設(shè)計(jì)論文題目：賽時(shí)工控制設(shè)備有限公司貨幣資金管理流程設(shè)計(jì)方案目錄摘要 1第一章賽時(shí)工控具體情況介紹 21.1企業(yè)簡(jiǎn)介 21.2貨幣資金管理現(xiàn)狀 2第二章賽時(shí)工控貨幣資金管理現(xiàn)狀分析 32.1貨幣資金管理的基本概念與特征 32.1.1貨幣資金管理論述 32.1.2企業(yè)貨幣資金來源論述 32.2當(dāng)前公司資金管理的現(xiàn)狀 32.3公司資金管理存在的問題與分析 42.3.1財(cái)務(wù)管理人員不夠?qū)I(yè) 42.3.2賬簿不健全,金融機(jī)制不健全 52.3.3貨幣資金收付業(yè)務(wù)容易發(fā)生錯(cuò)誤的時(shí)間分析 5第三章解決企業(yè)資金管理問題的對(duì)策 63.1做好基礎(chǔ)管理工作 63.2完善企業(yè)內(nèi)部制度 63.3加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制 63.4編制貨幣資金預(yù)算，加強(qiáng)貨幣資金的日常管理 73.5提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì) 73.6加快貨幣資金周轉(zhuǎn)速度 83.7加強(qiáng)貨幣資金的管理意識(shí) 8四、結(jié)論 10參考文獻(xiàn) 11摘要在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣作為流通手段和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的重要組成部分，在實(shí)際工作中起著非常重要的作用。其中貨幣資金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，也可以隨時(shí)購買物資、支付日常零星開支、償還債務(wù)等。其實(shí)企業(yè)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)是一項(xiàng)比較繁瑣的工作。尤其是在大型企業(yè)，幾乎每天都有上百筆的貨幣資金收入和支出，當(dāng)日還要逐筆地把全部收付業(yè)務(wù)登記入帳。因此，貨幣資金管理的恰當(dāng)與否，直接影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。本文通過實(shí)地觀察、實(shí)地查帳等方式對(duì)賽時(shí)工控設(shè)備有限公司的貨幣資金管理進(jìn)行調(diào)查，對(duì)數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)貨幣資金收款業(yè)務(wù)操作規(guī)范情況、貨幣資金收付業(yè)務(wù)流程及貨幣資金內(nèi)部控制制度等方面進(jìn)行調(diào)研，并針對(duì)性提出加強(qiáng)企業(yè)日常收支的管理、完善貨幣資金的內(nèi)部控制等相應(yīng)的解決措施，排除一些企業(yè)貨幣資金管理上的隱患，達(dá)到強(qiáng)化和提高企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)。關(guān)鍵詞：貨幣資金；貨幣；貨幣資金管理；內(nèi)部控制第一章賽時(shí)工控具體情況介紹1.1企業(yè)簡(jiǎn)介賽時(shí)工控制設(shè)備有限公司專業(yè)從事工業(yè)自動(dòng)化產(chǎn)品的銷售代理：“三菱”、“富士”電機(jī)工控元器件中國區(qū)代理商；ABB、LG傳動(dòng)產(chǎn)品授權(quán)分銷商；“安川”、“西門子”變頻器指定經(jīng)銷商；臺(tái)灣“臺(tái)安”、“臺(tái)達(dá)”、“康沃”、“三晶”變頻器國內(nèi)一級(jí)總代理。賽時(shí)工控制備有限公司擁有一批多年從事自動(dòng)化行業(yè)的銷售人員及技術(shù)人員，專業(yè)為客戶進(jìn)行工程改造、圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、產(chǎn)品選型、柜體安裝、PLC編程、技術(shù)咨詢、售后維修等一條龍服務(wù)，推薦實(shí)用產(chǎn)品、解決實(shí)際問題。1.2貨幣資金管理現(xiàn)狀貨幣資金即是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(諸如經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的貨幣資金流入、貨幣資金流出及其差量情況的總稱。貨幣資金按其來源性質(zhì)不同分為三類:經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金、投資活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金。貨幣資金管理中的貨幣資金，不是我們通常所理解的手持貨幣資金，而是指企業(yè)的庫存貨幣資金和銀行存款，還包括貨幣資金等價(jià)物，即企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換為已知金額貨幣資金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資等。包括貨幣資金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。一項(xiàng)投資被確認(rèn)為貨幣資金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額貨幣資金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。