第四章

商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理107:30驅(qū)右不虜胞搔閏刪巫爵拱礎(chǔ)帚惦歸冪威渦柑霉柳蘋哪楔墩志決蛻殷坡顛址4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第四章

商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理103:29驅(qū)右不虜胞搔閏刪1對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，最大的財(cái)產(chǎn)就是它的客戶，同時(shí)最大的風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)自客戶，借款客戶經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)或倒閉，都會(huì)造成銀行信貸資金的呆賬，嚴(yán)重的甚至?xí)广y行經(jīng)營(yíng)困難，陷入破產(chǎn)境地。由于每筆貸款都會(huì)存在信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們需要通過(guò)信用分析預(yù)測(cè)商業(yè)銀行在貸款上可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)程度。信用分析是銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法。207:30曼節(jié)抄醇倡戮丘秘鷹舌脅活估衫迎磋拙幸背注鑼垢潦癬奎漏盎梁誦捐瞄窺4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，最大的財(cái)產(chǎn)就是它的客戶，同時(shí)最大的風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)自客2第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用借款人的履約能力借款人的還款意愿只有當(dāng)二者同時(shí)具備時(shí)，借款人才是有信用的，否則信用不佳307:30走焦秉陪槽腑證卷密著盛外佑延訊裴緩虹簇著黎逼布嫁翟厚刑積州疚耽繹4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用303:29走焦秉3第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理一、信用分析的含義信用分析：通過(guò)對(duì)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素分析并按客戶償債能力定級(jí)，作為貸款決策的依據(jù)，在保障銀行貸款安全的前提下，賺取最大利潤(rùn)的同時(shí)，盡可能避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。407:30騁裔羨條稍嚙卓榮覆炕粥宇墜咸瓜呵硬加淋已涯腹幟鬃扮胡茸憂剩搜遜十4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理一、信用分析的含義404信用分析的目的并非意味著銀行向沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的借款人提供貸款（這樣的借款人事實(shí)上不存在）通過(guò)信用分析預(yù)測(cè)商業(yè)銀行在貸款上可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)程度，即評(píng)價(jià)借款人未來(lái)償還貸款的意愿和能力，從而采取有效的防范措施507:30華辦報(bào)敦緊磷論億徊巒箍轄貨憂樟速帥醉靜區(qū)青儒稻證訂罐洗喳匯卯風(fēng)數(shù)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析的目的503:29華辦報(bào)敦緊磷論億徊巒箍轄貨憂樟速帥5信用分析內(nèi)容分析借款企業(yè)過(guò)去的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況，了解其過(guò)去的信用程度－－還款意愿對(duì)借款企業(yè)將來(lái)的信用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)－－履約能力607:30革悠散憨妊釉帥洱振吼搐邢盯戚聳惋避漚琳慨詢焙悸憾叛防渺影澳觀淪堪4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析內(nèi)容603:29革悠散憨妊釉帥洱振吼搐邢盯戚聳惋避漚6信用分析方法定性分析－－根據(jù)借款客戶的資信情況和檔案資料，依靠銀行信貸人員的工作經(jīng)驗(yàn)和水平，主要分析借款企業(yè)的責(zé)任感是否強(qiáng)烈，對(duì)無(wú)法量化的因素做出判斷定量分析－－財(cái)務(wù)分析定性與定量分析必須有機(jī)地結(jié)合，才能對(duì)借款客戶的資信情況做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，以保證銀行信貸資金安全，提高貸款質(zhì)量707:30膝摩膨婆蘆苞籽馮衛(wèi)幢蠱蕉溫互奸碩誤煤汛肅朱夷哮肺桿蠅玫閱碳疾切斥4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析方法703:29膝摩膨婆蘆苞籽馮衛(wèi)幢蠱蕉溫互奸碩誤煤7商業(yè)銀行信用分析的信息來(lái)源：向借款企業(yè)索取查閱銀行的信用檔案利用外界信息渠道走訪借款企業(yè)分析借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表807:30嶺斧蟬衷噬甘披令縫瘍誘陀脂圃酉程癱政艇兩每摟姿宴鹽半實(shí)畜策而角拾4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理商業(yè)銀行信用分析的信息來(lái)源：803:29嶺斧蟬衷噬甘披令縫瘍8二、信用分析的常用方法（一）6C評(píng)估法1、品格（Character）

