集團財務管理的探討

邱閩泉

1集團財務管理的探討

邱閩泉

11.現階段中國集團企業(yè)財務管理的特點、實際的管理水平和難點；2.目前中國大多數集團財務信息化模式及特點（包括實際案例）3.集團企業(yè)信息化的需求熱點和趨勢4.集團財務信息化建設應該如何推進5.對當前中國主流的集團財務管理解決方案進行評述（優(yōu)勢、缺陷等）21.現階段中國集團企業(yè)財務管理的特點、實際的管理水平和難點；企業(yè)集團的概念

企業(yè)集團是指由控股公司及其附屬公司所組成的多層次的、穩(wěn)定的經濟組織。即，企業(yè)集團是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業(yè)為核心，以若干在資產、技術上有密切聯系的企業(yè)、單位作為其外圍層，由各成員按照自愿互利原則組成的具有多層次組織結構的大型經濟聯合體。3企業(yè)集團的概念企業(yè)集團是指由控股公司及其附屬公司所組成企業(yè)集團的分類1、按集團內部成員的法律關系，可分為隸屬型企業(yè)集團和平等型企業(yè)集團。2、按集團控制關系與形成途徑，可分為控股式企業(yè)集團和契約式企業(yè)集團。3、按照企業(yè)集團所有權性質，可分為國有企業(yè)集團和復合企業(yè)集團。4企業(yè)集團的分類1、按集團內部成員的法律關系，可分為隸屬型企業(yè)企業(yè)集團的特征（一）法律特征企業(yè)集團本身不是獨立法人，不具有法人地位，只是由若干個法人組成的一種經濟聯合體。（二）組織特征企業(yè)集團成員之間存在著廣泛的經濟聯系，包括產品、生產技術、經營特別是資本聯系，在組織上具有穩(wěn)定性和層次性。5企業(yè)集團的特征（一）法律特征5企業(yè)集團的特征（三）經營特征為了分散經營風險和投資風險，企業(yè)集團的經營規(guī)模都比較龐大，并不斷地擴大經營范圍，向多角化、綜合化方向發(fā)展，許多企業(yè)集團跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)甚至跨國經營。同時產品還向系列化發(fā)展。（四）融資特征具有強大的融資能力。（五）會計特征需要編制合并會計報表。6企業(yè)集團的特征（三）經營特征6企業(yè)集團的聯結紐帶（一）行政紐帶（二）資本紐帶（三）技術紐帶7企業(yè)集團的聯結紐帶（一）行政紐帶7我國企業(yè)集團財務管理體制的基本模式財務管理體制是規(guī)范企業(yè)集團財務權限分割、財務責任劃分和利益分配關系的基本制度，是正確處理企業(yè)集團各種財務關系的基本規(guī)定。一、財務管理體制的基本模式由于企業(yè)集團聯合的緊密程度、集團企業(yè)利益等因素的差異，企業(yè)集團的財務管理體制有多種不同的模式。根據財權的集中程度，企業(yè)集團財務管理體制有三種基本模式：（一）集權制（二）分權制（三）混合制8我國企業(yè)集團財務管理體制的基本模式財務管理體制是規(guī)范企業(yè)集團集權型與分權型財務管理體制比較模式特征優(yōu)點缺點分權型財權分散到各成員企業(yè)間；強調結果控制；保障成員企業(yè)積極性；提高集團決策效率；協調和管理難；資源配置效率低；職能機構重復設置；不利于風險控制；集權型財權集中在母公司；強調過程控制；

有利于財務資源整合；資源配置效率高；強化協同效應，規(guī)模效益明顯；有利于控制集團風險；損害成員企業(yè)積極性；決策效率低下；9集權型與分權型財務管理體制比較模式特征優(yōu)我國的企業(yè)集團主要類型分析一、產業(yè)經營型：1、母公司：產業(yè)經營單位；成員企業(yè)：上下游企業(yè)；相同業(yè)務企業(yè)；2、組建動機：沿產業(yè)鏈橫向和縱向擴張；3、注重對子公司生產經營過程進行控制；集權管理；二、純粹控股型：1、母公司：從事對外投資控股的資本經營業(yè)務；2、組建動機：直接追求資本增值和回報；3、對成員企業(yè)通常實施結果控制；集權程度弱；三、混合型：一般以產業(yè)經營型控股為主，純粹控股資本經營型為輔。10我國的企業(yè)集團主要類型分析一、產業(yè)經營型：10我國目前企業(yè)集團組織結構模式主要分類一、直線職能制結構（UNITARYSTRUCTURE;U型結構）：集權程度高?！爸本€制”與“職能制”融合；兩類人員：直接管理子公司；業(yè)務指導子公司；母公司：投資中心；利潤中心；子公司：成本中心；二、事業(yè)部結構（MULTIDIVISIONALSTRUCTURE；M型結構）：分權程度高。事業(yè)部按產品或地區(qū)設置，作為集團中間管理層。集團總部：投資中心；事業(yè)部：一級利潤中心；事業(yè)部下屬企業(yè)：次利潤中心；成本中心。三、控股型結構（HOLDINGSTRUCTURE；H型結構）：相對分權，母公司憑借控股地位進行管理；子公司：獨立法人，投資中心，利潤中心，成本中心。11我國目前企業(yè)集團組織結構模式主要分類一、直線職能制結構（UN發(fā)展階段與戰(zhàn)略模式驅動下集團財務體制演變（初創(chuàng)期→發(fā)展期→成熟期→衰退期）1、初創(chuàng)期：高度集權；追求規(guī)模效益，橫向與縱向擴張，資金集中使用；母公司：投資中心，利潤中心；子公司：成本中心；2、發(fā)展期：集權為主，適當分權；母公司：投資中心；子公司：利潤中心；成本中心；3、成熟期：程度更高的分權；母公司：只對關系集團前途命運的重大財權進行財務控制；子公司：投資中心；利潤中心；成本中心；4、衰退期：變革，重組；再次強化集權財務管理；