貨幣資金是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的貨幣資金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，非常重要的指標(biāo)，貨幣資金掌握企業(yè)生存命脈，它可以不斷增加企業(yè)內(nèi)部的資金積累，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、開拓新市場(chǎng)、償還債務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)的資金支持。只有良好的經(jīng)營活動(dòng)貨幣資金流入才能增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，使企業(yè)保持良好的財(cái)務(wù)狀況。貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的貨幣資金管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。第二章賽時(shí)工控貨幣資金管理現(xiàn)狀分析2.1貨幣資金管理的基本概念與特征2.1.1貨幣資金管理論述貨幣資金管理是指以貨幣資金作為管理的重心、兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系,是對(duì)當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的貨幣資金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。因此,貨幣資金管理的具體內(nèi)容既包括與貨幣資金預(yù)算的分工組織體系有關(guān)的一系列制度、程序安排及其實(shí)施的預(yù)測(cè)與計(jì)劃系統(tǒng)和由收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)和調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng),又包括借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)以及對(duì)貨幣資金管理系統(tǒng)、貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況和貨幣資金信息本身的分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)。由此可見,貨幣資金管理是一個(gè)內(nèi)容極其豐富的系統(tǒng)。現(xiàn)代貨幣資金流管理的目標(biāo)應(yīng)該是創(chuàng)造價(jià)值，但是，企業(yè)不應(yīng)該追求一次性的、短暫的價(jià)值創(chuàng)造，應(yīng)該追求持續(xù)的、甚至永久的價(jià)值創(chuàng)造。所以，更準(zhǔn)確的說，企業(yè)貨幣資金流管理的目標(biāo)應(yīng)該是持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造，持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造是貨幣資金流管理的理性目標(biāo)。貨幣資金流管理的具體目標(biāo)有:安全性目標(biāo)、流動(dòng)性目標(biāo)、靈活性目標(biāo)、持續(xù)性目標(biāo)、效率性目標(biāo)和效益性目標(biāo)等。2.1.2企業(yè)貨幣資金來源論述（1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金經(jīng)營活動(dòng)貨幣資金凈流量(NetCashFlowfromOperating/OperatingNetCashFlow)，是經(jīng)營貨幣資金毛流量扣除經(jīng)營營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的貨幣資金。（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金投資活動(dòng)貨幣資金是指企業(yè)長期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購建及其處置產(chǎn)生的貨幣資金，包括購建固定資產(chǎn)、長期投資貨幣資金和處置長期資產(chǎn)貨幣資金，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的貨幣資金籌資活動(dòng)貨幣資金是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)所產(chǎn)生的貨幣資金。包括籌資活動(dòng)的貨幣資金流入和歸還籌資活動(dòng)的貨幣資金流出，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示。2.2當(dāng)前公司資金管理的現(xiàn)狀如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批4審核4審核審批審批3審核填寫“資金支付申請(qǐng)單”審批審核審批審批3審核填寫“資金支付申請(qǐng)單”審批審核結(jié)束資料存檔576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開始結(jié)束資料存檔576相關(guān)部門按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開始D1D2D3總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門貨幣資金不僅僅包括現(xiàn)鈔，它具體包括以下4個(gè)部分：庫存貨幣資金：是指企業(yè)財(cái)務(wù)部門為支付企業(yè)零星開支而保管的庫存貨幣資金，其交換能力極強(qiáng)；銀行存款：指企業(yè)存放在銀行可隨時(shí)用于支付的貨幣資金存款。