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新納稅申報表填報技巧

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新納稅申報表填報技巧

中2014年匯繳有八大特點一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企關(guān)系生態(tài).二是稅總發(fā)【2014】107號簡政放權(quán).三是《公司法》實繳改認繳《企業(yè)信息公示制度》四是模糊稅收政策仍問題困擾納稅人.五是新報表、新思路，新征程！填報41張企業(yè)所得稅申報表風(fēng)險管控.doc六是總局2014年29號公告與財稅【2014】75號七是企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范導(dǎo)致重大涉稅風(fēng)險。八是所得稅本土化政策、國稅地稅政策特殊性。2014年匯繳有八大特點一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企稅總發(fā)（2014）107號國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.doc實施備案管理的事項，納稅人等行政相對人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送備案材料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將其作為加強后續(xù)管理的資料，但不得以納稅人等行政相對人沒有按照規(guī)定備案為由，剝奪或者限制其依法享有的權(quán)利、獲得的利益、取得的資格或者可以從事的活動。納稅人等行政相對人未按照規(guī)定履行備案手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進行處理。稅總發(fā)（2014）107號國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.第一部分、新申報表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度納稅申報表簡要說明.doc三層架構(gòu)的申報表：41張表單。1張基礎(chǔ)信息表，3張基礎(chǔ)信息一級附表；1張主表，8張一級附表，29張二級附表。（一）體系更合理，填報更便捷。（二）減小會計與稅法差異。（三）著眼于政策變化。（四）增加信息采集量第一部分、新申報表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度匯算清繳課件—新納稅申報表填報技巧匯算清繳課件—新納稅申報表填報技巧2,新申報表四大特點關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報表公告的解讀.docA. 吸收了新規(guī)的填報—政策性搬遷、小企業(yè)準(zhǔn)則、匯總納稅等B. 扣除調(diào)整細化—期間費用、職工薪酬、資產(chǎn)損失、捐贈支出等。C. 加強優(yōu)惠填報—高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路D. 填報更加深入—專項補貼調(diào)整、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入、重組、視同銷售。2,新申報表四大特點關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報表公告的解3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國稅發(fā)[2009]79號）A，需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項申報前及時辦理。B，可以委托中介機構(gòu)代理納稅申報；C、咋報《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》D、預(yù)繳多，退稅、抵繳下年應(yīng)繳操作。E、跨地區(qū)匯總繳納分支機構(gòu)匯算清繳。3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國稅發(fā)[2009]4．新報表為企業(yè)自身稅收管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)1、加強管理，合理編制。2、稅會差異，準(zhǔn)確調(diào)整。3、統(tǒng)一列報，協(xié)調(diào)合理。4、全員培訓(xùn)，管控風(fēng)險。4．新報表為企業(yè)自身稅收管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)1、加強管理，合企業(yè)匯算申報的日常安排信息取得：俱樂部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ、微信、微信平臺等。匯算清繳權(quán)利和責(zé)任、流程。培訓(xùn)輔導(dǎo)：日常咨詢、申報提醒、風(fēng)險提示、快速溝通和解決機制，解決匯算清繳個性化問題，促進提高稅法遵從度。企業(yè)匯算申報的日常安排信息取得：俱樂部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第28號預(yù)繳表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填表說明28號公告.doc國稅函〔2009〕34號一、稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。三、原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版).xls5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第二部分、新申報表的基礎(chǔ)報表填列與注意事項（一）申報表、附表與財務(wù)報表相符、邏輯（二）彌補和結(jié)轉(zhuǎn)年度待彌補的虧損額。（三）稅收優(yōu)惠條件、確認和申請程序?qū)嶓w（四）財產(chǎn)損失是否真實、符合規(guī)定程序。（五）有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證。（六）各稅種之間的數(shù)據(jù)相符、邏輯。新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明（目錄）.doc第二部分、新申報表的基礎(chǔ)報表填列與注意事項（一）申報表、附1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險.docA000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報說明.doc低注冊資本制給企業(yè)帶來的陷阱.企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響.認繳資本下對股東分紅的影響.認繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問題.隱名股東（代持股）法律認定與稅收待遇上的博弈注冊資本認繳制的稅務(wù)機遇與風(fēng)險.doc1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險.docA000002．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報要求

