預(yù)算科培訓(xùn)材料主講人：劉建成中鐵三局集團有限公司ChinaRailwayNo.3EngineeringGroupCo.Ltd預(yù)算科培訓(xùn)材料主講人：劉建成中鐵三局集團有限公司China第一章目標(biāo)利潤測算southwest

項目目標(biāo)利潤率測算概述項目目標(biāo)利潤測算原則項目目標(biāo)利潤測算及確定……目錄Contents預(yù)算科第一章目標(biāo)利潤測算southwest項目目標(biāo)利潤率測算目標(biāo)利潤率=（合同總價-預(yù)測成本）/合同總價×100%項目目標(biāo)利潤率是對中標(biāo)的局指、代局指以及大型投資項目整體利潤水平的預(yù)測，作為集團公司對直管、代局指項目考核的重要依據(jù)。主要覆蓋的項目是以集團公司資質(zhì)中標(biāo)的一級鐵路工程項目，股份公司、集團公司BT、BOT、TOT、PPP、EPC和施工總承包等項目。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤率概念目標(biāo)利潤率=（合同總價-預(yù)測成本）/合同總價×100%項目目（一）遵循市場原則：在充分施工調(diào)查的基礎(chǔ)上編制。（二）責(zé)任成本控制原則：對搶占市場而戰(zhàn)略性投標(biāo)大幅降造類項目，以責(zé)任成本控制目標(biāo)代替目標(biāo)利潤指標(biāo)southwest