其他貨幣資金：指企業(yè)存在金融企業(yè)有特定用途的資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款，信用卡存款等。貨幣資金等價(jià)物：指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)可隨時(shí)兌換成貨幣資金、存在價(jià)值變動(dòng)的由風(fēng)險(xiǎn)的投資。貨幣資金的來源有三個(gè)方面：一是經(jīng)營活動(dòng)流入的貨幣資金，如銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、受到租金以及收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的貨幣資金；二是投資活動(dòng)流入的貨幣資金，即收回投資、分得股利、或利潤等；三是籌資活動(dòng)流入的貨幣資金，如收到投資和借款，以及發(fā)行債券等。2.3公司資金管理存在的問題與分析2.3.1財(cái)務(wù)管理人員不夠?qū)I(yè)目前賽時(shí)工控設(shè)備有限公司采用家長式企業(yè)，財(cái)務(wù)由老板單線控制，由于自身的專業(yè)素養(yǎng)有限往往又控制不住。于是就出現(xiàn)了財(cái)務(wù)混亂，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。內(nèi)部缺乏有效地財(cái)務(wù)管理機(jī)制。對(duì)貨幣資金管理不善。要不資金閑置，要不應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。總之，對(duì)貨幣資金管理在宏觀上無法把握大局。2.3.2賬簿不健全,金融機(jī)制不健全賽時(shí)工控設(shè)備有限公司都沒有設(shè)置相關(guān)賬簿或者不按規(guī)定記載某些賬簿。對(duì)銀行賬或貨幣資金日志賬一月記一次或一個(gè)季度記一次。更有甚者，根本就不計(jì)銀行賬和貨幣資金日志賬。在結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)用儲(chǔ)蓄賬戶而不是銀行賬戶。通過儲(chǔ)蓄賬戶不僅方便貨幣資金適用，更重要的是可以逃避稅收。而金融機(jī)構(gòu)最為貨幣資金管理的中心環(huán)節(jié)，其貨幣資金管理功能沒有得到發(fā)揮。不少金融機(jī)構(gòu)放棄貨幣資金管理原則，以此服務(wù)于顧客，以不公平的手段留住吸引顧客。大多數(shù)企業(yè)或多或少都存在坐支貨幣資金的現(xiàn)象，客觀上是銀行結(jié)算程序復(fù)雜，渠道單一，不具有靈活性，主觀上是由于企業(yè)逃稅避稅的驅(qū)使。2.3.3貨幣資金收付業(yè)務(wù)容易發(fā)生錯(cuò)誤的時(shí)間分析貨幣資金因?yàn)槠潇`活度最大，所以風(fēng)險(xiǎn)小，但是貨幣資金的持有量必須合理，否則會(huì)造成更大的浪費(fèi)和損失。貨幣資金作為一項(xiàng)資金占用，會(huì)產(chǎn)生投資成本或機(jī)會(huì)成本，貨幣資金持有量越高投資成本就會(huì)越高。同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生管理成本和短缺成本。管理成本不言而喻，即企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中發(fā)生的與管理相關(guān)的成本；短缺成本是指企業(yè)因缺乏必要的貨幣資金，不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支所需，所蒙受的一定的損失或者為此而付出的代價(jià)。所以合理的貨幣資金持有量是企業(yè)保證運(yùn)轉(zhuǎn)靈活和獲得較大的利益的保障。第三章解決企業(yè)資金管理問題的對(duì)策3.1做好基礎(chǔ)管理工作賽時(shí)工控設(shè)備有限公司首先要做好銀行日記賬和貨幣資金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)與銀行的對(duì)賬工作及往來賬的清理工作。強(qiáng)化信用觀念，提高信用等級(jí)，做到誠實(shí)守信，規(guī)范經(jīng)營，積極拓寬融資渠道。加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，利用商業(yè)信用形式進(jìn)行融資，還要注意非商品交易產(chǎn)生的信用方式的運(yùn)用。加強(qiáng)貨款回收工作，對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)有專人管理，確保沒有“壞賬”或盡可能最小，確保自有資金來源。管好用活資金，提高資金使用效益，隨時(shí)了解企業(yè)貨幣資金、庫存、銷售、應(yīng)收賬款等。科學(xué)安排資金、有效運(yùn)用資本、降低資金成本、提高使用效率是貨幣資金管理的基礎(chǔ)管理工作。