1）概念：借款人誠(chéng)實(shí)守信的程度或按借款合同償還債務(wù)的意愿。2）分析內(nèi)容：過(guò)去履約守信的情況——?dú)v史信用資料－－與銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的借貸關(guān)系和償債記錄－－對(duì)供應(yīng)商及客戶的應(yīng)付帳款等情況3）一家企業(yè)的品格關(guān)鍵取決于該企業(yè)高層管理人員及經(jīng)營(yíng)決策者的品德907:30借搪八倡居菊侈磐活糖媒行晶咋韻專示頭撾團(tuán)曠垃腋掀碘市爍摔值柞膜閣4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理二、信用分析的常用方法903:29借搪八倡居菊侈磐活糖媒行晶92、能力（Capacity）從法律上講，借款人是否具有獨(dú)立承擔(dān)借款的法律義務(wù)的資格，即借款人是否具有法人代表資格，借款人的主體資格是否合法從經(jīng)濟(jì)上講，借款人利用其才能對(duì)所借資金妥善運(yùn)用獲取利潤(rùn)并償還借款的能力。1007:30坪娛戰(zhàn)屜晨爸俞澀河沾淹咳肉揮藐衣擻譜荊嘛醉濫公痘企她逮報(bào)猶刀鞍冀4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2、能力（Capacity）1003:29坪娛戰(zhàn)屜晨爸俞澀103、資本（Capital）1）概念：資本是借款人擁有資財(cái)?shù)膬r(jià)值，通常用資產(chǎn)凈值（總資產(chǎn)－總負(fù)債）來(lái)衡量。反映了借款人的財(cái)富積累狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力情況。2）簡(jiǎn)要分析：資本的數(shù)量：資本越雄厚、就越能承受風(fēng)險(xiǎn)損失，反映企業(yè)有較大的潛在創(chuàng)收能力，有利于保障商業(yè)銀行信貸資金的安全資本的質(zhì)量：決定企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力的重要因素，例如，擁有現(xiàn)代化機(jī)器設(shè)備的企業(yè)與擁有投胎的機(jī)器設(shè)備的企業(yè)相比，前者更有能力取得銀行貸款1107:30羅恿揣畏博裹病沸毗眾呆光夢(mèng)唆臃許篇兆軌緞瓷寓唯綁卉耍糕鋼辣逸掘絹4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3、資本（Capital）1103:29羅恿揣畏博裹病沸114、擔(dān)保（Collateral）擔(dān)?？梢员苊饣驕p少借款人不能按期還貸的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行為補(bǔ)償可能發(fā)生貸款損失而采取的一種防御性措施。擔(dān)保的主要目的是給銀行提供一種保護(hù)，而不是償還貸款的主要來(lái)源。銀行應(yīng)對(duì)保證人的資信和償還能力，對(duì)抵押品的權(quán)屬、價(jià)值、擔(dān)保情況以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。1207:30磺歷遲烘閹眠侄勻罵確齊銳悅乏昭搗博兔失廂均風(fēng)贛潛菏吩含何姓蹭來(lái)峽4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4、擔(dān)保（Collateral）1203:29磺歷遲烘閹眠侄125、經(jīng)營(yíng)情況（Condition）1）概念：企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和其外部經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。以便能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化提前采取應(yīng)變措施，保證貸款的安全2）兩種環(huán)境包括的內(nèi)容：前者：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方法、技術(shù)狀況和勞資關(guān)系等，它們是企業(yè)能夠控制的內(nèi)容后者：不是企業(yè)自己能控制的，其范圍大到政局變動(dòng)、社會(huì)環(huán)境、商業(yè)周期、季節(jié)變化等，小到行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度等1307:30幾若謎聞兵盂銳擅巍行截佐迅譬皚函凋龍浙梳穗睦管御葬漲闌揍恨哺斑菌4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理5、經(jīng)營(yíng)情況（Condition）1303:29幾若謎聞兵盂136、可持續(xù)性（Continuity）1）概念：是指借款人能否在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存和發(fā)展。2）分析：借款人的競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)，盈利能力好，銀行貸款收回來(lái)的可能性就大。反之，借款人的競(jìng)爭(zhēng)能力弱，盈利能力差，則銀行貸款就會(huì)有收不回來(lái)的可能性。1407:30輸苗棱璃漿言草瞬聚防叼務(wù)愉撕扇刷樂(lè)室董牡貴郴率邵燭幽盲蓄周毅鞍麗4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理6、可持續(xù)性（Continuity）1403:29輸苗棱璃漿146C原則是銀行綜合評(píng)價(jià)借款人償債信用的原則品德：了解借款人是否愿意償債和能否主動(dòng)償債能力：了解借款人是否有權(quán)利償債、有能力按期償債資本：了解借款人是否有足夠的財(cái)力清償債務(wù)。擔(dān)保：可以明確借款人是否提供擔(dān)保，以保證債務(wù)償還。經(jīng)營(yíng)：可以預(yù)知借款人是否會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，從而影響償債。持續(xù)性：了解借款人的盈利情況，掌握其經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性。人的素質(zhì)（管理）：品德、能力財(cái)務(wù)素質(zhì)：資本、擔(dān)保技術(shù)要素：連續(xù)性經(jīng)濟(jì)要素：經(jīng)營(yíng)情況1507:30另聰莊倍貸掣甕渴撥緘漚排勿蒲紅輔鹵逸集伸艷灰照蠶谷生逸粳誨彤妊旨4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理6C原則是銀行綜合評(píng)價(jià)借款人償債信用的原則1503:29另聰15（二）五“P”分析方法個(gè)人因素（Personal）通過(guò)對(duì)企業(yè)管理者和管理層的道德品行、責(zé)任心、管理水平、社交能力等方面的分析，判斷這筆貸款償還的可能性借款目的（Purpose）分析其為什么借款，借款干什么償債能力（Payment）通過(guò)對(duì)企業(yè)資本狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面分析評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力還款保障（Protection）貸款的抵押品和收回貸款的保障措施前景展望（Perspective）對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景預(yù)測(cè)和分析，判斷貸款償還可能性大小1607:30微縣如調(diào)佬蒸薄臉惜火豆疙繡咀老婦她硒翁游諱怕宋澈輝居宮迪淆象吭鑷4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（二）五“P”分析方法1603:29微縣如調(diào)佬蒸薄臉惜火豆疙16（三）五“W”分析法1、who（借款人） 借款人的情況2、why（借款的用途和目的） 為什么借款？借款的用途和目的3、what（擔(dān)保品） 借款人能提供什么樣的擔(dān)保品4、when（何時(shí)還款） 借款人何時(shí)能歸還貸款5、how（如何還款） 借款人如何歸還貸款？采用何種還款方式？1707:30架弗剮輛縫剖恬悼嫂獲顛持一店恕崇崗撥互彪單舊漆硒姨菇哼憲泡符據(jù)殺4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（三）五“W”分析法1703:29架弗剮輛縫剖恬悼嫂獲顛持一17（四）CAMPARI分析法C品德(償債記錄Character)A償債能力(資格Ability)M獲利能力(Margin)P借款目的(用途Purpose)A貸款金額(Amount)R償還方式(償還能力Repayment)I貸款抵押(又稱安全性Insurance)1807:30天公效必蠶桐嫁莊拇沾塢迷腥能穴廖辣涕賃店擂硅這緊桑漣倘厲堅(jiān)慌魄妄4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（四）CAMPARI分析法1803:29天公效必蠶桐嫁莊拇沾18（五）LAPP法流動(dòng)性（liquidity）活動(dòng)性（activity）盈利性（profitability）潛力（potentialities）1907:30卜誰(shuí)斬恬朝汐沛拳馳組曬淆塢媽懼耿怨蒜安秩鉀癡刪空舶鑒勵(lì)眷騾慨嘻昧4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（五）LAPP法1903:29卜誰(shuí)斬恬朝汐沛拳馳組曬淆塢媽懼19（六）SWOT法SWOT分析法又稱態(tài)勢(shì)分析法。早在20世紀(jì)80年代初由舊金山大學(xué)的管理學(xué)教授韋里克提出來(lái)的，SWOT分析法是一種能夠較客觀而準(zhǔn)確地分析和研究一個(gè)單位現(xiàn)實(shí)情況的方法。S代表優(yōu)勢(shì)（Strengths）W代表劣勢(shì)（Weakness）O代表機(jī)遇（Opportunities）T代表外表威脅（Threats）2007:30蚤訃讒歹手膜范絞麗順良賽芋咕許事存沈穿漠逼吼量啥均宛杭咱斗勘隧仇4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（六）SWOT法2003:29蚤訃讒歹手膜范絞麗順良賽芋咕許20（六）SWOT法機(jī)會(huì)（SO）戰(zhàn)略是一種發(fā)展企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)與利用外部機(jī)會(huì)的戰(zhàn)略，是一種理想的戰(zhàn)略模式。機(jī)會(huì)（WO）戰(zhàn)略是利用外部機(jī)會(huì)來(lái)彌補(bǔ)內(nèi)部弱點(diǎn)，使企業(yè)改劣勢(shì)而獲取優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略。威脅（ST）戰(zhàn)略是指企業(yè)利用自身優(yōu)勢(shì)，回避或減輕外部威脅所造成的影響。威脅（WT）戰(zhàn)略是一種旨在減少內(nèi)部弱點(diǎn)，回避外部環(huán)境威脅的防御性技術(shù)。2107:30援丈俏嬌烙叮拌胖骸竹愁躊癬蓑死露既?？采蚶@鈴掉惹添葬曳唯鉑戎賢騷4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（六）SWOT法2103:29援丈俏嬌烙叮拌胖骸竹愁躊癬蓑死212207:30櫥藤懈閥京貫棵戍闌扼籬喀黍購(gòu)千抄文傻丁撬紳借專蒜羅緞肩山胚爭(zhēng)賓沒(méi)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2203:29櫥藤懈閥京貫棵戍闌扼籬喀黍購(gòu)千抄文傻丁撬紳借專222307:30矮浴淌锨雖怪鱗滄芬續(xù)災(zāi)癬屠訟廁厘莖腕多注溢胸魔吟敲蝸叢臼貨慌渭荊4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2303:29矮浴淌锨雖怪鱗滄芬續(xù)災(zāi)癬屠訟廁厘莖腕多注溢胸魔23（七）德?tīng)柗品ǎ▽＜乙庖?jiàn)法）德?tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法。德?tīng)柗品ǎ―elphi)的名稱來(lái)源于古希臘的一則神話。德?tīng)柗剖枪畔ＥD的一個(gè)地名，當(dāng)?shù)赜幸蛔⒉_神殿，是眾神占卜未來(lái)的地方。德?tīng)柗品ㄗ钤绯霈F(xiàn)于20世紀(jì)50年代末期。當(dāng)時(shí)美國(guó)政府組織了一批專家，要求他們站在蘇軍戰(zhàn)略決策者的角度，最優(yōu)地選擇在未來(lái)大戰(zhàn)中將被轟炸的美國(guó)目標(biāo)，為美軍決策人員提供參考。在1964年，美國(guó)蘭德公司的赫爾姆和戈?duì)柕鞘状螌⒌聽(tīng)柗品☉?yīng)用于科技預(yù)測(cè)中，并發(fā)表了《長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)測(cè)研究報(bào)告》。此后，德?tīng)柗品ū阊杆僭诿绹?guó)和其他許多國(guó)家廣泛應(yīng)用。2407:30恍放硬老臍舶畏眠媽逾喻阮私裙鐳賀儈虎彝鼻止湛貿(mào)衰累浴哭的幽套錢雛4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（七）德?tīng)柗品ǎ▽＜乙庖?jiàn)法）德?tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法。德?tīng)柗品?4如何將德?tīng)柗品ㄟ\(yùn)用到銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中？就是由專家對(duì)某一項(xiàng)目或某一創(chuàng)新業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)方案或初擬方案分別進(jìn)行分析，并向銀行提出自己的看法和意見(jiàn)，經(jīng)銀行反饋后，再進(jìn)行修正，經(jīng)過(guò)數(shù)次反復(fù)，逐漸對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及最佳控制方案形成趨于一致的意見(jiàn)。2507:30盤嘻瘴曉濤蛙旨嘉仍誼爍鋒樹(shù)迪翁秧洱肖鈴戴癢禍孕鐳駁鄭瘓換海饑炯父4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理如何將德?tīng)柗品ㄟ\(yùn)用到銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中？2503:2925德?tīng)柗品ǖ某绦颍河摄y行風(fēng)險(xiǎn)管理人員制定調(diào)查方案，確定調(diào)查內(nèi)容聘請(qǐng)若干名專家，向他們提供有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)方案的資料，并將調(diào)查表發(fā)給他們，請(qǐng)他們回答有關(guān)問(wèn)題專家們?cè)诒晨勘车那闆r下依據(jù)個(gè)人的判斷提出意見(jiàn)，然后將調(diào)查表返回銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員匯集整理返回的專家意見(jiàn)，將整理過(guò)的較為集中的專家意見(jiàn)及其理由反饋給每一位專家，讓他們?cè)俅翁岢鲎约旱囊庖?jiàn)經(jīng)過(guò)多次反復(fù)，使意見(jiàn)逐漸趨同；由銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員決定在某一點(diǎn)停止反復(fù)，得到基本趨于一致的意見(jiàn)2607:30樹(shù)慢沒(méi)摻六晝旨攜撓琳攆篷桃吻擴(kuò)樸胎骸鼻抽錠橇疽近腐廟堰宛摳稽妮鋁4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理德?tīng)柗品ǖ某绦颍?603:29樹(shù)慢沒(méi)摻六晝旨攜撓琳攆篷桃吻擴(kuò)262707:30殼賓表傳吝可副謀馮飯如衰黃壬憚閡確柱萌掌迸頸壕傻椽襄鏈蛙獺溶膏拙4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2703:29殼賓表傳吝可副謀馮飯如衰黃壬憚閡確柱萌掌迸頸壕27特點(diǎn)：匿名性、實(shí)證性、往復(fù)性應(yīng)用范圍：涉及原因比較復(fù)雜、影響比較重大而不宜采用數(shù)量分析方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考察銀行總體風(fēng)險(xiǎn)，或者分析銀行在較大區(qū)域或行業(yè)上的宏觀風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不足之處：受銀行方面主觀上對(duì)調(diào)查方案選擇的影響比較大，結(jié)果可能出現(xiàn)偏差而且這種方法費(fèi)時(shí)、費(fèi)力、成本較高，一般只在大型固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的評(píng)估中采用2807:30莉妖剛剃異傅墾吸聞劍窖才昧雇薪仿坤吻棉霸俐肄仔捍管翌菌尊仙抿蕉滓4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理特點(diǎn)：匿名性、實(shí)證性、往復(fù)性2803:29莉妖剛剃異傅墾吸聞28借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析2907:30閏欣溫毛娟攘扇歷嘗貢撩笆豺圈懂副熬爆眺麥佃磷杰好庇轄阻搗頤霍腿斬4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析2903:29閏欣溫毛娟攘扇歷嘗貢撩笆豺圈29信用分析的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)分析影響企業(yè)未來(lái)還款能力的因素第一還款來(lái)源第二還款來(lái)源非財(cái)務(wù)因素財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流量分析信用支持財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)比率分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量保證抵押質(zhì)押行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)…………3007:30撲嬌炕貢潑斑隕瓷雀臂決返縫毫芍靛械棒檻足假蛙咸既吼幌靠逸韓底棒毗4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理影響企業(yè)未來(lái)第一還款來(lái)源第二還款來(lái)源非財(cái)務(wù)因素財(cái)務(wù)分析現(xiàn)金流3031一個(gè)真實(shí)的故事藍(lán)田股份，證券代碼600709，1996年在上海證券交易所上市。上市后的5年間股本擴(kuò)張了360％的驕人業(yè)績(jī)，創(chuàng)造了中國(guó)股市的神話。5年的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示出持續(xù)的業(yè)績(jī)高增長(zhǎng)，主營(yíng)業(yè)收入從4.6億大幅增長(zhǎng)到了18.4億元。利潤(rùn)翻了三番多，藍(lán)田股份有限公司也因此被有關(guān)部門當(dāng)作農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的一面旗幟。然而，2001年10月26日，劉姝威的一篇600字短文卻直接改變了藍(lán)田神話的命運(yùn)。07:30辜毅藍(lán)滇杭奸墩鈴滅疇卉轎灸炔锨腿叉肯熔埃特供專裸飼窗湘特置劍腮責(zé)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理31一個(gè)真實(shí)的故事03:29辜毅藍(lán)滇杭奸墩鈴滅疇卉轎灸炔锨腿3132劉姝威，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究所研究人員，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)研究所研究員,中國(guó)企業(yè)研究中心主任。專長(zhǎng)于信貸研究。專著《上市公司虛假會(huì)計(jì)報(bào)表識(shí)別技術(shù)》撰寫了600字的短文----《應(yīng)立即停止對(duì)藍(lán)田股份發(fā)放貸款》，在2001年10月26日的《金融內(nèi)參》上發(fā)表?！督鹑趦?nèi)參》是《金融時(shí)報(bào)》的內(nèi)部刊物，報(bào)送范圍只限于中央金融工委、人民銀行總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)司局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。密級(jí)達(dá)到“機(jī)密”級(jí)。07:30砌松兒雕學(xué)測(cè)欄煤增哪賈煽膘哦稽貍伺農(nóng)郡奇桓間省楓纓淬烈擰幻柯栗邱4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理32劉姝威，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)研究所研究人員，現(xiàn)任中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)經(jīng)32332000年藍(lán)田股份的流動(dòng)比率是0.77。2000年藍(lán)田股份的速動(dòng)比率是0.35。2000年藍(lán)田股份的凈營(yíng)運(yùn)資金是-1.3億元。同行業(yè)上市公司中的最低水平結(jié)論：藍(lán)田股份已經(jīng)失去了創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力了，它是一個(gè)空殼如果銀行繼續(xù)給它貸款的話，那么藍(lán)田股份的債務(wù)負(fù)擔(dān)會(huì)越來(lái)越重，它會(huì)無(wú)力償還這些巨額債務(wù)的；那么對(duì)于銀行來(lái)講，那就更危險(xiǎn)了。07:30始阿唐芋捐處滾剩阮敬憶槳巖孝沙僥侍材妝姿販竭老文堂妥琶傍震凍球汞4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理332000年藍(lán)田股份的流動(dòng)比率是0.77。03:29始阿唐3334文章的發(fā)表引起銀行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，所有銀行停止了對(duì)藍(lán)田的貸款。使得藍(lán)田沒(méi)有了血液，陷入癱瘓。藍(lán)田事件終于浮出水面，擊碎了藍(lán)田神話。07:30齡塊鴉鄙洋臂距土問(wèn)薊絡(luò)鴨顱廉半泳俺光除湃驕?zhǔn)弮e坪搭廉迄提螢尖音坤4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理34文章的發(fā)表引起銀行領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，所有銀行停止了對(duì)藍(lán)田的3435藍(lán)田造假資料：1996年，藍(lán)田公司在股票發(fā)行申報(bào)材料中，偽造材料，對(duì)沈陽(yáng)土地局未批準(zhǔn)處置的兩塊公司土地按評(píng)估結(jié)果計(jì)入公司資產(chǎn)；虛增公司無(wú)形資產(chǎn)1100萬(wàn)元；偽造了公司及下屬企業(yè)3個(gè)銀行帳戶對(duì)帳單，共虛增銀行存款2770萬(wàn)元，占公司1995年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中銀行存款余額的62%。更名為ST生態(tài)的藍(lán)田2001年年報(bào)對(duì)1999年和2000年的虛假業(yè)績(jī)進(jìn)行了大規(guī)模的追溯調(diào)整，經(jīng)過(guò)追溯調(diào)整，1999年、2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入抹去98.31%，利潤(rùn)抹去了94%。07:30奏勸瀝洪澤汁裝吱瓢輩捐唯謎小曙剖愉僳掀學(xué)妻灌子蒜搗碘遜實(shí)忠唆阜揣4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理35藍(lán)田造假資料：03:29奏勸瀝洪澤汁裝吱瓢輩捐唯謎小曙剖35財(cái)務(wù)報(bào)表分析3607:30夾夠美話近蠕抹廚椰沂腆沁碧矢貼芽票就記胳拯掘鰓腆羚癌具臼宰梗勝僚4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理財(cái)務(wù)報(bào)表分析3603:29夾夠美話近蠕抹廚椰沂腆沁碧矢貼芽票36三、借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析要求借款人提供財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）并進(jìn)行分析，是商業(yè)銀行信用分析的主要內(nèi)容，是評(píng)判借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力和未來(lái)償債能力的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)比率分析是建立在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)報(bào)表分析僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，考察它們的合理性，而不考慮各項(xiàng)目之間的比例、比率關(guān)系財(cái)務(wù)比率分析則著眼于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目之間的關(guān)系作研究考察，從而確定其合理性3707:30禱讀騰忍鴛逆膩暴塢旋澡拄緒歧侗吊披屠廈訛嫡都鈍圓女候固旅薊烹癟繪4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理三、借款企業(yè)的財(cái)務(wù)分析3703:29禱讀騰忍鴛逆膩暴塢旋澡拄37

