精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)新企業(yè)所得稅法試題（一）單位：姓名：得分：一．判斷題（共10題，每題1分）1.在中華人民共和國稅收管轄權(quán)內(nèi)（含香港、澳門等），企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。（X）2．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不可以扣除。（V）3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方實(shí)際分配利潤的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（X）4．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（V）5．自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以當(dāng)期費(fèi)用化。（V）6．符合享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，不得繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠。（X）7．企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)項目所得，自企業(yè)取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（X）8.由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。（V）9.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)合并計算并繳納企業(yè)所得稅。（X）10.中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照本法的規(guī)定辦理。（X）

二．單項選擇題（共20題，每題1分）1．新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（C）A．15%B.20%C.25%D.30%2．美國微軟公司在中國設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（B）。A.20%B.25%C.30%D.33%3.某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（A）A.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D.以上意見都不正確4.A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少萬元（C）A.100B.200C.300D.4005.甲企業(yè)該公司2008年度的銷售收入為4000萬元，實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（D）萬元。A.60B.100C.240D.206.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計算。A.企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法B.稅收法律、行政法規(guī)C.上級機(jī)關(guān)的指示D.有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)7．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（B）A.2年B.3年C.4年D.5年8．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表述中錯誤的是（A）。A．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B．發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過合理工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C．為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D．除特殊規(guī)定外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除9．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。A.公允價值B.重置價值C.歷史價值D.原始價值10.企業(yè)的下列哪些收入不是免稅收入：（C）A.國債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益C．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得D．符合條件的非營利組織的收入11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A.30B.100C.300D.50012．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（B）A．5天B.7天C.10天D.15天13．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)?。A.公平交易原則B.獨(dú)立交易原則C.方便管理原則D.節(jié)約成本原則14．實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A．3月1日B.4月15．某企業(yè)于2008年5月5日A.2008年1月1日至C.2008年5月516．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.40C.60D.1017．根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（C）。A．3個月B.4個月C.5個月D.6個月18．某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6A．該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月B．該企業(yè)2009年4月C．該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月D．該企業(yè)應(yīng)該在2009年19.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（C）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表。A．7B.10C.15D.3020．（）年（）月（）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（A）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率。A.2007年3月16日、5年B.C.2008年3月16日、5年

三．多項選擇題（共15題，每題2分）1．新企業(yè)所得稅法的居民企業(yè),包括（AB）A.

依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.

依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所2．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征稅的收入包括（ABD）A．財政撥款B.依法收取納入財政管理的事業(yè)性收費(fèi)C．國債利息D.依法收取納入財政管理的政府性基金3.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不準(zhǔn)扣除的有（ABCD）A．稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.被沒收財物的損失D.向投資者支付的股息4.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中,不得計算折舊扣除的有（BCD）A.未使用的房屋B.未使用的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地5.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，可作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除的有（ACD）A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.購入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出6．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（ABC）A．企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B.企業(yè)的消費(fèi)稅稅金C．企業(yè)的損失D.贊助支出7．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ABC），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A.捐贈B.償債C.贊助D.在建工程8．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有（ABD）A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入9.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，可減征、免征企業(yè)所得稅的有（ABCD）A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得C.

符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得10.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，免征所得稅的有（AC）A．蔬菜種植B.花卉種植C．中藥材種植D.茶種植11.對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（CD）。A．對小型微利企業(yè)，減按15％的稅率征收。B．安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。12.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時符合的有（ABD）。A．從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過80人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳納稅人應(yīng)納稅款時，應(yīng)當(dāng)將（ABCD）等告知納稅人。A．追繳理由B.追繳數(shù)額C.繳納期限D(zhuǎn).繳納方式14．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法正確的是（ABD）A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)B．居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅15.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述正確的有（BCD）A．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由企業(yè)自行選擇，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案B．可以按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳C．按照實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳D．預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更四．計算題（共2題，每題10分）1．某中型工業(yè)企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)行財會制度和稅收法規(guī)，資產(chǎn)總額4000萬元。2008年企業(yè)會計報表利潤為元，未作任何項目調(diào)整，已按25%的所得稅率計算繳納所得稅50000元。稅務(wù)檢查人員對該企業(yè)進(jìn)行所得稅納稅檢查，經(jīng)查閱有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）企業(yè)2008年度有正式職工100人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金為元；（2）企業(yè)“長期借款”賬戶中記載：年初向中國銀行借款元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金元，年利率10%，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營；（3）全年銷售收入元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)元；（4）該企業(yè)2008年在稅前共計提取并發(fā)生職工福利費(fèi)元，計提了工會經(jīng)費(fèi)24000元，計提了教育經(jīng)費(fèi)38000元；（5）2008年6月5日“管理費(fèi)用”（6）其他經(jīng)核實(shí)均無問題，符合現(xiàn)行會計制度及稅法規(guī)定。要求：（1）扼要指出存在的問題；（2）計算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。1、向企業(yè)借款利息多列支出*（10%-5%）=10000；2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)*0.005=＞＞*60%，多列-*60%=；3、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)計提不使用不予稅前扣除，多列24000+38000=62000；4、固定資產(chǎn)列入管理費(fèi)用，多列支出6000-6000/6*6/12=5500.應(yīng)補(bǔ)所得稅（10000++62000+5500）*25%=*25%=443752．某外國公司在中國境內(nèi)設(shè)有常駐代表機(jī)構(gòu)，2008年該外國公司與中國一家企業(yè)簽訂一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，合同約定技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所適用的中國營業(yè)稅稅率為5%，則該外國公司應(yīng)為該筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)在中國繳納多少所得稅？（200-200*5%）*25%=47.5五．填表題（共1題，每題20分）湖南騰飛商貿(mào)公司（納稅人識別號：6789）是小型微利企業(yè)。法人張三，會計主管李四。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按照核定征收管理辦法按月申報繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為4%，按收入總額核定。該公司2008年元月份實(shí)現(xiàn)收入元，2月份實(shí)現(xiàn)收入50000元。假定申報表于2008年2月10日

（關(guān)于微利企業(yè)申報事宜發(fā)文時間是2008年3月24日，1月、2月申報按原規(guī)定）中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）

稅款所屬期間：2008年1月1納稅人識別號：6789納稅人名稱：湖南騰飛商貿(mào)公司金額單位：人民幣元（列至角分）項目行次累計金額應(yīng)納稅所得額的計算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）24應(yīng)納稅所得額（1行×2行）34000按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額4稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）5應(yīng)納稅所得額[4行÷（1-5行）]×65行按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額經(jīng)費(fèi)支出總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）8換算的收入額[7行÷（1-8行）]9應(yīng)納稅所得額（8行×9行）10應(yīng)納所得稅額的計算稅率（25%）1125%應(yīng)納所得稅額（3行×11行或6行×12100011行或10行×11行）減免所得稅額13200應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計算已預(yù)繳所得稅額140應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行-13行-14行）158000謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：張三2008年2月10日納稅人公章：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:經(jīng)辦人：受理人：會計主管：李四經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期：2008年2月10日代理申報日期：年月日受