《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】ACD1E6S3V2L2H5E8HA10V1E2H6A10E2K6ZY3U3B4S8O1Q9R82、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%【答案】DCO4E6U3S6B3B8M1HW3D9C9O4E5A9O6ZH9T5E9V3A2P9E13、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30【答案】BCO1M5I4A2C10I7M10HG10G6C5A10B8N3B5ZS2K6E7V4X4W4A64、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCT4M8E10N6X7P1C5HZ4B8N4O2B4G1O1ZB6A6G10D5I8Q6I105、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元【答案】CCT10M7T7I6S10W4U5HK6G1H8N4F9T7O4ZD3I8X2V1H7M1Q76、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCJ5F6T4N1F7Z9W2HV9X2R9L6G9K2O4ZP3S4G4M4B9E3G87、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】BCA5K2A4V9U9P2W3HD2D3X3O4Y7X8B1ZM6P7S1Z4V8H4W78、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.征收報復性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACJ2F3Z9U8E10Z6P10HC7Y3W9U7H5U8Q10ZL7W3P6Y4X8O6J79、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】ACC7S2A3W10G5Q4W7HN3Y10E8H3L7O8J1ZD10A7P8G7B1G1S910、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.6.4

B.21.18

C.3.00

D.9.2【答案】DCR5G3A7H3E5E8F1HT6E1X10H5W8Z7I2ZK9V10G1P4G4K3O611、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車【答案】BCS6G9K4Y7R6A9P6HP10M10D6P7S4Z5G3ZB8T10O7V5X2K6E312、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCA9D9S5N1M7V5J3HS2Z3A4W2S10E2F3ZY8H10J2O3G3G2N513、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCB9X9P8G3S7L4A3HT9C9Q6R10W8S1A3ZF8E8Z6L5H6K8N814、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務(wù)分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACM4I3O4Z6C8Z2D3HN3L5H5G7C2E3N9ZJ10X4D5E1B5H5V215、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.14280

C.31200

D.31720【答案】DCC5O3C2H6Q10U5T7HH5R4F6L3H2N7L3ZX5Z7N9R10U8X3A916、2021年7月，某4S店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當月應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACR8N1Z9U8Q6I3B7HE4J8Y7I10N9E5E1ZQ8Q4F3H8F7Z9W717、某油田2019年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300【答案】CCC5X6F4J8C6Z2O8HX4C9C5A6A1L9R9ZC9R2X3O8M10T2O218、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存固定廢物【答案】DCM10S6N4Z2K1E9Q7HM5T7M9L8A2Y3A4ZP8Z1X9M6W9K1X819、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCY5V2O7G6S3X5U1HA7E5P8R10T7Y5O5ZV1U5W2B2L6F1W720、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應(yīng)收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.16.38

B.15.93

C.22.1

D.21.65【答案】ACQ1F4A5I5N3H3A4HR3N10H7P8A8H9U1ZO9L3L7H8N6A6A421、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCJ5J6O10F10R4F1H2HS5E7C10O5P4O5U1ZN10E4A4I3H9M1O122、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務(wù)【答案】CCO1U10K1W2J3Z2K4HP8T7V6L3Z4B8L3ZV10S3W9J3E9X4R323、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】BCH1N8O9R7Q10Q2E4HP9X8B5T8I6C7O2ZV6T2M4V10O3L1Q624、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產(chǎn)后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACQ7A3M5U10O5T7R5HF10P2Q9U2I2C7R3ZB4G7I5V5P4J2D525、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計稅依據(jù)中扣除

B.城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據(jù)中扣除?！敬鸢浮緽CY3A4B8Z3V9J6D10HG4H7Q9Y10V9K8F2ZH7W10K8B10A1O9A626、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】DCE3D7V9E2W4O10L10HV3K7U8W5A10U2H9ZS1Z4G8E1H8T1B627、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實際居住地