12發(fā)展階段與戰(zhàn)略模式驅動下集團財務體制演變（初創(chuàng)期→發(fā)其他因素對集團管理體制的影響一、集團規(guī)模：1、大型集團：資金規(guī)模大，管理能力強，集權管理；眾多小公司，多元化經營，分權管理；2、中小型集團：集權管理；二、成員企業(yè)地理分布：1、成員企業(yè)與母公司同一區(qū)域，集權管理；2、成員企業(yè)與母公司分布廣，分權管理；影響：信息、網絡技術發(fā)展、現代物流業(yè)、金融結算業(yè)發(fā)展；三、企業(yè)文化：1、崇尚民主決策，樂于承擔責任，有利于分權；2、崇尚威權，傾向協調與紀律，有利于集權；13其他因素對集團管理體制的影響一、集團規(guī)模：13財務管理體制的選擇（一）體制選擇的依據企業(yè)集團財務管理體制決定于企業(yè)集團管理體制。（二）一種合理的選擇1、核心層企業(yè)：集權式管理2、緊密層企業(yè)：分權分級管理3、半緊密層企業(yè)：受控制的分散管理4、松散層企業(yè)：完全分散管理14財務管理體制的選擇（一）體制選擇的依據14企業(yè)集團財務管理的內容*構建財務管理體制的原則：1、成本效益原則：前后會計期間、同類企業(yè)比較；2、層級控制原則：核心層、緊密層、半緊密層、松散層；3、協調性原則：長期利益與短期利益；局部利益與整體利益；4、公平性原則：一視同仁，剛性約束；（另：系統性原則；可操作性原則）企業(yè)集團的財務活動：一般分為四個層次：母公司層、子公司層、關聯公司層和協作企業(yè)層。其中，母公司層、子公司層的財務活動是企業(yè)集團財務管理的主要內容。15企業(yè)集團財務管理的內容*構建財務管理體制的原則：15對核心層企業(yè)的財務管理框架*最終目標：一個中心--資本保值增值；*三個管理手段：1、規(guī)章制度：集團實施財務控制的依據與保障；2、人員控制：集團財務控制的實施主體；3、資金控制：控制的主要環(huán)節(jié)。*六個管理內容：分為六個層面；1、法人治理結構：集團財務管理的前提與組織保障；2、集團總體目標：是資金控制、預算控制、績效控制的基礎與依據；3、預算控制：是目標的具體化；為績效控制提供依據；4、資金控制：投資控制、籌資控制、現金控制、盈利分配控制；5、績效控制：對管理過程和結果評價。需獎懲機制配合；6、內部審計：獨立于集團經營活動，實現總體目標的保證。16對核心層企業(yè)的財務管理框架*最終目標：一個中心--資本保值增國內集團公司財務管理實際問題及難點-11、母子公司產權關系不清，治理結構不佳：（1）沒有同時建立股東會、董事會、監(jiān)事會；（2）形式上建立了三會，對相互制約職能缺乏認識；17國內集團公司財務管理實際問題及難點-11、母子公司產權關系不國內集團公司財務管理實際問題及難點-22、過度分權，財務各自為政，缺乏一體性：（1）投資失控，投資效益下降；（2）舉債失控，資本結構不合理，利息支出增大；（3）削弱集團整體優(yōu)勢；18國內集團公司財務管理實際問題及難點-22、過度分權，財務各自國內集團公司財務管理實際問題及難點-33、過度集權，層層上報，層層下達，錯失良機；19國內集團公司財務管理實際問題及難點-33、過度集權，層層上報國內集團公司財務管理實際問題及難點-44、資金控制缺乏全程性，尤其是缺乏事中、事后控制，缺乏考核獎懲；20國內集團公司財務管理實際問題及難點-44、資金控制缺乏全程性國內集團公司財務管理實際問題及難點-55、資金分散，使用效率低下：A公司資金閑置，B公司急需資金；匯總報表多貸款高，仍有閑置資金；21國內集團公司財務管理實際問題及難點-55、資金分散，使用效率國內集團公司財務管理實際問題及難點-66、預算不合實際，約束弱；隨意修改；大多預算只針對年度；22國內集團公司財務管理實際問題及難點-66、預算不合實際，約束國內集團公司財務管理實際問題及難點-77、考核指標過于簡單，多為總量指標，缺乏可比性；23國內集團公司財務管理實際問題及難點-77、考核指標過于簡單，國內集團公司財務管理實際問題及難點-88、內部審計形同虛設，審計人員多為兼職，實質并不獨立。24國內集團公司財務管理實際問題及難點-88、內部審計形同虛設，企業(yè)集團財務管理的內容

一、企業(yè)集團產權管理（一）產權關系母子公司關系必須依照公司法進行，既不能超越所有者權限侵犯子公司獨立經營權，也不能不對子公司實施有效監(jiān)管，致使子公司經營活動偏離母公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標從而危及母公司利益。（二）產權結構對于集團公司的支柱產業(yè)、資金密集型產業(yè)，母公司應絕對控股，形成單一的產權結構；對于有重要導向作用的技術密集型和關鍵輔助性生產，母公司可以相對控股（51％以上持股）；配套產業(yè)和第三產業(yè)，母公司只參股而不控股。（三）持股方式垂直持股交叉持股25企業(yè)集團財務管理的內容

一、企業(yè)集團產權管理（一）產權關系企業(yè)集團財務管理的內容

二、企業(yè)集團融資管理（一）資本融通1、外部資本融通2、內部資本融通3、產融結合化（二）資本管理1、統一管理2、全過程管理3、重點管理26企業(yè)集團財務管理的內容

二、企業(yè)集團融資管理（一）資本融通企業(yè)集團財務管理的內容

三、企業(yè)集團投資管理（一）母子公司投資管理關系母公司：作為投資人，具有收益權和處分權子公司：作為股東資產的實際占有者，具有資產占有權和使用權（二）資產管理1、確定管理重點2、明確管理權限，規(guī)范管理程序3、嚴格資產變動管理（三）投資決策1、選擇投資機會2、引導投資方向3、控制投資規(guī)模4、審定投資項目27企業(yè)集團財務管理的內容

三、企業(yè)集團投資管理（一）母子公司投企業(yè)集團財務管理的內容

四、企業(yè)集團內部轉移價格（一）市場價格客觀、公平，容易形成競爭氣氛。（二）協商價格（三）雙重價格（四）成本轉移價格28企業(yè)集團財務管理的內容

四、企業(yè)集團內部轉移價格28企業(yè)集團財務管理內容：五、集團收益分配管理（一）利益分配的基本格局1、企業(yè)集團與國家之間的利益分配2、集團核心層與緊密層企業(yè)之間的利益分配（二）利潤分配的方式1、直接分配2、基數分配3、基數比例分配（三）利潤分配方式的選擇1、企業(yè)集團的利潤分配應遵循“先稅后分”的原則2、依據組建企業(yè)集團的不同方式進行選擇3、企業(yè)集團利潤分配還應考慮一些特殊因素29企業(yè)集團財務管理內容：五、集團收益分配管理（一）利益分配的基企業(yè)集團財務管理的內容

六、企業(yè)集團財務監(jiān)控（一）人員監(jiān)控1、集中管理2、雙重管理（二）制度監(jiān)控（三）審計監(jiān)控1、健全審計機構2、明確審計重點3、改進審計方法30企業(yè)集團財務管理的內容