預(yù)算科目標(biāo)利潤率確定原則遵循市場原則責(zé)任成本控制原則實事求是原則例外管理原則（三）實事求是原則：對投資項目公司和為建設(shè)該項目而成立的指揮部（即一套人馬兩塊牌子的項目），按照實際管理口徑對項目公司和該指揮部合并編制、測算。（四）例外管理原則：目標(biāo)利潤率一旦確定下達，原則上不予調(diào)整。如遇特殊情況，執(zhí)行例外管理。（一）遵循市場原則：在充分施工調(diào)查的基礎(chǔ)上編制。southw（一）投標(biāo)報價資料：主要包括投標(biāo)清單、單項概算表、勞材機明細表；（二）《工程項目精細化管理手冊（試行）》（中鐵三工管［2014］316號）及相關(guān)配套辦法；（三）《中鐵三局工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》（中鐵三工經(jīng)［2017］232號）；（四）《中鐵三局集團有限公司直管、代局指等工程項目目標(biāo)利潤測算確定辦法》（中鐵三工經(jīng)［2015］252號）；（五）《關(guān)于調(diào)整內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費的通知》(中鐵三工經(jīng)[2013]357號）；（六）集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)期利潤率；（七）集團公司審計部審計的已完類似工程實際利潤率；（八）現(xiàn)場工地調(diào)查以及現(xiàn)場地材信息資料；（九）項目的特點和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；（十）集團公司相關(guān)文件規(guī)定。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤率測算依據(jù)（一）投標(biāo)報價資料：主要包括投標(biāo)清單、單項概算表、勞材機明細P＝0.25P1+0.15P2+0.6P初測+X集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)測利潤率P1權(quán)重為25%，審計部審計的已完類似工程項目實際利潤率P2權(quán)重為15%，工經(jīng)部初步測算的利潤率P初測權(quán)重為60%。其中：X—目標(biāo)利潤率修正值，X值應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況綜合考慮確定southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤的測算過程-計算公式P＝0.25P1+0.15P2+0.6P初測+X集團公司經(jīng)以集團公司資質(zhì)中標(biāo)項目公示后2日內(nèi)，集團公司經(jīng)營開發(fā)部進行經(jīng)營交底并提供書面資料和電子版資料（含投標(biāo)軟件版資料）。營銷交底主要內(nèi)容包括：營銷情況、合同條件、施工組織設(shè)計及重大技術(shù)方案、招標(biāo)概算、投標(biāo)報價、工料機單價、施工措施及施工方案變更初步建議、投標(biāo)預(yù)期利潤率、中標(biāo)項目實際降造率和工程所在地市場平均降造率等。投資類項目由集團公司投資部組織相關(guān)部門進行營銷交底。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查以集團公司資質(zhì)中標(biāo)項目公示后2日內(nèi)，集團公司經(jīng)營開發(fā)部進行經(jīng)目標(biāo)利潤率測算所有使用的材料價格主要為可調(diào)差的主材和不可調(diào)差的地材兩類材料價格，可調(diào)差的主材價格采用概算編制期材料價格；不可調(diào)差的地材價格由集團公司物資部現(xiàn)場調(diào)查價格，其中包含材料運輸費用。項目中標(biāo)后一月內(nèi)物資部門需向工經(jīng)部提供這兩類材料的價格信息。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查目標(biāo)利潤率測算所有使用的材料價格主要為可調(diào)差的主材和不可調(diào)差集團公司工經(jīng)部參加工程管理部組織的工地調(diào)查。對主要技術(shù)方案、施工措施、主要材料市場行情、當(dāng)?shù)亓瞎?yīng)渠道及價格、設(shè)備配置方案、調(diào)運距離、當(dāng)?shù)卦O(shè)備租賃市場價格、合同主要條款適用情況等進行調(diào)查，并形成工地調(diào)查報告。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查southwest預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測步驟P初測=（S2-C）/S1×100%P初測—初步測算目標(biāo)利潤率（%）S2—項目合同價，不含聯(lián)合體外部單位、專業(yè)分包單位和業(yè)主指定分包單位施工的合同價值，不含11%的增值稅額。C—預(yù)測成本，不含11%的增值稅額。S1—含11%增值稅額的合同價?！盃I改增”后合同價的增值稅額為11%，進行初測時要扣除11%的增值稅額，預(yù)測成本中也要扣除相應(yīng)稅額，這樣所得利潤為凈利潤，凈利潤與總合同額的比值即初測目標(biāo)利潤率。southwest預(yù)算科初測項目利潤率P初測步驟Psouthwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法直接工程費按照投標(biāo)工程數(shù)量清單和投標(biāo)單項概算，套用集團公司公布的勞務(wù)分包指導(dǎo)價，可調(diào)整主要材料價格采用投標(biāo)價格，地材類價格采用物資部現(xiàn)場施工調(diào)查單，確定直接工程費。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法①勞務(wù)分包價格采用《中鐵三局工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》（中鐵三工經(jīng)［2017］232號）中公布的指導(dǎo)價。根據(jù)項目所在的不同地區(qū)采用適合的指導(dǎo)價。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法②材料費：不可調(diào)差的地材采用施工現(xiàn)場調(diào)查落地價。可調(diào)差主材采用投標(biāo)報價個概中的材料價格（不含稅）。③混凝土配合比：采用已有項目的施工配合比，沒有的參考定額配合比。④混凝土攪拌運輸費、模板攤銷及提升費用等單獨計列列入成本。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法（2）施工措施費：按直接工程費的3%計取。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法大型臨時設(shè)施和過渡工程費：目前按照100%計入成本。在后期的測算中試行按照批準(zhǔn)的項目策劃書和設(shè)計核定工程數(shù)量計算，最終成本原則上不突破中標(biāo)價。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法專業(yè)類工程按照系數(shù)法直接確定項目目標(biāo)利潤，對于專業(yè)性較強或工程量無法確定的拆遷、綠化、橋面系、制梁、制板（制枕）、架梁、四電、四電集成、軌道、房建、站場建筑等工程直接確定項目目標(biāo)利潤率。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法章節(jié)章節(jié)內(nèi)容綜合取費工程項目不含稅利潤率一章拆遷工程拆遷工程8～10%二章路基工程綠化工程、聲屏障、防護柵欄3～5%三章橋涵工程制梁工程12～15%橋面系3～5%架梁工程（含濕接縫）15～18%五章軌道工程無碴軌道鋪軌（含線路有關(guān)）12～15%有碴軌道鋪軌（含線路有關(guān)）5～8%軌道板預(yù)制12～15%六章通信、信號及信息通信、信號及信息10～12%七章電力及電力牽引供電電力及電力牽引供電10～12%八章房屋工程房屋工程8～10%九章其他運營生產(chǎn)設(shè)備及建筑物其他運營生產(chǎn)設(shè)備及建筑物8～10%southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成安全生產(chǎn)費和工程保險費激勵約束考核費總承包風(fēng)險費現(xiàn)場管理費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費安全生產(chǎn)費和工程保險費：按合同價計取成本激勵約束考核費：按合同價70%計取成本?？偝邪L(fēng)險費（不含工程保險費和激勵約束考核費）:按合同價70%計取成本。現(xiàn)場管理費：按集團公司發(fā)布《工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》計算。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成安全生產(chǎn)費和工程保險費激勵約束考核費總承包風(fēng)險費現(xiàn)場管理費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費：按《關(guān)于調(diào)整內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費的通知》（中鐵三工經(jīng)〔2013〕357號）計算。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定由工經(jīng)部牽頭，經(jīng)營開發(fā)部、審計部、工程管理部、財務(wù)部、物資管理部和機械管理部相關(guān)人員組成評審小組，召開項目目標(biāo)利潤率評審會議，針對測算過程中存在的問題進行討論，最終確定項目目標(biāo)利潤率。集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)測利潤率P1和審計部審計的已完類似工程項目實際利潤率P2由相關(guān)參與部門提供，按照前述公式計算得出最終項目目標(biāo)利潤率。其中：X—目標(biāo)利潤率修正值，X值應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況綜合考慮確定。southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（1）設(shè)計概算(鐵路項目)：設(shè)計概算影響因素是指項目概算中出現(xiàn)明顯的、較大的缺漏項項目，中標(biāo)后通過各種途徑很難要回的費用。本因素影響目標(biāo)利潤率修正值（%）＝（概算漏項費用之和/項目合同總價）×100%；（2）項目特點和工程環(huán)境：項目特點和所處環(huán)境因素由七部門專業(yè)人員評審綜合考慮確定，最終合計修正值X國內(nèi)項目控制在-1.0%～1.0%之內(nèi)，國外項目控制在-2.0%～1.0%之內(nèi)；southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（1southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（3）收取或支付分包管理費：收取或支付給分包管理費按相關(guān)文件或合同約定執(zhí)行；（4）匯率和通貨膨脹因素：國外項目匯率因素和通貨膨脹影響因素由七部門專業(yè)人員根據(jù)工程所在國近三年來的經(jīng)濟狀況、國內(nèi)外經(jīng)濟形勢等，結(jié)合項目合同約定，綜合研判后確定；（5）政治風(fēng)險因素：國外項目政治影響因素指因工程所在地政治選舉、法律法規(guī)變化等給項目工期、成本可能帶來的不確定性影響對項目目標(biāo)利潤率的影響；southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（3southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（6）合同文件有關(guān)變更索賠等條款影響因素：合同文件有關(guān)變更索賠條款影響因素指合同條款中沒有明確因業(yè)主原因造成的費用增加或損失處理原則時，根據(jù)該事件對項目成本的影響大小來判定；（7）其他修正值：其他影響因素由六部門專業(yè)人員評審綜合考慮確定，國內(nèi)項目修正值在-1.0%～1.0%之內(nèi)，國外項目修正值在－2.0%～1.0%之內(nèi)。以上各項合計修正值原則上控制在-2%～1%之間。southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（6目標(biāo)利潤測算軟件功能

目標(biāo)利潤測算采用的軟件是2012年至2014年工經(jīng)部和軟件公司開發(fā)的一款對中標(biāo)鐵路項目測算項目整體利潤水平的內(nèi)部預(yù)算軟件，主要功能就是在取得項目投標(biāo)預(yù)算后能大致預(yù)測出項目的整體利潤。解決了測算項目目標(biāo)利潤采用excel計算的各種引用人為因素造成的失誤，同時也縮短了計算時間。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤測算軟件目標(biāo)利潤測算軟件功能southwest預(yù)算科項目目軟件開發(fā)過程中一些主要的設(shè)計理念1、套用鐵路中標(biāo)項目清單和個別概算表內(nèi)容，編制內(nèi)部預(yù)算的整體基礎(chǔ)是中標(biāo)清單（表4-5），在清單的基礎(chǔ)上將個別概算的全部內(nèi)容加入項目清單中，且必須保證一一對應(yīng)。2、利用清單個別概算中的定額子目和企業(yè)勞務(wù)指導(dǎo)價內(nèi)容基本對應(yīng)的特點，在軟件中生成與勞務(wù)指導(dǎo)價相關(guān)的項目成本費用清單。3、配套建立獨立的勞務(wù)價格信息模塊和材料價格模塊。4、計算過程，利用計算機數(shù)據(jù)庫和計算的功能，實現(xiàn)了新建項目套用原有項目組價結(jié)構(gòu)和同一項目內(nèi)同一子目統(tǒng)一套用價格的功能。5、個別項目提點設(shè)計，在需要提點的項目，直接填提取點數(shù)，完成清單組價。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤測算軟件軟件開發(fā)過程中一些主要的設(shè)計理念southwest預(yù)算第三章項目合同分劈和驗工計價管理southwest