A105030投資收益納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1）股東變更產(chǎn)生的后繼管理國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知.doc（2）股東信息與個人所得稅12萬申報要求國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題.doc信息交換發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓線索.doc2．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報要求A105030投資收益納第三部分、新申報表的主表信息與填列說明主表的填列填報依據(jù)及內(nèi)容企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項目。第三部分、新申報表的主表信息與填列說明主表的填列填報依據(jù)1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明.doc主表根據(jù)稅法和會計制度、準(zhǔn)則填報。“應(yīng)納稅所得額的計算”和“應(yīng)納稅額的計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表?！案搅匈Y料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民2．會計報表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤總額的計算”中的項目適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》；實行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度的企業(yè)，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調(diào)整后填報。2．會計報表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤總額的計算”中的項目第四部分、新申報表附表----收入與扣除項目明細表填列方法九大收入，成本、費用、稅金、損失扣除稅法優(yōu)先原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則真實性原則實質(zhì)重于形式原則配比原則獨立交易原則新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls第四部分、新申報表附表----收入與扣除項目明細表填列方法一．一般企業(yè)收入明細表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入明細表填報說明.docA101020金融企業(yè)收入明細表填報說明.doc企業(yè)所得稅九大收入政策運用.doc商業(yè)折扣折讓現(xiàn)金折扣銷售退回涉稅政策詳解.doc所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理國稅函【2008】875號.doc一．一般企業(yè)收入明細表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入二．一般企業(yè)成本支出明細表的填列與技巧A102010一般企業(yè)成本支出明細表填報說明.docA102020金融企業(yè)費用支出明細表填報說明.docA103000事業(yè)單位民間非營利組織收入支出明細表填報說明.doc二．一般企業(yè)成本支出明細表的填列與技巧A102010一般三．期間費用明細表填列方法與技巧A104000期間費用明細表填報說明.doc按照會計核算填報“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等項目（賬載金額）職工薪酬，勞務(wù)費；咨詢顧問費。業(yè)務(wù)招待費。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。傭金和手續(xù)費。資產(chǎn)折舊攤銷費。財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失。辦公費。董事會費。租賃費。訴訟費。差旅費。保險費。、運輸、倉儲費、、修理費、包裝費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用、各項稅費、利息收支、匯兌差額、現(xiàn)金折扣、其他資本弱化咨詢.doc三．期間費用明細表填列方法與技巧A104000期間費用明細企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷的原則？實際支付（2）資本化與費用化的稽查要點（3）非金融企業(yè)間借款同期同類貸款利率（4）關(guān)聯(lián)方無償借款的處理（5）關(guān)聯(lián)方“債資比”的規(guī)定（6）借款利息支出的扣除票據(jù)憑據(jù)（7）統(tǒng)借統(tǒng)還及“資金池”的利息支出（8）關(guān)于小額貸款公司類金融企業(yè)（9）匯兌損失準(zhǔn)則與稅法的比較。深圳公司無償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷第五部分、納稅調(diào)整項目明細表及相關(guān)附表的填列方法A105000納稅調(diào)整項目明細表填報說明.doc適用于會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第五部分、納稅調(diào)整項目明細表及相關(guān)附表的填列方法A1050一．視同銷售納稅調(diào)整明細表填列方法A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表填報說明.doc關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知828.doc視同銷售收入涉稅政策詳解.doc一．視同銷售納稅調(diào)整明細表填列方法A105010視同銷售企業(yè)贈送禮品的視同銷售增值稅自查補救與稽查應(yīng)對.doc廣告公司通過現(xiàn)場品嘗方式推廣A公司產(chǎn)品。廣告公司從A公司購買產(chǎn)品（取得增值稅專用發(fā)票）用于現(xiàn)場使用，廣告公司根據(jù)合約，按照推廣進程開具增值稅專用發(fā)票收取廣告宣傳費。所以當(dāng)A公司自己承辦產(chǎn)品推廣中，也不應(yīng)該增值稅視同銷售。青島國稅買一贈一未視同銷售補稅案.doc企業(yè)贈送禮品的視同銷售增值稅自查補救與稽查應(yīng)對.doc廣告公企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈的所得稅處理與報表填列.doc某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈，產(chǎn)品成本80萬元，公允價值100萬元。企業(yè)會計處理:（增值稅略）借：銷售管理費用、營業(yè)外支出80萬元 貸：產(chǎn)成品（庫存商品）80萬元廣告和業(yè)務(wù)宣傳行為凈調(diào)整額為0。用于業(yè)務(wù)招待調(diào)整增加40萬元（20+20）用于捐贈調(diào)整增加100萬元（20+80）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈的所得稅處理與報表買一贈一的稅務(wù)會計處理問題.doc國稅函[2008]875：分攤確認各項的銷售收入。國稅函[2008]828：按購入價格確定收入買一贈一個人所得稅財稅【2011】50號.doc關(guān)鍵詞：隨機。是否人人有份買一贈一增值稅營業(yè)稅：營業(yè)稅強調(diào)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)。如免費餐飲招待送什么？怎么送？（送自己的，送外購相關(guān)的，送返劵，送積分）買一贈一政策詳解與稅會差異處理.doc買一贈一的稅務(wù)會計處理問題.doc國稅函[2008]875：二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報方法A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報說明.doc關(guān)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入的調(diào)整.doc填報納稅人會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，進行納稅調(diào)整的金額。二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報方法A10502三．投資收益納稅調(diào)整明細表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細表填報方法A105030投資收益納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（國稅函〔2010〕79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況發(fā)生持有期間投資收益減免稅收入的)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的，本表不作調(diào)整三．投資收益納稅調(diào)整明細表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細表填報權(quán)益性投資收益重點關(guān)注的問題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問題2，約定的分配利潤超過占被投資企業(yè)股權(quán)比例3，利潤分配的基數(shù)是會計利潤還是應(yīng)納稅所得額4，代持股份的投資收益問題5，按權(quán)益法核算長投對初始投資成本調(diào)整確認收益6，利息、股息與紅利所得的營業(yè)稅政策延伸7，會計制度對買入價營業(yè)稅問題的公告50號.doc8，持有期間取得的股票、債券紅利收入9，對賭協(xié)議稅務(wù)問題--股權(quán)收購中差額補償?shù)募{稅分析.doc權(quán)益性投資收益重點關(guān)注的問題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問題不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠.doc國發(fā)〔2013〕6號《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》14.取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。湖北省地方稅務(wù)局公告2013年第1號2月3日征稅不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性四．專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析

A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報說明.doc準(zhǔn)確理解“支出”的含義財政性資金不征稅收入新規(guī)財稅【2011】70.doc不征稅收入界定的條件對于不征稅收入的限制性規(guī)定不征稅收入取得時點的判定增值稅即征即退稅款不征稅收入的賬務(wù)處理放棄不征稅收入的情形與研發(fā)加計的可行性四．專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1）臨時工臨時工工資怎樣扣除？（2）對實際發(fā)放的時間截止日的不同理解（3）稽查工資薪金與申報個稅基數(shù)的對比？（4）母公司派高管到子公司列支工資稽查（5）應(yīng)付職工薪酬未記錄完整的情形的調(diào)整（6）股份支付、非現(xiàn)金支付工資的稽查處理（7）工資薪金與職工福利費的區(qū)別（8）工資的社會保險成本巨大，如何防范風(fēng)險？五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點.doc工資的社會保險成本巨大.doc勞務(wù)派遣是規(guī)避稅收和勞動合同法的主要通道.doc年終獎九種發(fā)放形式及不同的稅務(wù)處理.doc企業(yè)職工福利費的稅務(wù)處理.doc工傷賠償可不可以稅前扣除.doc游費支出稅務(wù)稽查案例.doc月餅征稅人性化操作不申報不予深究.doc稅總辦函652.doc企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號--職工薪酬.doc企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點.doc工資的社會保險成本巨大.企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅務(wù)爭議問題處理.doc（1）實際發(fā)生扣除，發(fā)生等于實際支付？（2）未支付的職工教育經(jīng)費是時間性差異（3）特殊行業(yè)允許扣除鼓勵政策如何確認？（4）政治學(xué)習(xí)、拓展培訓(xùn)屬于職工教育費的范圍（5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費支出是否屬于職工教育經(jīng)費（6）職工教育經(jīng)費與會議費的區(qū)別（7）員工參加EMBA教育的支出列支案例（8）員工自我內(nèi)部培訓(xùn)的支出屬于職工教育經(jīng)費（9）購買圖書是否屬于職工教育經(jīng)費企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅務(wù)爭議問題處理.doc（1）實際發(fā)生扣除工會經(jīng)費（1）工會經(jīng)費與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)（2）工會經(jīng)費收入專用收據(jù)帶來的基數(shù)理解（3）收到上級工會組織返還的工會經(jīng)費稅務(wù)處理（4）勞務(wù)派遣、合同工等的工資是否計提工會經(jīng)費企業(yè)撥付的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）（國家稅務(wù)總局公告2011年30號）工會經(jīng)費（1）工會經(jīng)費與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)差旅費津貼補助個人所得稅政策歸納.doc財政部中央國家機關(guān)出差人員應(yīng)交接待單位伙食費.doc1、差旅費津貼、誤餐補助免個稅，旅費憑證2，中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法財行2013年531號.doc–全國的標(biāo)準(zhǔn)。3，企業(yè)外部人員的差旅費稅前扣除爭議處理4，國外實際發(fā)生的費用真實憑據(jù)允許扣除。企業(yè)差旅費及補助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭議協(xié)調(diào).doc差旅費津貼補助個人所得稅政策歸納.doc財政部中央國家機關(guān)出六．A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表填報說明.doc企業(yè)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出涉稅爭議問題處理.doc（1）對贊助支出的性質(zhì)判斷（2）開辦過程中的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（3）利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段:（4）業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、行賄的區(qū)別待遇（5）銷售商品，廣告贈送行為的稅務(wù)處理財稅【2011】50號.doc六．A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表填七．捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報方法A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅〔2008〕160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。七．捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報方法A105070捐贈支出企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計利潤總額2，公益性社會團體名單、捐贈時間扣除案例3，取得捐贈票據(jù)但沒有實施捐贈行為4，直接向受益對象進行的捐贈不被認可5，捐贈是發(fā)達國家第一避稅通道。6、捐贈支出的異化—捐贈與廣告的博弈無錫首例個人捐贈稅務(wù)官司余成錫.doc愚蠢的南京法院與比利時偉大判決對社會的影響.doc企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報說明.doc11號公告：凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目可執(zhí)行國稅2009函118號。關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告.doc2012年第40號國家稅務(wù)總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法.doc政策性搬遷收入及成本扣除爭議處理.doc八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析A10九．其他附表填列注意事項與填報方法A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅【2012】5號.doc（1）準(zhǔn)備金對賬面價值與計稅基礎(chǔ)的影響（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表邏輯關(guān)系（3）以前年度計提的準(zhǔn)備金余額的使用（4）關(guān)于貸款類資產(chǎn)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理（5）安全生產(chǎn)費稅前扣除準(zhǔn)備金稅前扣除注意涉稅風(fēng)險.doc2013年第67號.doc關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告