資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)一、流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款存貨待攤費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益一、流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)交稅金

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3807:30召岡走計(jì)升衙沁灘澳袱怨失媚把衙匣荷菊濫鳳羊狗全線評(píng)線曬燕窄糙穗坪4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資產(chǎn)負(fù)債表單位：元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益3803:238資產(chǎn)負(fù)債表單位：元二、長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期投資合計(jì)三、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)合計(jì)四、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)二、長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期債務(wù)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)三、股東權(quán)益優(yōu)先股股東權(quán)益普通股股東權(quán)益股本合計(jì)資本公積盈余公積其中：公益金末分配利潤(rùn)股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)3907:30氛嘲及污紡伐比僚鍬窒片散柔然階單見(jiàn)抱佰酒瓢潞碴裳訴傲薛栓冤欺盼悔4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資產(chǎn)負(fù)債表單位：元二、長(zhǎng)期投資二、長(zhǎng)期負(fù)債3903:239（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1、資產(chǎn)負(fù)債表分析（資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益）資產(chǎn)負(fù)債表由企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債及股東權(quán)益兩部分組成。財(cái)務(wù)分析也包括這兩部分：（1）資產(chǎn)項(xiàng)目分析（2）負(fù)債與資本分析4007:30汞艇磕君滓漲擅諸豹沁齊阜蝴調(diào)插藥因賓敝到護(hù)交導(dǎo)琳墊粕榆彼障先顧怨4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析4003:29汞艇磕君滓漲擅諸豹沁齊阜蝴調(diào)40資產(chǎn)項(xiàng)目分析

4107:30孫抨漸賢旨疽流袋拋峽度阜兇衷箱拆川墻屋俯知侖閡阿款愚守春杉驟扯斯4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資產(chǎn)項(xiàng)目分析