項目合同分劈概念項目合同分劈主要依據(jù)合同分劈原則驗工計價管理營改增后計價要求目錄Contents預(yù)算科第三章項目合同分劈和驗工計價管理southwest項目一、項目合同分劈概念項目合同分劈是對以集團公司資質(zhì)中標(biāo)的局指、代局指項目，在項目施工調(diào)查后根據(jù)施工策劃中任務(wù)劃分對項目中標(biāo)清單進行的合同分劈，是項目驗工計價的基本依據(jù)。southwest

預(yù)算科項目合同分劈二、項目合同分劈主要依據(jù)（一）施工承包合同；（二）招投標(biāo)文件、答疑等資料；（三）集團公司下發(fā)的任務(wù)劃分的文件、會議紀(jì)要；（四）集團公司下發(fā)的項目總包收益文件；（五）現(xiàn)場調(diào)查資料；（六）集團公司相關(guān)辦法和制度。一、項目合同分劈概念southwest預(yù)算科項目合三、合同分劈原則（一）基本原則：工程數(shù)量以按照任務(wù)劃分，由參建單位與指揮部共同核定，單價按照合同清單單價，各參建單位初次分劈的價款之和，應(yīng)不大于合同價款總額，各章節(jié)分劈費用應(yīng)控制在合同工程量清單各章節(jié)范圍之內(nèi)。（二）大型臨時設(shè)施和過渡工程：依據(jù)設(shè)計概算編制原則，參照集團公司相關(guān)文件規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合現(xiàn)場實際情況進行分劈，如合同清單相關(guān)數(shù)量和費用不足時，按同比例核減。（三）總承包風(fēng)險費（含激勵約束費）：全部按照主體工程費用比例分劈至各參建單位，由指揮部根據(jù)項目工程特點及經(jīng)建設(shè)單位批復(fù)的總承包風(fēng)險費情況對參建單位差異化驗工。（四）安全生產(chǎn)費：按設(shè)計概算編制原則進行一次性分劈。（五）內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費：對“營改增”后，由專業(yè)公司與各參建單位簽訂專業(yè)服務(wù)合同，合同分劈不再分劈該項費用。southwest

預(yù)算科項目合同分劈三、合同分劈原則southwest預(yù)算科項目合同分三、合同分劈原則（六）接口工程：制梁、架梁接口工程按照設(shè)計概算編制原則進行分劈，過程中不做調(diào)整。其他接口工程由指揮部按照施工圖數(shù)量和設(shè)計概算編制原則合理分劈。（七）管理費的提取對于代局指項目，提取各參建單位合同分劈總價的1%作為代局指管理費；未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，不得再提取參建單位任何管理費用。southwest

預(yù)算科項目合同分劈合同外增加的費用由指揮部按照建設(shè)單位批復(fù)結(jié)果，遵循“公開、公正、透明，誰創(chuàng)效、誰受益”的原則進行分劈，及時對參建單位進行價款分劈和簽訂內(nèi)部補充合同，分劈方案同時抄報集團公司工程經(jīng)濟部核準(zhǔn)。三、合同分劈原則southwest預(yù)算科項目合同分二、對業(yè)主驗工計價由于涉及到鐵路、公路、市政、城軌和房建等多類型模式，各建設(shè)單位對項目的計價辦法不盡相同。在此，集團公司層面要求各項目嚴格執(zhí)行相應(yīng)建設(shè)單位的驗工計價管理辦法。并按照局指、代局指和子分公司三個層級分別上報相關(guān)臺賬數(shù)據(jù)和資料。特別注意一點就是各項目應(yīng)根據(jù)材料價差走勢情況合理確定是否超計價。southwest

預(yù)算科驗工計價管理（二）主要依據(jù)1.集團公司批準(zhǔn)下發(fā)的合同價款分劈文件。2.建設(shè)單位批復(fù)的當(dāng)期對外驗工計價資料（建造合同確認收入）。3.符合設(shè)計文件要求、與實際完成相符的當(dāng)期工程數(shù)量。（四）內(nèi)部驗工計價管理中最后兩條是作為過程控制的參照。最終項目計價由項目根據(jù)建設(shè)單位計價情況，制定內(nèi)部計價方案，報工經(jīng)部審批。二、對業(yè)主驗工計價southwest預(yù)算科驗工計價southwest

預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計價（五）其他費用的內(nèi)部驗工計價1.安全生產(chǎn)費：由局指或代局指根據(jù)工程特點和工程量完成情況，結(jié)合建設(shè)單位驗工計價原則，同步、同比例、同原則對參建單位驗工計價。2.激勵約束費：由局指或代局指按建設(shè)單位激勵約束考核費計驗情況，結(jié)合項目管理對參建單位差異化驗工計價。3.代局指管理費：集團公司明確提取的代局指管理費與季度驗工計價同步提取。4.工程保險費：按照集團公司財務(wù)部制定的《項目保險集中管理暫行辦法》執(zhí)行，歸集到總承包風(fēng)險費中據(jù)實驗工計價。5.“局收費”：按照財務(wù)部確定的總包收益率隨季度（末次）驗工計價同步計驗。southwest預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計southwest

預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計價（六）內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費1.簡易計稅的項目，內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費繼續(xù)由局指、代局指直接驗工；2.一般計稅項目，內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費由各有關(guān)參建公司與專業(yè)公司簽訂分包合同，由參建公司根據(jù)分包合同約定對專業(yè)公司驗工。