六、企業(yè)集團財務監(jiān)控（一）人員監(jiān)控企業(yè)集團財務公司的性質與特點（一）財務公司的性質財務公司是經中國人民銀行批準設立的、為企業(yè)集團內部成員提供金融服務的費銀行金融機構。實行集團和人行雙重領導。（二）財務公司的特點1、特定服務2、雙重管理3、綜合功能4、資本單一31企業(yè)集團財務公司的性質與特點（一）財務公司的性質31（一）財務公司的業(yè)務范圍（1）吸收集團內部成員一年期以上專項存款和向集團內部成員提供專項貸款（2）向其他金融機構辦理資金拆借及內部企業(yè)之間資金融通（3）承辦國家專項貸款的劃撥和管理（4）辦理內部租賃業(yè)務（5）辦理內部信托投資和信托貸款（6）發(fā)行和代理內部企業(yè)發(fā)行的債券（7）進行技術經濟咨詢和可行性分析的評估（8）辦理內部擔保及鑒證業(yè)務（9）其他32（一）財務公司的業(yè)務范圍（1）吸收集團內部成員一年期以上專項（二）財務公司的功能1、服務功能2、融資功能3、信貸功能4、投資功能33（二）財務公司的功能1、服務功能33財務公司的組織結構及其職責財務公司的最高權力機構為董事會，其職責是：1、制定和修改公司章程，并報中國人民銀行批準2、任命經理，副經理由經理提名、董事會批準3、根據國家有關方針、政策和財經法規(guī)，制訂公司的經營方針和經營目標4、根據國家規(guī)劃，審定批準集團公司遠期和近期信貸投資計劃5、根據公司的業(yè)務發(fā)展，確定分支機構的設立6、需要由董事會決定的其他重大問題34財務公司的組織結構及其職責財務公司的最高權力機構為董事會，其財務公司的組織結構及其職責財務公司實行董事會領導下的經理負責制。經理的職責是：1、組織制定公司經營目標和發(fā)展規(guī)劃，經董事會批準后貫徹執(zhí)行2、組織年度信貸計劃的貶值和審定重大投資項目3、向董事會報告公司年度財務決算和利潤分配方案4、任免公司職能部門和分支機構的負責人5、制訂公司的各項規(guī)章制度并組織實施35財務公司的組織結構及其職責財務公司實行董事會領導下的經理負責財務公司的運作（一）嚴格遵守法律法規(guī)（二）控制公司金融風險（三）正處理各種關系1、財務公司與其他金融機構的關系2、財務公司與企業(yè)集團的關系3、財務公司與集團財務部門的關系4、財務公司與集團各成員企業(yè)的關系36財務公司的運作（一）嚴格遵守法律法規(guī)36財務公司的變通形式：財務結算中心財務結算中心是企業(yè)集團內部獨立核算、自負盈虧的非法人二級企業(yè)。

37財務公司的變通形式：財務結算中心371.現階段中國集團企業(yè)財務管理的特點、實際的管理水平和難點；2.目前中國大多數集團財務信息化模式及特點（包括實際案例）3.集團企業(yè)信息化的需求熱點和趨勢4.集團財務信息化建設應該如何推進5.對當前中國主流的集團財務管理解決方案進行評述（優(yōu)勢、缺陷等）381.現階段中國集團企業(yè)財務管理的特點、實際的管理水平和難點；企業(yè)集團財務管理信息系統形式：企業(yè)集團財務管理信息系統管理的形式：1、“集中控制型”；2、“統計報告型”=========================集中控制型：按照控制對象分：1、“業(yè)務集中控制”；2、“資金集中控制”；3、“財務（會計）集中控制”。集團財務管理信息系統控制有效與否，判斷的基本標準：是否有助于成員企業(yè)及其員工積極性、創(chuàng)造性與責任感的增強，并因此在集團整體上帶來更高的財務資源配置效率。39企業(yè)集團財務管理信息系統形式：企業(yè)集團財務管理信息系統管理的我國企業(yè)集團財務管理信息化現狀*我國企業(yè)集團財務管理信息化現狀：1、軟件應用層次較低：只在母公司與個別子公司的財務部門應用帳務核算軟件，如“用友”公司的“總帳”模塊，“報表”模塊等，利用計算機替代手工會計核算，在各自的獨立核算單位內實現會計電算化；2、在母公司或子公司內部除了應用會計核算軟件外，還應用了一些其他業(yè)務軟件，如采購、銷售、儲運管理軟件，如“用友”、“金蝶”公司的“進銷存”軟件，等。未涉及到企業(yè)管理的其他方面，如客戶關系管理、人事管理、與母公司完全信息接口，等，3、應用層次比較好的，即企業(yè)集團財務管理信息系統已基本融入企業(yè)管理信息系統中，各種企業(yè)管理軟件已應用于企業(yè)集團財務管理及相應的其他業(yè)務管理，建立起以財務信息為核心的財務業(yè)務一體化的企業(yè)管理信息系統（“用友-U8”、“金蝶-K3”、“安易-2000”等，軟件組合、業(yè)務設置、二次開發(fā)，可滿足不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)集團的需要）40我國企業(yè)集團財務管理信息化現狀*我國企業(yè)集團財務管理信息化現常見的兩種極端現象：1、缺乏實事求是：（1）無視企業(yè)實情，不惜巨資盲目采購國外財務軟件。（使企業(yè)資金狀況緊張）（2）片面強調個性化需求特性，以偏概全，對軟件功能吹毛求疵；（3）過多考慮非核心流程，如個性化的分銷和結算流程，二次開發(fā)等，影響財務管理基本功能的應用進度。2、缺乏長遠眼光：為節(jié)省資金選擇面向低端的部門級產品，部分企業(yè)甚至通過一些非正規(guī)途徑購買盜版軟件；