D.李某的戶籍所在地【答案】BCQ7K1K1F9B7L2F8HV3W6Q9U7X5S9X1ZM10D10M10Q7U8B10Q528、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCJ9Y2D8B2Q9A10R10HA3U6L4Y3M5H7P1ZX5E5J8K7T5R2X229、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎【答案】CCH2Y7U6Q8I3P7O3HP8W4Q5H3Y9Y3J4ZD2K9L2U7G1C3E730、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】CCP3T9W4K9B4S8L4HC9R2W7L8T1Z10C4ZB5H10F1T7B7B4N431、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.實體從舊、程序從新原則【答案】CCM10S9M3W4X4E9X9HL5K7Z5I5S3W9N7ZA4R2Z7O5C8M5N132、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用【答案】ACV1P9A3F4L7C8F6HY10B9Z2G2Y4H6Z8ZX1O7N5Y10J7W2F833、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶【答案】CCX7Q1M8Q9P7F2J1HB3L6J8L6L3J10K9ZY7P7Y10V9K6P7H534、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCO4O3T7N7H2S4Z6HH6G2E3X8A9T10B1ZH1W2O10U7E8P7N435、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.29600

C.45000

D.51000【答案】CCW1X5Z3M8A4M8X2HO2I2T10H1Z10V9H3ZZ5P7C1R10O7Z2Q136、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯誤的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

B.轉(zhuǎn)讓自建的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉(zhuǎn)讓外購的不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】ACS5L4K1A3M10G5X3HH8R10T1D6J6E9R4ZC6I6E7Y2A9J1B337、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】DCO3D2P7X9J2P2P1HP8J3Y6C6N7W4P9ZL2Y2X1I6H2A1T838、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCN7C9I8L9Z9J4R10HK8R8V3R8K8V8O4ZG4U3V10N8Z3U10N839、甲化工廠位于某市工業(yè)區(qū)，按照廠界外聲環(huán)境功能區(qū)類別劃分，其噪聲排放限值晝間為68分貝，夜間為58分貝。經(jīng)測量甲化工廠2020年12月晝間產(chǎn)生噪聲88分貝，夜間產(chǎn)生噪聲64分貝，超標天數(shù)為20天，則該廠2020年12月應(yīng)稅噪音應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（已知：工業(yè)噪聲超標1－3分貝，月收費標準為350元；超標4－6分貝，月收費標準為700元；超標7－9分貝，月收費標準為1400元；超標10－12分貝，月收費標準為2800元；超標13－15分貝，月收費標準為5600元；16分貝以上，月收費標準為11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】DCC8D10G7W3X9J10F9HS5X8O3A8G10N9G4ZB7E3N6W3Z4Q8B840、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】DCH9Q4C7T8V2O3R6HG4A6W2T6L6X8I7ZS10F1H9P9Z7X9T141、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCU3N10Q1J3Z3U2K8HB9F9I10M6O1J9U1ZD5G4T1J8N6A8R342、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】CCW1W7K8J4E8Q5E2HN10A10T9E2R10X6N4ZQ2H6Q4D10B7X6Y643、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.750

C.650

D.160【答案】DCD6Y7K8H1B10F9C7HI2H3J1O6Q3T5L10ZU6E2N7M3H10Z2F244、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACT7E5J9N4O3S2W5HO4S1J10T10R7I5C7ZE5G4A2A1D10E7F145、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCG4L2V4V8Z6H8I10HK9I7T9I2M6P9Y5ZU10Z10N8P2H2X7Z746、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCW6N9J8A7K7Z10Y6HO1R1B4L4J7H2H8ZB1U4N3A6S10I9W847、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)、檢察院和法院四個國家機關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行【答案】DCD3Z5V9R8W2E8Z5HO9X4I7Y7N5B9Y5ZW8Q9B6F8U2L4T1048、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C._衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯【答案】DCF8Q10U8A9R3H9Z6HF8W2I1C3R2F6C5ZP10H9L1Z6Y1K9R549、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCK1R6M10Y8S7G4V8HN7Z7I4F9C5H6A1ZA2V7T7F10Q5Q7N1050、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】CCG2R10P1A6F2H6H5HW9Z5T8V7H6W5P2ZI4H2J6Q6U5T3J751、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】BCQ9V4M2T6M7V5X9HW2Y3H8K7G9B1J9ZQ10C8E9F4N4Z1Q1052、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCL6C2L7I3E10J4Y1HP9N6K6Z1A10F7E1ZZ5E9W5M9G8Q6R253、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34【答案】CCY5N7Y9V1H9Q1U5HT1R9C4Q1R3W6L10ZF6Z6L10Y2Q3N5F754、某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內(nèi)消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業(yè)適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業(yè)當月實際繳納增值稅（）萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】CCF2Q5U3R6S9A10L2HL3O6H10Z4S7V10K8ZG2N7R8Y4N3L8H255、下列關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述中，正確的是（）。

A.進口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，應(yīng)當適用啟運地海關(guān)接受該貨物申報進口之日實施的稅率