特別強調(diào)的是一段時間內(nèi)發(fā)布的合同分劈文件中的“增收創(chuàng)效獎勵基金”，由于管理原因，集團公司無法拿出這部分費用，特要求原有分劈該項費用的項目將已扣部分全部給相關(guān)單位返還驗工。southwest預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計southwest

預(yù)算科驗工計價管理四、內(nèi)外驗工差局指或代局指項目，應(yīng)將建設(shè)單位批復(fù)的計價全額分配給各參建單位（有集團公司外單位參建的另行規(guī)定），原則上不得預(yù)留，有內(nèi)外驗工差的項目需提交情況說明。五、項目對內(nèi)超欠驗（一）實際完成的確定和應(yīng)包含的內(nèi)容項目實際完成必須以現(xiàn)場收方確定完成的實物工作量為基礎(chǔ)計算收入。這其中：合同內(nèi)工程費用=實際完成數(shù)量×清單單價；已確認的Ⅰ類變更費用=實際完成數(shù)量×確定單價；已確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等，按實際確認數(shù)計列；未完成的Ⅰ類變更：按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入。量按實際發(fā)生的數(shù)量，價參照清單價或比較穩(wěn)妥的單價。

southwest預(yù)算科驗工計價管理四、內(nèi)外驗工差southwest

預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超欠驗

（一）實際完成的確定和應(yīng)包含的內(nèi)容未確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等：按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入。項目部在確認未完成的Ⅰ類變更、未確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等費用時按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入，必須和指揮部溝通一致，以簡單的書面方式確認。southwest預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超southwest

預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超欠驗

（二）幾個數(shù)據(jù)之間的關(guān)系★實際完成：上文描述的按現(xiàn)場實際完成確認的收入，包括已完成的合同內(nèi)數(shù)量、已完成的批復(fù)的Ⅰ類變更數(shù)量、已完成的還未批復(fù)的Ⅰ類變更預(yù)估價值、已經(jīng)確定和預(yù)估的調(diào)差和總承包風(fēng)險費等。實際完成和驗工計價的差值體現(xiàn)在超欠和欠驗上。★驗工計價：指揮部層面為業(yè)主的計價數(shù)；項目部層面為指揮部驗工分劈數(shù)?！锍灒候灩び媰r-實際完成數(shù)。其中嚴禁以總數(shù)去對比，而要以清單細目去對比。需由指揮部分各項目部確定，各項目部采用?！锴夫灒杭匆淹旯の唇Y(jié)算?，F(xiàn)場實際完成與驗工計價的差值，必須是清單細目差值的合計。實際完成的還未批準(zhǔn)的Ⅰ類變更預(yù)估價值、未確定預(yù)估的調(diào)差和總承包風(fēng)險費等須體現(xiàn)在欠驗中。項目部的欠驗還應(yīng)包含和指揮部溝通一致的其它已經(jīng)完工的變更（不計價的二、三類變更）。欠驗要各項目部列出細目后，由指揮部一一確認后敲定。southwest預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超southwest

預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超欠驗

（三）各數(shù)據(jù)的確認方式和確認主體綜上分析，各數(shù)據(jù)確認方式并不完全一樣，確認的主體有的是項目部，有的是指揮部?！铿F(xiàn)場實際完成，由項目部現(xiàn)場收方整理上報（要分列清合同內(nèi)、已批準(zhǔn)或未批準(zhǔn)的Ⅰ類變更、二三類變更等），指揮部匯總審核。（有條件時可以參與現(xiàn)場收方）★驗工計價：以指揮部對項目的驗工為準(zhǔn)?！锍灒河芍笓]部對各項目部分劈驗工，經(jīng)各項目部確認?！锴夫灒喉椖坎扛鶕?jù)現(xiàn)場收方和已完成計價清單對比，列出明細，指揮部審核確認，最終以指揮部口徑統(tǒng)一，各參建子分公司引用。southwest預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超southwest

預(yù)算科驗工計價管理六、營改增后計價要求

月度計價，季度找平；驗工與撥款額基本持平。

與財務(wù)部門多溝通。六、營改增后計價要求southwest預(yù)算科驗工計價管理六、營改增后計第四章清收工作southwest

已完工未結(jié)算概念已完工未結(jié)算臺賬清收工作采取的措施目錄Contents預(yù)算科第四章清收工作southwest已完工未結(jié)算概念已完工southwest

預(yù)算科清收工作一、已完工未結(jié)算按照《中鐵三局對工程項目“已完工未結(jié)算款”清理清收實施方案》（中鐵三工經(jīng)〔2015〕239號）中明確，工經(jīng)部負責(zé)存貨類資產(chǎn)中“已完未結(jié)算款”的清理清收工作。已完工未結(jié)算已在上述超欠驗中明確。六、營改增后計價要求southwest預(yù)算科清收工作一、已完工未結(jié)算southwest

預(yù)算科清收工作二、已完工未結(jié)算臺賬項目部應(yīng)將項目“已完工未結(jié)算”將主要費用分類別列出合同內(nèi)項目滯后計量預(yù)計金額、基本確定可計量金額、存在風(fēng)險不確定變更計量金額、預(yù)計損失金額（不可能計量）。1.可回收清單，從施工圖量差、政策性調(diào)差、Ⅰ類變更設(shè)計、Ⅱa類變更設(shè)計、總承包風(fēng)險費、征地拆遷、索賠、其他等方面，逐項列出具體清收目標(biāo)、措施。2.不可回收清單，區(qū)分工程類別，逐項分析形成主客觀原因，形成不可回收分析報告，制定“爭取”清收目標(biāo)工作方案，經(jīng)子分公司專題會議研究后列入減值風(fēng)險資產(chǎn)。如鐵路項目的大臨工程實際成本大于清單收入、地料價差、主要材料的差外差、窩工停工索賠等。六、營改增后計價要求southwest預(yù)算科清收工作二、已完工未結(jié)算southwest