九．其他附表填列注意事項與填報方法A105120特殊行業(yè)第六部分、資產(chǎn)項目扣除相關(guān)輔助報表填列方法及注意事項（國稅發(fā)〔2009〕81號）、（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）、（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第六部分、資產(chǎn)項目扣除相關(guān)輔助報表填列方法及注意事項（國稅一、資產(chǎn)扣除項目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析.doc企業(yè)固定資產(chǎn)與費用選擇問題.doc企業(yè)裝修費用稅務(wù)爭議處理.doc國家稅務(wù)總局29號公告固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理分析.doc加速折舊新政策實務(wù)操作.doc如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc一、資產(chǎn)扣除項目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實戰(zhàn)大固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與會計計量的基礎(chǔ)3.固定資產(chǎn)的折舊適用與折舊年限（1）折舊的計提依據(jù)（2）折舊的起始時間（3）折舊年限的調(diào)整、（4）凈殘值

（5）最低折舊年限是納稅人的一項調(diào)減權(quán)利固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls（6）折舊方法（7）固定資產(chǎn)加速折舊（8）土地使用權(quán)如何適用房屋類固定資產(chǎn)的折舊年限4.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.建造固定資產(chǎn)未取得全額發(fā)票的折舊處理6.減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理7.簡易房新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls（6）折舊方法二、裝修費用財務(wù)與稅務(wù)處理二、裝修費用財務(wù)與稅務(wù)處理三、購買的已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限

參考：津國稅函【2010】15號規(guī)定：企業(yè)購買的已使用過的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，按以下年限計算折舊在所得稅前扣除。以下方法一經(jīng)確定，不得變更。1.凡出售方能夠提供固定資產(chǎn)原始資料。2.出售方有評估報告的。3.出售方不能提供固定資產(chǎn)原始資料復(fù)印件的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計算折舊

接受投資的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。三、購買的已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限參考：津國稅函【20四．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填列方法A105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填報說明.docA105081固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表填報說明.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第64號.doc國家稅總加速折舊所得稅答記者問.doc四．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填列方法A105080資如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財稅[2014]75號)（1）選擇應(yīng)用，(2)六大行業(yè)的確認，(3)小型微利標(biāo)準(zhǔn)，(4)何謂新購進，(5)自建固定資產(chǎn)算不算新購，(6)會計處理決定優(yōu)惠享受的前提，(7)是否備案，(8)關(guān)于追溯調(diào)整，(9)關(guān)于國稅發(fā)[2008]81號加速折舊的融合，(10)存量資產(chǎn)的處理，(11)何為專用、共用，(12)研發(fā)費用加計扣除如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財稅[2014]75五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表及相關(guān)補充報表填列

技巧A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表填報說明.docA105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表填報說明.doc企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表xls.xls五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表及相關(guān)補充報表填列

技巧企業(yè)財產(chǎn)損失2011年25號公告.doc資產(chǎn)損失申報條件：第一，會計上已處理；第二，依法申報。1、資產(chǎn)損失的類型、確認的年度；2、資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會計差異[1]計稅基礎(chǔ)還是賬面凈值[2]計提減值準(zhǔn)備后相應(yīng)資產(chǎn)損失的處理[3]稅法與會計采取不同的會計政策的處理企業(yè)財產(chǎn)損失2011年25號公告.doc資產(chǎn)損失申報條件：第3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失5、逾期三年或一年應(yīng)收款項的理解6、對單筆數(shù)據(jù)不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的理解7、銀行卡透支壞賬損失核銷8、境外損失稅前扣除9、出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物10、關(guān)于搬遷損失的處理3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls11、關(guān)于變賣收入與發(fā)生的清理費用的處理12、計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用納稅處理13、納稅申報表的填寫14、關(guān)于不同分支機構(gòu)損失金額合并的問題15、關(guān)于資產(chǎn)報廢暫估變賣收入的問題16、進項稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認定17、正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls11、關(guān)于變賣收入六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅〔2009〕59號、稅總公告2010年第4號、《關(guān)于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2013〕91號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)重組的會計核算及稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理（遞延或免稅）法人變?yōu)閭€人融資企業(yè)、合伙企業(yè)（要清算）注冊地轉(zhuǎn)移到境外（要清算）低稅率移到高稅率地區(qū)（不用清算）高稅率地區(qū)遷移低稅率地區(qū)（是否清算？）免稅債轉(zhuǎn)股稅轉(zhuǎn)股（移動、聯(lián)通、人壽）不確定優(yōu)惠合并資產(chǎn)收購股權(quán)收購法律形式改變所有權(quán)轉(zhuǎn)移工商更變實際交割法律程序轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效完成變更確定性優(yōu)惠資產(chǎn)股份、境外投資10年債務(wù)重組5年結(jié)論：遞延納稅就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認所得，但是接受資產(chǎn)方應(yīng)按照資產(chǎn)原計稅基礎(chǔ)確定，將隱含值繼續(xù)保留。而免稅，則是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認所得，資產(chǎn)接收方按照公允價值確認折舊或攤銷的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理法人變?yōu)閭€人第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報說明.doc彌補以前年度虧損的財稅處理.doc1，可以彌補的以前年度虧損必須已經(jīng)申報。2，提供注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報告。3，企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。4，每年虧損的認定。錄入軟件。第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報說明.d《稅前彌補虧損明細表》表格填寫實例.doc企業(yè)申報所得稅時，由于對稅收政策的理解爭議或由于計算錯誤，稅務(wù)稽查時，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。請問，對此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對企業(yè)進行處罰？處罰的依據(jù)是什么？所得稅司副司長繆慧頻：企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。64條第一款《稅前彌補虧損明細表》表格填寫實例.doc企業(yè)申報所得稅時，第八部分、稅收優(yōu)惠類報表的填列方法A107020所得減免優(yōu)惠明細表填報說明.doc稅收優(yōu)惠政策稽查典型案例與應(yīng)對（十大風(fēng)險）.ppt小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策嗎（課件）.doc第八部分、稅收優(yōu)惠類報表的填列方法A107020所得減免優(yōu)一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國稅發(fā)【2014】98號全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范1.0.doc對納稅服務(wù)所有前臺業(yè)務(wù)進行了統(tǒng)一規(guī)范，囊括9類72項212個事項1120種規(guī)范的服務(wù)體系，將稅務(wù)部門踐行群眾路線的便民辦稅春風(fēng)行動推向常態(tài)化。增值稅優(yōu)惠辦理包括批準(zhǔn)類、核準(zhǔn)類、事后備案類共3項。營業(yè)稅兩項。企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類4項。核準(zhǔn)16項。事后備案12項；一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國稅發(fā)【2014】98號全國縣二、收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關(guān)附表填列方法A107010免稅減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表填報說明.docA107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表填報說明.docA107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表填報說明.docA107013金融保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費收入優(yōu)惠明細表填報說明.doc二、收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關(guān)附表填列方法A三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細表填列方法A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表填報說明.docA107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表填報說明.doc研究開發(fā)費加計扣除優(yōu)惠.doc殘疾人涉稅政策不一致易造成執(zhí)法風(fēng)險.doc新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細表填列方法A107014研發(fā)費用四．減免所得稅優(yōu)惠明細表及相關(guān)附表填列方法A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表填報說明.docA107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表填報說明.docA107042軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表填報說明.doc高新技術(shù)企業(yè)所得稅匯算熱點難點問題解析（稅法直通車0312）.ppt四．減免所得稅優(yōu)惠明細表及相關(guān)附表填列方法A107040五．稅額抵免優(yōu)惠明細表填報方法A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表填報說明.docA108000境外所得稅收抵免明細表填報說明.docA108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表填報說明.docA108020境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表填報說明.docA108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表填報說明.doc五．稅額抵免優(yōu)惠明細表填報方法A107050稅額抵免優(yōu)惠第九部分、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅申報匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法總局2012年57號公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.doc關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知.doc財預(yù)[2010]40號：跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法.doc第九部分、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅申報匯總納稅企業(yè)實行一．企業(yè)年度分攤所得稅計算表填列方法A109000跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表填報說明.doc本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。根據(jù)稅法規(guī)定、（財預(yù)〔2012〕40號）、（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。一．企業(yè)年度分攤所得稅計算表填列方法A109000跨地二．分支機構(gòu)所得稅分配表填列方法A109010分支機構(gòu)所得稅分配表填報說明.doc企業(yè)所得稅匯總分支機構(gòu)分配表2014版.xls企業(yè)所得稅匯總分支機構(gòu)分配表填報說明.doc二．分支機構(gòu)所得稅分配表填列方法A109010分支機構(gòu)所得三、匯總納稅風(fēng)險管理與籌劃總局2012年57號公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》.doc

