第四章政府預(yù)算編制1中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院第四章政府預(yù)算編制1中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章節(jié)的框架體系1.政府預(yù)算編制的依據(jù)2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法4.政府預(yù)算編制的模式2中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章節(jié)的框架體系1.政府預(yù)算編制的依據(jù)2中央財經(jīng)大學(xué)財政1.政府預(yù)算編制的依據(jù)基本概念：即政府預(yù)算收支計劃的預(yù)測及確定，是政府組織戰(zhàn)略的一種表現(xiàn)，全面考察資源過去的使用情況，分析已經(jīng)實現(xiàn)的目標及成本，并通過為將來的預(yù)算期分配新的資源，做出新的規(guī)劃的過程。3中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)基本概念：3中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)

在定年度大盤子需要考慮的因素：政府預(yù)算收支計劃的預(yù)測及確定，其中必須考慮的依據(jù)：

1.1國家法律和宏觀政策制度

1.2宏觀經(jīng)濟與財政規(guī)劃

1.3確定年度預(yù)算限額4中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)在定年度大盤子需要考慮的因

1.1國家法律和宏觀政策制度法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》。——《預(yù)算法》對我國預(yù)算編制的要求、內(nèi)容、形式、財政后備資金的建立、編制及批復(fù)的時間和程序等都做了明確的規(guī)定。5中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.1國家法律和宏觀政策制度法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算——國家當年的宏觀經(jīng)濟政策大政方針，因為政府預(yù)算是貫徹國家的方針政策、體現(xiàn)政府調(diào)控意圖的基本手段。每年11月份召開《中央經(jīng)濟工作會議》定基本工作基調(diào)。

1.1國家法律和宏觀政策制度6中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院——國家當年的宏觀經(jīng)濟政策大政方針，因為政府預(yù)算是貫徹國家的1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃理論而言：——中長期的宏觀經(jīng)濟預(yù)算和財政預(yù)測（一份完整的經(jīng)濟和財政政策的規(guī)劃報告，詳細闡述經(jīng)濟與財政的中期預(yù)測數(shù)，政府所關(guān)注的財政政策目標及其優(yōu)先性）?！嗄昶诘臐L動支出預(yù)算（3-5年）。7中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃理論而言：7中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國的具體情況：——國民經(jīng)濟和社會發(fā)展遠景規(guī)劃綱要。——對政府預(yù)算的決定作用?！A(yù)算對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展遠景規(guī)劃的促進和制約作用。1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃8中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國的具體情況：1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃8中央財經(jīng)大學(xué)財1.3確定年度預(yù)算限額意義：——對政府預(yù)算支出的一種控制制約作用?！c中長期經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。9中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額意義：9中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額總量限額（不僅僅支出）——政府整體的預(yù)算限額（單一制國家中包括全部各級政府），在宏觀經(jīng)濟走勢、國民經(jīng)濟走勢和中期預(yù)算規(guī)劃基礎(chǔ)上確定。部門限額——分解為部門預(yù)算限額。10中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額總量限額（不僅僅支出）10中央財經(jīng)大學(xué)1.3確定年度預(yù)算限額預(yù)算限額的確定方法：——比例法。按照財政支出與GDP的比例或本年度支出相對于上年度的基本變動幅度?！胶夥?。遵循財政收支平衡的觀點，“以收定支”的理財思想。11中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額預(yù)算限額的確定方法：11中央財經(jīng)大學(xué)我國預(yù)算限額的確定方法：——平衡限制?！额A(yù)算法》第三條規(guī)定，各級預(yù)算應(yīng)當做到收支平衡。第二十七、二十八條規(guī)定：中央政府公共預(yù)算不列赤字，中央預(yù)算中必需的建設(shè)資金，可通過舉債的形式來滿足。地方預(yù)算按量入為出、收支平衡的原則。1.3確定年度預(yù)算限額12中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國預(yù)算限額的確定方法：1.3確定年度預(yù)算限額12中央財經(jīng)大——比例限制。由財政部門下達主要預(yù)算收支控制指標來實現(xiàn)?！额A(yù)算法》第29、30條規(guī)定：各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，支出應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點。1.3確定年度預(yù)算限額13中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院——比例限制。由財政部門下達主要預(yù)算收支控制指標來實現(xiàn)。1.2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序政府預(yù)算程序是指預(yù)算從編制、代議機構(gòu)審議、到政府部門執(zhí)行，直至將執(zhí)行結(jié)果向代議機構(gòu)匯報的全過程。編制機構(gòu)：各級政府的財政部門；各部門、各單位負責(zé)編制本部門的預(yù)算。編制程序：測算年度財政收支規(guī)模編制預(yù)算草案14中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序政府預(yù)算程序是指預(yù)算從編制、代2.1政府預(yù)算編制機構(gòu)《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，具體編制機關(guān)是各級政府財政部門，各部門、各單位負責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。

