1網(wǎng)考作業(yè)1及答案程總成績=形成性考核×50%+終結(jié)性考試×50%一、單選題(10道，共40分)1.稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具A.合法性2.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()B.定額累進稅率3.以下選項中，屬于納稅人的有()C.居民企業(yè)4.稅收籌劃是在納稅人()對相關(guān)事項的安排和規(guī)劃。B.納稅義務(wù)發(fā)生之前5.稅收籌劃的目標是()D.企業(yè)價值最大化6.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是()。B.實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分可以逐年延續(xù)彌補7.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。2C.合伙企業(yè)8.我國實行法人所得稅制度，()是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。B.子公司9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的是D.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)10需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是()D.公司制企業(yè)二、多選題(5道，共30分)11.遞延納稅籌劃法是()A.企業(yè)沒有減少稅款的繳納B.獲取了貨幣時間價值的相對收益C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間12.稅收管轄權(quán)籌劃法是()A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象B.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民D.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民13.由于稅收待遇的差別，以下()承擔(dān)全面納稅義務(wù)。3B.母公司C.子公司D.總公司14.企業(yè)利用納稅人身份進行稅收籌劃，可以達到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是()A.子公司具有獨立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)C.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人15.依據(jù)財產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為()三類。A.公司制企業(yè)B.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)三、判斷題(10道，共30分)16.自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。17.根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境18.稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)19.稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項的420.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。(×)21.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務(wù)。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構(gòu)之間22.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計算繳納所得稅。(×)23.總機構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機構(gòu)，對分機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機構(gòu)匯總繳納所得稅。(√)24.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。(×)25.生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