2022年企業(yè)清算審計(jì)工作方案范文根據(jù)《公司法》、《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算期初資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財(cái)務(wù)狀況、清算損益和清算財(cái)產(chǎn)分配情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。清算審計(jì)除檢查會(huì)計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、完整性、會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，評(píng)價(jià)管理當(dāng)局采用的會(huì)計(jì)政策和作出的重大的會(huì)計(jì)估計(jì)，以及評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)報(bào)表的整體反映與披露外;還要對(duì)資產(chǎn)的清算價(jià)格是否適宜，負(fù)債的減免及償付原因，有無(wú)對(duì)債權(quán)的放棄行為，有無(wú)未入賬的清算收入，清算資產(chǎn)的分配是否合規(guī)等進(jìn)行審計(jì)。第一部分：清算審計(jì)的工作流程了解相關(guān)情況，索取相關(guān)資料：在接受清算審計(jì)委托之前，首先了解擬清算企業(yè)的基本情況⑵評(píng)價(jià)專業(yè)勝任能力：在了解和獲取上述情況的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員對(duì)該項(xiàng)清算業(yè)務(wù)的勝任能力。包括審計(jì)人員是否了解和掌握關(guān)于破產(chǎn)日?qǐng)?bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)審計(jì)程序與審計(jì)方法、(3)簽訂清算審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)：在簽訂該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，應(yīng)分別約定清算組與審計(jì)人員的各自的特殊責(zé)任與義務(wù)，業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容、簽章要力求完整，無(wú)遺漏；(4)編制清算審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)企業(yè)清算日會(huì)計(jì)報(bào)表等確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要性水平。并對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理審計(jì)人員按審計(jì)報(bào)表項(xiàng)目或按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行合理分工；⑸實(shí)施審計(jì)工作：在承辦企業(yè)清算日會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)程序執(zhí)行同時(shí)突出企業(yè)資產(chǎn)狀況的核實(shí)和企業(yè)所有者權(quán)益的審定；(6)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；⑺就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，與客戶進(jìn)行初步溝通；⑻將審計(jì)工作底稿送交三級(jí)復(fù)核，并由項(xiàng)目經(jīng)理跟進(jìn)；(9)出具正式報(bào)告。第二部分：審計(jì)所需提供的資料審計(jì)需要的資料：?jiǎn)挝缓?jiǎn)介、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)文件、企業(yè)股東會(huì)***清算的決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件、經(jīng)股東會(huì)確認(rèn)的清算資產(chǎn)分配表;單位執(zhí)行的制度;單位近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表(如有審計(jì)報(bào)告提供審計(jì)報(bào)告)及納稅申報(bào)相關(guān)資料、清算截止時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表;單位清算年度的會(huì)計(jì)賬簿及憑證;有關(guān)減、免稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批文;清算開(kāi)始日的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)及盤(pán)點(diǎn)表;單位各種固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明、無(wú)形資產(chǎn)證明書(shū)戶青算資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告或非貨幣性資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值確認(rèn)書(shū)。其他與清算相關(guān)的資料等。第三部分：清算審計(jì)的重點(diǎn)清算審計(jì)的重點(diǎn)是核實(shí)清算期初資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以及清算期間的清算財(cái)務(wù)狀況、清算損益和清算財(cái)產(chǎn)分配情況等。第四部分：具體審計(jì)程序、內(nèi)容與步驟一、審計(jì)資產(chǎn)（一）庫(kù)存現(xiàn)金：對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)。（二）銀行存款：取得全部銀行對(duì)賬單，并對(duì)銀行存款和貸款進(jìn)行函證。（三）短期投資：對(duì)證券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行函證，對(duì)非證券的其他投資，應(yīng)當(dāng)取得投資合同，并進(jìn)行函證。（四）應(yīng)收款項(xiàng):應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證,應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)。（五）存貨：對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。（六）待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和待處理財(cái)產(chǎn)損益：全部調(diào)整記入未分配利潤(rùn)。（七）長(zhǎng)期投資：對(duì)債券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行函證。（八）固定資產(chǎn)：取得固定資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購(gòu)置合同或建造合同及工程審計(jì)報(bào)告、工程財(cái)務(wù)決算書(shū)等資料，并對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。（九）無(wú)形資產(chǎn)：取得無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)權(quán)證、購(gòu)置合同或批準(zhǔn)文件等資料，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行核實(shí)。二、審計(jì)負(fù)債（一）銀行借款：取得借款合同和擔(dān)保合同，并進(jìn)行函證。（二）應(yīng)付職工薪酬：取得企業(yè)勞資部門的未發(fā)放工資的花名冊(cè)。（三）應(yīng)交稅費(fèi)：取得企業(yè)的納稅申報(bào)表、匯算表、稅務(wù)部門的稅收檢查文件等資料。（四）其他債務(wù)：對(duì)其他債務(wù)進(jìn)行核實(shí)。三、審計(jì)所有者權(quán)益（一）實(shí)收資本：取得最近一次的章程（加蓋登記機(jī)關(guān)的備案專用章）和驗(yàn)資報(bào)告。（二）資本公積:核實(shí)資本公積形成過(guò)程和余額。（三）留存收益:結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債的審計(jì)，以及清算日前會(huì)