（存在后患）41常見的兩種極端現象：1、缺乏實事求是：41管理軟件在企業(yè)集團財務管理中應用的方案—組織結構

應用前提：財務管理信息系統要與企業(yè)集團的整個組織結構相適應，合理組織財務管理信息。四個層面：1、母公司董事會；2、集團財務總部；3、內部結算中心或財務公司；4、子公司財務部。（在設有中間層的事業(yè)部組織結構體制的企業(yè)集團，集團財務總部往往設有財務派出機構---事業(yè)部財務部）*集團財務管理信息系統建立之前，考慮的問題：1、集團管理當局財務管理信息系統的運轉；2、集團總部（母公司）與各子公司、孫公司的財務信息協調、溝通；3、子公司、孫公司內部財務信息系統的運行；42管理軟件在企業(yè)集團財務管理中應用的方案—組織結構應用前提：我國目前財務集中管理方案主要基本內容1、集中管理模式：企業(yè)集團強化管理、集中控制權；因為有了網絡化、電腦普及等科技因素。（大中型集團企業(yè)、跨地域經營、甚至跨行業(yè)經營，資產管理和資本運作為經營主體思想）*財務集中管理方案主要基本內容：將企業(yè)的財務決策權和資源配置權、管理控制、業(yè)務處理規(guī)范進行集中，保證企業(yè)集團的經營活動與戰(zhàn)略目標、經營目標一致，防范管理漏洞。*目前主要模式或趨勢：1、集團本部轉變對下屬單位的核算模式，把傳統的對賬管理模式轉變?yōu)闀嫾泻怂隳Ｊ剑?、集團本部轉變對下屬單位的監(jiān)控模式，由單純的資產監(jiān)管模式轉變?yōu)橛媱澘刂颇Ｊ剑?、集團型企業(yè)的預算管理體系，由一般的預算編制執(zhí)行轉變?yōu)槿嬗媱濐A算模式；4、集團型企業(yè)的資金運作模式，由一般的資金申報模式轉變?yōu)橘Y金統籌模式；5、集團型企業(yè)的成本管理體系，由一般的會計成本核算轉變?yōu)槿娉杀竟芾怼?3我國目前財務集中管理方案主要基本內容1、集中管理模式：企業(yè)集企業(yè)集團財務集中管理解決方案*集團財務集中管理解決方案（側重點不同）：1、會計集中核算解決方案；2、資金集中管理解決方案；3、全面預算解決方案；4、全面成本管理解決方案；5、集中財務分析解決方案。44企業(yè)集團財務集中管理解決方案*集團財務集中管理解決方案（側重監(jiān)控程度劃分在不同管理模式下，從監(jiān)控的程度上又分為：1、實時監(jiān)控：適合單一產業(yè)集團，網絡技術健全；2、周期性監(jiān)控：多元化集團3、周期性考核評價。控股型集團45監(jiān)控程度劃分在不同管理模式下，從監(jiān)控的程度上又分為：45方案應用的最關鍵要素：方案定位；員工素質；培訓到位；改變思路；適應新業(yè)務流程；==================考慮層次側重點：1、決策層：財務分析功能；2、管理層：財務業(yè)務一體化功能；3、操作層：總賬、資金、應收應付、固定資產等核心功能。46方案應用的最關鍵要素：方案定位；46集團財務集中管理信息系統基本需求依托先進的網絡技術保證會計信息完整實時；采用先進的網絡技術、數據庫結構，實現會計核算數據集中存放、直接采集，集中處理；支持跨單位、跨年度期間、溯源、合并查詢多單位數據，直接查到原始業(yè)務單據；提供集團級、公司級多種參數選擇控制，集中管理同時滿足個性化需求；支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，滿足跨國經營需要；最低層會計核算數據向上層直接匯總時，數據信息不經過任何中間層的加工處理；嚴格的權限管理及系統控制參數設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和范圍。47集團財務集中管理信息系統基本需求依托先進的網絡技術保證會計信統計報告型：基本方案統計報告型，滿足企業(yè)集團管理總部一般性管理要求：1、從會計專業(yè)的角度進行合理合并數據，獲取集團企業(yè)真實的財務狀況2、延展企業(yè)集團的管理能力和管理范圍，對集團預算的執(zhí)行分析、跟蹤和控制，以及基于集團的預算調整、審批等的管理。統計報告型的軟件應用方案:1、企業(yè)會計報表合并方案；2、企業(yè)集團分析決策方案；3、企業(yè)集團基礎設置、線路傳輸等；

涉及軟件模塊：1、合并報表軟件模塊；2、報表軟件模塊；3、財務分析軟件（含預算管理模塊）；(績效考核、內部審計、行政及審批平臺等）（CRM、進銷存、人事等）48統計報告型：基本方案統計報告型，滿足企業(yè)集團管理總部一般性管合并會計報表軟件模塊的基本要求1、網上直報數據采集模式；2、能夠靈活設置抵銷項目和抵銷關系；3、支持因會計制度差異造成的個別會計報表調整；4、自動產生有關的抵銷分錄和合并工作底稿；5、支持手工制作抵銷分錄；6、支持自動對賬；7、支持靈活選擇合并范圍；8、支持多級集團企業(yè)逐級合并與大合并兩種方式；9、支持復雜控股關系的投資與權益抵消；10、自動生成合并報表；靈活查詢功能；11、基于權限、可靠的安全保障；12、支持信息的網絡發(fā)布；同時，先進的網絡結構系統，先進的大型數據庫產品，滿足多用戶大規(guī)模使用的需求。49合并會計報表軟件模塊的基本要求1、網上直報數據采集模式；49企業(yè)集團分析決策軟件的基本要求1、可以觀察合并會計報表及個別會計報表和曲線圖等圖形；2、能進行各種財務數據查詢和分析。3、對并賬數據的查詢分析功能，包括提供集團財務數據查詢、常用報表的編制與查詢；4、利用成熟的財務分析模型，對企業(yè)價值、經營績效、競爭力等進行分析，包括圖形分析、多維分析等。5、提供在線分析。軟件通過網絡系統，利用瀏覽器隨時隨地掌握企業(yè)的財務信息，包括：及時查詢最新的財務、業(yè)務所有重要的固定報表，和企業(yè)自定義報表、上報報表。6、提供指標預警分析；7、提供領導批注功能；8、提供領導發(fā)布功能；50企業(yè)集團分析決策軟件的基本要求1、可以觀察合并會計報表及個別預算管理軟件模塊基本要求

1、利用預算管理軟件模塊匯總子公司、分公司上報的各種預算表、預算執(zhí)行報表；2、預算的編制；3、預算的調整、控制；4、預算的執(zhí)行數據匯總與分析功能；5、預算的多方案；預測在不同運營情況下企業(yè)未來的狀況，并通過對不同模擬版本的比較分析，選出最佳預算方案；6、支持企業(yè)集團預算指標的下發(fā)、預算數據的上報審批；全面預算管理：支持企業(yè)從銷售預算→生產預算→采購預算→費用預算→投資預算→籌資預算→預計損益表→預計資產負債表→預計現金流量表的全面預算編制過程，提供在執(zhí)行數據的匯總與分析基礎上的預算的滾動編制，使企業(yè)集團的計劃預算能夠適應不斷變化的內外部環(huán)境。51預算管理軟件模塊基本要求