佛山大眾為啥是分公司.doc全聚德節(jié)稅400萬中國式的征稅－－飲食業(yè)非現(xiàn)場消費的三方兩稅斗爭史.doc企業(yè)借用資質(zhì)，所得稅匯算清繳時納稅義務(wù)人如何認定？國家稅務(wù)總局跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)信息交換平臺應(yīng)用總分機構(gòu)專題.doc三、匯總納稅風(fēng)險管理與籌劃總局2012年57號公告《跨地區(qū)經(jīng)總局公告2012年第57號原則“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”第二十四條以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級及以下分支機構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。其獨立納稅人身份一個年度內(nèi)不得變更?？偩止?012年第57號原則“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)第十部分、匯算清繳中應(yīng)注意的問題1、關(guān)注已發(fā)生成本費用、支出的發(fā)票問題；2、本年度應(yīng)確認的收入、收益問題；3、應(yīng)計提、應(yīng)攤銷的成本費用問題；4、會計利潤與應(yīng)納稅所得額差異的備查記錄問題；5、會計人員及企業(yè)發(fā)生的相關(guān)變動會計及相關(guān)資料移交的完整問題；6、相關(guān)稅務(wù)審批或備案、核準(zhǔn)手續(xù)的辦理第十部分、匯算清繳中應(yīng)注意的問題1、關(guān)注已發(fā)生成本費用、支一、年終結(jié)賬稅務(wù)安排㈠、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚㈡、關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過大調(diào)整？㈢、注意個人借款年底前資金處理㈣、大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意㈤、預(yù)提、待攤會計處理要當(dāng)心①、對未能及時取得發(fā)票的費用②、對待攤費用的處理③、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支一、年終結(jié)賬稅務(wù)安排㈠、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚二、結(jié)賬前所得稅扣除項目限額應(yīng)注意