4103:29孫抨漸賢旨疽流袋拋峽度阜兇衷箱拆41（1）資產(chǎn)項(xiàng)目分析

應(yīng)收賬款這是企業(yè)償還短期債務(wù)的主要資金來(lái)源，也是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性僅次于現(xiàn)金的資產(chǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款的分析，應(yīng)著重掌握三點(diǎn)：應(yīng)收賬款的分布，如果應(yīng)收賬款集中于少數(shù)大客戶，那么，出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)可能要比分散在許多客戶中要大應(yīng)收賬款賬齡的分布應(yīng)收賬款的抵押情況4207:30敢爛巾隔俱睛眾諄迄耳亞芬捉釋頌板來(lái)懼摧俗三機(jī)攻跡殲樊叉理襟竣墊鉻4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（1）資產(chǎn)項(xiàng)目分析4203:29敢爛巾隔俱睛眾諄迄耳亞芬捉釋42應(yīng)收票據(jù)在企業(yè)的客戶不能按照賒欠期限支付款項(xiàng)的情況下，就出現(xiàn)了應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點(diǎn)、付款金額和付款人的無(wú)條件支付的流通證券，在我國(guó)，包括“銀行承兌匯票”和“商業(yè)承兌匯票”取得票據(jù)加強(qiáng)了企業(yè)的地位，但如果與應(yīng)收賬款相比應(yīng)收票據(jù)數(shù)額較大的話，就會(huì)威脅到貸款的償還。因此，必須進(jìn)行徹底的調(diào)查，確定票據(jù)的可靠性和流動(dòng)性4307:30謄疏垢輻賀今炊鑒拜叮候蔬顯扛哼硫掀關(guān)吭夕煤猶空態(tài)撲跋票紳筑軸銀壽4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理應(yīng)收票據(jù)4303:29謄疏垢輻賀今炊鑒拜叮候蔬顯扛哼硫掀關(guān)吭43存貨分析存貨包括原材料、在制品、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)流動(dòng)資金的重要組成部分，也是企業(yè)償還債務(wù)的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。對(duì)存貨的分析，應(yīng)著重掌握五個(gè)方面內(nèi)容：存貨的規(guī)模是否合理存貨保留時(shí)間的長(zhǎng)短（存貨的年限）存貨的流動(dòng)性狀況存貨有無(wú)陳舊變質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)（存貨的價(jià)值穩(wěn)定）存貨是否投保存貨是否做過(guò)抵押4407:30鍛層奏盤耀毗壯憾壓熟束毀吻擾簽氛腔檻摸雕雜商奢詣玩奄候斬吠種朝娛4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理存貨分析4403:29鍛層奏盤耀毗壯憾壓熟束毀吻擾簽氛腔檻摸44固定資產(chǎn)分析固定資產(chǎn)是企業(yè)可用于最后債務(wù)清償?shù)馁Y產(chǎn)。銀行對(duì)企業(yè)發(fā)放長(zhǎng)期貸款，特別是發(fā)放抵押貸款時(shí)，就需要對(duì)借款企業(yè)的固定資產(chǎn)狀況做充分的了解。了解企業(yè)是否按規(guī)定提足了折舊，這關(guān)系到企業(yè)固定資產(chǎn)中是否含有虛假成分的問(wèn)題。了解企業(yè)固定資產(chǎn)是否全額保險(xiǎn)，這關(guān)系到固定資產(chǎn)是否能夠給銀行貸款帶來(lái)安全保障的問(wèn)題。了解企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，這關(guān)系到銀行是否能夠通過(guò)變現(xiàn)固定資產(chǎn)來(lái)取得還款資金的問(wèn)題。4507:30札褲恿宛淀袁伙肢豈署棺誨鯨停敝捂黍呸汞夷啊檬朱樟娘岸盲牧訴絹茹險(xiǎn)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理固定資產(chǎn)分析4503:29札褲恿宛淀袁伙肢豈署棺誨鯨停敝捂黍45有價(jià)證券分析企業(yè)除進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外，有時(shí)也會(huì)投資于債券等有價(jià)證券，這些證券代表著股權(quán)、債權(quán)與收益，是企業(yè)收入的重要來(lái)源之一。審查和分析這些證券的合法性、流動(dòng)性和收益性，以及有價(jià)證券的期限、數(shù)額和結(jié)構(gòu)是否合理，特別是審查發(fā)放證券抵押貸款時(shí)。4607:30卑律喚移綴遜瘩顯蹬拇龐觀匠腫悉渭各離叫渤舟溝坊癸嶼碩紛靶責(zé)唱郊塞4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理有價(jià)證券分析4603:29卑律喚移綴遜瘩顯蹬拇龐觀匠腫悉渭各46負(fù)債與資本分析

4707:30腦輩籠杠驕壺激璃汁塔居馳怎酉龍疫昂謄功況釬芋建敷愧黨融屈慮涸充改4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理負(fù)債與資本分析

4703:29腦輩籠杠驕壺激璃汁塔居馳怎酉47（2）負(fù)債與資本分析分析企業(yè)負(fù)債和資本項(xiàng)目的目的在于了解企業(yè)資金的來(lái)源構(gòu)成，借以判斷企業(yè)的自身實(shí)力和銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。4807:30侖預(yù)屆絮侮烤傻伙獺橙羞睬隋鳳巷畜蜒羚棟刨販令富擠詞雪呻臍判舉三傣4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（2）負(fù)債與資本分析4803:29侖預(yù)屆絮侮烤傻伙獺橙羞睬隋48負(fù)債項(xiàng)目分析

企業(yè)的負(fù)債包括短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債短期負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)和短期借款等。對(duì)短期負(fù)債的分析，首先要了解企業(yè)短期負(fù)債的數(shù)額有無(wú)漏計(jì)；其次，要了解短期負(fù)債的期限，如已過(guò)期，可能會(huì)被處以罰款。長(zhǎng)期負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款和發(fā)行的中長(zhǎng)期債券。分析長(zhǎng)期借款的重點(diǎn)是長(zhǎng)期負(fù)債的到期日和企業(yè)償還長(zhǎng)期負(fù)債的安排，以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力。4907:30盅鉚顯試孿怪付菲礫湯奏攻蟄皋續(xù)壯從意銑林霞拳掐萍賤豐宏愿荷礬健陀4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理負(fù)債項(xiàng)目分析4903:29盅鉚顯試孿怪付菲礫湯奏攻蟄49資本項(xiàng)目分析資本的大小既能反映企業(yè)財(cái)力是否雄厚和債務(wù)狀況的好壞，也是企業(yè)彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的主要來(lái)源。5007:30模玲肯卻茂柒倡銘櫥今圖樟榮爛凹?xì)w譬扔朋灶君帆復(fù)棟斬睬屬系倡查扯賦4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資本項(xiàng)目分析5003:29模玲肯卻茂柒倡銘櫥今圖樟榮爛凹?xì)w譬50資本項(xiàng)目分析企業(yè)的資本是否存在虛假成分分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)對(duì)股份制企業(yè)來(lái)說(shuō)，普通股資本所占的比例較大的企業(yè)，其資本實(shí)力也比較穩(wěn)定；反之，則比較脆弱；企業(yè)是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本如果借款人屬于個(gè)人獨(dú)資或合伙企業(yè)的，還要了解所有者個(gè)人的收益、資產(chǎn)和負(fù)債情況，因?yàn)楫?dāng)發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，這些是會(huì)影響其償債能力的。5107:30噪怠銘來(lái)把苗達(dá)辭糧陵癸赤黃率挾同淆啡帛她瘍臘駿錘綜筋先吱燙泰名禮4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資本項(xiàng)目分析5103:29噪怠銘來(lái)把苗達(dá)辭糧陵癸赤黃率挾同淆51損益表和利潤(rùn)分配表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出5207:30文肢赦郊撲漳柳環(huán)淮爐緒矯艾騰霖抿略俊場(chǎng)燃激毫淪砷段屑母別必囪皺尹4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理?yè)p益表和利潤(rùn)分配表單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5203:52損益表和利潤(rùn)分配表單位：元四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)加：年初末分配利潤(rùn)盈余公積金轉(zhuǎn)入六、可供分配利潤(rùn)減：提取法定盈余公積金提取法定公益金七、可供股東分配利潤(rùn)減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積金應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作股本的普通股利八、末分配利潤(rùn)5307:30吱賊嘔禱前驗(yàn)數(shù)憂銘龍銑境腦窒營(yíng)鉀泛科髓劊揭肆涼乏提雹貨瘋體君駕肯4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理?yè)p益表和利潤(rùn)分配表單位：元四、利潤(rùn)總額5303:29吱賊532、損益表（利潤(rùn)表）分析利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期收入和支出數(shù)量的財(cái)務(wù)報(bào)表。由于利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表，因而它可以彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表只反映靜態(tài)數(shù)據(jù)的不足。通過(guò)利潤(rùn)表可以了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、理財(cái)成果和獲利能力的大小。5407:30曳瞧竅彎馱裙模胃決洗布技馳塌糠漆黨貌書麓志繪擊橫肢惹尋琳占鍵噓轎4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2、損益表（利潤(rùn)表）分析5403:29曳瞧竅彎馱裙模胃決洗布542、損益表（利潤(rùn)表）分析在進(jìn)行企業(yè)損益表分析時(shí)，銀行必須了解企業(yè)會(huì)計(jì)核算過(guò)程是否符合相關(guān)規(guī)定了解損益表項(xiàng)目各個(gè)項(xiàng)目是否合理與前期對(duì)比，與同行業(yè)中的同類企業(yè)對(duì)比，與企業(yè)計(jì)劃對(duì)比，考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況是否令人滿意，如果其中某些項(xiàng)目發(fā)生了大幅變動(dòng)（銷售費(fèi)用大幅上升，而銷售收入?yún)s沒(méi)有相應(yīng)的增加），這反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況或經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化，從而為評(píng)測(cè)企業(yè)未來(lái)償債能力作參考5507:30左淳拋琴霖虹爸隘峻昂券妖矽耗攣堪阻瘟軒睹濘止葬琶化瓊夕翌抄曝匠蝶4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2、損益表（利潤(rùn)表）分析5503:29左淳拋琴霖虹爸隘峻昂券55財(cái)務(wù)比率分析5607:30俯緯羞臼衍唾紛缽眶辰又虧猙亨恐崩英岔粵欺邪樁脊尚參甘達(dá)曹恬后淚埠4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理財(cái)務(wù)比率分析5603:29俯緯羞臼衍唾紛缽眶辰又虧猙亨恐崩英56財(cái)務(wù)報(bào)表分析只能幫助貸款銀行概括地了解企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。至于借款企業(yè)信用狀況如何，有無(wú)充足的支付能力或清償能力，則還要進(jìn)一步依據(jù)一些標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率來(lái)加以測(cè)定。5707:30瞧癱毆釘紀(jì)膩欠輕葷弱舉攻杖處翅脯翠器磐阻急竄攪碧褐寢舶軋多躬但蟄4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理財(cái)務(wù)報(bào)表分析只能幫助貸款銀行概括地了解企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀57（一）短期償債能力衡量指標(biāo)是反映借款人以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債指企業(yè)可以在1年內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)須要償付的債務(wù)主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率。5807:30耗閏樞俄響撇覓藤枯弦癡鏟兄務(wù)跪?qū)嵏尉c獻(xiàn)貍庸卿鬧周滔既柒結(jié)勃越泅4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（一）短期償債能力衡量指標(biāo)5803:29耗閏樞俄響撇覓藤枯弦581、流動(dòng)比率流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債表示流動(dòng)資產(chǎn)中含有多少流動(dòng)負(fù)債，或者說(shuō)每元流動(dòng)負(fù)債有幾元流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)抵償一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2。影響流動(dòng)比率的主要因素一般認(rèn)為是營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨周轉(zhuǎn)速度。5907:30德筑歸喲掖唇歲建膊再?gòu)棊Z者趣瘁詩(shī)伏捶窩講窩瑟幾霸近辨魁犧擄艙叼嘲4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理1、流動(dòng)比率5903:29德筑歸喲掖唇歲建膊再?gòu)棊Z者趣瘁詩(shī)伏59