——中央預(yù)算。

——地方預(yù)算。15中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.1政府預(yù)算編制機構(gòu)《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)2.2我國政府預(yù)算編制的程序測算收支規(guī)模。編制預(yù)算草案。16中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.2我國政府預(yù)算編制的程序測算收支規(guī)模。16中央財經(jīng)大學(xué)草案：各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖罩в媱潯Ａ鞒蹋?、各部門上報預(yù)算建議數(shù)；2、財政部門下達預(yù)算收支控制指標；3、各部門上報預(yù)算草案；4、財政部門下達政府預(yù)算。2.2我國政府預(yù)算編制的程序17中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院草案：各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖疹A(yù)算草案，即各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖罩в媱?。由部門預(yù)算編起，采取自下而上和自上而下相結(jié)合，兩上兩下，逐級匯總的程序。2.2我國政府預(yù)算編制的程序18中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院預(yù)算草案，即各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕皟缮蟽上隆钡木帉徚鞒?。財政局主管部門預(yù)算單位人大/政府上報建議數(shù)匯總建議數(shù)下達控制數(shù)下達控制數(shù)上報預(yù)算數(shù)匯總預(yù)算數(shù)批復(fù)預(yù)算批復(fù)預(yù)算提交預(yù)算批復(fù)預(yù)算19中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院“兩上兩下”的編審流程。財政局主管部預(yù)算編制時間當年7-9月一上9-11月一下11-12月二上次年1-3月二下20中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院預(yù)算編制時間當年7-9月一上20中央財經(jīng)大1、一上。上報預(yù)算建議數(shù)。每年7月份開始，各部門在預(yù)計本年全年預(yù)算收支完成數(shù)的基礎(chǔ)上，按統(tǒng)一的部門預(yù)算編報格式編報本部門預(yù)算與財政部門?，F(xiàn)在一般7月份開始,至9月份結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序21中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1、一上。2.2我國政府預(yù)算編制的程序21中央財經(jīng)大學(xué)財2、一下階段。財政部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)及項目排序建議進行審核后，擬定主要預(yù)算收支控制指標，提出分配意見，綜合平衡后的預(yù)算測算方案報同級政府審定，經(jīng)批準后向各部門下達預(yù)算控制指標。一般9月份開始,至11月15日結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序22中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2、一下階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序22中央財經(jīng)大學(xué)3、二上階段。各部門根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制指標，編制部門預(yù)算草案上報財政部門。中央各部門根據(jù)財政部的預(yù)算控制數(shù)編制正式部門預(yù)算，地方預(yù)算同理。11月15日開始,至12月末結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序23中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3、二上階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序23中央財經(jīng)大學(xué)二下階段。財政部門在對各部門上報的預(yù)算草案審核后，匯總成按功能編制的本級財政預(yù)算草案和部門預(yù)算，報本級政府審批后，提交本級人大審議。人大會議開后,預(yù)算通過后15日內(nèi)批復(fù)各單位2.2我國政府預(yù)算編制的程序24中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院二下階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序24中央財經(jīng)大學(xué)財編制的時間周期安排：一上階段：7-9月一下階段：9-11月二上階段：11-12月二下階段：次年1-3月2.2我國政府預(yù)算編制的程序25中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院編制的時間周期安排：2.2我國政府預(yù)算編制的程序25中央財經(jīng)一下政府預(yù)算編制的“二上二下”流程部門審核匯總基層單位預(yù)算建議數(shù)財政部門審核部門預(yù)算建議數(shù)部門編制預(yù)算數(shù)財政部門審核上報預(yù)算數(shù)并報人大批準各部門執(zhí)行預(yù)算一上二上二下26中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院一下政府預(yù)算編制的“二上二下”流程部門審核匯總基層單位預(yù)算建財政局一級預(yù)算單位基層預(yù)算單位預(yù)算申報系統(tǒng)DDN/PSTN報盤DDN/PSTN報盤預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算申報系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)27中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院財政局一級預(yù)算單位基層預(yù)算單位預(yù)算申報系統(tǒng)DDN/PSTN報2.3西方國家的預(yù)算編制流程作為課外知識了解可結(jié)合西方國家預(yù)算編制周期與流程，分析我國預(yù)算編制中存在的問題與對策，投稿。28中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.3西方國家的預(yù)算編制流程作為課外知識了解28中央財經(jīng)大學(xué)以2009年預(yù)算編制為例中國一上一下二上二下美國2008·7-9各部門-財政部門2008·9-11財政部門-各部門2008·11-12各部門-財政部門-人大2009·1-3財政部門-各部門2007春各部門-OMB-總統(tǒng)2007·7總統(tǒng)-OMB-各部門2007·7-2004秋各部門-OMB2007·11-2008·2首周一