B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應(yīng)適用原申報進口日實施的稅率

C.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當適用追征稅款之日實施的稅率【答案】CCZ5Q6D8O7Z1M8W8HY3P7S2U4G6A8H9ZJ8L4R10E1E10S4G756、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】ACJ7V5T8Y3J5I5B10HC7U5C3X6F10R2G6ZF3O9H4M1U5L4J1057、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCZ4F3M7O8T9D1Q3HN2Z6T10W3Y1E2U10ZT10T3K7W10K8A1U858、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACF5Q6O4J9H5H1C2HY1N6I3Q2M4I5Y3ZB8P7Y6X3Z6S9B859、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCO7Y3L3T7N1K4K3HJ10S4F6R8C7Z8X1ZB6G10O5L1S3Z4K960、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應(yīng)該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACN3H2A4V1R7S2O6HV6C5V9P5E2C10U10ZV8E6Z5L3T10S10W561、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費、倉儲費5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACM9X4C3R10L9Z5M1HP8C4Y6T5X2W2T2ZH10W3D1F1R7Z9E362、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCT10I10P2U2L8G4T1HQ2G10G9T9I1C3W10ZN10X5A8L2L2O9Q563、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅【答案】CCU9H7R1Z2G8T2H6HX7U7L6Z10G1G2J1ZJ9I9E1C6G10Z9S664、下列關(guān)于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化【答案】CCS7G2V3T10R9G9B10HP6L4H5T4O7N5Y9ZN6V10E1J10I3N8E265、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCU7J1W2C8L4I7H9HU3K8A3Y8Y8X9N9ZJ1N10G7H10Q9U2S766、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機關(guān)、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護稅的納稅人

B.環(huán)境保護稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納

D.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅【答案】ACF9X10X7R1J5I3S9HM8B9A1Q9Y3G4Y3ZR10G2N5O9B3H4O167、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCY10W4F3G2M3E3N5HB7P5W4L4N5M9V10ZQ9Q3V10O6E3K8J268、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCX9O2P10U2H8E4O3HG4G3L2E9U3L10J10ZX9K4Z7E8F1J8B169、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率【答案】BCJ6H6U4S9B3G7W7HU2J8W6Y6M10H4G3ZR8V7T6X10D7W9M470、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACX3Y1X10N6T6C8M2HN1G3L8O6X6Q10T5ZU8P3C2E9R4L3N1071、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款【答案】ACN8U4R1F1E10A10N5HD2O5H3U5R4X5J7ZF1T2N4B9S10X3U872、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372【答案】ACZ4Q2J4H10Q7H7E7HN5Q1Y6E7Y8Z1X7ZX2X4K6T6T7W3O773、下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCF2S10L2M3C7E4T3HL5J9F7N6J10S7C6ZK7S6Y3F5G8P2H474、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】DCA10U3J1A2L3I10U6HK6T3R7G3Y5F4O8ZT10A4X3Q7O10B3G875、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACE2N7B8D5W2X2W1HE4W7E4L6B2H6M7ZZ9P3R7S8W7B10T576、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06【答案】CCU3A10K9A5F5Z9U3HP9I10M5I4T1O7K2ZK3K7L8E3U9Y7G477、下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】DCM1T3P9S4N4U4J6HV2O5D1R5Y2P7C9ZM1T9J3R6V3P6V978、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應(yīng)納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCH8C7O2G8U6F3Y9HB10W5K9Z5Y3K8K6ZV3A10Y9N8R4L5D379、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCY6B1T9R8P4P5Z6HH8X1E4M3U4X2C6ZW6N2V7U10A4B2O880、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCI1W10L5K5R5H3I8HP7U8U7X5L7Q1R4ZA4C9E3J7T1I1O281、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿(mào)易進口物資【答案】ACE9V7I5C9E3Q2F4HR2R3X6J3B6I2W9ZO5E3A9U9D6R7L482、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關(guān)稅金，并繳納有關(guān)罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61【答案】DCR9L1K3X2F6F10H9HT4D6E3K4J6S5X10ZB2Z4P9B7H6I3R983、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應(yīng)納增值稅【答案】CCT8Z8K4G10X3F3P10HO8L5O3G5S2M6N2ZQ10K2O7K4N10T9P684、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為【答案】DCV3T7Z2A2V10S1Y2HA8F8T10B10Q4A6T10ZT10G9O8R3X4T3U885、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCO1B5V7K7X10A9H3HU6M8R9L10Y4H8J7ZM1F6Q6Y3S6J8F1086、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，錯誤的是（）。