1、利用預算管理軟件模塊匯總子公司統計報告型方案要達到的目的通過設立針對企業(yè)集團不同業(yè)務類型、不同地域業(yè)務的分析模型，對子公司、分部或分公司以及其他成員企業(yè)的報表分析及預算管理目標完成程度的分析來對其進行管理與控制，建立起企業(yè)集團規(guī)范、準確、有效的財務報告體系與制度，清晰描述企業(yè)集團資本結構狀況以及資本效益狀況，達到企業(yè)集團對外財務報告與對內管理報告的要求。52統計報告型方案要達到的目的通過設立針對企業(yè)集團不同合并報表基本流程1、基礎設置：集團總部首先對會計報表科目、抵銷項目、合并范圍等和編報制度進行統一制訂，2、下發(fā)模板：集團總部將已制訂的集團統一的或分行業(yè)（或分地區(qū)）的統一會計報表格式、科目、項目名稱，以模板的形式下發(fā)到各子公司、分支機構。3、上報報表：各分支機構、子公司定時錄入報表數據和內部交易數據，將會計報表通過合并會計報表軟件上報到集團管理總部；4、逐級合并報表：集團管理總部利用合并會計報表軟件系統將所有分支機構上報的會計報表及有關賬務數據進行合并，即根據內部交易數據和抵銷關系，選擇對賬單位后，合并會計報表軟件系統自動對賬，系統根據對賬結果自動產生抵銷分錄、自動生成合并工作底稿，并據此生成合并會計報表。注：在多級集團公司中，利用合并會計報表系統把子集團合并報表轉化為個別報表，參與上一級集團公司的報表合并，依此類推，產生不同級次的合并報表，完成整個集團的報表合并。53合并報表基本流程1、基礎設置：集團總部首先對會計報表分析決策軟件基本流程1、基礎設置：集團總部對財務指標定義、分析公式、預算框架等進行設定。2、下發(fā)指標：集團總部將已制訂的集團統一的或分行業(yè)（或分地區(qū)）的財務指標、公式、計算方法下發(fā)（或以模板的形式）下發(fā)到各子公司、分支機構，3、編制內部報表：集團總部對合并會計報表數據及各分支機構個別的會計報表及相關財務數據，編制有關的內部財務管理報表；4、財務分析：對企業(yè)集團整體價值、經營績效、競爭力等進行分析，包括圖形分析、多維分析等，還可為集團決策層提供在線分析。54分析決策軟件基本流程1、基礎設置：集團總部對財務指標預算管理軟件模塊基本流程1、基礎設置：集團總部首先對預算項目、預算范圍、預算編報制度（含集團定期明細預算執(zhí)行數據匯總規(guī)定等內容）進行統一制訂；2、下發(fā)標準表格：集團總部將已制訂的集團統一的或分行業(yè)（或分地區(qū)）的統一預算表、預算執(zhí)行表格式、項目名稱等，下發(fā)或以模板的形式下發(fā)到各子公司、分支機構；3、上報預算表和預算執(zhí)行表：各分支機構、子公司將預算表、預算執(zhí)行表通過預算管理軟件上報到集團總部；4、匯總預算表和預算執(zhí)行表：集團總部利用預算管理軟件將所有分支機構上報的預算表、預算執(zhí)行表進行審核、匯總合并；5、預算執(zhí)行情況分析：集團總部對匯總預算執(zhí)行數據及各分支機構個別的預算報表，參照相關財務數據，編制有關的內部財務管理報表，利用預算管理軟件分析模型，開展預算執(zhí)行情況分析。55預算管理軟件模塊基本流程1、基礎設置：集團總部首先對集中控制型方案基本內容1、業(yè)務集中控制（采用的較少）；2、資金集中控制、3、財務（含核算）集中控制。========================（一）會計集中核算應用方案（二）資金集中控制應用方案1、企業(yè)集團結算中心資金集中管理方案（1）緊密型資金結算中心應用方案（收支一條線）（2）松散型資金結算中心應用方案（3）半松散型資金結算中心應用方案（收支兩條線）2、企業(yè)集團財務公司資金集中管理應用方案集團的財務公司主要業(yè)務功能：融資中心：信貸中心：結算中心：投資中心：56集中控制型方案基本內容1、業(yè)務集中控制（采用的較少）；56會計集中核算應用方案----基本要求會計集中核算方案是集中各核算單位賬，通過從最低層直接獲取數據來集中加工處理過程，將會計的核算與監(jiān)控功能融為一體。企業(yè)集團通過建立一套賬，執(zhí)行統一的會計政策、核算與管理控制制度等方式來實現集中監(jiān)控，實現對下級單位財務數據的實時監(jiān)控。通過企業(yè)集團財務會計管理的控制平臺，進行企業(yè)集團公共資料（組織機構、會計科目、核算項目等）和作賬制度的統一制訂，分支機構往來業(yè)務的對賬，集團對各分支機構進行賬務合并，集團財務數據的查詢分析等。（方案能夠實施，主要是依托先進的網絡技術，保證會計信息完整實時傳遞，實現會計核算數據集中存放、直接采集，集中處理）基本要求：-提供集團級、公司級多種參數選擇控制；-支持多幣種核算；-最低層會計核算數據向上層直接匯總；-在動態(tài)會計平臺只生成一種會計憑證，確保會計信息質量；-權限管理及系統控制參數設置。57會計集中核算應用方案----基本要求會計集中核算方案是集中各會計集中核算應用方案----基本流程*方案涉及軟件：帳務核算軟件模塊、報表模塊系統，合并報表系統，等*流程：1、統一會計科目：建立組織機構、集團和分行業(yè)的統一會計科目、集團和分行業(yè)的預算科目、輔助核算項目數據，選擇滿足企業(yè)管理的作賬制度控制參數，然后以模板的形式下發(fā)到分支機構數據庫賬套中，使集團和各分支機構在一個統一規(guī)范的基礎上，進行日常賬務的核算和管理；2、上報發(fā)生額：分支機構定時（每日、或每周）將賬務數據（主要是每日或每周的會計科目發(fā)生額及余額）上報到集團總部，集團總部將所有分支機構上報的賬務數據進行合并，然后通過抵銷處理，及時獲取集團整體財務數據。3、匯總合并上報數據：由總部進行匯總合并上報財務數據；（或者將統一企業(yè)會計制度與金融企業(yè)會計制度的會計科目合并整理成一套企業(yè)集團內部統一的會計科目進行下發(fā)；等）58會計集中核算應用方案----基本流程*方案涉及軟件：帳務核算資金集中控制方案目的滿足集團企業(yè)結算中心或內部銀行、財務公司的業(yè)務需要，對企業(yè)集團的資金使用過程進行監(jiān)控，合理地籌集和使用資金，加強資金的統一結算，合理分配資金，提高資金使用效率。==============1、結算中心方案：（1）緊密型資金結算中心應用方案（收支一條線）（2）松散型資金結算中心應用方案（3）半松散型資金結算中心應用方案（收支兩條線）2、財務公司方案：59資金集中控制方案目的滿足集團企業(yè)結算中心或內部銀行、財務公司集團結算中心資金集中管理方案1、組織特征：財務結算中心是在集團財務總部下設置的財務職能機構；資金結算中心應該單獨設置，和會計部門平行。但資金結算中心不作為一個獨立核算、自負盈虧的利益主體。2、職責：專司母公司（及其分公司）、子公司及其他成員企業(yè)現金收付及往來業(yè)務款項結算。集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調劑工作。3、方案涉及軟件模塊：資金管理軟件模塊、帳務核算模塊、合并報表模塊、財務分析模塊、等。4、方案應用前提：（1）如果采用的是緊密型資金結算中心應用方案一般只是在區(qū)域范圍內應用，如在全國范圍內應用須有先進發(fā)達的銀行結算系統；（2）集團公司及分子公司皆有較好的網絡硬件環(huán)境，且有支持工作流，支持集中管理、協同商務運作的管理軟件作支撐；實時洞悉子公司運作，完成審批流，使分子公司的外部結算行為與其在結算中心的內部賬戶增減協同同步動作。60集團結算中心資金集中管理方案1、組織特征：財務結算中心是在集資金結算中心系統的宗旨*強調資金在一個管道進出，集團內部建立完善的價格體系和內部結算體系。*行使類似銀行職能。結算中心集中處理企業(yè)集團內部交易結算，收款請求，付款請求，銀行收付款劃轉以及引入銀行資金管理機制，對資金實行有償使用，并開展針對貸款、定存業(yè)務的追蹤。*軟件系統功能：實現資金結算、融資、存款、利息計算、資金報表、資金分析等一體化管理，完成企業(yè)資金的整體管理與調配，做到資金事前計劃、實時控制和分析，加快資金周轉。61資金結算中心系統的宗旨*強調資金在一個管道進出，集團內部建立緊密型資金結算中心方案（收支一條線）1、集團集中銀行開戶：全集團只有一對外結算賬號，各分子公司在結算中心開設內部賬戶；2、對外結算通過集團；分子公司外部結算統一通過集團對外銀行賬戶進行，業(yè)務發(fā)生在結算中心內部賬戶同步增減處理；分子公司間內部結算通過結算中心的內部賬戶進行劃轉；3、建立嚴格審批制度：對各分子公司提出的用款申請有兩種管理方式：（1）逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數額、時間，經營者或其授權人批準后方可撥出；（2）超權限審批制。超過分子公司經理審批權限的部分，必須經過經營者或其授權人批準。權限有三種表達方式：一是每筆現金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現金支用的額度；一是超過現金流入量的現金支用。62緊密型資金結算中心方案（收支一條線）1、集團集中銀行開戶：全松散型資金結算中心應用方案基本流程1、銀行開戶不受限制：集團公司與各分子公司在外部銀行分別開戶；集團不作限制和約定。2、控制銀行帳戶用款：分子公司外部賬戶可理解為結算中心為方便企業(yè)外部結算而設置的結算窗口，分子公司外部賬戶存款不為企業(yè)實際擁有，企業(yè)可支配結算中心規(guī)定的日控制金額，超額或大額資金流動需嚴格執(zhí)行逐級審批制度。3、超支金額作為貸款：分子公司在日控制金額內的支配如出現透支結算中心視為分子公司貸款，計收本金、利息；4、銀行金額按期核對：各分子公司在結算中心開設內部賬戶，初始余額與外部賬戶余額對應。5、內部交易內部轉帳：分子公司所有交易均需實時反映到內部賬戶，內部賬戶余額為企業(yè)實際支配的貨幣資金；分子公司間交易一律通過結算中心內部賬戶結轉，反映為各自對應的內部賬戶作增減變化，但外部賬戶貨幣資金不作流通。外部結算按業(yè)務規(guī)則正常進行；結算中心通過資金調撥令調撥下屬分子公司外部賬戶余額，調劑各分子公司資金余缺；定期進行核算，進行內部利益調整。（松散型方案原因：內部交易量遠大于外部交易量；集團結算中心有強大的資金管理控制權，各分子公司管理水平較高，令行禁止）63松散型資金結算中心應用方案基本流程1、銀行開戶不受限制：集團半松散型資金結算中心應用方案（收支兩條線）1、收入戶與支出戶分開：各分子公司都有自身的財務部門、有獨立的帳號，進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。各個分子公司在銀行應開立一個收入戶和一個支出戶，實行收支兩條線管理。2、結算中心統一對外借款：各分子公司不直接對外直接借款，由結算中心統一對外辦理，實行統貸統還。3、實行收支兩條線管理：（1）收入戶資金來源于產品銷售回款、借貸款項（包括公司撥款與銀行貸款）及其它業(yè)務收入款項，其款項的支出僅限于公司調度款項及支出撥款。在與銀行達成充分協議與授權的基礎上，收入戶的資金由銀行自動劃至結算中心在銀行開立的賬戶上。（2）支出戶資金僅來源于結算中心的下撥款，其支出包括采購、工資、稅金等所有分子公司的支出項。64半松散型資金結算中心應用方案（收支兩條線）1、收入戶與支出戶資金結算中心的日常管理除密碼專用及權限設定等內容外，資金結算中心應結合總部與各分子公司資金借貸流向情況及會計報表情況，于定期結賬后確定公司總部每月利息分攤數額，完成利息分攤工作。