OMB-總統(tǒng)-OMB-國會2008·2-2008·9

國會-各部門

29中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院以2009年預(yù)算編制為例中國一上一下二上二下美國2008·7美國聯(lián)邦預(yù)算歷經(jīng)四個預(yù)算年度（10月1日到次年9月30日）全過程共約34.5個月預(yù)算編制于預(yù)算年開始前19個月預(yù)算審批于預(yù)算年開始前9個月

30中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院美國聯(lián)邦預(yù)算歷經(jīng)四個預(yù)算年度（10月1日到次年9月30日財政部OMB各政府部門總統(tǒng)國會財政年度收入計劃總統(tǒng)預(yù)算建議各部門資金預(yù)算表支出上限各部門支出概算預(yù)算草案基本框架行政預(yù)算草案最后的平衡和預(yù)算決策（2007春始，

2007年11月-12月完成）預(yù)算開支計劃《概算的編制與提高》（2007年7月）（2007年秋）（2007年11月）（2008·1-2首周）31中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院財政部OMB各政府部門總統(tǒng)國會財政年度收入計劃總統(tǒng)預(yù)算建議各OMB(OfficeofManagementandBudget)的主要職責(zé)是:(1)在國家的財政和經(jīng)濟政策上向總統(tǒng)提供咨詢;(2)編制聯(lián)邦預(yù)算草案和中長期財政計劃方案;(3)監(jiān)督行政部門的預(yù)算執(zhí)行情況;(4)起草有關(guān)行政命令和公告。財政部則主要負責(zé)收入概算和稅收等日常事務(wù)。32中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院OMB(OfficeofManagementandB3.1政府預(yù)算收支的預(yù)算方法3.2我國政府預(yù)算測算的基本方法3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法33中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.1政府預(yù)算收支的預(yù)算方法3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法33中3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法政府預(yù)算收支項測是合理有效地確定政府項算收支規(guī)模和指標，編制政府項算的重要步驟和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。定性分析法和定量分析法。34中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法政府預(yù)算收支項測是合理有效地確定主要有經(jīng)驗預(yù)測法和統(tǒng)計預(yù)測法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法經(jīng)驗預(yù)測法基數(shù)法零基預(yù)算法統(tǒng)計預(yù)測法時間序列法因果分析法一般方法35中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院主要有經(jīng)驗預(yù)測法和統(tǒng)計預(yù)測法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法經(jīng)經(jīng)驗預(yù)測法：