預(yù)算科清收工作三、清收工作采取的措施每季度驗工計價完成后，全面梳理已完工未結(jié)算，按照合同內(nèi)滯后計量、合同外基本確定可計量金額和存在風(fēng)險等情況，提出可清收的目標(biāo)清單，分析已完未驗產(chǎn)生原因，提出具體對策，制定清收目標(biāo)，落實到責(zé)任人、時限、獎懲措施。1.合同內(nèi)已完工程及時辦理計價，合同外工程認真研究施工承包合同，正確理解和解讀政策性文件，認真做好施工過程中增收創(chuàng)效事項策劃并實施，確保增收創(chuàng)效目標(biāo)計劃的完成。2.合同外項目，定期召開工作聯(lián)系會，對存在施工圖負量差的項目認真挖掘施工圖存在的差錯漏碰問題，確保合同內(nèi)收入不被核減；存在正量差的項目要盡快找到合理的理由轉(zhuǎn)換成Ⅰ類變更或Ⅱa類變更，確保已經(jīng)照圖施工的項目費用能夠得到相應(yīng)的增加。3.嚴格控制對工程項目的預(yù)驗管理，必須按照正式驗工流程完善簽字手續(xù)，確認“已完工未結(jié)算”，減少新增加的“已完工未結(jié)算”項目及費用。southwest預(yù)算科清收工作三、清southwest

預(yù)算科清收工作三、清收工作采取的措施4.階段性總結(jié)，各單位要認真做好增收創(chuàng)效、計量支付的有效做法和成功經(jīng)驗整理匯總，重點對項目消除“已完未結(jié)算”和項目調(diào)差索賠方面進行總結(jié)，形成典型案例。5.針對項目實際發(fā)生的費用類別提出處置意見在項目末次驗工計價未批復(fù)前，“已完工未結(jié)算”中若包含以下費用仍無法計價的，即認定為減值風(fēng)險資產(chǎn)，由項目部列明細及情況說明，與項目最終末次內(nèi)外驗工計價一并上報上級管理部門。①地材價差；②主要材料差外差；③大臨工程實際成本超出合同清單收入部分；④廢棄工程；⑤業(yè)主提出增加的工程卻無法計價部分；⑥地方政府或其他單位額外索要的費用；⑦無法獲得批復(fù)的自然災(zāi)害損失。southwest預(yù)算科清收工作三、清southwest

預(yù)算科清收工作對于工經(jīng)部門，各個層級均必須掌握項目的真實的“已完未驗”，只有在這個基礎(chǔ)上，與財務(wù)的對接，子分公司對整體項目的經(jīng)濟分析以及對上級主管部門的數(shù)據(jù)匯總才能拿出數(shù)據(jù)。southwest預(yù)算科清收工作對于工southwest

西南區(qū)域指揮部southwest西南區(qū)域指揮部謝謝大家thankssouthwest西南區(qū)域指揮部southwest西南區(qū)預(yù)算科培訓(xùn)材料主講人：劉建成中鐵三局集團有限公司ChinaRailwayNo.3EngineeringGroupCo.Ltd預(yù)算科培訓(xùn)材料主講人：劉建成中鐵三局集團有限公司China第一章目標(biāo)利潤測算southwest

項目目標(biāo)利潤率測算概述項目目標(biāo)利潤測算原則項目目標(biāo)利潤測算及確定……目錄Contents預(yù)算科第一章目標(biāo)利潤測算southwest項目目標(biāo)利潤率測算目標(biāo)利潤率=（合同總價-預(yù)測成本）/合同總價×100%項目目標(biāo)利潤率是對中標(biāo)的局指、代局指以及大型投資項目整體利潤水平的預(yù)測，作為集團公司對直管、代局指項目考核的重要依據(jù)。主要覆蓋的項目是以集團公司資質(zhì)中標(biāo)的一級鐵路工程項目，股份公司、集團公司BT、BOT、TOT、PPP、EPC和施工總承包等項目。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤率概念目標(biāo)利潤率=（合同總價-預(yù)測成本）/合同總價×100%項目目（一）遵循市場原則：在充分施工調(diào)查的基礎(chǔ)上編制。（二）責(zé)任成本控制原則：對搶占市場而戰(zhàn)略性投標(biāo)大幅降造類項目，以責(zé)任成本控制目標(biāo)代替目標(biāo)利潤指標(biāo)southwest

預(yù)算科目標(biāo)利潤率確定原則遵循市場原則責(zé)任成本控制原則實事求是原則例外管理原則（三）實事求是原則：對投資項目公司和為建設(shè)該項目而成立的指揮部（即一套人馬兩塊牌子的項目），按照實際管理口徑對項目公司和該指揮部合并編制、測算。（四）例外管理原則：目標(biāo)利潤率一旦確定下達，原則上不予調(diào)整。如遇特殊情況，執(zhí)行例外管理。（一）遵循市場原則：在充分施工調(diào)查的基礎(chǔ)上編制。southw（一）投標(biāo)報價資料：主要包括投標(biāo)清單、單項概算表、勞材機明細表；（二）《工程項目精細化管理手冊（試行）》（中鐵三工管［2014］316號）及相關(guān)配套辦法；（三）《中鐵三局工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》（中鐵三工經(jīng)［2017］232號）；（四）《中鐵三局集團有限公司直管、代局指等工程項目目標(biāo)利潤測算確定辦法》（中鐵三工經(jīng)［2015］252號）；（五）《關(guān)于調(diào)整內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費的通知》(中鐵三工經(jīng)[2013]357號）；（六）集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)期利潤率；（七）集團公司審計部審計的已完類似工程實際利潤率；（八）現(xiàn)場工地調(diào)查以及現(xiàn)場地材信息資料；（九）項目的特點和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；（十）集團公司相關(guān)文件規(guī)定。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤率測算依據(jù)（一）投標(biāo)報價資料：主要包括投標(biāo)清單、單項概算表、勞材機明細P＝0.25P1+0.15P2+0.6P初測+X集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)測利潤率P1權(quán)重為25%，審計部審計的已完類似工程項目實際利潤率P2權(quán)重為15%，工經(jīng)部初步測算的利潤率P初測權(quán)重為60%。其中：X—目標(biāo)利潤率修正值，X值應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況綜合考慮確定southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤的測算過程-計算公式P＝0.25P1+0.15P2+0.6P初測+X集團公司經(jīng)以集團公司資質(zhì)中標(biāo)項目公示后2日內(nèi)，集團公司經(jīng)營開發(fā)部進行經(jīng)營交底并提供書面資料和電子版資料（含投標(biāo)軟件版資料）。營銷交底主要內(nèi)容包括：營銷情況、合同條件、施工組織設(shè)計及重大技術(shù)方案、招標(biāo)概算、投標(biāo)報價、工料機單價、施工措施及施工方案變更初步建議、投標(biāo)預(yù)期利潤率、中標(biāo)項目實際降造率和工程所在地市場平均降造率等。投資類項目由集團公司投資部組織相關(guān)部門進行營銷交底。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查以集團公司資質(zhì)中標(biāo)項目公示后2日內(nèi)，集團公司經(jīng)營開發(fā)部進行經(jīng)目標(biāo)利潤率測算所有使用的材料價格主要為可調(diào)差的主材和不可調(diào)差的地材兩類材料價格，可調(diào)差的主材價格采用概算編制期材料價格；不可調(diào)差的地材價格由集團公司物資部現(xiàn)場調(diào)查價格，其中包含材料運輸費用。項目中標(biāo)后一月內(nèi)物資部門需向工經(jīng)部提供這兩類材料的價格信息。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查目標(biāo)利潤率測算所有使用的材料價格主要為可調(diào)差的主材和不可調(diào)差集團公司工經(jīng)部參加工程管理部組織的工地調(diào)查。對主要技術(shù)方案、施工措施、主要材料市場行情、當(dāng)?shù)亓瞎?yīng)渠道及價格、設(shè)備配置方案、調(diào)運距離、當(dāng)?shù)卦O(shè)備租賃市場價格、合同主要條款適用情況等進行調(diào)查，并形成工地調(diào)查報告。southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料收集投標(biāo)報價資料材料價格信息施工調(diào)查southwest預(yù)算科初測項目利潤率P初測的資料southwest

