：其他應(yīng)付款\質(zhì)保金第二種：未付款，現(xiàn)發(fā)票已先到：借：在建工程\主體建筑工程（工程項(xiàng)目）借：應(yīng)交稅費(fèi)（動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票）貸：其他應(yīng)付款\工程款貸：其他應(yīng)付款\質(zhì)保金與工程相關(guān)-憑證處理17/10賬務(wù)根據(jù)付款單據(jù)入賬有以下幾種情況：與工程相關(guān)-憑證4849/10賬務(wù)處理月底憑證審核銷售代墊運(yùn)保費(fèi)憑證審核：查看輔助科目余額表，其他應(yīng)收款\代墊運(yùn)保費(fèi)掛賬和下賬有沒(méi)有下錯(cuò)，預(yù)付賬款掛賬和下賬有沒(méi)一致。通常錯(cuò)誤：①其他應(yīng)收款\代墊運(yùn)保費(fèi)掛賬掛物流公司，但下賬卻下銷售客戶。②預(yù)付賬款掛賬掛全部運(yùn)費(fèi)，下賬下扣除保險(xiǎn)費(fèi)之后的運(yùn)費(fèi)。付平安保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)：不看付款說(shuō)明，直接按支付款做成本和費(fèi)用。委貸利息收入和借款利息支出的的現(xiàn)金流是否正確。銷售退貸憑證是否正確（如果退貨客戶前期已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不得擅自做銷售收入負(fù)數(shù)，必須憑紅字稅務(wù)發(fā)票才能做銷售收入負(fù)數(shù)）。8/10賬務(wù)月底憑證審核銷售代墊運(yùn)保費(fèi)憑證審核：查看輔助科目4950/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核1、費(fèi)用審核：點(diǎn)擊各項(xiàng)費(fèi)用輔助項(xiàng)，看費(fèi)用歸集是否正確：管理費(fèi)用：綜合管理部（含總經(jīng)辦、人企部、門衛(wèi)室）、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部辦公室、物流部辦公室。銷售費(fèi)用：銷售部辦公室、油銷售部、粕銷售部。制造費(fèi)用：榨油車間、精煉車間、散粕庫(kù)、小包裝車間、脫蠟車間。輔助生產(chǎn)：食堂、小車班、操作隊(duì)、機(jī)修班、磅房、原料庫(kù)、筒倉(cāng)、粕庫(kù)、油罐區(qū)、器材庫(kù)、品控部、污水處理車間、鍋爐房、碼頭。期間費(fèi)用和上月對(duì)比是否異常。9/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核5051/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核2、存貨審核：查看磅房報(bào)表，是否有存貨磅房已入庫(kù)，而NC未入庫(kù)。查看原材料，庫(kù)存商品數(shù)量金額輔助項(xiàng)，是否有存貨貸方現(xiàn)象。3、往來(lái)款審核：查看預(yù)收賬款，預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款輔助項(xiàng)，看余額有沒(méi)異?，F(xiàn)象。查看同一客商往來(lái)款項(xiàng)有沒(méi)有同時(shí)掛賬。貿(mào)易業(yè)務(wù)的往來(lái)掛賬余額是否和業(yè)務(wù)人員核對(duì)正確。10/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核5152/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核1、收入審核：確認(rèn)NC銷售出庫(kù)數(shù)量是否和業(yè)務(wù)、磅房、物流報(bào)表數(shù)量一致。核對(duì)銷售臺(tái)賬出庫(kù)金額除以1.13的金額是否和NC賬面收入金額一致。2、貿(mào)易業(yè)務(wù)審核：玉米業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是否成正比。玉料賖銷款余額是否正常。小麥、芝麻的庫(kù)存是否和業(yè)務(wù)核對(duì)。是否和臺(tái)賬一致。3、預(yù)提費(fèi)用、待難費(fèi)用審核：預(yù)提費(fèi)用、待難費(fèi)用余額是否正確，11/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核1、收入審核：5253/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之前審核4、應(yīng)交稅費(fèi)：余額是否核算正確，有沒(méi)有按照農(nóng)產(chǎn)品新核定辦法核算進(jìn)項(xiàng)稅。5、應(yīng)付職工薪酬貸方計(jì)提數(shù)是否和各個(gè)費(fèi)用借方發(fā)生數(shù)一致，應(yīng)付職工薪酬余額是否是一個(gè)月工資余額。6、短期借款：本期發(fā)生額是否和利息表本月變動(dòng)的貸款和還款的金額一致。借、貸方發(fā)生額是否和現(xiàn)金流一致。7、委托貸款：是否和財(cái)務(wù)公司核對(duì)上，借貸方發(fā)生額是否和現(xiàn)金流一致。12/10賬務(wù)-結(jié)賬之前審核5354/10賬務(wù)處理-結(jié)賬之后審核1、費(fèi)用審核：歸集之后的費(fèi)用和上月對(duì)比，有沒(méi)異?，F(xiàn)象。生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)、制造費(fèi)用余額有沒(méi)有結(jié)平。2、完工產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本是否正常，和上月對(duì)比，有無(wú)異常現(xiàn)象。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本輔助項(xiàng)，查看數(shù)量金額式，有沒(méi)一一對(duì)應(yīng)。4、點(diǎn)庫(kù)存商品輔助項(xiàng)，查看數(shù)量金額式，庫(kù)存單位成本價(jià)格否合理，是否在正常波動(dòng)狀態(tài)內(nèi)。13/10賬務(wù)-結(jié)賬之后審核5455/10報(bào)表管理管理報(bào)表管理報(bào)表審核重點(diǎn)：管理報(bào)表不是常規(guī)的普通表格，其表與表之前都有一定的邏輯勾輯關(guān)系：1、讀取最新的套表樣版。2、填入數(shù)據(jù)后進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)審核通過(guò)。