——自動法。

——平均法。

——直接計算法。

——零基預(yù)算法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法36中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院經(jīng)驗預(yù)測法：3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法36中央財經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計預(yù)測法：——時間序列分析法?！蚬治龇?。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法37中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院統(tǒng)計預(yù)測法：3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法37中央財經(jīng)大學(xué)3.2我國政府預(yù)算收支測算方法兩個步驟：匡算——算大帳的方法。具體測算——在匡算的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)指標和預(yù)算定額，分別對各部門、各單位、各具體預(yù)算收支項目逐一測算。38中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.2我國政府預(yù)算收支測算方法兩個步驟：38中央財經(jīng)大學(xué)基本方法：——基數(shù)法——系數(shù)法——比例法——定額法——綜合法——零基預(yù)算法——標準收支法3.2我國政府預(yù)算收支測算方法39中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院基本方法：3.2我國政府預(yù)算收支測算方法39中央財經(jīng)大學(xué)4.政府預(yù)算編制的模式4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型4.4各國政府預(yù)算編制方式改革4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒40中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.政府預(yù)算編制的模式4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義40中4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義

政府預(yù)算編制模式1、解決政府機構(gòu)如何分配和管理公共資金2、公共資金如何轉(zhuǎn)化為公共產(chǎn)品和公共服務(wù)“養(yǎng)人”為主的預(yù)算模式VS“效果”為主的預(yù)算模式41中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義政府預(yù)算編制模式“養(yǎng)人”為4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)政府改革中，預(yù)算改革的核心地位。在建立效率政府的過程中，幾乎所有的國家都通過政府預(yù)算變革來進行。——政府效率42中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)政府改革中，預(yù)算改革的核心地4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算績效預(yù)算和投入預(yù)算零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算……43中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算43中央財4.4各國政府預(yù)算編制方式改革美國英國法國印度44中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.4各國政府預(yù)算編制方式改革美國44中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒借鑒意義改革——1992年開始實行復(fù)式預(yù)算制度——目前稱作部門綜合預(yù)算?！罱?jīng)常性預(yù)算☆資本性預(yù)算45中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒借鑒意義45中央財經(jīng)大學(xué)我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的基本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本概念3、社會保障預(yù)算的基本概念（二）部門預(yù)算改革（三）實施績效預(yù)算，提高資金使用效率46中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系46中央財1、公共預(yù)算公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。47中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1、公共預(yù)算公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，2、國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是指反映國家以國有資產(chǎn)所有者身份取得的收入和國家用于經(jīng)濟建設(shè)的資本性支出的預(yù)算，即是對政府在一個財政年度內(nèi)國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動進行價值管理和分配。48中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2、國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是指反映國家以國有資產(chǎn)所3、社會保障預(yù)算社會保障預(yù)算是指國家以法律或行政法規(guī)手段籌集收入并用于特定對象人群的?？顚Ｓ眯再|(zhì)的預(yù)算。社會保障預(yù)算編制的模式大致有四種：一是基金預(yù)算、二是政府公共預(yù)算、三是一攬子社會保障預(yù)算、四是政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算，即半獨立性質(zhì)預(yù)算。49中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3、社會保障預(yù)算社會保障預(yù)算是指國家以法律或行政法規(guī)手段籌集我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的基本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本概念3、社會保障預(yù)算的基本概念（二）部門預(yù)算改革（三）實施績效預(yù)算，提高資金使用效率50中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系50中央財我國政府預(yù)算編制模式改革思路與公共財政框架體系改革相匹配，建立公共預(yù)算、國有資本預(yù)算和社會保障預(yù)算一體的復(fù)式預(yù)算。