預(yù)算科初測項目利潤率P初測步驟P初測=（S2-C）/S1×100%P初測—初步測算目標(biāo)利潤率（%）S2—項目合同價，不含聯(lián)合體外部單位、專業(yè)分包單位和業(yè)主指定分包單位施工的合同價值，不含11%的增值稅額。C—預(yù)測成本，不含11%的增值稅額。S1—含11%增值稅額的合同價?！盃I改增”后合同價的增值稅額為11%，進行初測時要扣除11%的增值稅額，預(yù)測成本中也要扣除相應(yīng)稅額，這樣所得利潤為凈利潤，凈利潤與總合同額的比值即初測目標(biāo)利潤率。southwest預(yù)算科初測項目利潤率P初測步驟Psouthwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法直接工程費按照投標(biāo)工程數(shù)量清單和投標(biāo)單項概算，套用集團公司公布的勞務(wù)分包指導(dǎo)價，可調(diào)整主要材料價格采用投標(biāo)價格，地材類價格采用物資部現(xiàn)場施工調(diào)查單，確定直接工程費。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法①勞務(wù)分包價格采用《中鐵三局工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》（中鐵三工經(jīng)［2017］232號）中公布的指導(dǎo)價。根據(jù)項目所在的不同地區(qū)采用適合的指導(dǎo)價。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法②材料費：不可調(diào)差的地材采用施工現(xiàn)場調(diào)查落地價。可調(diào)差主材采用投標(biāo)報價個概中的材料價格（不含稅）。③混凝土配合比：采用已有項目的施工配合比，沒有的參考定額配合比。④混凝土攪拌運輸費、模板攤銷及提升費用等單獨計列列入成本。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法（2）施工措施費：按直接工程費的3%計取。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法大型臨時設(shè)施和過渡工程費：目前按照100%計入成本。在后期的測算中試行按照批準(zhǔn)的項目策劃書和設(shè)計核定工程數(shù)量計算，最終成本原則上不突破中標(biāo)價。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成直接工程費施工措施費大型臨時設(shè)施和過渡工程費專業(yè)類工程按照系數(shù)法專業(yè)類工程按照系數(shù)法直接確定項目目標(biāo)利潤，對于專業(yè)性較強或工程量無法確定的拆遷、綠化、橋面系、制梁、制板（制枕）、架梁、四電、四電集成、軌道、房建、站場建筑等工程直接確定項目目標(biāo)利潤率。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法章節(jié)章節(jié)內(nèi)容綜合取費工程項目不含稅利潤率一章拆遷工程拆遷工程8～10%二章路基工程綠化工程、聲屏障、防護柵欄3～5%三章橋涵工程制梁工程12～15%橋面系3～5%架梁工程（含濕接縫）15～18%五章軌道工程無碴軌道鋪軌（含線路有關(guān)）12～15%有碴軌道鋪軌（含線路有關(guān)）5～8%軌道板預(yù)制12～15%六章通信、信號及信息通信、信號及信息10～12%七章電力及電力牽引供電電力及電力牽引供電10～12%八章房屋工程房屋工程8～10%九章其他運營生產(chǎn)設(shè)備及建筑物其他運營生產(chǎn)設(shè)備及建筑物8～10%southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成安全生產(chǎn)費和工程保險費激勵約束考核費總承包風(fēng)險費現(xiàn)場管理費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費安全生產(chǎn)費和工程保險費：按合同價計取成本激勵約束考核費：按合同價70%計取成本。總承包風(fēng)險費（不含工程保險費和激勵約束考核費）:按合同價70%計取成本?，F(xiàn)場管理費：按集團公司發(fā)布《工程項目勞務(wù)分包指導(dǎo)價及項目部、梁場、混凝土拌合站定編定員、管理費用實施標(biāo)準(zhǔn)》計算。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測算方法成本費用的組成安全生產(chǎn)費和工程保險費激勵約束考核費總承包風(fēng)險費現(xiàn)場管理費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費內(nèi)部試驗費、內(nèi)部測量費、物資采管費：按《關(guān)于調(diào)整內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費的通知》（中鐵三工經(jīng)〔2013〕357號）計算。southwest預(yù)算科初步測算成本費用的組成及測southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定由工經(jīng)部牽頭，經(jīng)營開發(fā)部、審計部、工程管理部、財務(wù)部、物資管理部和機械管理部相關(guān)人員組成評審小組，召開項目目標(biāo)利潤率評審會議，針對測算過程中存在的問題進行討論，最終確定項目目標(biāo)利潤率。集團公司經(jīng)營開發(fā)部投標(biāo)預(yù)測利潤率P1和審計部審計的已完類似工程項目實際利潤率P2由相關(guān)參與部門提供，按照前述公式計算得出最終項目目標(biāo)利潤率。其中：X—目標(biāo)利潤率修正值，X值應(yīng)根據(jù)項目特點和實際情況綜合考慮確定。southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（1）設(shè)計概算(鐵路項目)：設(shè)計概算影響因素是指項目概算中出現(xiàn)明顯的、較大的缺漏項項目，中標(biāo)后通過各種途徑很難要回的費用。本因素影響目標(biāo)利潤率修正值（%）＝（概算漏項費用之和/項目合同總價）×100%；（2）項目特點和工程環(huán)境：項目特點和所處環(huán)境因素由七部門專業(yè)人員評審綜合考慮確定，最終合計修正值X國內(nèi)項目控制在-1.0%～1.0%之內(nèi)，國外項目控制在-2.0%～1.0%之內(nèi)；southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（1southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（3）收取或支付分包管理費：收取或支付給分包管理費按相關(guān)文件或合同約定執(zhí)行；（4）匯率和通貨膨脹因素：國外項目匯率因素和通貨膨脹影響因素由七部門專業(yè)人員根據(jù)工程所在國近三年來的經(jīng)濟狀況、國內(nèi)外經(jīng)濟形勢等，結(jié)合項目合同約定，綜合研判后確定；（5）政治風(fēng)險因素：國外項目政治影響因素指因工程所在地政治選舉、法律法規(guī)變化等給項目工期、成本可能帶來的不確定性影響對項目目標(biāo)利潤率的影響；southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（3southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（6）合同文件有關(guān)變更索賠等條款影響因素：合同文件有關(guān)變更索賠條款影響因素指合同條款中沒有明確因業(yè)主原因造成的費用增加或損失處理原則時，根據(jù)該事件對項目成本的影響大小來判定；（7）其他修正值：其他影響因素由六部門專業(yè)人員評審綜合考慮確定，國內(nèi)項目修正值在-1.0%～1.0%之內(nèi)，國外項目修正值在－2.0%～1.0%之內(nèi)。以上各項合計修正值原則上控制在-2%～1%之間。southwest預(yù)算科項目目標(biāo)利潤評審及確定（6目標(biāo)利潤測算軟件功能