1、職工福利費按實際發(fā)生工資的的14%扣除2、職工教育經(jīng)費為工資薪金總額2．5%；3、業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額60%，不得超5‰4、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：收入的15%，向后延5、公益捐贈：年度會計利潤總額12%。所得稅收入確認的原則：必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式的原則；二、結(jié)賬前所得稅扣除項目限額應(yīng)注意1、職工福利費按實際發(fā)生三、核定征收企業(yè)所得稅專題.doc案例：焦作市地稅局首例行政訴訟案勝訴巨額偷逃稅款追繳依然困難重重法第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(一)可不設(shè)賬的；(二)應(yīng)設(shè)未設(shè)的；(三)銷毀賬或拒不提供納稅資料的；(四)混亂或不全難以查賬的；(五)不申報的；(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。文件：國稅發(fā)[2008]30號三、核定征收企業(yè)所得稅專題.doc案例：焦作市地稅局首例行政目前核定征收問題：1、何謂“賬目混亂”何種程度才算？2、名義查賬，實際核定問題3、征納雙方的合法權(quán)益保障問題4、核定依據(jù)，部分資料不全是否可以核定？5，如何確定“納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由”浙江嘉善案調(diào)整2.36億，案例：杭州樓盤每平降數(shù)千元老業(yè)主怒砸售樓處正當(dāng)理由？目前核定征收問題：1、何謂“賬目混亂”何種程度才算？四．多繳稅款的申請退還或抵頂根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。四．多繳稅款的申請退還或抵頂根據(jù)《稅收征管法》第51條規(guī)定納稅服務(wù)規(guī)范1.0：多繳稅款及退付利息辦理【報送資料】（1）《退（抵）稅申請審批表》2份。（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件。（3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交說明材料。（4）多繳稅費其他證明資料原件及復(fù)印件。納稅服務(wù)規(guī)范1.0：多繳稅款及退付利息辦理【報送資料】五．特別納稅調(diào)整監(jiān)控事項與2014年54號公告的運用關(guān)于特別納稅調(diào)整監(jiān)控管理有關(guān)問題的公告54號.doc特別納稅調(diào)整實施辦法的實戰(zhàn)應(yīng)用.doc發(fā)現(xiàn)特別納稅調(diào)整風(fēng)險點，并予以提示；不是對納稅人下發(fā)特別納稅調(diào)整結(jié)論性意見特別納稅調(diào)整風(fēng)險提示的主要目的是促使納稅人關(guān)注轉(zhuǎn)讓定價、資本弱化、受控外國企業(yè)管理等特別納稅調(diào)整風(fēng)險，自行審核評估，也可以自行調(diào)整。五．特別納稅調(diào)整監(jiān)控事項與2014年54號公告的運用關(guān)于特六．納稅申報資料的審查分析㈠、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚㈡、關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過大調(diào)整？㈢、注意個人借款年底前資金處理㈣、大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)引起注意㈤、預(yù)提、待攤會計處理要當(dāng)心①、對未能及時取得發(fā)票的費用②、對待攤費用的處理③、防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支六．納稅申報資料的審查分析㈠、各往來賬項應(yīng)與對方核對清楚年終結(jié)賬：所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調(diào)整事項*超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)涉及的事項*不合法支出涉及的事項*會計處理的期限與稅收處理的期限不一致*不合法票據(jù)列支或發(fā)票事項處理不當(dāng)事項*彌補虧損涉及的事項*營業(yè)收入、成本確認涉及的事項*會計差錯、變更涉及的事項*因稅收審批或備案涉及的事項年終結(jié)賬：所得稅匯算清繳涉及的主要納稅調(diào)整事項*超過稅前扣除*因退貨或沖減營業(yè)收入涉及的事項*稅收對某些行業(yè)按預(yù)計利潤預(yù)征所得稅事項*因資產(chǎn)的各項減值準(zhǔn)備、預(yù)計負債等事項*各種視同銷售行為涉及的事項*因公允價值變動損益涉及的事項*因股權(quán)投資、債務(wù)重組、資產(chǎn)評估事項*不征收收入、減稅免稅收入、稅收優(yōu)惠事項*稅務(wù)機關(guān)征管不當(dāng)涉及的事項*因退貨或沖減營業(yè)收入涉及的事項企業(yè)各經(jīng)營階段應(yīng)注意的稅務(wù)問題（老板應(yīng)知）.doc1、公司開辦初期一定要請優(yōu)秀的人做指導(dǎo)。2、企業(yè)的風(fēng)險80%來源于財務(wù)，更多是老板的錯誤或愚蠢的行為。3、有時候適當(dāng)?shù)慕欢惥褪呛侠肀芏悾駝t你將比傻瓜還愚蠢。4、做老板和會計的沒有不違規(guī)的人，無非行走在幸運與犧牲品之間。5、你今天賺的錢不一定就是真正屬于你的，也許明天她將屬于人民。企業(yè)各經(jīng)營階段應(yīng)注意的稅務(wù)問題（老板應(yīng)知）.doc1、公司開總結(jié)1，重視易觸發(fā)稅務(wù)稽查的信息2，所得稅與流轉(zhuǎn)稅收入確認有差異。3，扣除條件：與經(jīng)營相關(guān)、合法有效憑證。4，發(fā)票入賬兩大條件：一是有真實交易；二是在納稅地點開具。5，權(quán)責(zé)發(fā)生制為普遍，收付實現(xiàn)制為例外。6，與其詛咒黑暗，不如點燃蠟燭。學(xué)習(xí)是財務(wù)人終生職業(yè)。總結(jié)1，重視易觸發(fā)稅務(wù)稽查的信息全裸式申報——

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新納稅申報表填報技巧

中2014年匯繳有八大特點一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企關(guān)系生態(tài).二是稅總發(fā)【2014】107號簡政放權(quán).三是《公司法》實繳改認繳《企業(yè)信息公示制度》四是模糊稅收政策仍問題困擾納稅人.五是新報表、新思路，新征程！填報41張企業(yè)所得稅申報表風(fēng)險管控.doc六是總局2014年29號公告與財稅【2014】75號七是企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范導(dǎo)致重大涉稅風(fēng)險。八是所得稅本土化政策、國稅地稅政策特殊性。2014年匯繳有八大特點一是總局取消下戶執(zhí)法力度大，影響稅企稅總發(fā)（2014）107號國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.doc實施備案管理的事項，納稅人等行政相對人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送備案材料，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將其作為加強后續(xù)管理的資料，但不得以納稅人等行政相對人沒有按照規(guī)定備案為由，剝奪或者限制其依法享有的權(quán)利、獲得的利益、取得的資格或者可以從事的活動。納稅人等行政相對人未按照規(guī)定履行備案手續(xù)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進行處理。稅總發(fā)（2014）107號國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度.第一部分、新申報表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度納稅申報表簡要說明.doc三層架構(gòu)的申報表：41張表單。1張基礎(chǔ)信息表，3張基礎(chǔ)信息一級附表；1張主表，8張一級附表，29張二級附表。（一）體系更合理，填報更便捷。（二）減小會計與稅法差異。（三）著眼于政策變化。（四）增加信息采集量第一部分、新申報表的結(jié)構(gòu)與邏輯1．新修訂本企業(yè)所得稅年度匯算清繳課件—新納稅申報表填報技巧匯算清繳課件—新納稅申報表填報技巧2,新申報表四大特點關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報表公告的解讀.docA. 吸收了新規(guī)的填報—政策性搬遷、小企業(yè)準(zhǔn)則、匯總納稅等B. 扣除調(diào)整細化—期間費用、職工薪酬、資產(chǎn)損失、捐贈支出等。C. 加強優(yōu)惠填報—高新技術(shù)企業(yè)、軟件集成電路D. 填報更加深入—專項補貼調(diào)整、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入、重組、視同銷售。2,新申報表四大特點關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅年度納稅申報表公告的解3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國稅發(fā)[2009]79號）A，需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項申報前及時辦理。B，可以委托中介機構(gòu)代理納稅申報；C、咋報《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》D、預(yù)繳多，退稅、抵繳下年應(yīng)繳操作。E、跨地區(qū)匯總繳納分支機構(gòu)匯算清繳。3、企業(yè)年末匯算管理安排匯算清繳管理辦法（國稅發(fā)[2009]4．新報表為企業(yè)自身稅收管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)1、加強管理，合理編制。2、稅會差異，準(zhǔn)確調(diào)整。3、統(tǒng)一列報，協(xié)調(diào)合理。4、全員培訓(xùn)，管控風(fēng)險。4．新報表為企業(yè)自身稅收管理帶來的機遇與挑戰(zhàn)1、加強管理，合企業(yè)匯算申報的日常安排信息取得：俱樂部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ、微信、微信平臺等。匯算清繳權(quán)利和責(zé)任、流程。培訓(xùn)輔導(dǎo)：日常咨詢、申報提醒、風(fēng)險提示、快速溝通和解決機制，解決匯算清繳個性化問題，促進提高稅法遵從度。企業(yè)匯算申報的日常安排信息取得：俱樂部綜合、辦稅服務(wù)廳、QQ5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第28號預(yù)繳表企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填表說明28號公告.doc國稅函〔2009〕34號一、稅款足額及時入庫，各級稅務(wù)機關(guān)對納入當(dāng)?shù)刂攸c稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實際利潤額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。三、原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%.中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2014年版).xls5，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報處理.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第二部分、新申報表的基礎(chǔ)報表填列與注意事項（一）申報表、附表與財務(wù)報表相符、邏輯（二）彌補和結(jié)轉(zhuǎn)年度待彌補的虧損額。（三）稅收優(yōu)惠條件、確認和申請程序?qū)嶓w（四）財產(chǎn)損失是否真實、符合規(guī)定程序。（五）有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證。（六）各稅種之間的數(shù)據(jù)相符、邏輯。新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明（目錄）.doc第二部分、新申報表的基礎(chǔ)報表填列與注意事項（一）申報表、附1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險.docA000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表填報說明.doc低注冊資本制給企業(yè)帶來的陷阱.企業(yè)信息公示制度改革對多套報表的影響.認繳資本下對股東分紅的影響.認繳資本下資金賬簿印花稅繳納的問題.隱名股東（代持股）法律認定與稅收待遇上的博弈注冊資本認繳制的稅務(wù)機遇與風(fēng)險.doc1．A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表稅務(wù)風(fēng)險.docA000002．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報要求