3、系統(tǒng)不能審核通過(guò)的需要人工審核：內(nèi)購(gòu)內(nèi)銷5.1.1表和加工類經(jīng)營(yíng)5.2表分開(kāi)填列的存貨品種對(duì)不對(duì)，例如：我們2011年產(chǎn)的菜粕在加工類經(jīng)營(yíng)表里，但2012年因?yàn)槭谴袃?chǔ)糧加工的產(chǎn)品，屬于采購(gòu)合同，所以在內(nèi)購(gòu)內(nèi)銷里，就不能填在加工類經(jīng)營(yíng)里。14/10報(bào)表管理管理報(bào)表管理報(bào)表審核重點(diǎn)：5556/10報(bào)表管理管理報(bào)表②5..2.2表油脂加工明細(xì)表采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)成本填的是否和NC賬面數(shù)據(jù)一致，加工量、生產(chǎn)量、出油率、投入加工的成本是否和運(yùn)營(yíng)報(bào)表一致。③7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表和8表貿(mào)易類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表庫(kù)存存貨加起來(lái)是否等于當(dāng)月賬面上主要存貨余額（資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨剔除周轉(zhuǎn)材料、原材料\輔助材料、包裝材料、燃料）④7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表和8表貿(mào)易類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表本月月初是否等于上月月末數(shù)。⑤7表加工類經(jīng)營(yíng)庫(kù)存表月初庫(kù)存+本月購(gòu)入-本月銷售是否等于本月庫(kù)存數(shù)⑥9.2表變動(dòng)性銷售費(fèi)用和固定性銷售費(fèi)用區(qū)分的是否準(zhǔn)確。15/10報(bào)表管理管理報(bào)表②5..2.2表油脂加工明細(xì)表采購(gòu)5657/10報(bào)表管理HFM月報(bào)表審核注意點(diǎn)：①政府補(bǔ)助表：補(bǔ)助內(nèi)容，拔付單位要填寫清楚。②內(nèi)部現(xiàn)金流-委托貸款：是否和當(dāng)月的現(xiàn)金流量表一致，即：投資支付的要和委托貸款的借方累計(jì)數(shù)一致，收回投資收到的現(xiàn)金要和委托貸款的貸方累計(jì)數(shù)一致。606報(bào)表16/10報(bào)表管理HFM月報(bào)表審核注意點(diǎn)：606報(bào)表5758/10報(bào)表管理HFM年報(bào)表審核重點(diǎn)：①平倉(cāng)盈虧就是賬上金融性交易資產(chǎn)\平倉(cāng)盈虧本期借方累計(jì)數(shù)，浮動(dòng)盈虧就是賬上金融性交易資產(chǎn)\浮動(dòng)盈虧本期借方累計(jì)數(shù)，合計(jì)數(shù)：就是兩個(gè)數(shù)的合計(jì)數(shù)。606報(bào)表17/10報(bào)表管理HFM年報(bào)表審核重點(diǎn)：606報(bào)表5859/40報(bào)表管理606報(bào)表②衍生金融工具表：合計(jì)數(shù)要和金融性交易資產(chǎn)余額一致。18/40報(bào)表管理606報(bào)表②衍生金融工具表：合計(jì)數(shù)要和金融5960/10報(bào)表管理606報(bào)表PLY報(bào)表審核重點(diǎn)：產(chǎn)品生產(chǎn)成本&生產(chǎn)數(shù)量表和庫(kù)存表有沒(méi)有根據(jù)NC填全，因?yàn)樗麤](méi)有校驗(yàn)公式。19/10報(bào)表管理606報(bào)表PLY報(bào)表審核重點(diǎn)：6061/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"會(huì)計(jì)恒等式。它既是一張平衡報(bào)表，反映資產(chǎn)總計(jì)（左方）與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（右方）相等；又是一張靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，如月末或年末。編制方法：所有的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目都列有"年初數(shù)"和"期末數(shù)"兩欄，相當(dāng)于兩期的比較資產(chǎn)負(fù)債表。該表"年初數(shù)"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。表中的"期末數(shù)"，指月末、季末或年末數(shù)字，它們是根據(jù)各項(xiàng)目有關(guān)總賬科目期末余額直接填列或計(jì)算填列。20/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、資產(chǎn)負(fù)債表：6162/10報(bào)表管理資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的內(nèi)容需計(jì)算填列的：①"貨幣資金"項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計(jì)填列。②""存貨"項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"物資采購(gòu)"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"庫(kù)存商品"、"包裝物"、等科目的期末余額合計(jì)，減去"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。財(cái)報(bào)表務(wù)21/10報(bào)表管理資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的內(nèi)容需計(jì)算填列的：財(cái)報(bào)表6263/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"無(wú)形資產(chǎn)"科目的期末余額減去"無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如遞延收益余額可在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。