目標(biāo)利潤測算采用的軟件是2012年至2014年工經(jīng)部和軟件公司開發(fā)的一款對中標(biāo)鐵路項目測算項目整體利潤水平的內(nèi)部預(yù)算軟件，主要功能就是在取得項目投標(biāo)預(yù)算后能大致預(yù)測出項目的整體利潤。解決了測算項目目標(biāo)利潤采用excel計算的各種引用人為因素造成的失誤，同時也縮短了計算時間。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤測算軟件目標(biāo)利潤測算軟件功能southwest預(yù)算科項目目軟件開發(fā)過程中一些主要的設(shè)計理念1、套用鐵路中標(biāo)項目清單和個別概算表內(nèi)容，編制內(nèi)部預(yù)算的整體基礎(chǔ)是中標(biāo)清單（表4-5），在清單的基礎(chǔ)上將個別概算的全部內(nèi)容加入項目清單中，且必須保證一一對應(yīng)。2、利用清單個別概算中的定額子目和企業(yè)勞務(wù)指導(dǎo)價內(nèi)容基本對應(yīng)的特點，在軟件中生成與勞務(wù)指導(dǎo)價相關(guān)的項目成本費用清單。3、配套建立獨立的勞務(wù)價格信息模塊和材料價格模塊。4、計算過程，利用計算機數(shù)據(jù)庫和計算的功能，實現(xiàn)了新建項目套用原有項目組價結(jié)構(gòu)和同一項目內(nèi)同一子目統(tǒng)一套用價格的功能。5、個別項目提點設(shè)計，在需要提點的項目，直接填提取點數(shù)，完成清單組價。southwest

預(yù)算科項目目標(biāo)利潤測算軟件軟件開發(fā)過程中一些主要的設(shè)計理念southwest預(yù)算第三章項目合同分劈和驗工計價管理southwest

項目合同分劈概念項目合同分劈主要依據(jù)合同分劈原則驗工計價管理營改增后計價要求目錄Contents預(yù)算科第三章項目合同分劈和驗工計價管理southwest項目一、項目合同分劈概念項目合同分劈是對以集團公司資質(zhì)中標(biāo)的局指、代局指項目，在項目施工調(diào)查后根據(jù)施工策劃中任務(wù)劃分對項目中標(biāo)清單進行的合同分劈，是項目驗工計價的基本依據(jù)。southwest

預(yù)算科項目合同分劈二、項目合同分劈主要依據(jù)（一）施工承包合同；（二）招投標(biāo)文件、答疑等資料；（三）集團公司下發(fā)的任務(wù)劃分的文件、會議紀(jì)要；（四）集團公司下發(fā)的項目總包收益文件；（五）現(xiàn)場調(diào)查資料；（六）集團公司相關(guān)辦法和制度。一、項目合同分劈概念southwest預(yù)算科項目合三、合同分劈原則（一）基本原則：工程數(shù)量以按照任務(wù)劃分，由參建單位與指揮部共同核定，單價按照合同清單單價，各參建單位初次分劈的價款之和，應(yīng)不大于合同價款總額，各章節(jié)分劈費用應(yīng)控制在合同工程量清單各章節(jié)范圍之內(nèi)。（二）大型臨時設(shè)施和過渡工程：依據(jù)設(shè)計概算編制原則，參照集團公司相關(guān)文件規(guī)定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合現(xiàn)場實際情況進行分劈，如合同清單相關(guān)數(shù)量和費用不足時，按同比例核減。（三）總承包風(fēng)險費（含激勵約束費）：全部按照主體工程費用比例分劈至各參建單位，由指揮部根據(jù)項目工程特點及經(jīng)建設(shè)單位批復(fù)的總承包風(fēng)險費情況對參建單位差異化驗工。（四）安全生產(chǎn)費：按設(shè)計概算編制原則進行一次性分劈。（五）內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費：對“營改增”后，由專業(yè)公司與各參建單位簽訂專業(yè)服務(wù)合同，合同分劈不再分劈該項費用。southwest