企業(yè)資金調撥須堅持專人密碼操作、權限設定原則，即對于每一筆資金的劃撥應在數量上設定權限，專人必須有其專用密碼，并與特定數量資金的調撥權限相對應。65資金結算中心的日常管理除密碼專用及權限設定等內容外，資金管理（或“資金結算中心”）模塊功能*資金管理模塊，對憑證、資金結算、融資、存款、利息計算、資金報表、資金分析等進行一體化管理，系統可以實現企業(yè)資金的整體管理與調配，做到資金事前計劃、實時控制和分析，加快資金周轉，提高資金使用效益。

1、資金結算：管理下屬單位的收、付款單據，業(yè)務實時處理。根據收款業(yè)務資料制作收款單，生成收款記賬憑證。根據付款業(yè)務資料制作付款單，生成付款記賬憑證。根據內部結算業(yè)務資料制作內部結算單，生成內部結算記賬憑證。

2、融資：銀行、企業(yè)信貸管理；銀行、企業(yè)信貸還款管理；企業(yè)委貸管理；企業(yè)委貸還款管理；銀行、企業(yè)貸款展期管理；票據貼現管理；貸款擔保管理；等。

3、定期存款：處理內部單位在結算中心的定期存款業(yè)務，處理結算中心在銀行的定期存款業(yè)務。4、利息計算：處理各種活期存款、定期存款、貸款業(yè)務、透支情況、委托貸款等有關利息計算和查詢。能夠靈活解決日后貸款利率、存款利率調整問題。

5、資金報表：按單位提供了存款匯總表、貸款匯總表、貸款明細表、定期存款匯總表、定期存款明細表等。6、資金分析：提供了貸款分析、存款分析、存貸對比分析、透支分析、逾期貸款賬齡分析、逾期貸款分析等表圖。

66資金管理（或“資金結算中心”）模塊功能*資金管理模塊，對憑證例：“半松散型”資金結算中心資金集中管理

*設置財務結算中心：在集團管理總部下設置；和會計部門平行。

*應用模塊：1、資金管理軟件模塊、2、帳務核算模塊、3、合并報表模塊、4、財務分析模塊；等。

67例：“半松散型”資金結算中心資金集中管理*設置財務結算中心集團管理總部部門、崗位1、資金結算中心：中心主任，資金管理員，資金結算員，資金稽核員，等。2、財務部門：財務主管；總帳會計；費用會計；出納；等。3、業(yè)務管理部門：業(yè)務管理主管；統計（計劃）員；業(yè)務助理；等。4、投資部門：投資部主管；統計（計劃）員；部門經理助理，等。