3.2完善企業(yè)內(nèi)部制度賽時(shí)工控設(shè)備有限公司在從預(yù)算安排、計(jì)劃管理、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目招標(biāo)、工程采購、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等活動(dòng)中的管理權(quán)限，制度嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審計(jì)權(quán)限，責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。為避免企業(yè)坐支貨幣資金，首先，在批準(zhǔn)收費(fèi)時(shí)就應(yīng)該設(shè)置專戶，從源頭上控制。其次，建立定期檢查制度，加大對(duì)預(yù)算外資金的檢查力度。建立一套完善的機(jī)構(gòu)，使其無法隨意截留支用。3.3加強(qiáng)對(duì)貨幣資金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制建立貨幣資金流入流出管理制度，建立貨幣資金管理的系統(tǒng)控制框架。企業(yè)在開展貨幣資金管理時(shí)，必須制定有效的貨幣資金的集中管理制度，建立貨幣資金管理的框架體系。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到貨幣資金上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)從貨幣資金流入量與貨幣資金流出量?jī)煞矫嫒胧肿ズ脤?duì)貨幣資金的動(dòng)態(tài)管理與控制。抓貨幣資金流入量就是要開源，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場(chǎng)占有率，千方百計(jì)提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重；否則，即使有很高的銷售收入，企業(yè)一樣會(huì)陷入財(cái)務(wù)困境，甚至破產(chǎn)。抓貨幣資金流出量就是要節(jié)流，要千方百計(jì)節(jié)約開支，不斷降低成本費(fèi)用支出。比如儲(chǔ)備存貨不但會(huì)增大進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，而且會(huì)由于占用大量?jī)?chǔ)備資金而造成資金短缺，使流動(dòng)資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個(gè)合理的水平上，并力求使這個(gè)比重降低。在貨幣資金的管理中，在開源節(jié)流的同時(shí)必須注重加快各種形態(tài)資金的周轉(zhuǎn)速度，以不斷降低資金成本，提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金平衡和企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)的貨幣資金流入流出在數(shù)量和時(shí)間上不平衡是一種常態(tài)，但為了盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金既不短絀也不沉淀的理想狀態(tài)，必須要進(jìn)行貨幣資金流入流出的平衡管理。管理需遵循的基本原則是：（1）、積極平衡原則。貨幣資金流入流出的平衡分為消極平衡和積極平衡。消極平衡通俗地說就是有多少錢辦多少事，進(jìn)一步說，就是貨幣資金流入量決定流出量，其中隱含了即便生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)非常有效，也不積極組織貨幣資金流入滿足貨幣資金流出的需要；積極平衡則是為業(yè)務(wù)的需要積極籌備資金，即以貨幣資金流出量決定貨幣資金流入量。這其中隱含了只要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有效，就必須積極組織貨幣資金流入以滿足貨幣資金流出的需要。（2）、動(dòng)態(tài)平衡原則。動(dòng)態(tài)平衡是指對(duì)貨幣資金流入流出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)，進(jìn)行實(shí)時(shí)安排和靈活調(diào)節(jié)。也就是縮短貨幣資金流入流出的預(yù)測(cè)和計(jì)劃的時(shí)間，以減少貨幣資金流入流出的不匹配性。貨幣資金流入流出在每個(gè)時(shí)點(diǎn)的數(shù)量和結(jié)構(gòu)絕對(duì)平衡是無法實(shí)現(xiàn)的，因此貨幣資金流入流出的平衡需采取動(dòng)態(tài)平衡的方式。貨幣資金流入流出的預(yù)測(cè)、計(jì)劃期越短，貨幣資金流入流出的預(yù)測(cè)和計(jì)劃的正確性越高，從而產(chǎn)生貨幣資金余絀的數(shù)量就會(huì)相對(duì)較??；另外，預(yù)測(cè)和計(jì)劃期越短，修正貨幣資金余絀的可能性越大，那么從整個(gè)會(huì)計(jì)年度看，平均的貨幣資金余絀就會(huì)降至最低。（3）、流出有效原則。按照積極平衡的原理，貨幣資金流入流出管理的關(guān)鍵是貨幣資金流出，原因在于貨幣資金流出與企業(yè)從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)。只要企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是有效的，相應(yīng)的貨幣資金流出就是合理的，企業(yè)財(cái)務(wù)理應(yīng)為其提供匹配的貨幣資金流入。從理論上說，如果企業(yè)的貨幣資金流出能產(chǎn)生預(yù)期的效益，就能夠從市場(chǎng)上獲得相應(yīng)的資金支持。金融市場(chǎng)上任何類別的投資者，都是由預(yù)期的投資回報(bào)決定投資與否和投資金額。所以，企業(yè)貨幣資金流出能夠達(dá)到投資人的預(yù)期回報(bào)，企業(yè)就可以從市場(chǎng)上獲得相應(yīng)的資金。