A105030投資收益納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1）股東變更產(chǎn)生的后繼管理國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅征管工作的通知.doc（2）股東信息與個人所得稅12萬申報要求國家稅務(wù)總局關(guān)于加強股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題.doc信息交換發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓線索.doc2．股權(quán)、資產(chǎn)等關(guān)鍵信息填報要求A105030投資收益納第三部分、新申報表的主表信息與填列說明主表的填列填報依據(jù)及內(nèi)容企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度（企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則和民間非營利組織會計制度等）的規(guī)定，計算填報納稅人利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項目。第三部分、新申報表的主表信息與填列說明主表的填列填報依據(jù)1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明.doc主表根據(jù)稅法和會計制度、準(zhǔn)則填報?！皯?yīng)納稅所得額的計算”和“應(yīng)納稅額的計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來自附表?！案搅匈Y料”包括用于稅源統(tǒng)計分析的上年度稅款在本年入庫金額1．主表與相關(guān)附表之間的勾稽關(guān)系A(chǔ)100000《中華人民2．會計報表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤總額的計算”中的項目適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》；實行《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》等會計制度的企業(yè)，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調(diào)整后填報。2．會計報表與主表之間的數(shù)據(jù)邏輯“利潤總額的計算”中的項目第四部分、新申報表附表----收入與扣除項目明細表填列方法九大收入，成本、費用、稅金、損失扣除稅法優(yōu)先原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則真實性原則實質(zhì)重于形式原則配比原則獨立交易原則新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls第四部分、新申報表附表----收入與扣除項目明細表填列方法一．一般企業(yè)收入明細表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入明細表填報說明.docA101020金融企業(yè)收入明細表填報說明.doc企業(yè)所得稅九大收入政策運用.doc商業(yè)折扣折讓現(xiàn)金折扣銷售退回涉稅政策詳解.doc所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理國稅函【2008】875號.doc一．一般企業(yè)收入明細表填列與技巧A101010一般企業(yè)收入二．一般企業(yè)成本支出明細表的填列與技巧A102010一般企業(yè)成本支出明細表填報說明.docA102020金融企業(yè)費用支出明細表填報說明.docA103000事業(yè)單位民間非營利組織收入支出明細表填報說明.doc二．一般企業(yè)成本支出明細表的填列與技巧A102010一般三．期間費用明細表填列方法與技巧A104000期間費用明細表填報說明.doc按照會計核算填報“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”等項目（賬載金額）職工薪酬，勞務(wù)費；咨詢顧問費。業(yè)務(wù)招待費。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。傭金和手續(xù)費。資產(chǎn)折舊攤銷費。財產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失。辦公費。董事會費。租賃費。訴訟費。差旅費。保險費。、運輸、倉儲費、、修理費、包裝費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用、各項稅費、利息收支、匯兌差額、現(xiàn)金折扣、其他資本弱化咨詢.doc三．期間費用明細表填列方法與技巧A104000期間費用明細企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷的原則？實際支付（2）資本化與費用化的稽查要點（3）非金融企業(yè)間借款同期同類貸款利率（4）關(guān)聯(lián)方無償借款的處理（5）關(guān)聯(lián)方“債資比”的規(guī)定（6）借款利息支出的扣除票據(jù)憑據(jù)（7）統(tǒng)借統(tǒng)還及“資金池”的利息支出（8）關(guān)于小額貸款公司類金融企業(yè)（9）匯兌損失準(zhǔn)則與稅法的比較。深圳公司無償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc企業(yè)借款稅務(wù)風(fēng)險及最佳做賬方法.doc（1）利息支出扣除判斷第五部分、納稅調(diào)整項目明細表及相關(guān)附表的填列方法A105000納稅調(diào)整項目明細表填報說明.doc適用于會計處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第五部分、納稅調(diào)整項目明細表及相關(guān)附表的填列方法A1050一．視同銷售納稅調(diào)整明細表填列方法A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表填報說明.doc關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知828.doc視同銷售收入涉稅政策詳解.doc一．視同銷售納稅調(diào)整明細表填列方法A105010視同銷售企業(yè)贈送禮品的視同銷售增值稅自查補救與稽查應(yīng)對.doc廣告公司通過現(xiàn)場品嘗方式推廣A公司產(chǎn)品。廣告公司從A公司購買產(chǎn)品（取得增值稅專用發(fā)票）用于現(xiàn)場使用，廣告公司根據(jù)合約，按照推廣進程開具增值稅專用發(fā)票收取廣告宣傳費。所以當(dāng)A公司自己承辦產(chǎn)品推廣中，也不應(yīng)該增值稅視同銷售。青島國稅買一贈一未視同銷售補稅案.doc企業(yè)贈送禮品的視同銷售增值稅自查補救與稽查應(yīng)對.doc廣告公企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈的所得稅處理與報表填列.doc某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈，產(chǎn)品成本80萬元，公允價值100萬元。企業(yè)會計處理:（增值稅略）借：銷售管理費用、營業(yè)外支出80萬元 貸：產(chǎn)成品（庫存商品）80萬元廣告和業(yè)務(wù)宣傳行為凈調(diào)整額為0。用于業(yè)務(wù)招待調(diào)整增加40萬元（20+20）用于捐贈調(diào)整增加100萬元（20+80）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、捐贈的所得稅處理與報表買一贈一的稅務(wù)會計處理問題.doc國稅函[2008]875：分攤確認各項的銷售收入。國稅函[2008]828：按購入價格確定收入買一贈一個人所得稅財稅【2011】50號.doc關(guān)鍵詞：隨機。是否人人有份買一贈一增值稅營業(yè)稅：營業(yè)稅強調(diào)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)。如免費餐飲招待送什么？怎么送？（送自己的，送外購相關(guān)的，送返劵，送積分）買一贈一政策詳解與稅會差異處理.doc買一贈一的稅務(wù)會計處理問題.doc國稅函[2008]875：二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報方法A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報說明.doc關(guān)于未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認的收入的調(diào)整.doc填報納稅人會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，但按照稅收規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入，進行納稅調(diào)整的金額。二．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表填報方法A10502三．投資收益納稅調(diào)整明細表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細表填報方法A105030投資收益納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（國稅函〔2010〕79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況發(fā)生持有期間投資收益減免稅收入的)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法規(guī)定確認為損失的，本表不作調(diào)整三．投資收益納稅調(diào)整明細表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細表填報權(quán)益性投資收益重點關(guān)注的問題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問題2，約定的分配利潤超過占被投資企業(yè)股權(quán)比例3，利潤分配的基數(shù)是會計利潤還是應(yīng)納稅所得額4，代持股份的投資收益問題5，按權(quán)益法核算長投對初始投資成本調(diào)整確認收益6，利息、股息與紅利所得的營業(yè)稅政策延伸7，會計制度對買入價營業(yè)稅問題的公告50號.doc8，持有期間取得的股票、債券紅利收入9，對賭協(xié)議稅務(wù)問題--股權(quán)收購中差額補償?shù)募{稅分析.doc權(quán)益性投資收益重點關(guān)注的問題：1，留存收益轉(zhuǎn)增資本稅收問題不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠.doc國發(fā)〔2013〕6號《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》14.取消對外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。湖北省地方稅務(wù)局公告2013年第1號2月3日征稅不按照出資比例取得分紅的所得稅處理.doc股息、紅利等權(quán)益性四．專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析

