某公司財務(wù)管理制度之“進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定〞

第一章總那么第一條為適應(yīng)中國11開展總公司高速開展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責權(quán)，確保貿(mào)易工程質(zhì)量，建立標準化、科學化的管理形式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照〔中國11開展總公司合同管理規(guī)定〕執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條出口工程報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供以下資料。

1、?合同審批表〕〔見附表一〕；

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、?自營出口商品換匯本錢預(yù)算單?〔見附表二〕；

4、如出口商品屬于國家方案配額內(nèi)商品，還需提供出口商品答應(yīng)證正本，招標工程需提供出口中標書。第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復核?自營出口商品換匯本錢預(yù)算單?，對工程預(yù)期的總體盈利情況進展審核；

2、工程在運行過程中是否有違背國家財經(jīng)紀律〔如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定〕和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負根本費用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、平安，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對工程的某些詳細情況持有異議時，工程執(zhí)行人須詳細說明情況，對有嚴重違背國家財經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度，以致于工程不具備操作的條件時，財務(wù)主管人員可在?合同審批表〕中簽署否認意見。

第六條對于自營出口工程，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)絡(luò)，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制〔進出口貿(mào)?進出口貿(mào)易工程付款申請表?〔見附表三〕，并報請本部門負責人、財務(wù)負責人。

公司負責人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章〞的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。

對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收買業(yè)務(wù)時，不準直接向農(nóng)民收買。所購貨物裝上運輸工具獲得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。

如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)回絕收買和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原那么上不采用匯票自帶〔即127特戶〕方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管指導批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，互相監(jiān)視使用。

業(yè)務(wù)人員負責貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責掌握匯標及討款，貨物余額超過10萬〔含〕元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公司分管指導簽字同意付款的書面前方可付款，特殊地區(qū)無法使用的，由公司指導口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。第九條在買方開出信譽證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信譽證打包貸款的工程，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)絡(luò)，爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信譽證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票〔見附表團〕，業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條對核銷單的管理報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取〔出口收匯核銷單〕，同時在〔核銷單領(lǐng)用登記薄〕上簽字。

注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。

報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；

2、報關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單〔蓋有“供核銷專用〞字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單〕；

4、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收〔出口貨物專用〕繳款書；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入本錢作銷帳復印件。上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原那么執(zhí)行。

第三章進口業(yè)務(wù)第十五條進口工程報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供以下資料：

1、?合同審批表?；

2、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本；

3、?自營進口商品盈虧預(yù)算單?〔見附表五〕；

4、如進口商品屬于國家控制性商品，還需提供進口商品答應(yīng)證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復核?自營進口商品盈虧預(yù)算單?，對工程預(yù)期的總體盈利情況進展審核；

2、工程在運行過程中是否有違背國家財經(jīng)紀律〔如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定〕和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔銷售盈虧，墊付商品資金及擔負根本費用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、平安，工程資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條對于需開立信譽證的進口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提早三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的〔信譽證開立申請書調(diào)見附表六〕，并報請業(yè)務(wù)部門負責人。

財務(wù)負責人以及公司負責人簽審后，再向財務(wù)人員提供以下資料：

1、蓋有?法規(guī)審核專用章?的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書；

3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品答應(yīng)證或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。

信譽證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信譽證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。第十九條開出的信譽證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負責人的簽字。

財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信譽證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如假設(shè)發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停頓對出口商付款。

第二十一條在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提早5一10天與財務(wù)人員聯(lián)絡(luò)，以便財務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制?進出口貿(mào)易工程付款申請表?，并報請業(yè)務(wù)部門負責人、財務(wù)部門負責人、公司負責人〔L／C方式除外〕簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。第二十二條財務(wù)人員在見到?進出口貿(mào)易工程付款申請表?后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、購匯申請書；

2、貿(mào)易進口付匯核銷單；

3、報關(guān)單；

4、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本；

5、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品答應(yīng)證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯本錢。

第二十三條代理進口業(yè)務(wù)對外議付時，假如公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或回絕忖款。第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章〞的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的工程，財務(wù)人員有權(quán)回絕付款。

第二十五條進口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)?購銷合同〕中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)絡(luò)催收貨款，貨款收回前方可開具增值稅發(fā)票。第四章附那么第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責解釋。

附表一：經(jīng)貿(mào)合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府準許性文件□是□否利用總公司信譽承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明，〔包括：

1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況

2、業(yè)務(wù)難點及風險

3、風險防范措施〕承辦人：送審單位負責人對承辦人員所作說明確實認意見：簽字：財務(wù)人員審核意見：簽字：方案部審核意見：簽字：法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽字：特批程序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見：組織人簽字：總公司指導特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯本錢預(yù)算單申請部門：年月日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計換匯本錢核算出口銷售凈收入〔美元〕出口采購總本錢〔人民幣〕換匯本錢及盈虧情況出口銷售收入進貨本錢外匯調(diào)劑價：換匯本錢盈虧點總盈虧：減：國外費用預(yù)計有關(guān)費用其中：傭金其中：利息運費保險費減：退稅出口銷售凈收入出口銷售總本錢說明：工程執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務(wù)主管：附表三：進出口貿(mào)易工程付款申請書申請部門：年月日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務(wù)方式出口進口自營代理自營代理付款方式信譽證〔No：〕托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號付款用處說明附注：外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議答應(yīng)證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票報關(guān)單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四—1BillofexchangeNo：-------------------------Dateplace--------------------Exchangefor-------------------------------------------------At------------------------------------sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof------------------------------------------Thesumof----------------------------------------------------DrawnunderL/CNo.-----------------Dated---------------------Issuedby:----------------------------------------------------To----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(蓋章)附表四—2BillofexchangeNo：-------------------------Dateplace--------------------Exchangefor-------------------------------------------------At------------------------------------sightatthisSECONDofExchange(Firstofexchangebeingunpaid)PaytotheOrderof------------------------------------------Thesumof----------------------------------------------------Drawnunder----------------------------------------------------------------------------------------------------------------To----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------(蓋章)附表五：自營進口商品收入本錢預(yù)算單申請部門：年月日合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進口商品本錢原幣