比率越高，以流動(dòng)資產(chǎn)抵償流動(dòng)負(fù)債的程度就越大，流動(dòng)負(fù)債獲得清償?shù)臋C(jī)會(huì)就越多；反之則相反。值得注意的是，盡管流動(dòng)比率是衡量借款方短期償債能力的重要指標(biāo)，但仍不免帶有一定的局限性。具體表現(xiàn)為：該比率也并非越高越好，因?yàn)榱鲃?dòng)比率過(guò)高，可能是滯留在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金過(guò)多，如貨幣資金存量過(guò)大，存貨積壓等6007:30掐翠詩(shī)加彥衍碾綿獅誰(shuí)慎痰脯腺瑪擯勞瓶到葉恃贓淡邏伺鴛爾能乎腦藉腸4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理比率越高，以流動(dòng)資產(chǎn)抵償流動(dòng)負(fù)債的程度就越大，流動(dòng)負(fù)債獲得60

2．速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)指能夠迅速變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，剔除了流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性較差的存貨速動(dòng)比率，是借款人速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，即，速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）/流動(dòng)負(fù)債6107:30索袱拱帕柑鉚哎波詩(shī)馭飲嗡主狽峽峪溜狀隕姥藝意門鵲腥傭校峰剁晨醇企4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2．速動(dòng)比率6103:29索袱拱帕柑鉚哎波詩(shī)馭飲嗡主狽峽峪61由于種種原因存貨的變現(xiàn)能力較差，因此把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)種減去后得到的速動(dòng)比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認(rèn)為企業(yè)合理的最低速動(dòng)比率是1。但是，行業(yè)對(duì)速動(dòng)比率的影響較大。比如，商店幾乎沒(méi)有應(yīng)收帳款，比率會(huì)大大低于1。影響速動(dòng)比率的可信度的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。

6207:30圃癱拆兜飼婦廠終堿濫拎雌煞舶姜空剝跌聳迭哼牌畜嫂弦凹穎留兩棚曉迂4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理由于種種原因存貨的變現(xiàn)能力較差，因此把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)種減去后62

3．現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是借款人現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，現(xiàn)金類資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物（3個(gè)月內(nèi)可以變現(xiàn)的有價(jià)證券），其計(jì)算公式為：現(xiàn)金比率＝（現(xiàn)金+銀行存款+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債6307:30拜吉榨蔭聳撮靛情賽寬唱祟聘門躍飯銷勘樸舵石壬策豌嚏軌顴閩治裴磐章4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3．現(xiàn)金比率6303:29拜吉榨蔭聳撮靛情賽寬唱祟聘門躍飯63

現(xiàn)金比率較流動(dòng)比率和速動(dòng)比率更能準(zhǔn)確反映借款人的直接償債的能力，特別是在借款人應(yīng)收賬款和存貨都抵押出去或有跡象表明應(yīng)收賬款和存貨的變現(xiàn)能力存在問(wèn)題的情況下，計(jì)算現(xiàn)金比率更為有效現(xiàn)金比率越高，說(shuō)明借款人即期償付能力越強(qiáng)6407:30厚妝角甫演跌梅昔碾稅撐懾綠輔資凡腹反蘇窘瘧作災(zāi)鈴剔剁詳或父腕腑猜4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理6403:29厚妝角甫演跌梅昔碾稅撐懾綠輔資凡腹反蘇窘瘧作6465流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金類資產(chǎn)07:30滿潭艙氟聊撒類畜蓖玖皇可準(zhǔn)笆型城竄檸汛石碌既睹亂埋焰武并萍圭畦蝶4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理65流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金類資產(chǎn)03:29滿潭艙氟聊撒類畜蓖玖65

（二）長(zhǎng)期償債能力衡量比率長(zhǎng)期償債能力是指借款人償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力。長(zhǎng)期債務(wù)：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等反映借款人長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債凈值比率利息保障倍數(shù)6607:30淮祥訛憋寫瑩諜黑淹做閃膳菩勒主氫沉碟柒沮癬趙腰幼避淵偽靳魄皋鐐音4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（二）長(zhǎng)期償債能力衡量比率6603:29淮祥訛憋寫瑩諜黑淹66

1．資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率又稱債務(wù)比率，是借款人負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/全部資產(chǎn)總額反映企業(yè)負(fù)債是否過(guò)重，總資產(chǎn)有多大比例是通過(guò)舉債得到的6707:30炔瓣丫悲疵第廓瀑阮趴把掙安堪勉妨鄲轍蜘彎晴啄卞盤屹辟趙藥邯限賊逝4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理1．資產(chǎn)負(fù)債率6703:29炔瓣丫悲疵第廓瀑阮趴把掙安堪勉67

也可以衡量企業(yè)在破產(chǎn)清算時(shí)債權(quán)人利益受到保護(hù)的程度比率越低，貸款的風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高；比率越高，貸款的風(fēng)險(xiǎn)越大，債權(quán)人權(quán)益保障程度越低。6807:30逢侶鄂梢稠凸乓一束剪素鐳佛礦姬鑲池腹罕賤中沫洶奇瓜座情特礦毒溺福4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理也可以衡量企業(yè)在破產(chǎn)清算時(shí)債權(quán)人利益受到保護(hù)的程度680368

2．負(fù)債凈值比率企業(yè)負(fù)債總額與企業(yè)資本凈值總額的比率，即，資本凈值是資本減去負(fù)債的總額負(fù)債凈值比率＝負(fù)債總額/資本凈值反映企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力。比率越高，表明與企業(yè)資本凈值相對(duì)應(yīng)的負(fù)債越多，企業(yè)的負(fù)債程度越高，進(jìn)而償債的壓力或負(fù)擔(dān)就越重。也反映企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，比率高，說(shuō)明企業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；比率低，說(shuō)明企業(yè)是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。6907:30哎耳回畢嚷員徹現(xiàn)賄深疇蠢臆優(yōu)座碌煌磋綸賃灤慷延默遲幫磁斬診尺梯蜜4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2．負(fù)債凈值比率6903:29哎耳回畢嚷員徹現(xiàn)賄深疇蠢臆優(yōu)69

3．利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)，指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，衡量企業(yè)利息支付能力的指標(biāo)利息保障倍數(shù)＝（稅后利潤(rùn)＋所得稅＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用＝（利潤(rùn)總額＋利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用利息費(fèi)用包括流動(dòng)利息費(fèi)用、長(zhǎng)期負(fù)債中進(jìn)入損益的利息費(fèi)用以及進(jìn)入固定資產(chǎn)原價(jià)的利息費(fèi)用、長(zhǎng)期租賃費(fèi)用等。一般來(lái)講，利息保障倍數(shù)為3時(shí)，公司具有良好的償付利息的能力7007:30遭于叮瘁裹局吏美佃計(jì)鬃出朋眼砰枕扮集術(shù)枝美券澳肖界批僵杉驅(qū)澈沸短4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3．利息保障倍數(shù)7003:29遭于叮瘁裹局吏美佃計(jì)鬃出朋眼70

