證券代碼：000597證券簡稱：東北制藥

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2008-010東北制藥集團股份有限公司財務(wù)管理制度（公司第四屆董事會第十八次會議審議通過）OO八年二月三日第一章總則第一條為了規(guī)范東北制藥集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）的會計核算和財務(wù)管理，真實、完整地提供財務(wù)會計信息，以滿足信息使用者的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況和管理要求，制定本制度。第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計人員。公司總部設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計核算和財務(wù)管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設(shè)置財務(wù)部，負責(zé)本部門或本公司的會計核算和財務(wù)管理工作，并向公司財務(wù)部報告工作。第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全財務(wù)管理制度，不斷規(guī)范各項管理基礎(chǔ)工作，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。第五條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：建立和完善財務(wù)預(yù)算及成本管理體系，健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地提供財務(wù)會計信息，按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時披露財務(wù)會計信息。第二章公司財務(wù)管理職責(zé)第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的會計核算和財務(wù)管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核算和管理。第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計準則的規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，制定內(nèi)部會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實施。第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實、完整的財務(wù)會計信息，參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標，組織編制公司的全面財務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟責(zé)任制方案，建立和健全成本管理基礎(chǔ)工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預(yù)測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資，確保資產(chǎn)安全完整。第十條及時、完整地編制公司財務(wù)決算，如實地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，及時提供真實、合法、規(guī)范、完整的會計信息。組織財務(wù)會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定和要求披露財務(wù)會計報告。第十一條建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。第十二條組織公司會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。第三章 公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司財務(wù)管理的要求，及時填制會計憑證，登記會計賬薄，編制財務(wù)會計報表。第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進合理的定額管理制度（物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準確。第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行，并定期、不定期的進行財產(chǎn)物資的清查盤點，確保賬賬、賬物、賬證相符。第十七條建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，嚴格審核監(jiān)督，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。第十八條建立和完善會計核算的基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)指標的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟活動分析例會，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面分析。第四章 會計信息的質(zhì)量要求第十九條公司的會計核算和財務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián)，即與使用者進行決策有關(guān)，并具有影響決策的能力。會計信息的相關(guān)性對會計信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時，會計信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強經(jīng)營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會計信息的保密工作。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應(yīng)具有可靠性。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計記錄和報告不加任何掩飾，向信息使用者提供真實、完整的會計信息。第二十二條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，提供的會計信息必須清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應(yīng)當前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應(yīng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應(yīng)做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱及存款種類進行明細核算。第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍、支付職工工資、獎金、津貼；2、支付個人的勞動報酬；3、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）;6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；7、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準。（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體情況核定，并報開戶銀行批準。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為 3---5天的支用量。2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當日解交開戶銀行，當日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范圍。4、因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財務(wù)部批準，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的核算和清查1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。（五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度為加強貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。(6)負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)；對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。4、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第二十七條銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準。6、其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細賬和相應(yīng)的臺賬進行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法（一）外幣交易，是指以本位幣以外的貨幣進行計價或結(jié)算的交易。包括：買入或賣出以外幣計價的商品或勞務(wù)；借入或借出外幣資金；其他以外幣計價或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。（二）對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，在即期匯率波動不大時，按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣；即期匯率波動較大時，按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負債按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的，按借款費用資本化的原則處理；其余的均計入當期的財務(wù)費用。資產(chǎn)負債表日以歷史成本計量的外幣非貨幣項目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算，不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負債表日以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌損益計入公允價值變動損益。8本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項的核算與管理第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項的核算與管理的范圍公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額記賬，并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項的核算與管理的內(nèi)容（一）應(yīng)收票據(jù)的日常管理1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。2、公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)。或者通過背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應(yīng)收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬。5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實際需要，由財務(wù)部提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實施。根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單，向受托保管銀行提取票據(jù)，并對貼現(xiàn)票據(jù)進行認真審核，辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。6、辦理票據(jù)交接手續(xù)，必須由交接雙方簽字確認。（二）應(yīng)收賬款的日常管理1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項。2、財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了，將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進行預(yù)警，并及時辦理對帳，把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險管理處等責(zé)任部門，督促經(jīng)辦人員及時進行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。3、每年應(yīng)定期對應(yīng)收賬款余額進行賬齡分析，對賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款要查明原因，追究責(zé)任。對確實無法收回的，按規(guī)定程序報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會及股東大會批準，作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準備。4、應(yīng)收款項壞賬準備(1）對于單項金額重大的應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，下同）,于資產(chǎn)負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。(2）公司確定對應(yīng)收款項按帳齡分析法和個別認定法計提減值準備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定具體提取比例為：賬齡為信用期內(nèi)不計提壞賬準備；賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計提壞賬準備；賬齡為1-2年的，按5%計提壞賬準備；賬齡為2-3年的，按20%計提壞賬準備；賬齡為3-4年的，按30%計提壞賬準備；賬齡為4-5年的，按40%計提壞賬準備；賬齡在5年以上的，按50%計提壞賬準備。(3）公司的壞帳損失采用備抵法核算。第七章 存貨的核算與管理第三十一條存貨核算與管理的范圍存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品， 或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。第三十二條存貨的計價公司的存貨按實際成本記賬。并按下列原則計價：1、購入的存貨入賬價格包括：買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用及其他費用。2、自制的存貨，以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。3、委托外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費用作為實際成本。4、投資者投入的存貨，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的，按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。5、盤盈的存貨，其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。6、接受捐贈的存貨，按以下規(guī)