5、融資部門：融資部主管；統計（計劃）員；部門經理助理；等。6、行政人力資源部門：行政人力資源部主管；部門經理助理；等。7、系統維護部門：系統管理主管；系統維護員；等。68集團管理總部部門、崗位1、資金結算中心：中心主任，資金管理員資金結算中心崗位職責：（1）中心主任：制訂企業(yè)集團管理總部資金結算中心的各項制度；配合集團財務部制訂整個企業(yè)集團的財務計劃和現金流量計劃；審核本中心人員錄入的憑證；監(jiān)督集團財務部相關資金管理的各項活動；安排管理本中心部門崗位職責并檢查各崗位人員的工作情況；對集團所屬公司財務部門的相關資金管理崗位及其職責提出建議；等。（2）資金管理員：審核、匯總企業(yè)集團所屬機構上報的資金預算，測算資金需要量，合理確定集團對外借款計劃；辦理內部借貸款審批及相關手續(xù)；等。（3）資金結算員：負責集團內劃帳結轉單位的帳戶管理；負責集團內上劃資金、下撥資金和內部借款還款的核算；負責與外部銀行、內部機構對帳；（取得資格或授權）代理有關銀行的業(yè)務；負責資金利息（占用費）計算、收取或支付；編制結算中心的財務報表；等。（4）資金稽核員：監(jiān)督劃帳結轉單位帳戶的開立與使用是否符合規(guī)定；監(jiān)督資金結算是否符合規(guī)定；考核資金預算執(zhí)行情況；受理調查資金結算糾份；等。69資金結算中心崗位職責：（1）中心主任：制訂企業(yè)集團管理總部資財務部門崗位職責（1）財務主管：制訂企業(yè)集團管理總部本部及其與所屬企業(yè)之間的財務管理、會計核算的各項制度；制訂企業(yè)集團管理總部本部及整個企業(yè)集團的財務計劃和現金流量計劃；審核管理總部本部財務人員錄入的憑證；監(jiān)控管理總部本部財務管理、會計核算的各項活動；監(jiān)督企業(yè)集團財務管理基本情況；安排管理總部本部財務部門崗位職責并檢查各崗位人員的工作情況；對集團所屬公司財務部門崗位及其職責提出建議；等。（2）總帳會計：根據財務主管的安排，編制集團管理總部本部及整個集團財務計劃和現金流量計劃，并報財務主管審批；根據財務軟件要求、會計規(guī)范和企業(yè)財務制度，及時準確錄入（除采購結算會計、銷售結算會計、成本會計核算的）一般會計業(yè)務，如企業(yè)總部費用核算等；匯總、合并所屬企業(yè)上報的會計報表、預算執(zhí)行報表，并進行分析；等。（3）費用會計：編制集團管理總部本部計劃，并報財務主管審批；根據財務軟件要求、會計規(guī)范和企業(yè)財務制度，及時準確錄入費用、成本核算的會計業(yè)務；并進行成本分析。（4）出納：根據出納規(guī)范要求，辦理出納業(yè)務；錄入現金、銀行存款等資金的收支業(yè)務；編制銀行存款調節(jié)表；等。

70財務部門崗位職責（1）財務主管：制訂企業(yè)集團管理總部本部及其會計科目設置：1、“銀行存款”科目：在協作銀行開立的銀行帳戶作為明細科目或作為明細核算項目；2、在“其他應收款”或“其他應付款”科目下增設“內部往來”二級科目（或“應收集團總部款”、“應付集團總部款”、“應收集團內部款”、“應付集團內部款”等明細科目）；或：3、在“內部往來”科目下再按單位設置明細科目等。或：4、當然也可以將“內部往來”設為一級科目。

71會計科目設置：1、“銀行存款”科目：在協作銀行開立的銀行帳戶“內部往來”科目核算內容1、“內部往來”科目，主要是用來核算企業(yè)集團管理總部（母公司）與所屬企業(yè)之間以及各個所屬機構（子公司、分公司）之間的往來款項。2、使用“內部往來記帳通知單”（“借項通知單”、“貸項通知單”），由經濟業(yè)務發(fā)生單位填制借項通知單或貸項通知單，送交對方及時記帳，并由對方核對后及時將副聯退回。每月月終，由規(guī)定的一方根據明細帳記錄抄列“內部往來清單”，送交對方核對帳目；對方應及時核對并將清單簽回發(fā)出單位，如有未達帳項或由于差錯等原因不能核對相符的，應在簽回的清單上詳細注明。發(fā)出單位對于對方指出的差錯項目應及時查明并調整記錄。

72“內部往來”科目核算內容1、“內部往來”科目，主要是用來核算收支業(yè)務先通過“內部往來”科目處理“半松散型”資金結算中心管理方式，子公司在銀行開立一個收入戶和一個支出戶，實行收支兩條線管理。收入戶的資金由銀行自動劃至結算中心在銀行開立的賬戶上。支出戶資金僅來源于結算中心的下撥款，其支出包括采購、工資、稅金等所有分子公司的支出項。當發(fā)生在這兩個銀行帳號（收入戶、支出戶）的上劃款項、收到撥款等內部往來款項時，均先通過“內部往來”科目處理為好。這是因為一些未達帳目如果都放在內部往來帳內，只要核對“內部往來清單”即可查清，以便作出相應的會計處理。

73收支業(yè)務先通過“內部往來”科目處理“半松散型”資金結算中心管內容-資金結算中心主任-資金管理員-資金結算員-資金稽核員 利率設置 √ 單位名稱定義 √ 單位帳戶定義 √ 帳戶科目定義 √ 常用單據定義 √ 結息日設置 √ 選項 √ 外部銀行存款錄入 √ √ 外部銀行存款查詢 √ √ √ √ 外部銀行存款審核 √ √ √ 外部銀行取款錄入 √ √ √ 外部銀行取款查詢 √ √ √ √ 外部銀行取款審核 √ √ √ 內部銀行存款錄入 √ √ √ 內部銀行存款查詢 √ √ √ √ 內部銀行存款審核 √ √ √ 內部銀行取款錄入 √ √ √ 內部銀行取款查詢 √ √ √ √ 內部銀行取款審核 √ √ √ 銀行貸款錄入 √ √ 74內容-資金結算中心主任-資金管理員-資金結算員-資金稽核員 銀行貸款錄入 √ √ 銀行貸款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款審核 √ √ √ 銀行貸款本金還款錄入 √ √ 銀行貸款本金還款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款本金還款審核 √ √ √ 銀行貸款利息還款錄入 √ √ 銀行貸款利息還款查詢 √ √ √ √ 銀行貸款利息還款審核 √ √ √ 內部貸款錄入 √ √ 內部貸款查詢 √ √ √ √ 內部貸款審核 √ √ √ 內部貸款本金還款錄入 √ √ 內部貸款本金還款查詢 √ √ √ √ 內部貸款本金還款審核 √ √ √ 內部貸款利息還款錄入 √ √ 內部貸款利息還款查詢 √ √ √ √ 內部貸款利息還款審核 √ √ √ 內部拆借錄入 √ √ 內部拆借查詢 √ √ √ √ 內部拆借審核 √ √ √ 75銀行貸款錄入 √ √ 75內部拆借本金還款錄入 √ √ 內部拆借本金還款查詢 √ √ √ √ 內部拆借本金還款審核 √ √ √ 內部拆借利息還款錄入 √ √ 內部拆借利息還款查詢 √ √ √ √ 內部拆借利息還款審核 √ √ √ 內部結算錄入 √ √ 內部結算查詢 √ √ √ √ 內部結算審核 √ √ √ 對外結算錄入 √ √ 對外結算查詢 √ √ √ √ 對外結算審核 √ √ √ 利息單修改 √ √ 76內部拆借本金還款錄入 √ √ 76利息單修改 √ √ 利息單查詢 √ √ √ √ 利息單審核 √ √ √ 利息通知單 √ √ 催款通知單錄入 √ √ 催款通知單查詢 √ √ √ √ 資金管理憑證查詢 √ √ √ √ 內部對帳單查詢 √ √ √ √ 單據批打印 √ 報表項目定義 √ 用戶自定義報表 √ √ √ √ 資金狀況表 √ √ √ √ 各銀行存款余額明細表 √ √ √ √ 客戶資金余額明細表 √ √ √ √ 客戶資金動態(tài)匯總表 √ √ √ √ 帳戶余額日報表 √ √ √ √ 報警表 √ √ √ √ 存款利息明細表 √ √ √ √ 存款利息匯總表 √ √ √ √ 貸款帳 √ √ √ √ 77利息單修改 √ √ 77貸款帳 √ √ √ √ 貸款利息明細表 √ √ √ √ 存款帳 √ √ √ √ 序時帳 √ √ √ √ 單位利息匯總表 √ √ √ √ 日記帳 √ √ √ √ 憑證批處理 √ √ 年末結轉 √ √ 利息計算 √ √ 78貸款帳 √ √ √ √ 78其他初始設置：1、資金調撥專人密碼操作、權限設定，如結算中心資金管理人員和中心主任共同確認可對應30萬元調撥權限，中心主任和財務部經理共同確認對應30萬——100萬元的調撥權限，100萬元以上須由公司總經理或財務總監(jiān)親自或授權運用其特定密碼完成該筆資金調撥業(yè)務，同時對于每一筆業(yè)務的操作人員按其權限設定其應承擔的責任。2、通過結算中心指定協議銀行，統一集中開銷戶；為各分子公司在結算中心開立內部賬戶；并給各個賬戶設定限額；限定某些賬戶的用途，如有些賬戶只收不支、有些賬戶只支不收，等。3、登記向銀行已購買的支票；完成匯票的期初登記；4、設定內部存款利率，企業(yè)信貸額度、貸款到期報警設置、等。