④"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"本年利潤(rùn)"科目和"利潤(rùn)分配"科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以"-"號(hào)填列。22/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)6364/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)2、利潤(rùn)表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤(rùn)表也稱為損益表、收益表。3、現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金流量表的審核公式：23/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)2、利潤(rùn)表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：6465/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*1.13+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)收票據(jù)(期初-期末)+應(yīng)收賬款(期初-期末)+預(yù)收賬款(期末-期初）（特殊情況如菜粕名稅，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)稅率是5%剔開(kāi)核算）②購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=[主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）<即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫(kù)存商品改變途減少數(shù)>+存貨期末價(jià)值-存貨期初價(jià)值）]+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額）+（應(yīng)付帳款期初數(shù)-應(yīng)付帳款期末數(shù)）+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)付帳款期末數(shù)-預(yù)付帳款期初數(shù)）+庫(kù)存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用）+庫(kù)存商品盤虧損失-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)-當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷的大修理費(fèi)-庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項(xiàng)特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，

24/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：主6566/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：應(yīng)付職工薪酬的借方數(shù)④支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=所得稅+營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費(fèi)附加+礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)⑤收回投資收到的現(xiàn)金：委托貸款的貸方累計(jì)數(shù)⑥取得投資收益收到的現(xiàn)金：委托貸款的利息收入⑦購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：記入在建工程、固定資產(chǎn)科目的的現(xiàn)金支出。⑧投資支付的現(xiàn)金：委托貸款的借方累計(jì)數(shù)25/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)③支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金：應(yīng)6667/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑨取得借款收到的現(xiàn)金：短期借款的貸方累計(jì)數(shù)。⑩償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：短期借款的借方累計(jì)數(shù)。⑾分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：本月的金融機(jī)構(gòu)的利息支出。⑿期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額（期末累計(jì)數(shù)）：年初資產(chǎn)負(fù)債表的期末貨幣資金余額。附表：①固定資產(chǎn)折舊：累計(jì)折舊發(fā)生額26/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑨取得借款收到的現(xiàn)金：短期借款的貸67②無(wú)形資產(chǎn)攤銷：累計(jì)攤銷當(dāng)期發(fā)生值。③財(cái)務(wù)費(fèi)用：金融機(jī)構(gòu)利利息支出和收入④遞延所得稅資產(chǎn)減少：遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)一年末數(shù)⑤存貨減少：存貨的年初數(shù)-年末數(shù)⑥經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）68/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)②無(wú)形資產(chǎn)攤銷：累計(jì)攤銷當(dāng)期發(fā)生值。27/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表6869/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑦經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目主要是指應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)中與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的部分（包括應(yīng)付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）。