因此，保證貨幣資金流出的有效性是平衡管理的關(guān)鍵所在。3.4編制貨幣資金預(yù)算，加強(qiáng)貨幣資金的日常管理貨幣資金預(yù)算是貨幣資金管理的主要內(nèi)容，中小企業(yè)資金籌集能力弱，更應(yīng)做好貨幣資金預(yù)算。通過貨幣資金預(yù)算，掌握貨幣資金流入、流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況建立資金的儲(chǔ)備制度，按一定的銷售收入提取一定比例的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，供企業(yè)在出現(xiàn)貨幣資金流斷裂危機(jī)時(shí)利用。3.5提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)貨幣資金流的是否合理流動(dòng)最終取決于管理人員。企業(yè)的管理人員或貨幣資金流的掌管者要及時(shí)培訓(xùn)和更新自身的財(cái)務(wù)知識(shí)，提高貨幣資金流風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在進(jìn)行企業(yè)的戰(zhàn)略投資時(shí)，應(yīng)考慮資金的占用率和回收率，降低資金的使用成本。作好與客戶、供應(yīng)商溝通，減少壞賬的發(fā)生。確保資金來源順暢。注意宏觀環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整資金使用策略，防范風(fēng)險(xiǎn)。3.6加快貨幣資金周轉(zhuǎn)速度1.抓緊清理拖欠資金結(jié)合本企業(yè)的具體情況，成立清欠催收款小組，制定收款辦法和獎(jiǎng)勵(lì)政策，先易后難，進(jìn)行清欠。對(duì)于難度較大的可請(qǐng)政法部門協(xié)同作戰(zhàn)，用法律武器來維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，加強(qiáng)促進(jìn)資金回籠，把“死資金”變成活資金。2.向倉庫要資金清倉查庫，把倉庫積壓產(chǎn)品，用不著的原輔材料和不需用的固定資產(chǎn)，抓緊推銷，以收回部分沉淀資金。3.以產(chǎn)定銷掌握市場(chǎng)信息，根據(jù)需要，以盡快速度生產(chǎn)適銷對(duì)路產(chǎn)品，但要避免因原材料不足而影響生產(chǎn)，又要防止新的積壓。在銷售環(huán)節(jié)上，視情況而定，對(duì)信用好的老顧客，可以實(shí)行先付貨，再辦理托收承付結(jié)算。對(duì)新客戶要先付款，后送貨。對(duì)發(fā)出在途貨物，要按時(shí)結(jié)算，保證銷貨款及時(shí)回籠。4.加強(qiáng)投資方案評(píng)價(jià)，積極防范投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)力，避免盲目多元化以分散財(cái)務(wù)，削減不必要的分支，走專業(yè)化的核心競(jìng)爭(zhēng)力道路。對(duì)投資方案的評(píng)價(jià)主要采用貼現(xiàn)貨幣資金指標(biāo)，用貨幣資金方法來選擇投資方案更合理、準(zhǔn)確，把資金投入到主業(yè)的發(fā)展，提高主業(yè)的造血功能，增加貨幣資金的流人量，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。平衡國內(nèi)外市場(chǎng)的開發(fā)，拓寬銷售網(wǎng)絡(luò)路線，防范風(fēng)險(xiǎn)。3.7加強(qiáng)貨幣資金的管理意識(shí)通過對(duì)經(jīng)營實(shí)際的分析，造成部分多經(jīng)企業(yè)資金不足的原因主要有：①獲取資金的形式比較單一，融資渠道不暢。②在應(yīng)收債權(quán)的加籠上仍然力度不夠，企業(yè)資金占用嚴(yán)重。近幾年，由于交易資產(chǎn)的價(jià)格提高和規(guī)模加大，進(jìn)一步加劇了資金緊張的狀況；③為了達(dá)到收入、利潤指標(biāo)而盲目操作，不考慮對(duì)資金的影響。個(gè)別企業(yè)因追求表面的效益，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之勢(shì)必影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營實(shí)際狀況被掩蓋，影響了企業(yè)生產(chǎn)及銷售的各項(xiàng)計(jì)劃，無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目標(biāo)?？梢?，企業(yè)的管理至關(guān)重要，公司的領(lǐng)導(dǎo)層具備良好的貨幣資金管理意識(shí)是貨幣資金管理的基本前提，這個(gè)意識(shí)來自于現(xiàn)代企業(yè)制度的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，是現(xiàn)代跨國公司發(fā)展的必然趨勢(shì)。企業(yè)的決策者必須具備足夠的貨幣資金管理意識(shí)，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的貨幣資金管理活動(dòng)，為保證企業(yè)貨幣資金管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。企業(yè)可以建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)貨幣資金的監(jiān)督與管理。由于某些人為因素，如：判斷失誤、粗心大意、合謀、串通舞弊等現(xiàn)象會(huì)使管理體系