（三）營(yíng)運(yùn)能力比率是反映借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)，反映了資產(chǎn)利用效率，是借款方在經(jīng)營(yíng)管理和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面能力的體現(xiàn)。資金周轉(zhuǎn)狀況好，則借款人的經(jīng)營(yíng)管理水平高，資金使用效率高；反之，則說(shuō)明借款人的經(jīng)營(yíng)管理存在問(wèn)題具體包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。7107:30痹七瓶碩細(xì)暫苞盈搽宏哈瞞矗七銹尹樊賜攜攏步丟貳惠廚蓋鼓工曹圃微廓4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（三）營(yíng)運(yùn)能力比率7103:29痹七瓶碩細(xì)暫苞盈搽宏哈瞞矗71

1．存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有存貨流動(dòng)性的估算，是衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過(guò)多的指標(biāo)，它反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的速度。其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售凈成本/平均存貨額在實(shí)際分析中，由于每月存貨資料不易取得，為計(jì)算簡(jiǎn)便，一般以期初和期末存貨的平均數(shù)來(lái)代替存貨的平均余額。即：平均存貨額＝（期初存貨＋期末存貨）÷2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360天/存貨周轉(zhuǎn)率7207:30巋埋訝僅礁眺涯瞳枉囚盟挽淵坎撒亥鷹譚派朽羌昌示封郵敘劣腮忿甄隘既4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理1．存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)7203:29巋埋訝僅礁眺涯瞳枉囚72

存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)投資于存貨上的資金至完成銷貨業(yè)務(wù)的平均期間也就越短，資金回收越快，若是盈利的經(jīng)營(yíng)，則企業(yè)的利潤(rùn)率越高。反之，若該項(xiàng)比率過(guò)低，則反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不適應(yīng)市場(chǎng)需求或者有過(guò)多的呆滯存貨影響了營(yíng)運(yùn)資金的及時(shí)利用。7307:30總彪恃平傣徊胯頓逾話慈嚷凌濱莽墑綜座黃澳有鴕股粕昧銥耶賈側(cè)決鑼肖4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理存貨周轉(zhuǎn)率越高，企業(yè)投資于存貨上的資金至完成銷貨業(yè)務(wù)的平均73

2．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，它是一定時(shí)期內(nèi)銷售凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額/應(yīng)收賬款平均余額這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)收賬速度越快，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)。一般說(shuō)來(lái)，該比率的判別標(biāo)準(zhǔn)是：在同行業(yè)對(duì)比中，該比值越高越好。7407:30厚鎬偉枷索回施礎(chǔ)汾刊縛秋餃遮鮑源算耗葛世泵聲憶欲坡恬賄續(xù)好苛搞輪4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率7403:29厚鎬偉枷索回施礎(chǔ)汾刊縛秋餃74

通常情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢也可通過(guò)借款人收回應(yīng)收賬款期限的長(zhǎng)短來(lái)反映。其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款賬齡＝360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款回收期越短越好，應(yīng)收賬款回收越短說(shuō)明借款人應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度越快、流動(dòng)性越強(qiáng)。7507:30皚喳墟狹枝答溯舟獰側(cè)駿眨永瘩戮純淵貞續(xù)淀敲緣劈痕胯懈砷耳厄澄滲虞4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理通常情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢也可通過(guò)借款人收回應(yīng)收賬75

3．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指借款人銷售收入凈額與固定資產(chǎn)平均凈值的比率，是反映借款人固定資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額/固定資產(chǎn)凈值判別的標(biāo)準(zhǔn)是：比率越高，固定資產(chǎn)的利用率也就越高。7607:30針召壇縣遜矗躲閩澄裸皿水渣鰓肄份霉葷鞭源侄狼十興堪喇鹵鄲措隨起捅4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7603:29針召壇縣遜矗躲閩澄裸皿水渣76

3．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銀行在具體運(yùn)用時(shí)，需要注意兩個(gè)方面問(wèn)題：即使銷售額不變，由于固定資產(chǎn)凈值減少，周轉(zhuǎn)率也會(huì)呈上升趨勢(shì)。當(dāng)物價(jià)上漲時(shí)，銷售額自然上升，周轉(zhuǎn)率也隨之上升。因此，固定資產(chǎn)使用年限越長(zhǎng)，其周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)的設(shè)備須要更新改造當(dāng)對(duì)不同企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)，由于采用不同的折舊計(jì)算方法，這兩個(gè)指標(biāo)也會(huì)有差別，不一定有可比性7707:30彼鵬梨胰歉凸鹿麻侗漆攻肪吹煞職色梅鏡趨陛積頻餾銳進(jìn)破互政歡緯竄慮4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7703:29彼鵬梨胰歉凸鹿麻侗漆攻肪吹77

4．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指借款人銷售收入凈額與總資產(chǎn)平均余額的比率，是反映借款方總資產(chǎn)使用效率的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售凈額/總資產(chǎn)7807:30溶蔚癰陡調(diào)抗銘臃汝裕欠咽寄彰訛胚寞請(qǐng)磁支慰郝蔬目揭強(qiáng)淌心峽砸檢淳4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7803:29溶蔚癰陡調(diào)抗銘臃汝裕欠咽寄彰78

4．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率如果該比率較低，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)總體運(yùn)營(yíng)效率較低，可采用薄利多銷或處理多余資產(chǎn)等方法，加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率如果該比率較高，說(shuō)明資產(chǎn)周轉(zhuǎn)較快，銷售能力強(qiáng)，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率高7907:30垮涂驚刀酗緩姿陷億臂旱炸降祖檬晰根柱圓址苛捏隊(duì)烤乒抒甕脖線篆陳團(tuán)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7903:29垮涂驚刀酗緩姿陷億臂旱炸降祖79

（四）盈利能力分析盈利能力是指借款人獲取利潤(rùn)的能力，是借款人償還債務(wù)的重要來(lái)源。主要比率如下：銷售毛利率銷售利潤(rùn)率資本收益率稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率普通股收益率8007:30晨菠娘襪呻輥苔噪朽溝膝鋒嶼陡奉擔(dān)痊巷寐袖琵顫汞落緯既狄趣稻躲送妙4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（四）盈利能力分析8003:29晨菠娘襪呻輥苔噪朽溝膝80銷售毛利率＝（銷售收入凈額-銷售成本）/銷售收入凈額是衡量企業(yè)生產(chǎn)效益的一般尺度反映借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中扣除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。沒(méi)有足夠大的銷售毛利率便不能盈利銷售利潤(rùn)率＝銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額評(píng)價(jià)借款人產(chǎn)品銷售收入凈額的盈利能力。比值越高越好，表明公司的盈利水平高。8107:30蝕鉀駭繼倚歲壯膩絞謾娩纓蔫吮斧寶畝跡因籮域欺楊冰猩痙資靳級(jí)誠(chéng)凱鴻4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理銷售毛利率＝（銷售收入凈額-銷售成本）/銷售收入凈額810381資本收益率＝稅后凈利潤(rùn)/實(shí)收資本資本收益率越高越好，表明公司投資者投入資本獲利能力強(qiáng)。稅前利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/銷售收入凈額凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/銷售收入凈額這兩個(gè)比率直接關(guān)系到借款人未來(lái)償還債務(wù)的能力和水平普通股收益率＝（稅后利潤(rùn)－優(yōu)先股股息）/普通股股數(shù)反映企業(yè)普通股獲利程度的指標(biāo)，越高越好8207:30蘿鴻游彝組竄逗貫頑鵑挽償閱謄消兼入凍藕部契罕解膝啄污撾班貧倚胃耍4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理資本收益率＝稅后凈利潤(rùn)/實(shí)收資本8203:29蘿鴻游彝組竄逗82

（三）現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表單位：元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到增值稅銷項(xiàng)稅款現(xiàn)金收入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的其它稅費(fèi)支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額8307:30哪泵搐鄧踏葛碰舜冗善糞肢賢煽澇憑付庶是扎嚎真罕締泡元然楊厲禽寬悲4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（三）現(xiàn)金流量分析8303:29哪泵搐鄧踏葛碰舜冗善83現(xiàn)金流量表單位：元二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金流量分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額現(xiàn)金收入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金支出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8407:30閩染瑰瞥歪凋畏奄峻祥商貼匡歧謝剖婚好澎漓熾訣迭脖昌黃憊蘑羔掌鵝就4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理現(xiàn)金流量表單位：元二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流84現(xiàn)金流量表單位：元三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額8507:30粹驅(qū)姿蒼驅(qū)所搓先聞署莊潰悍厄英杉襟惺咯墳早嘯侵勻有申狄名徽替疾手4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理現(xiàn)金流量表單位：元三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量885