A.跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣3000元

C.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

D.在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】BCR5T10Z10R3R9W7A2HN10M9I1I1V10S10Z9ZN10D9R10X9A7Q8D587、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28【答案】CCJ9G8Z9V9B2W2Z8HR4O4L6W10B2T9V4ZJ3X3M2H7P5L2A888、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當天

B.預收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預收款的當天

C.托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天【答案】DCG7T1P10K3T3S9B5HG9A10S1G7Z3X6A9ZK4F1H6H10U1V5R489、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的契稅

D.土地出讓金【答案】ACC2M3J10S10L9Y7C8HA2P6T7I1K2Y6X4ZK7D9P2F7P4U7E290、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質(zhì)課稅原則【答案】DCO6V3V5C3K6P2L1HG10S3P7B1N6V1N6ZU10G2E4L7P9G7N391、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C._衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯【答案】DCR7D5R8D10C2W1B5HH6E6P3L7T10J1V1ZH8L6P10V6Z6N1K492、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCN1M3S6A2B5P7P10HZ9Z1V9B6O3M9B8ZC3D6G4F4V10E8E993、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務(wù)的留學人員購買的進口小汽車

D.森林消防專用指揮車【答案】CCD4Q1C3B3Y3Q5N10HO6J1N4O6S9H5O6ZU10Z1M9I10E2R3M794、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11【答案】DCS10G8B9P2S10M9I3HG5H10Y1H10Q2A6M8ZX9D8Q5Y7B2Q5D895、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCH1S8H8K6N1Q4W1HK4P1N3J9U9E4O10ZR6P9D7Y4N8T8C296、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】DCN10T6S5N10P2M2I5HF7V1F7Y4P8C10X9ZL1Z5Q6U9M6A8S697、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCN5O3Z4F5U4O4V7HN7K1S10C9Y6O10Z7ZZ10K8K7D3B7D8U598、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCF1C10Q2R3M3P2L1HG1M1S6K3S1P7O9ZG6Q8I3C7V7W4Y299、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】ACO10F1H8Q5E8H5N5HG3R8E1P8F10W7B4ZE4Y9O5J2Y7Y3K5100、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)【答案】ACT8D3H1T8X3M4N10HQ8O8E6E1U9Z6A5ZQ3N2V10Q10L10L7V4101、納稅義務(wù)人對海關(guān)復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】ACC3D5E9C8V3L9V2HQ6F7U9R1F9N10P1ZY2X10T7B4M2D9O7102、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCX6V10O10P6F7G7Q8HJ3O5Y2K9S2M1M6ZU8O7O8B5U7G1L2103、關(guān)于稅收協(xié)定的說法，錯誤的是()。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能和國內(nèi)稅法相矛盾沖突

C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠

D.稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法【答案】BCN2O4D4H10N1W2Y3HK2V10Q1X8H2U2P3ZL6B7J1E2O5R8P3104、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40【答案】CCW6Q5F6N2S1V2X7HK4C8K8Q8C8X8I10ZF7D8Z2C7E9S2S8105、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCZ6C2M3D2D8E9A4HM5U10C8N8T3C8J10ZP3O4O3T2W2U3N9106、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】CCL1E8Z6W8J4B4A9HL5E4U4R9Z2V5N6ZS10D9S4I7A3D6B3107、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運費金額3萬元。當月可抵扣增值稅進項稅額6.5萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39【答案】CCF3P5Y3U2S7T5J6HF2M1Q7D3T1M3O4ZX2P3W1O2N6L2V5108、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACZ10X1H9O3E7Y4P5HR1J3R7Q1R4Z2U10ZJ1C1G9J6L4J8N6109、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACC8U2E3D6R3K6C5HO9K2S4B4I1E7U3ZG1T1O9O7B2F6B5110、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCH9H9A10Z3E7W9K5HN8I4K5J3R6K2Y2ZD3J7Z1V1Y4W7J8111、某金融機構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACZ5Y9W7L3O4N9U7HX4B8P10S6Z3K7V8ZM10T2S1M5N5S10R4112、某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅()萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCX8S6Q5N4N2F7Z8HA8D6W10N3M7V6A6ZA8S5L2J9E5E7A6113、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票【答案】BCY6W7E7V10L5Q3N3HS10C9J10S3D6Q3X2ZC4O3G2J9O8Q1Z5114、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】DCY4V5X4E2Q9K8W9HZ10T8D2W9P5H9A5ZV2J8F2A2Z1D4B5115、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支細段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管【答案】ACH7E3Y10A2T5F4V1HI9K1M9T3S5V3D8ZN8C9O1F8T4Q10L8116、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCS9I7B7H10V1Y4L7HS2A2S10Y9C10Y8O3ZQ2D3Y2M8T10U7J6117、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】CCQ10L2E3O2P9K2A5HB1E6P2Q7A7X3T5ZU10Q10U7A3G6Y10R4118、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCQ1S10I6K1M10J10Z7HU4E6M8D1P9Z2L4ZX7D6P3K2L3J2A10119、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】CCC6F8Y7R6L9Y7S10HK3G4J9V5L3W4N3ZL8Q10C4P9E6O2K7120、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅?？顚Ｓ茫脕肀ＷC城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護與建設(shè)