A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報說明.doc準(zhǔn)確理解“支出”的含義財政性資金不征稅收入新規(guī)財稅【2011】70.doc不征稅收入界定的條件對于不征稅收入的限制性規(guī)定不征稅收入取得時點的判定增值稅即征即退稅款不征稅收入的賬務(wù)處理放棄不征稅收入的情形與研發(fā)加計的可行性四．專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1）臨時工臨時工工資怎樣扣除？（2）對實際發(fā)放的時間截止日的不同理解（3）稽查工資薪金與申報個稅基數(shù)的對比？（4）母公司派高管到子公司列支工資稽查（5）應(yīng)付職工薪酬未記錄完整的情形的調(diào)整（6）股份支付、非現(xiàn)金支付工資的稽查處理（7）工資薪金與職工福利費的區(qū)別（8）工資的社會保險成本巨大，如何防范風(fēng)險？五．A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細表填報說明.doc（1企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點.doc工資的社會保險成本巨大.doc勞務(wù)派遣是規(guī)避稅收和勞動合同法的主要通道.doc年終獎九種發(fā)放形式及不同的稅務(wù)處理.doc企業(yè)職工福利費的稅務(wù)處理.doc工傷賠償可不可以稅前扣除.doc游費支出稅務(wù)稽查案例.doc月餅征稅人性化操作不申報不予深究.doc稅總辦函652.doc企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號--職工薪酬.doc企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點.doc工資的社會保險成本巨大.企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅務(wù)爭議問題處理.doc（1）實際發(fā)生扣除，發(fā)生等于實際支付？（2）未支付的職工教育經(jīng)費是時間性差異（3）特殊行業(yè)允許扣除鼓勵政策如何確認？（4）政治學(xué)習(xí)、拓展培訓(xùn)屬于職工教育費的范圍（5）培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費支出是否屬于職工教育經(jīng)費（6）職工教育經(jīng)費與會議費的區(qū)別（7）員工參加EMBA教育的支出列支案例（8）員工自我內(nèi)部培訓(xùn)的支出屬于職工教育經(jīng)費（9）購買圖書是否屬于職工教育經(jīng)費企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅務(wù)爭議問題處理.doc（1）實際發(fā)生扣除工會經(jīng)費（1）工會經(jīng)費與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)（2）工會經(jīng)費收入專用收據(jù)帶來的基數(shù)理解（3）收到上級工會組織返還的工會經(jīng)費稅務(wù)處理（4）勞務(wù)派遣、合同工等的工資是否計提工會經(jīng)費企業(yè)撥付的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！豆?jīng)費收入專用收據(jù)》（國家稅務(wù)總局公告2010年第24號）（國家稅務(wù)總局公告2011年30號）工會經(jīng)費（1）工會經(jīng)費與當(dāng)年稅前扣除工資薪金關(guān)聯(lián)差旅費津貼補助個人所得稅政策歸納.doc財政部中央國家機關(guān)出差人員應(yīng)交接待單位伙食費.doc1、差旅費津貼、誤餐補助免個稅，旅費憑證2，中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法財行2013年531號.doc–全國的標(biāo)準(zhǔn)。3，企業(yè)外部人員的差旅費稅前扣除爭議處理4，國外實際發(fā)生的費用真實憑據(jù)允許扣除。企業(yè)差旅費及補助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭議協(xié)調(diào).doc差旅費津貼補助個人所得稅政策歸納.doc財政部中央國家機關(guān)出六．A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表填報說明.doc企業(yè)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出涉稅爭議問題處理.doc（1）對贊助支出的性質(zhì)判斷（2）開辦過程中的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費（3）利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段:（4）業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、行賄的區(qū)別待遇（5）銷售商品，廣告贈送行為的稅務(wù)處理財稅【2011】50號.doc六．A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表填七．捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報方法A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅〔2008〕160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈不在本表填報。七．捐贈支出納稅調(diào)整明細表填報方法A105070捐贈支出企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計利潤總額2，公益性社會團體名單、捐贈時間扣除案例3，取得捐贈票據(jù)但沒有實施捐贈行為4，直接向受益對象進行的捐贈不被認可5，捐贈是發(fā)達國家第一避稅通道。6、捐贈支出的異化—捐贈與廣告的博弈無錫首例個人捐贈稅務(wù)官司余成錫.doc愚蠢的南京法院與比利時偉大判決對社會的影響.doc企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題.doc1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報說明.doc11號公告：凡在國家稅務(wù)總局2012年第40號公告生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項目可執(zhí)行國稅2009函118號。關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告.doc2012年第40號國家稅務(wù)總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法.doc政策性搬遷收入及成本扣除爭議處理.doc八．政策性搬遷納稅調(diào)整明細表填報方法及相關(guān)政策解析A10九．其他附表填列注意事項與填報方法A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅【2012】5號.doc（1）準(zhǔn)備金對賬面價值與計稅基礎(chǔ)的影響（2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表邏輯關(guān)系（3）以前年度計提的準(zhǔn)備金余額的使用（4）關(guān)于貸款類資產(chǎn)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理（5）安全生產(chǎn)費稅前扣除準(zhǔn)備金稅前扣除注意涉稅風(fēng)險.doc2013年第67號.doc關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告

九．其他附表填列注意事項與填報方法A105120特殊行業(yè)第六部分、資產(chǎn)項目扣除相關(guān)輔助報表填列方法及注意事項（國稅發(fā)〔2009〕81號）、（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號）、（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）、（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）、（國家稅務(wù)總局公告2014年第29號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。第六部分、資產(chǎn)項目扣除相關(guān)輔助報表填列方法及注意事項（國稅一、資產(chǎn)扣除項目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析.doc企業(yè)固定資產(chǎn)與費用選擇問題.doc企業(yè)裝修費用稅務(wù)爭議處理.doc國家稅務(wù)總局29號公告固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理分析.doc加速折舊新政策實務(wù)操作.doc如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc一、資產(chǎn)扣除項目主要稅收文件解析企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理實戰(zhàn)大固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與會計計量的基礎(chǔ)3.固定資產(chǎn)的折舊適用與折舊年限（1）折舊的計提依據(jù)（2）折舊的起始時間（3）折舊年限的調(diào)整、（4）凈殘值

