財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）一、報(bào)告期經(jīng)營總體情況簡要分析報(bào)告期公司面臨的市場經(jīng)營環(huán)境以及有利和不利兩方面的形勢、公司采取的主要應(yīng)對措施及生產(chǎn)經(jīng)營完成情況，影響生產(chǎn)經(jīng)營完成的主要因素。簡要分析報(bào)告期營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤（指歸屬母公司所有者的凈利潤）同比完成情況，營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)費(fèi)用總體控制情況。簡要介紹報(bào)告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入情況，著重介紹新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)展及銷售、盈虧情況。簡要介紹報(bào)告期主要投資項(xiàng)目、技改項(xiàng)目進(jìn)展情況。二、報(bào)告期主要會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目(萬元)%）%）%）%）說明：銷售毛利率＝（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入×100%銷售凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入×100%凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/報(bào)告期末歸屬于母公司的所有者權(quán)益合計(jì)×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/(營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/(營業(yè)成本/存貨平均余額)1財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）資產(chǎn)負(fù)債率＝期末負(fù)債總額/期末資產(chǎn)總額×100%凈利潤現(xiàn)金含量=[調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/凈利潤]×100%（調(diào)整后的經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量-當(dāng)年計(jì)提折舊額-當(dāng)年無形資產(chǎn)攤銷額）非股份公司計(jì)算每股凈資產(chǎn)、每股收益、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額時，應(yīng)收賬款平均余額、存貨平均余額應(yīng)按月加權(quán)平均計(jì)算。以上各指標(biāo)中的凈利潤，均指會計(jì)報(bào)表中歸屬母公司所有者的凈利潤。三、報(bào)告期利潤完成情況比較分析（一）本期利潤完成情況分析%）項(xiàng)目一、營業(yè)收入其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本其中：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用少數(shù)股東損益詳細(xì)分析本期利潤表各項(xiàng)目完成情況及影響原因，重點(diǎn)分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力（主營業(yè)務(wù)銷售毛利率）增減變動原因。概括分析影響本期利潤完成的主要原因。（說明：一季度財(cái)務(wù)報(bào)告本部分不須編制，直接并入“本年累計(jì)利潤完成情況（二）本年累計(jì)利潤完成情況分析2財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）其中：主營業(yè)務(wù)收入減：營業(yè)成本加：公允價(jià)值變動凈收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失三、利潤總額少數(shù)股東損益與上年同期比較分析簡要分析報(bào)告期利潤表各項(xiàng)目同比增減情況及影響原因，重點(diǎn)分析公司主營業(yè)務(wù)盈利能力（主營業(yè)務(wù)銷售毛利率）增減變動原因。概括分析影響報(bào)告期利潤同比增減的主要原因。四、報(bào)告期生產(chǎn)完成情況（一）主要產(chǎn)品產(chǎn)量完成情況分析影響報(bào)告期主要產(chǎn)品產(chǎn)量的主要原因。（二）主要產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本完成情況分析報(bào)告期主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本控制情況輔料采購價(jià)格變動、物耗、能耗、制造費(fèi)用、產(chǎn)量水平等對成本的影響。3財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）五、報(bào)告期營業(yè)收入及營業(yè)成本完成情況營業(yè)收入項(xiàng)目（1）主營業(yè)務(wù)收入：（2）其他業(yè)務(wù)收入1、營業(yè)成本4財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）對與上年同期相比增減變動幅度較大的產(chǎn)品（銷量或單價(jià)、銷售收入、單位成本、銷售成本增減變動幅度超過六、期間費(fèi)用預(yù)算完成情況（一）人工工資及社保費(fèi)用支出其中:工資總額、社保費(fèi)用支出若同比變動較大，應(yīng)說明原因及是否履行審批手續(xù)。5財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）（備注：以上工資總額包含已發(fā)放數(shù)及預(yù)提入賬數(shù)，由公司為員工繳納的個人所得稅應(yīng)相應(yīng)計(jì)入工資總額，社保費(fèi)用支出指由公司承擔(dān)的社保費(fèi)用）（三）營業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目合計(jì)綜合分析營業(yè)費(fèi)用（合計(jì)數(shù)）與上年同期相比增減變動主要原因。（四）管理費(fèi)用項(xiàng)目差旅費(fèi)辦公費(fèi)修理費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)6財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）綜合分析管理費(fèi)用中不可控項(xiàng)目（合計(jì)數(shù)）、可控項(xiàng)目與上年同期相比增減變動主要原因；可控項(xiàng)目中“其他”費(fèi)用超過可控項(xiàng)目小計(jì)開支項(xiàng)目。