預(yù)算科項目合同分劈三、合同分劈原則southwest預(yù)算科項目合同分三、合同分劈原則（六）接口工程：制梁、架梁接口工程按照設(shè)計概算編制原則進行分劈，過程中不做調(diào)整。其他接口工程由指揮部按照施工圖數(shù)量和設(shè)計概算編制原則合理分劈。（七）管理費的提取對于代局指項目，提取各參建單位合同分劈總價的1%作為代局指管理費；未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)，不得再提取參建單位任何管理費用。southwest

預(yù)算科項目合同分劈合同外增加的費用由指揮部按照建設(shè)單位批復(fù)結(jié)果，遵循“公開、公正、透明，誰創(chuàng)效、誰受益”的原則進行分劈，及時對參建單位進行價款分劈和簽訂內(nèi)部補充合同，分劈方案同時抄報集團公司工程經(jīng)濟部核準(zhǔn)。三、合同分劈原則southwest預(yù)算科項目合同分二、對業(yè)主驗工計價由于涉及到鐵路、公路、市政、城軌和房建等多類型模式，各建設(shè)單位對項目的計價辦法不盡相同。在此，集團公司層面要求各項目嚴格執(zhí)行相應(yīng)建設(shè)單位的驗工計價管理辦法。并按照局指、代局指和子分公司三個層級分別上報相關(guān)臺賬數(shù)據(jù)和資料。特別注意一點就是各項目應(yīng)根據(jù)材料價差走勢情況合理確定是否超計價。southwest

預(yù)算科驗工計價管理（二）主要依據(jù)1.集團公司批準(zhǔn)下發(fā)的合同價款分劈文件。2.建設(shè)單位批復(fù)的當(dāng)期對外驗工計價資料（建造合同確認收入）。3.符合設(shè)計文件要求、與實際完成相符的當(dāng)期工程數(shù)量。（四）內(nèi)部驗工計價管理中最后兩條是作為過程控制的參照。最終項目計價由項目根據(jù)建設(shè)單位計價情況，制定內(nèi)部計價方案，報工經(jīng)部審批。二、對業(yè)主驗工計價southwest預(yù)算科驗工計價southwest

預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計價（五）其他費用的內(nèi)部驗工計價1.安全生產(chǎn)費：由局指或代局指根據(jù)工程特點和工程量完成情況，結(jié)合建設(shè)單位驗工計價原則，同步、同比例、同原則對參建單位驗工計價。2.激勵約束費：由局指或代局指按建設(shè)單位激勵約束考核費計驗情況，結(jié)合項目管理對參建單位差異化驗工計價。3.代局指管理費：集團公司明確提取的代局指管理費與季度驗工計價同步提取。4.工程保險費：按照集團公司財務(wù)部制定的《項目保險集中管理暫行辦法》執(zhí)行，歸集到總承包風(fēng)險費中據(jù)實驗工計價。5.“局收費”：按照財務(wù)部確定的總包收益率隨季度（末次）驗工計價同步計驗。southwest預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計southwest

預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計價（六）內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費1.簡易計稅的項目，內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費繼續(xù)由局指、代局指直接驗工；2.一般計稅項目，內(nèi)部測量費、內(nèi)部試驗費、物資采管費由各有關(guān)參建公司與專業(yè)公司簽訂分包合同，由參建公司根據(jù)分包合同約定對專業(yè)公司驗工。

特別強調(diào)的是一段時間內(nèi)發(fā)布的合同分劈文件中的“增收創(chuàng)效獎勵基金”，由于管理原因，集團公司無法拿出這部分費用，特要求原有分劈該項費用的項目將已扣部分全部給相關(guān)單位返還驗工。southwest預(yù)算科驗工計價管理三、對內(nèi)驗工計southwest

預(yù)算科驗工計價管理四、內(nèi)外驗工差局指或代局指項目，應(yīng)將建設(shè)單位批復(fù)的計價全額分配給各參建單位（有集團公司外單位參建的另行規(guī)定），原則上不得預(yù)留，有內(nèi)外驗工差的項目需提交情況說明。五、項目對內(nèi)超欠驗（一）實際完成的確定和應(yīng)包含的內(nèi)容項目實際完成必須以現(xiàn)場收方確定完成的實物工作量為基礎(chǔ)計算收入。這其中：合同內(nèi)工程費用=實際完成數(shù)量×清單單價；已確認的Ⅰ類變更費用=實際完成數(shù)量×確定單價；已確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等，按實際確認數(shù)計列；未完成的Ⅰ類變更：按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入。量按實際發(fā)生的數(shù)量，價參照清單價或比較穩(wěn)妥的單價。

southwest預(yù)算科驗工計價管理四、內(nèi)外驗工差southwest

預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超欠驗

（一）實際完成的確定和應(yīng)包含的內(nèi)容未確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等：按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入。項目部在確認未完成的Ⅰ類變更、未確認的調(diào)差、總承包風(fēng)險費等費用時按能“可靠的計量”原則預(yù)估收入，必須和指揮部溝通一致，以簡單的書面方式確認。southwest預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超southwest

預(yù)算科驗工計價管理五、項目對內(nèi)超欠驗

（二）幾個數(shù)據(jù)之間的關(guān)系★實際完成：上文描述的按現(xiàn)場實際完成確認的收入，包括已完成的合同內(nèi)數(shù)量、已完成的批復(fù)的Ⅰ類變更數(shù)量、已完成的還未批復(fù)的Ⅰ類變更預(yù)估價值、已經(jīng)確定和預(yù)估的調(diào)差和總承包風(fēng)險費等。實際完成和驗工計價的差值體現(xiàn)在超欠和欠驗上。★驗工計價：指揮部層面為業(yè)主的計價數(shù)；項目部層面為指揮部驗工分劈數(shù)?！锍灒候灩び媰r-實際完成數(shù)。其中嚴禁以總數(shù)去對比，而要以清單細目去對比。需由指揮部分各項目部確定，各項目部采用?！锴夫灒杭匆淹旯の唇Y(jié)算。現(xiàn)場實際完成與驗工計價的差值，必須是清單細目差值的合計。實際完成的還未批準(zhǔn)的Ⅰ類變更預(yù)估價值、未確定預(yù)估的調(diào)差和總承包風(fēng)