（5）最低折舊年限是納稅人的一項調(diào)減權(quán)利固定資產(chǎn)稅務(wù)處理實戰(zhàn)大解析固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls（6）折舊方法（7）固定資產(chǎn)加速折舊（8）土地使用權(quán)如何適用房屋類固定資產(chǎn)的折舊年限4.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.建造固定資產(chǎn)未取得全額發(fā)票的折舊處理6.減值準(zhǔn)備的稅務(wù)處理7.簡易房新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls（6）折舊方法二、裝修費用財務(wù)與稅務(wù)處理二、裝修費用財務(wù)與稅務(wù)處理三、購買的已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限

參考：津國稅函【2010】15號規(guī)定：企業(yè)購買的已使用過的固定資產(chǎn)，可憑合法憑證，按以下年限計算折舊在所得稅前扣除。以下方法一經(jīng)確定，不得變更。1.凡出售方能夠提供固定資產(chǎn)原始資料。2.出售方有評估報告的。3.出售方不能提供固定資產(chǎn)原始資料復(fù)印件的，應(yīng)按照稅法規(guī)定的折舊年限計算折舊

接受投資的固定資產(chǎn)按上述規(guī)定執(zhí)行。三、購買的已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限參考：津國稅函【20四．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填列方法A105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表填報說明.docA105081固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表填報說明.doc國家稅務(wù)總局公告2014年第64號.doc國家稅總加速折舊所得稅答記者問.doc四．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表填列方法A105080資如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財稅[2014]75號)（1）選擇應(yīng)用，(2)六大行業(yè)的確認，(3)小型微利標(biāo)準(zhǔn)，(4)何謂新購進，(5)自建固定資產(chǎn)算不算新購，(6)會計處理決定優(yōu)惠享受的前提，(7)是否備案，(8)關(guān)于追溯調(diào)整，(9)關(guān)于國稅發(fā)[2008]81號加速折舊的融合，(10)存量資產(chǎn)的處理，(11)何為專用、共用，(12)研發(fā)費用加計扣除如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策.doc(財稅[2014]75五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表及相關(guān)補充報表填列

技巧A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表填報說明.docA105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表填報說明.doc企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表xls.xls五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表及相關(guān)補充報表填列

技巧企業(yè)財產(chǎn)損失2011年25號公告.doc資產(chǎn)損失申報條件：第一，會計上已處理；第二，依法申報。1、資產(chǎn)損失的類型、確認的年度；2、資產(chǎn)損失的稅務(wù)與會計差異[1]計稅基礎(chǔ)還是賬面凈值[2]計提減值準(zhǔn)備后相應(yīng)資產(chǎn)損失的處理[3]稅法與會計采取不同的會計政策的處理企業(yè)財產(chǎn)損失2011年25號公告.doc資產(chǎn)損失申報條件：第3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失5、逾期三年或一年應(yīng)收款項的理解6、對單筆數(shù)據(jù)不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的理解7、銀行卡透支壞賬損失核銷8、境外損失稅前扣除9、出版、發(fā)行企業(yè)呆滯出版物10、關(guān)于搬遷損失的處理3、損失追溯調(diào)整的期限4、債務(wù)重組損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls11、關(guān)于變賣收入與發(fā)生的清理費用的處理12、計提存貨跌價準(zhǔn)備的存貨領(lǐng)用納稅處理13、納稅申報表的填寫14、關(guān)于不同分支機構(gòu)損失金額合并的問題15、關(guān)于資產(chǎn)報廢暫估變賣收入的問題16、進項稅額轉(zhuǎn)出作為損失金額的認定17、正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失新企業(yè)所得稅年度納稅申報表（課件）.xls11、關(guān)于變賣收入六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細表填報說明.doc財稅〔2009〕59號、稅總公告2010年第4號、《關(guān)于中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資等資產(chǎn)重組行為有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2013〕91號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報企業(yè)重組的會計核算及稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。六．企業(yè)重組納稅調(diào)整明表A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理（遞延或免稅）法人變?yōu)閭€人融資企業(yè)、合伙企業(yè)（要清算）注冊地轉(zhuǎn)移到境外（要清算）低稅率移到高稅率地區(qū)（不用清算）高稅率地區(qū)遷移低稅率地區(qū)（是否清算？）免稅債轉(zhuǎn)股稅轉(zhuǎn)股（移動、聯(lián)通、人壽）不確定優(yōu)惠合并資產(chǎn)收購股權(quán)收購法律形式改變所有權(quán)轉(zhuǎn)移工商更變實際交割法律程序轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效完成變更確定性優(yōu)惠資產(chǎn)股份、境外投資10年債務(wù)重組5年結(jié)論：遞延納稅就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認所得，但是接受資產(chǎn)方應(yīng)按照資產(chǎn)原計稅基礎(chǔ)確定，將隱含值繼續(xù)保留。而免稅，則是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認所得，資產(chǎn)接收方按照公允價值確認折舊或攤銷的計稅基礎(chǔ)。企業(yè)重組稅務(wù)處理一般性稅務(wù)（應(yīng)稅）特殊性稅務(wù)處理法人變?yōu)閭€人第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報說明.doc彌補以前年度虧損的財稅處理.doc1，可以彌補的以前年度虧損必須已經(jīng)申報。2，提供注冊稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報告。3，企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。4，每年虧損的認定。錄入軟件。第七部分、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表填報說明.d《稅前彌補虧損明細表》表格填寫實例.doc企業(yè)申報所得稅時，由于對稅收政策的理解爭議或由于計算錯誤，稅務(wù)稽查時，將企業(yè)所得稅虧損額調(diào)整，調(diào)整后同樣是虧損。請問，對此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對企業(yè)進行處罰？處罰的依據(jù)是什么？所得稅司副司長繆慧頻：企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。64條第一款《稅前彌補虧損明細表》表格填寫實例.doc企業(yè)申報所得稅時，第八部分、稅收優(yōu)惠類報表的填列方法A107020所得減免優(yōu)惠明細表填報說明.doc稅收優(yōu)惠政策稽查典型案例與應(yīng)對（十大風(fēng)險）.ppt小微企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策嗎（課件）.doc第八部分、稅收優(yōu)惠類報表的填列方法A107020所得減免優(yōu)一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國稅發(fā)【2014】98號全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范1.0.doc對納稅服務(wù)所有前臺業(yè)務(wù)進行了統(tǒng)一規(guī)范，囊括9類72項212個事項1120種規(guī)范的服務(wù)體系，將稅務(wù)部門踐行群眾路線的便民辦稅春風(fēng)行動推向常態(tài)化。增值稅優(yōu)惠辦理包括批準(zhǔn)類、核準(zhǔn)類、事后備案類共3項。營業(yè)稅兩項。企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類4項。核準(zhǔn)16項。事后備案12項；一、所得稅優(yōu)惠政策的新規(guī)定國稅發(fā)【2014】98號全國縣二、收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關(guān)附表填列方法A107010免稅減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表填報說明.docA107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表填報說明.docA107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表填報說明.docA107013金融保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費收入優(yōu)惠明細表填報說明.doc二、收入、所得減免及加計扣除優(yōu)惠明細表與相關(guān)附表填列方法A三、抵扣應(yīng)納稅所得額明細表填列方法A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表填報說明.docA107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表填報說明.doc