5％的，應(yīng)專項(xiàng)說明具體（五）資金周轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)費(fèi)用1、資金籌集及周轉(zhuǎn)情況：（1）其他應(yīng)收款分析報(bào)告期其他應(yīng)收款期末余額及比年初（以及上一報(bào)告期）增減情況、評價(jià)報(bào)告期其他應(yīng)收款期末余額賬齡分析：報(bào)告期年初（可增加上一報(bào)告期末）3合計(jì)期末存在風(fēng)險(xiǎn)其應(yīng)收款明細(xì)：合計(jì)分析截止報(bào)告期末存在風(fēng)險(xiǎn)其他應(yīng)收款情況，公司采取的催收措施及催收效果，分析其他應(yīng)收款潛在風(fēng)險(xiǎn)。各公司應(yīng)于報(bào)告期末對所有其他應(yīng)收款進(jìn)行分析，綜合評價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)；其他應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告作為財(cái)務(wù)報(bào)告必備附件；如沒有風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，請?jiān)诟郊厦?財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）確報(bào)告沒有風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。（2）存貨分析報(bào)告期末存貨余額、期末余額及比年初（以及上一報(bào)告期）增減情況、存貨周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)，評價(jià)報(bào)告期存貨周轉(zhuǎn)速度（與下達(dá)目標(biāo)及上一報(bào)告期作比較）。存貨期末余額構(gòu)成情況：項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)量金額說明：不良狀況指：檢驗(yàn)不合格、毀損、廢品、超期儲備物資、客戶抵押物對抵押物資應(yīng)按物品列出明細(xì)并分析其變現(xiàn)價(jià)值；如期末不存在不良存貨請寫明“報(bào)告期期末不存在不良存貨”。分析報(bào)告期存貨結(jié)構(gòu)、整體增減變動原因，分析期末存貨是否存在跌價(jià)或潛在跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。（3）資金籌集情況根據(jù)報(bào)告期公司應(yīng)收賬款、存貨等流動資金周轉(zhuǎn)情況，分析報(bào)告期公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況（為解決資金缺口采取的融資渠道）；分析報(bào)告期公司資產(chǎn)負(fù)債率情況。（4）現(xiàn)金流量分析綜合分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量情況，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)時應(yīng)詳細(xì)分析原因。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用：項(xiàng)目8財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）合計(jì)簡要分析報(bào)告期財(cái)務(wù)費(fèi)用增減變動原因。七、報(bào)告期主要投資、技改項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況（一）主要投資項(xiàng)目完成投資預(yù)計(jì)完工時間（二）主要技改項(xiàng)目完成投資預(yù)計(jì)完工時間八、報(bào)告期主要控股及參股公司經(jīng)營情況及經(jīng)營業(yè)績()9財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）（核算方法指權(quán)益法或成本法）詳細(xì)介紹報(bào)告期主要控股及參股公司生產(chǎn)經(jīng)營情況、報(bào)告期營業(yè)收入、凈利潤(指歸屬母公司所有者的凈利潤)同比增減變動情況及影響原因。九、報(bào)告期或預(yù)期未來（1-2年內(nèi)）公司可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)報(bào)告期公司經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況，以及未來面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析公司目前或未來一段時間存在或可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。1、市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)主要原輔材料采購市場環(huán)境變化，分析未來主要原輔材料采購價(jià)格變動趨勢及其對公司盈利能力的影響。根據(jù)產(chǎn)品銷售市場環(huán)境變化及客戶需求變化，分析未來主要產(chǎn)品銷售價(jià)格變動趨勢及其對公司盈利能力的影響。簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。2、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)分析簡要分析公司未來經(jīng)營環(huán)境變化、產(chǎn)銷規(guī)模變化、技術(shù)水平變化等對成本費(fèi)用的影響；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。3、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)公司債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其發(fā)展趨勢，結(jié)合公司融資結(jié)構(gòu)及未來融資能力，簡要分析公司目前及未來財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否存在風(fēng)險(xiǎn)；簡要分析公司應(yīng)采取的防范措施。4、投資風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)公司投資項(xiàng)目（控股、參股公司）目前經(jīng)營情況及未來發(fā)展前景，簡要分析其風(fēng)險(xiǎn)及公司應(yīng)采取的防范措施。十、下一報(bào)告期預(yù)計(jì)經(jīng)營情況（下一經(jīng)營年度財(cái)務(wù)預(yù)算）1、根據(jù)本報(bào)告期實(shí)際經(jīng)營情況及報(bào)告期末公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，簡要分析、預(yù)測下一報(bào)告期經(jīng)營前景、預(yù)計(jì)下一報(bào)告期生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。10財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式及編制說明（試行）2、截至下一報(bào)告期預(yù)計(jì)經(jīng)營情況(單位：萬元)下一報(bào)告期預(yù)計(jì)資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動凈收益投資凈收益其中：非流動資產(chǎn)處置