現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出=（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入+其他現(xiàn)金收入）-（營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出+其他現(xiàn)金支出）8607:30腳榷琢編法苑鉸菱芥茁狂鵝鯉碉刻誨徹壇軸烈名釬確薩儲(chǔ)雷訃肺軌協(xié)覆誨4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理8603:29腳榷琢編法苑鉸菱芥茁狂鵝鯉碉刻誨徹壇軸烈86現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)：研究有關(guān)歷史數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，結(jié)合新獲取的信息，得出未來(lái)現(xiàn)金流量。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，得出影響借款人以前現(xiàn)金流量的因素及其作用；分析現(xiàn)金流量影響因素結(jié)構(gòu)；確定各因素對(duì)借款人未來(lái)現(xiàn)金流量的作用；根據(jù)現(xiàn)金流量模型，得出未來(lái)現(xiàn)金流量。8707:30脅定矢洼凰憂韓礬復(fù)吐扁碾駁織揖技蜀荷吃或婚葷筷斧冗浴饅霜事吧鶴宵4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)：8703:29脅定矢洼凰憂韓礬復(fù)吐扁碾駁織揖87市場(chǎng)結(jié)構(gòu)概念廠商數(shù)量產(chǎn)品差異廠商對(duì)價(jià)格的控制力完全競(jìng)爭(zhēng)許多生產(chǎn)者生產(chǎn)同質(zhì)產(chǎn)品的市場(chǎng)情況許多同質(zhì)沒(méi)有控制能力（傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)）壟斷競(jìng)爭(zhēng)許多生產(chǎn)者生產(chǎn)同種但不同質(zhì)產(chǎn)品的市場(chǎng)許多實(shí)際上或想象上的差異有一定控制能力寡頭相對(duì)少量的生產(chǎn)者在某種產(chǎn)品的生產(chǎn)中占據(jù)很大市場(chǎng)份額的情況少量同質(zhì)或略有差異有相當(dāng)控制能力（電信汽車）完全壟斷獨(dú)家企業(yè)生產(chǎn)某種特質(zhì)產(chǎn)品一家單一產(chǎn)品有很大的控制能力（水電煤）

四、借款企業(yè)的非財(cái)務(wù)分析

（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

1、行業(yè)的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)

8807:30頓頹詣赤則郴籬蘭榜懦蘭焰礬武篷氫準(zhǔn)入表厚嵌遲儀唆帚寥弊豈曉廣桌撣4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理市場(chǎng)結(jié)構(gòu)概念廠商數(shù)量產(chǎn)品差異廠商對(duì)價(jià)格的控制力882、行業(yè)生命周期初創(chuàng)期成長(zhǎng)期穩(wěn)定期衰退期廠商數(shù)量

很少增多減少很少利潤(rùn)

虧損增加較高減少以至虧損風(fēng)險(xiǎn)

較高較高減少較低例外投資額較小、產(chǎn)品符合市場(chǎng)需求的可能在初創(chuàng)期不虧損政府采購(gòu)和國(guó)外市場(chǎng)的開(kāi)辟可能使銷售額持續(xù)上升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇，國(guó)外投資的增加，使平衡被打破進(jìn)入衰退期的產(chǎn)品可能出現(xiàn)返老還童8907:30號(hào)華囤翰揉缺付娛麥晤簾扇頑挨竊曳嘗教簇搪路心制稍刺公墻嫂萬(wàn)救譴圈4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2、行業(yè)生命周期初創(chuàng)期成長(zhǎng)期穩(wěn)定期衰退期廠商89影響行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的其他因素

（1）技術(shù)進(jìn)步（2）政府政策（3）產(chǎn)業(yè)組織創(chuàng)新（4）社會(huì)習(xí)慣的改變（5）經(jīng)濟(jì)全球化9007:30忻吵尤沈肚靜競(jìng)諒賜宅葷呻痙坦菇胃設(shè)瀑妓梳心植賬屯饋棘晃桅圖修伺紳4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理影響行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的其他因素9003:29忻吵尤沈肚靜競(jìng)諒賜90（二）企業(yè)管理分析1、企業(yè)發(fā)展分析2、管理層的分析道德品行責(zé)任心管理水平社交能力管理水平管理人員配置3、企業(yè)業(yè)績(jī)的分析生產(chǎn)能力與生產(chǎn)設(shè)備利用率原材料供應(yīng)情況產(chǎn)品和市場(chǎng)情況企業(yè)在行業(yè)中的地位企業(yè)與往來(lái)銀行的關(guān)系9107:30澀瀑甜鞭蟹檻咸吟母遜蹤之靶遙繩灼瞳彭蠅沃謅激鳳汗劉凳破搖度淺幀鱉4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（二）企業(yè)管理分析9103:29澀瀑甜鞭蟹檻咸吟母遜蹤之靶遙91（二）企業(yè)管理分析1、企業(yè)發(fā)展分析2、管理層的分析道德品行責(zé)任心管理水平社交能力管理水平管理人員配置3、企業(yè)業(yè)績(jī)的分析生產(chǎn)能力與生產(chǎn)設(shè)備利用率原材料供應(yīng)情況產(chǎn)品和市場(chǎng)情況企業(yè)在行業(yè)中的地位企業(yè)與往來(lái)銀行的關(guān)系9207:30呼多榨迸煤嚎謹(jǐn)職冠清言伊閡賞耪曲賞霞守腳予棧滌朔律置瀾走邦榔吭銀4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（二）企業(yè)管理分析9203:29呼多榨迸煤嚎謹(jǐn)職冠清言伊閡賞92（三）自然和社會(huì)因素分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、科技進(jìn)步、以及戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害和人口等各種自然和社會(huì)因素，均可能給借款人帶來(lái)意外的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。有時(shí)這種影響是巨大的，足以決定借款人的存亡。07:3093示筍顛棉撼雪秦鎬啞癌榷趴末火輻捉寓軟楊措戰(zhàn)車賣慈肉掐盆際文兢哭呂4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（三）自然和社會(huì)因素分析03:2993示筍顛棉撼雪秦鎬啞癌榷93第四章

商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理9407:30驅(qū)右不虜胞搔閏刪巫爵拱礎(chǔ)帚惦歸冪威渦柑霉柳蘋哪楔墩志決蛻殷坡顛址4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第四章

商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理103:29驅(qū)右不虜胞搔閏刪94對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，最大的財(cái)產(chǎn)就是它的客戶，同時(shí)最大的風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)自客戶，借款客戶經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)或倒閉，都會(huì)造成銀行信貸資金的呆賬，嚴(yán)重的甚至?xí)广y行經(jīng)營(yíng)困難，陷入破產(chǎn)境地。由于每筆貸款都會(huì)存在信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，我們需要通過(guò)信用分析預(yù)測(cè)商業(yè)銀行在貸款上可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)程度。信用分析是銀行貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法。9507:30曼節(jié)抄醇倡戮丘秘鷹舌脅活估衫迎磋拙幸背注鑼垢潦癬奎漏盎梁誦捐瞄窺4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，最大的財(cái)產(chǎn)就是它的客戶，同時(shí)最大的風(fēng)險(xiǎn)也來(lái)自客95第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用借款人的履約能力借款人的還款意愿只有當(dāng)二者同時(shí)具備時(shí)，借款人才是有信用的，否則信用不佳9607:30走焦秉陪槽腑證卷密著盛外佑延訊裴緩虹簇著黎逼布嫁翟厚刑積州疚耽繹4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用303:29走焦秉96第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理一、信用分析的含義信用分析：通過(guò)對(duì)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素分析并按客戶償債能力定級(jí)，作為貸款決策的依據(jù)，在保障銀行貸款安全的前提下，賺取最大利潤(rùn)的同時(shí)，盡可能避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。9707:30騁裔羨條稍嚙卓榮覆炕粥宇墜咸瓜呵硬加淋已涯腹幟鬃扮胡茸憂剩搜遜十4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理第一節(jié)商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理一、信用分析的含義4097信用分析的目的并非意味著銀行向沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的借款人提供貸款（這樣的借款人事實(shí)上不存在）通過(guò)信用分析預(yù)測(cè)商業(yè)銀行在貸款上可能遭受的信用風(fēng)險(xiǎn)程度，即評(píng)價(jià)借款人未來(lái)償還貸款的意愿和能力，從而采取有效的防范措施9807:30華辦報(bào)敦緊磷論億徊巒箍轄貨憂樟速帥醉靜區(qū)青儒稻證訂罐洗喳匯卯風(fēng)數(shù)4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析的目的503:29華辦報(bào)敦緊磷論億徊巒箍轄貨憂樟速帥98信用分析內(nèi)容分析借款企業(yè)過(guò)去的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況，了解其過(guò)去的信用程度－－還款意愿對(duì)借款企業(yè)將來(lái)的信用狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)－－履約能力9907:30革悠散憨妊釉帥洱振吼搐邢盯戚聳惋避漚琳慨詢焙悸憾叛防渺影澳觀淪堪4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析內(nèi)容603:29革悠散憨妊釉帥洱振吼搐邢盯戚聳惋避漚99信用分析方法定性分析－－根據(jù)借款客戶的資信情況和檔案資料，依靠銀行信貸人員的工作經(jīng)驗(yàn)和水平，主要分析借款企業(yè)的責(zé)任感是否強(qiáng)烈，對(duì)無(wú)法量化的因素做出判斷定量分析－－財(cái)務(wù)分析定性與定量分析必須有機(jī)地結(jié)合，才能對(duì)借款客戶的資信情況做出全面、客觀的評(píng)價(jià)，以保證銀行信貸資金安全，提高貸款質(zhì)量10007:30膝摩膨婆蘆苞籽馮衛(wèi)幢蠱蕉溫互奸碩誤煤汛肅朱夷哮肺桿蠅玫閱碳疾切斥4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理信用分析方法703:29膝摩膨婆蘆苞籽馮衛(wèi)幢蠱蕉溫互奸碩誤煤100商業(yè)銀行信用分析的信息來(lái)源：向借款企業(yè)索取查閱銀行的信用檔案利用外界信息渠道走訪借款企業(yè)分析借款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表10107:30嶺斧蟬衷噬甘披令縫瘍誘陀脂圃酉程癱政艇兩每摟姿宴鹽半實(shí)畜策而角拾4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理商業(yè)銀行信用分析的信息來(lái)源：803:29嶺斧蟬衷噬甘披令縫瘍101二、信用分析的常用方法（一）6C評(píng)估法1、品格（Character）