推進部門預(yù)算改革實施績效預(yù)算，提高資金使用效率51中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路與公共財政框架體系改革相匹配，建什么是部門預(yù)算？概念：一個部門一本預(yù)算。1、與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的部門。2、范圍上看是部門綜合預(yù)算。3、支出角度，包括所有的功能的支出。4、從編制程序上，是匯總預(yù)算。5、從細化程度上看，具體到項目。52中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院什么是部門預(yù)算？概念：一個部門一本預(yù)算。52中央財經(jīng)大學(xué)部門預(yù)算與傳統(tǒng)功能預(yù)算的區(qū)別：1、預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同。2、預(yù)算涵蓋的范圍不同。3、預(yù)算管理的側(cè)重點不同。4、預(yù)算管理的方式不同。5、預(yù)算編制的方式不同。6、預(yù)算的細化程度不同。53中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院部門預(yù)算與傳統(tǒng)功能預(yù)算的區(qū)別：1、預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同。5為什么進行部門預(yù)算改革1、實現(xiàn)預(yù)算管理的統(tǒng)一性。2、保證政府預(yù)算的完整性。3、統(tǒng)一預(yù)算編制標準。4、提高預(yù)算編制的科學(xué)性。54中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院為什么進行部門預(yù)算改革1、實現(xiàn)預(yù)算管理的統(tǒng)一性。54中央財經(jīng)部門預(yù)算改革改革的主要內(nèi)容：實行“一個部門一本預(yù)算”編制綜合預(yù)算規(guī)范預(yù)算分配方法深化“收支兩條線”管理改革編制滾動預(yù)算改革政府預(yù)算科目體系55中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院部門預(yù)算改革改革的主要內(nèi)容：55中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院部門預(yù)算改革五年來的改革情況：2000年－4個部門試點；2001年－試編基本支出和項目支出預(yù)算，試點擴大到26個；2002年－實行綜合預(yù)算；2003年－增加118個事業(yè)單位按基本支出和項目支出編制部門預(yù)算；2004年－部門預(yù)算編報擴大到34個部門。56中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院部門預(yù)算改革五年來的改革情況：56中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的基本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本概念3、社會保障預(yù)算的基本概念（二）部門預(yù)算改革（三）實施績效預(yù)算，提高資金使用效率57中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系57中央財績效預(yù)算改革——結(jié)果導(dǎo)向的預(yù)算。與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別：☆1、由管人向管事?！?、由關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過程到關(guān)注執(zhí)行結(jié)果?！?、從收支核算到成本核算。☆4、調(diào)動部門積極性。☆5、客觀公共的績效評估體系代替?zhèn)鹘y(tǒng)的業(yè)績考核。58中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院績效預(yù)算改革——結(jié)果導(dǎo)向的預(yù)算。58中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院在中國實施績效預(yù)算，是否成熟？59中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院在中國實施績效預(yù)算，是否成熟？59中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章小結(jié)及思考題掌握政府預(yù)算編制的“二上二下”的基本流程。掌握公共預(yù)算、國有資本預(yù)算和社會保障預(yù)算、部門預(yù)算的基本概念。了解政府預(yù)算收支預(yù)測方法體系。了解國外政府預(yù)算編制模式與我國的進一步改革方向。60中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章小結(jié)及思考題掌握政府預(yù)算編制的“二上二下”的基本流程。6本章結(jié)束61中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章結(jié)束61中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院第四章政府預(yù)算編制62中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院第四章政府預(yù)算編制1中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章節(jié)的框架體系1.政府預(yù)算編制的依據(jù)2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法4.政府預(yù)算編制的模式63中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院本章節(jié)的框架體系1.政府預(yù)算編制的依據(jù)2中央財經(jīng)大學(xué)財政1.政府預(yù)算編制的依據(jù)基本概念：即政府預(yù)算收支計劃的預(yù)測及確定，是政府組織戰(zhàn)略的一種表現(xiàn)，全面考察資源過去的使用情況，分析已經(jīng)實現(xiàn)的目標及成本，并通過為將來的預(yù)算期分配新的資源，做出新的規(guī)劃的過程。64中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)基本概念：3中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)