79其他初始設置：1、資金調撥專人密碼操作、權限設定，79“半松散型”資金結算中心資金日常管理

1、新增外部賬戶的管理（開戶、銷戶）；2、新增內部賬戶的管理（開戶、銷戶）；3、賬戶的凍結和解凍：運營中，通過賬戶的凍結和解凍可以限定使用某賬戶或允許使用某賬戶。4、對空白票據的購置、領用、報銷、作廢、催報等管理；5、完成匯票的登記、托收、貼現、抵押、背書等，以及企業(yè)已開出匯票的管理。6、催款：定期對未報銷票據進行催報，避免長期掛帳。7、完成內部企業(yè)存款取款業(yè)務。分、子公司的富余資金存入結算中心轉為企業(yè)的內部存款，獲取利息收入。8、結算中心對集團下屬企業(yè)的貸款管理，包括企業(yè)信用分析、企業(yè)信貸額度分析、企業(yè)貸款業(yè)務處理，貸款到期報警設置、企業(yè)還貸催收等。9、資金計息：內部存貸款管理和資金計息，既可以使內部企業(yè)減少對外利息支出，也可以使資金富余企業(yè)獲得利息。10、內部結算管理：在集團內部交易發(fā)生時，可以由交易的任何一方向結算中心提出結算要求，如：供貨方向結算中心提出托收要求，或采購方向結算中心提出付款申請，結算中心據此執(zhí)行劃轉賬業(yè)務。

80“半松散型”資金結算中心資金日常管理1、新增外部賬戶的管理內部業(yè)務結算流程--1（1）A、集團內交易客戶和供應商在結算中心有對應內部賬戶，相互間發(fā)生購銷業(yè)務時，銷貨方根據銷售發(fā)票生成“應收單”。銷貨方（內部供應商）做分錄：借：內部往來——XX內部客戶貸：商品銷售收入B、購貨方審驗發(fā)票后生成“應付單”，購貨方（內部客戶）做分錄：借：庫存商品貸：內部往來——XX內部供應商C、購貨方確認付款，生成內部“付款單”，購貨方（內部客戶）做分錄：借：內部往來——XX內部供應商貸：銀行存款——支出專用戶81內部業(yè)務結算流程--1（1）A、集團內交易客戶和供應商在結算內部結算業(yè)務流程--2（2）結算中心根據經購貨方內部“付款單”協同生成“劃賬結轉單”，并審核轉賬；增加XX內部供應商內部賬戶存款，減少XX內部客戶內部賬戶存款。（3）結算中心審核轉賬后的“劃賬結轉單”，銷貨方協同生成內部“收款單”；銷貨方（內部供應商）做分錄：借：銀行存款——XX收入戶貸：內部往來——XX內部客戶（4）購銷雙方將內部收付款單與應收應付單核銷；（5）相關單據生成記賬憑證。

82內部結算業(yè)務流程--2（2）結算中心根據經購貨方內部“付款單外部結算管理：分子公司在對外支付款項前，必須事先向結算中心提出資金計劃和預算，結算中心依據資金支付計劃和預算向分子公司的賬戶內撥入款項，分子公司向外支付款項。而分子公司與客戶發(fā)生交易后，通常由分子公司直接向客戶提出收款請求，客戶把款項打入分子公司收入賬戶；分子公司也可以向結算中心提出收款要求，由結算中心統一辦理向客戶托收、催款、收款等業(yè)務。

83外部結算管理：分子公司在對外支付款項前，必須事先向結算中心提對外業(yè)務流程：（1）根據應用架構，集團公司設立外部賬號，分子公司在指定的協議行設立分賬號——收入專戶和支出專戶；（2）分子公司在預算內安排資金支出，但各項支出須經預置審批流審批，當日收入存入外部銀行收入專戶，協議行定時上劃至結算中心外部賬戶，根據上劃的單據在結算中心協同生成內部往來記帳通知單，同期增加結算中心外部存款和分子公司在結算中心賬戶的存款；（3）分子公司獨立處理對外收付；（4）各類單據通過預置的憑證模板生成相應的會計憑證，傳遞到帳務核算模塊

84對外業(yè)務流程：（1）根據應用架構，集團公司設立外部賬號，分子與銀行對帳結算中心定期與銀行對賬單核對賬戶賬面余額，在進行自動對賬與手工調整后，按月編制銀行存款余額調節(jié)表。結算中心也必須定期與內部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調節(jié)表。長期未達賬審核可查詢至截止日期為止、未達天數超過一定天數的銀行未達賬項。其中：結算中心定期從銀行獲得對賬單，與協議行對賬；分子公司定期從銀行獲得對賬單，與收入專戶及支出戶對賬；定期從結算中心獲得對賬單，與內部賬戶對賬。

85與銀行對帳結算中心定期與銀行對賬單核對賬戶賬面邱閩泉.經濟學碩士(財政部財政科學研究所，會計學專業(yè)）；

經濟學學士（廈門大學，財務會計專業(yè)）。