期末數(shù)減期初數(shù)，正數(shù)表示增加，負(fù)數(shù)表示減少。28/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)⑦經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付6970/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、審核飼料財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2、抵消雙方掛賬科目。3、合并報(bào)表4、審核合并報(bào)表和合并科目余額是否一致。合并財(cái)務(wù)報(bào)表29/10報(bào)表管理財(cái)報(bào)表務(wù)1、審核飼料財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。合并7071/10報(bào)表管理

國(guó)資委報(bào)表是企業(yè)每在年度終了，在遵循國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則前提下，按照集團(tuán)規(guī)定的統(tǒng)一口徑、方法和要求，向國(guó)資委報(bào)送的一套全部財(cái)務(wù)資料的報(bào)表。國(guó)資委報(bào)表30/10報(bào)表管理國(guó)資委報(bào)表是企業(yè)每在年度終了，7172/10年度預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，預(yù)算的前期工作：做底稿1、根據(jù)銷售部門提供的未來(lái)一年度各個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷量和市價(jià)做一張分月分品種銷售明細(xì)表（圍繞集團(tuán)給的銷售利潤(rùn)指標(biāo)額）2、根據(jù)生產(chǎn)部門提供未來(lái)一年度各個(gè)車間計(jì)劃生產(chǎn)量做一張分月單品生產(chǎn)加工量表3、根據(jù)銷售明細(xì)表和加工明細(xì)表做一張進(jìn)（購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)入庫(kù)）銷（銷售、領(lǐng)用）存明細(xì)表，31/10年度預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期7273/10年度預(yù)算保證月、年加工量不能超過(guò)設(shè)計(jì)產(chǎn)能，也不能太過(guò)于低。1

庫(kù)存存貨余額不能過(guò)大。原料采購(gòu)的單價(jià)一般的取就月份近市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)。23注意事項(xiàng)：量方面：

金額方面：32/10年度預(yù)算保證月、年加工量不能超過(guò)設(shè)計(jì)17374/10年度預(yù)算4、根據(jù)生產(chǎn)部提供的未來(lái)一年度生產(chǎn)單耗數(shù)量，和當(dāng)年運(yùn)營(yíng)報(bào)表做出單品加工成本明細(xì)表。5、根據(jù)加工成本做出每月輔料生產(chǎn)消耗量和采購(gòu)量表、水電消耗表、人員工資，其他部門應(yīng)歸集的費(fèi)用。填EXCEL表：1、根據(jù)進(jìn)銷存表填寫毛利分析表2、管理費(fèi)用：按照上一年度管理費(fèi)用基數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，也可以按各部門報(bào)過(guò)來(lái)的費(fèi)用計(jì)劃和工廠內(nèi)部費(fèi)用預(yù)算做預(yù)測(cè)。3、銷售費(fèi)用：按照上一年度銷售費(fèi)用和本年度銷售量進(jìn)行預(yù)測(cè)33/10年度預(yù)算4、根據(jù)生產(chǎn)部提供的未來(lái)一年度生產(chǎn)單耗數(shù)量7475/10年度預(yù)算4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)年采購(gòu)和回款計(jì)劃做出借款計(jì)劃表核算利息支出。利息收入按上年度比例做預(yù)測(cè)，支出-收入就是財(cái)務(wù)費(fèi)用5、其他業(yè)務(wù)收支：副產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入和成本一樣，廢品收入按上年度數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)。6、營(yíng)業(yè)稅金及附加：按增值稅比例核算附加稅7、資本性支出：根據(jù)工程部提供數(shù)據(jù)填寫此數(shù)據(jù)。8、填寫上年年末資產(chǎn)負(fù)債余額。9、根據(jù)進(jìn)銷存明細(xì)表填寫資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額。34/10年度預(yù)算4、財(cái)務(wù)費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)年采購(gòu)和回款計(jì)劃做出借7576/10年度預(yù)算10、根據(jù)進(jìn)銷存表核算采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅（包含購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅）和銷售銷項(xiàng)稅。填寫應(yīng)交稅費(fèi)余額。11、根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、加上相對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅填寫現(xiàn)金流量表：銷售商品收到的現(xiàn)金流。12、根據(jù)營(yíng)業(yè)外收入和其他利息收入，填寫現(xiàn)金流：收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。13、根據(jù)采購(gòu)金額表填寫購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金流。14、根據(jù)各個(gè)費(fèi)用職工薪酬合計(jì)數(shù)加應(yīng)付職工薪酬期初數(shù)-期末數(shù)填寫支付職工的現(xiàn)金流。15