1）概念：借款人誠(chéng)實(shí)守信的程度或按借款合同償還債務(wù)的意愿。2）分析內(nèi)容：過(guò)去履約守信的情況——?dú)v史信用資料－－與銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的借貸關(guān)系和償債記錄－－對(duì)供應(yīng)商及客戶的應(yīng)付帳款等情況3）一家企業(yè)的品格關(guān)鍵取決于該企業(yè)高層管理人員及經(jīng)營(yíng)決策者的品德10207:30借搪八倡居菊侈磐活糖媒行晶咋韻專示頭撾團(tuán)曠垃腋掀碘市爍摔值柞膜閣4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理二、信用分析的常用方法903:29借搪八倡居菊侈磐活糖媒行晶1022、能力（Capacity）從法律上講，借款人是否具有獨(dú)立承擔(dān)借款的法律義務(wù)的資格，即借款人是否具有法人代表資格，借款人的主體資格是否合法從經(jīng)濟(jì)上講，借款人利用其才能對(duì)所借資金妥善運(yùn)用獲取利潤(rùn)并償還借款的能力。10307:30坪娛戰(zhàn)屜晨爸俞澀河沾淹咳肉揮藐衣擻譜荊嘛醉濫公痘企她逮報(bào)猶刀鞍冀4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理2、能力（Capacity）1003:29坪娛戰(zhàn)屜晨爸俞澀1033、資本（Capital）1）概念：資本是借款人擁有資財(cái)?shù)膬r(jià)值，通常用資產(chǎn)凈值（總資產(chǎn)－總負(fù)債）來(lái)衡量。反映了借款人的財(cái)富積累狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力情況。2）簡(jiǎn)要分析：資本的數(shù)量：資本越雄厚、就越能承受風(fēng)險(xiǎn)損失，反映企業(yè)有較大的潛在創(chuàng)收能力，有利于保障商業(yè)銀行信貸資金的安全資本的質(zhì)量：決定企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力的重要因素，例如，擁有現(xiàn)代化機(jī)器設(shè)備的企業(yè)與擁有投胎的機(jī)器設(shè)備的企業(yè)相比，前者更有能力取得銀行貸款10407:30羅恿揣畏博裹病沸毗眾呆光夢(mèng)唆臃許篇兆軌緞瓷寓唯綁卉耍糕鋼辣逸掘絹4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理3、資本（Capital）1103:29羅恿揣畏博裹病沸1044、擔(dān)保（Collateral）擔(dān)?？梢员苊饣驕p少借款人不能按期還貸的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行為補(bǔ)償可能發(fā)生貸款損失而采取的一種防御性措施。擔(dān)保的主要目的是給銀行提供一種保護(hù)，而不是償還貸款的主要來(lái)源。銀行應(yīng)對(duì)保證人的資信和償還能力，對(duì)抵押品的權(quán)屬、價(jià)值、擔(dān)保情況以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。10507:30磺歷遲烘閹眠侄勻罵確齊銳悅乏昭搗博兔失廂均風(fēng)贛潛菏吩含何姓蹭來(lái)峽4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4、擔(dān)保（Collateral）1203:29磺歷遲烘閹眠侄1055、經(jīng)營(yíng)情況（Condition）1）概念：企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和其外部經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。以便能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化提前采取應(yīng)變措施，保證貸款的安全2）兩種環(huán)境包括的內(nèi)容：前者：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方法、技術(shù)狀況和勞資關(guān)系等，它們是企業(yè)能夠控制的內(nèi)容后者：不是企業(yè)自己能控制的，其范圍大到政局變動(dòng)、社會(huì)環(huán)境、商業(yè)周期、季節(jié)變化等，小到行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度等10607:30幾若謎聞兵盂銳擅巍行截佐迅譬皚函凋龍浙梳穗睦管御葬漲闌揍恨哺斑菌4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理5、經(jīng)營(yíng)情況（Condition）1303:29幾若謎聞兵盂1066、可持續(xù)性（Continuity）1）概念：是指借款人能否在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存和發(fā)展。2）分析：借款人的競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)，盈利能力好，銀行貸款收回來(lái)的可能性就大。反之，借款人的競(jìng)爭(zhēng)能力弱，盈利能力差，則銀行貸款就會(huì)有收不回來(lái)的可能性。10707:30輸苗棱璃漿言草瞬聚防叼務(wù)愉撕扇刷樂(lè)室董牡貴郴率邵燭幽盲蓄周毅鞍麗4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理6、可持續(xù)性（Continuity）1403:29輸苗棱璃漿1076C原則是銀行綜合評(píng)價(jià)借款人償債信用的原則品德：了解借款人是否愿意償債和能否主動(dòng)償債能力：了解借款人是否有權(quán)利償債、有能力按期償債資本：了解借款人是否有足夠的財(cái)力清償債務(wù)。擔(dān)保：可以明確借款人是否提供擔(dān)保，以保證債務(wù)償還。經(jīng)營(yíng)：可以預(yù)知借款人是否會(huì)受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，從而影響償債。持續(xù)性：了解借款人的盈利情況，掌握其經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性。人的素質(zhì)（管理）：品德、能力財(cái)務(wù)素質(zhì)：資本、擔(dān)保技術(shù)要素：連續(xù)性經(jīng)濟(jì)要素：經(jīng)營(yíng)情況10807:30另聰莊倍貸掣甕渴撥緘漚排勿蒲紅輔鹵逸集伸艷灰照蠶谷生逸粳誨彤妊旨4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理6C原則是銀行綜合評(píng)價(jià)借款人償債信用的原則1503:29另聰108（二）五“P”分析方法個(gè)人因素（Personal）通過(guò)對(duì)企業(yè)管理者和管理層的道德品行、責(zé)任心、管理水平、社交能力等方面的分析，判斷這筆貸款償還的可能性借款目的（Purpose）分析其為什么借款，借款干什么償債能力（Payment）通過(guò)對(duì)企業(yè)資本狀況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面分析評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力還款保障（Protection）貸款的抵押品和收回貸款的保障措施前景展望（Perspective）對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景預(yù)測(cè)和分析，判斷貸款償還可能性大小10907:30微縣如調(diào)佬蒸薄臉惜火豆疙繡咀老婦她硒翁游諱怕宋澈輝居宮迪淆象吭鑷4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（二）五“P”分析方法1603:29微縣如調(diào)佬蒸薄臉惜火豆疙109（三）五“W”分析法1、who（借款人） 借款人的情況2、why（借款的用途和目的） 為什么借款？借款的用途和目的3、what（擔(dān)保品） 借款人能提供什么樣的擔(dān)保品4、when（何時(shí)還款） 借款人何時(shí)能歸還貸款5、how（如何還款） 借款人如何歸還貸款？采用何種還款方式？11007:30架弗剮輛縫剖恬悼嫂獲顛持一店恕崇崗撥互彪單舊漆硒姨菇哼憲泡符據(jù)殺4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（三）五“W”分析法1703:29架弗剮輛縫剖恬悼嫂獲顛持一110（四）CAMPARI分析法C品德(償債記錄Character)A償債能力(資格Ability)M獲利能力(Margin)P借款目的(用途Purpose)A貸款金額(Amount)R償還方式(償還能力Repayment)I貸款抵押(又稱安全性Insurance)11107:30天公效必蠶桐嫁莊拇沾塢迷腥能穴廖辣涕賃店擂硅這緊桑漣倘厲堅(jiān)慌魄妄4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（四）CAMPARI分析法1803:29天公效必蠶桐嫁莊拇沾111（五）LAPP法流動(dòng)性（liquidity）活動(dòng)性（activity）盈利性（profitability）潛力（potentialities）11207:30卜誰(shuí)斬恬朝汐沛拳馳組曬淆塢媽懼耿怨蒜安秩鉀癡刪空舶鑒勵(lì)眷騾慨嘻昧4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（五）LAPP法1903:29卜誰(shuí)斬恬朝汐沛拳馳組曬淆塢媽懼112（六）SWOT法SWOT分析法又稱態(tài)勢(shì)分析法。早在20世紀(jì)80年代初由舊金山大學(xué)的管理學(xué)教授韋里克提出來(lái)的，SWOT分析法是一種能夠較客觀而準(zhǔn)確地分析和研究一個(gè)單位現(xiàn)實(shí)情況的方法。S代表優(yōu)勢(shì)（Strengths）W代表劣勢(shì)（Weakness）O代表機(jī)遇（Opportunities）T代表外表威脅（Threats）11307:30蚤訃讒歹手膜范絞麗順良賽芋咕許事存沈穿漠逼吼量啥均宛杭咱斗勘隧仇4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理4_2商業(yè)銀行企業(yè)貸款的管理（六）SWOT法2003:29蚤訃讒歹手膜范絞麗順良賽芋咕許113（六）SWOT法機(jī)會(huì)（SO）戰(zhàn)略是一種發(fā)展企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)與利用外部機(jī)會(huì)的戰(zhàn)略，是一種理想的戰(zhàn)略模