C.城市維護建設(shè)稅屬于附加稅

D.限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設(shè)稅的特點之一【答案】DCX2R4N3K5O3E6W5HR8M6Q9T6I6B8F9ZK5H10X10Y8Q2N6J3121、下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】CCQ8V1M9K3V2C4U3HT2D6K7W1V3X6Q3ZP9A2E7T5D10D6U10122、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢服務(wù)，取得含稅收入80萬元;銷售使用過的2008年購入小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。

A.46283元

B.46292.73元

C.46843元

D.49515元【答案】BCU8H4L8I3A3I9G2HY6D8F7Y7J8Z5F10ZD4D1L8X8O5B3U7123、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】DCJ7I6V2N3R6Q1O6HB5X6Q7H5M1E5C1ZO3I1P4V8I9H4C8124、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACH5T9I9K9W7C9K8HJ9U4J9L4R10E6Q2ZO9O3X1C7T4A1U7125、下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法的是()。

A.可比利潤法

B.再售價格法

C.可比受控價格法

D.成本加利法【答案】CCQ6N8W8X6N8Q7T3HE10J2J10R2Y2K5E9ZO5M8F9E2K4J6D6126、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCI10V6F10C10O9E6W3HD8F4O5Z10M5L10C3ZM1M1R3N5F4H1M3127、（2016年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCT10S4F10B7K1O10O9HE9Z10R10Y5H10D6A1ZU6D9L1S7W10B5H5128、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.1170

B.1209

C.8910

D.12870【答案】DCR8E2V9R1N3V6B8HH1S10S10B3K8I3X7ZI2L3B1P10Q1Z7R2129、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法【答案】ACH9M9O4K5J5C7X3HA3H3J3R5Z8E8V6ZX6A9Y5A10A2Z2U7130、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進稅率

D.七級超率累進稅率【答案】CCW4C2V9A6F6N6C8HC3U5R6B4Z2U4Z3ZG4Y5R8D10D4F1L6131、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】ACG2H4M2S3L8Y7R4HZ5S2T5X8F6E2I2ZL5E8B3B5Z3R5X5132、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCU10A3O2S9N10Y7B3HI10U2P4W7X2G1V8ZE9T3O3M7N9T4W1133、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】ACC4R2N8I4O2J8E3HL5X6T3E7P3V2G4ZV8J5H5O10R6R8X1134、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCD1A8U1D2K10N8V5HE2Q4D1C3H7O5T6ZD3Q8S9E7Z3V5G8135、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACV2N7Z7F3O6S9Z9HO7L10M9H4D2T10T10ZR7X3B2Z7G5B3F6136、某超市為增值稅一般納稅人，2021年5月購進貨物取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元；經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，稅款390元；本月銷售貨物取得零售收入共計192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。

A.8310

B.8390

C.11190

D.8900【答案】ACN8D3W1V2Q8N4I2HA6F3J10K1E3F2I2ZU3W2T4G6V5R9P10137、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D.稅收具有強制性、無償性、義務(wù)性、綜合性的特征【答案】DCP2Q8N6E8F4X10V3HG10K5E9I3U6D6R6ZP9Z1C8K3E3W7N4138、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCH8C4D4X4Q9K4B8HM10I7W2N10A6R4B10ZQ6T5S4I9Y5J6R2139、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCE3P8C8M3K2U2W2HK1Q1X6E6O6C8H3ZG10F1W4J9N7V9Q6140、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCQ1U9