關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)表第1頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六目錄

有哪些財(cái)務(wù)報(bào)表

如何看利潤表

如何看資產(chǎn)負(fù)債表231

如何看現(xiàn)金流量表4第2頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六有哪些重要財(cái)務(wù)報(bào)表？利潤表資產(chǎn)負(fù)債表股東權(quán)益變動表現(xiàn)金流量表報(bào)表面子底子日子第3頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看財(cái)務(wù)報(bào)表的三大誤區(qū)錯誤一：愛看一張報(bào)表，忽視聯(lián)系

某企業(yè)2010年和2009年利潤表的主要數(shù)據(jù)單位：萬元項(xiàng)目20092010銷售額100150成本費(fèi)用80120利潤2030應(yīng)收票據(jù)2040應(yīng)收賬款1060第4頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六錯誤二：愛看項(xiàng)目，忽視結(jié)構(gòu)

某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的部分?jǐn)?shù)據(jù)

單位：萬元項(xiàng)目期初金額期末金額期末金額比重流動資產(chǎn)210042006.21%長期資產(chǎn)130015002.22%固定資產(chǎn)450006000088.72%無形資產(chǎn)275519252.85%資產(chǎn)合計(jì)5215567625流動負(fù)債146902942593.34%長期負(fù)債420021006.66%負(fù)債合計(jì)188903152529425占資產(chǎn)合計(jì)43.51%第5頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六錯誤三：愛看現(xiàn)在，忽視對比

某企業(yè)部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債表利潤表項(xiàng)目2010年2009年項(xiàng)目2010年2009年銀行存款40000190000銷售收入12000001500000應(yīng)收賬款260000110000銷售成本780000900000存貨500000400000銷售利潤420000600000流動資產(chǎn)合計(jì)800000700000各項(xiàng)費(fèi)用350000400000應(yīng)付賬款300000200000利潤總額70000200000短期借款50000100000所得稅費(fèi)用1400040000流動負(fù)債合計(jì)350000300000凈利潤560001600004.7%10.7%第6頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六2.如何看利潤表利潤表的基本架構(gòu)營業(yè)收入凈營業(yè)收入銷貨毛利營業(yè)利潤稅前利潤凈利潤每股收益銷貨折扣折讓退貨營業(yè)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅優(yōu)先股利銷貨成本第7頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六利潤表計(jì)算基礎(chǔ)—都是時間差惹的禍101112123101112123銷售收款付11月至4月房租第8頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六近看利潤表

利潤表會企02

編制單位：所屬期：2011年月單位：元第9頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六如何分析盈利能力銷售毛利率=銷售凈利潤率=總資產(chǎn)收益率=凈資產(chǎn)收益率=第10頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六

利潤表數(shù)字背后的經(jīng)營狀況

企業(yè)是不是在“不務(wù)正業(yè)”

費(fèi)用越低越好嗎

舉足輕重的毛利率

營業(yè)收入與企業(yè)價值企業(yè)經(jīng)營狀況

怎樣的費(fèi)用政策是有利如何合法地少納稅第11頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六3.如何看資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基本架構(gòu)

資產(chǎn)所有者權(quán)益負(fù)債資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

貸款自己第12頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六資產(chǎn)負(fù)債表分類資產(chǎn)

流動資產(chǎn)負(fù)債

短期負(fù)債非流動資產(chǎn)

長期負(fù)債所有者權(quán)益

實(shí)收資本

固定資產(chǎn)

留存收益資金運(yùn)用資金來源第13頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六近看資產(chǎn)負(fù)債表第14頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六第15頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六如何分析營運(yùn)能力項(xiàng)目20092010賒銷收入凈額40005000應(yīng)收賬款年末余額20002000應(yīng)收賬款平均余額15002000應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)2.672.5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)134.8144應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算表應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=第16頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六如何分析償債能力資產(chǎn)負(fù)債率=40%～60%產(chǎn)權(quán)比率=1：10.7～1.5有形凈值債務(wù)率=已獲利息倍數(shù)=至少應(yīng)大于1長期負(fù)債與營運(yùn)資金比率=第17頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六忽視資產(chǎn)負(fù)債表的后果很嚴(yán)重流動資產(chǎn)-財(cái)務(wù)分析的重中之重固定資產(chǎn)細(xì)分析無形資產(chǎn)不簡單資產(chǎn)負(fù)債表暗藏玄機(jī)的應(yīng)收賬款成本大營-存貨企業(yè)欠誰的錢股東財(cái)富從哪里來資產(chǎn)負(fù)債表背后的資源實(shí)質(zhì)第18頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六3.如何看現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表基本架構(gòu)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量流入流出現(xiàn)金池第19頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六近看現(xiàn)金流量表第20頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六第21頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)45分，星期六如何分析現(xiàn)金流量現(xiàn)金償債能力現(xiàn)金比率=現(xiàn)金獲利能力銷售現(xiàn)金比率=現(xiàn)金獲利能力每股營業(yè)現(xiàn)金流量=現(xiàn)金獲利能力全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=利潤含金量凈利潤現(xiàn)金比率=第22頁，共24頁，2022年，5月20日，15點(diǎn)4