在定年度大盤子需要考慮的因素：政府預(yù)算收支計劃的預(yù)測及確定，其中必須考慮的依據(jù)：

1.1國家法律和宏觀政策制度

1.2宏觀經(jīng)濟與財政規(guī)劃

1.3確定年度預(yù)算限額65中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.政府預(yù)算編制的依據(jù)在定年度大盤子需要考慮的因

1.1國家法律和宏觀政策制度法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》?！额A(yù)算法》對我國預(yù)算編制的要求、內(nèi)容、形式、財政后備資金的建立、編制及批復(fù)的時間和程序等都做了明確的規(guī)定。66中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.1國家法律和宏觀政策制度法律依據(jù)：《中華人民共和國預(yù)算——國家當年的宏觀經(jīng)濟政策大政方針，因為政府預(yù)算是貫徹國家的方針政策、體現(xiàn)政府調(diào)控意圖的基本手段。每年11月份召開《中央經(jīng)濟工作會議》定基本工作基調(diào)。

1.1國家法律和宏觀政策制度67中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院——國家當年的宏觀經(jīng)濟政策大政方針，因為政府預(yù)算是貫徹國家的1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃理論而言：——中長期的宏觀經(jīng)濟預(yù)算和財政預(yù)測（一份完整的經(jīng)濟和財政政策的規(guī)劃報告，詳細闡述經(jīng)濟與財政的中期預(yù)測數(shù)，政府所關(guān)注的財政政策目標及其優(yōu)先性）。——多年期的滾動支出預(yù)算（3-5年）。68中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃理論而言：7中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國的具體情況：——國民經(jīng)濟和社會發(fā)展遠景規(guī)劃綱要?！獙φA(yù)算的決定作用。——政府預(yù)算對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展遠景規(guī)劃的促進和制約作用。1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃69中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國的具體情況：1.2宏觀經(jīng)濟和財政規(guī)劃8中央財經(jīng)大學(xué)財1.3確定年度預(yù)算限額意義：——對政府預(yù)算支出的一種控制制約作用?！c中長期經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。70中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額意義：9中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額總量限額（不僅僅支出）——政府整體的預(yù)算限額（單一制國家中包括全部各級政府），在宏觀經(jīng)濟走勢、國民經(jīng)濟走勢和中期預(yù)算規(guī)劃基礎(chǔ)上確定。部門限額——分解為部門預(yù)算限額。71中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額總量限額（不僅僅支出）10中央財經(jīng)大學(xué)1.3確定年度預(yù)算限額預(yù)算限額的確定方法：——比例法。按照財政支出與GDP的比例或本年度支出相對于上年度的基本變動幅度?！胶夥?。遵循財政收支平衡的觀點，“以收定支”的理財思想。72中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1.3確定年度預(yù)算限額預(yù)算限額的確定方法：11中央財經(jīng)大學(xué)我國預(yù)算限額的確定方法：——平衡限制?！额A(yù)算法》第三條規(guī)定，各級預(yù)算應(yīng)當做到收支平衡。第二十七、二十八條規(guī)定：中央政府公共預(yù)算不列赤字，中央預(yù)算中必需的建設(shè)資金，可通過舉債的形式來滿足。地方預(yù)算按量入為出、收支平衡的原則。1.3確定年度預(yù)算限額73中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國預(yù)算限額的確定方法：1.3確定年度預(yù)算限額12中央財經(jīng)大——比例限制。由財政部門下達主要預(yù)算收支控制指標來實現(xiàn)?！额A(yù)算法》第29、30條規(guī)定：各級預(yù)算收入的編制，應(yīng)當與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，支出應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點。1.3確定年度預(yù)算限額74中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院——比例限制。由財政部門下達主要預(yù)算收支控制指標來實現(xiàn)。1.2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序政府預(yù)算程序是指預(yù)算從編制、代議機構(gòu)審議、到政府部門執(zhí)行，直至將執(zhí)行結(jié)果向代議機構(gòu)匯報的全過程。編制機構(gòu)：各級政府的財政部門；各部門、各單位負責(zé)編制本部門的預(yù)算。編制程序：測算年度財政收支規(guī)模編制預(yù)算草案75中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.政府預(yù)算編制的機構(gòu)和程序政府預(yù)算程序是指預(yù)算從編制、代2.1政府預(yù)算編制機構(gòu)《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)，具體編制機關(guān)是各級政府財政部門，各部門、各單位負責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算。

——中央預(yù)算。

——地方預(yù)算。76中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.1政府預(yù)算編制機構(gòu)《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的領(lǐng)2.2我國政府預(yù)算編制的程序測算收支規(guī)模。編制預(yù)算草案。77中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.2我國政府預(yù)算編制的程序測算收支規(guī)模。16中央財經(jīng)大學(xué)草案：各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖罩в媱?。流程?、各部門上報預(yù)算建議數(shù)；2、財政部門下達預(yù)算收支控制指標；3、各部門上報預(yù)算草案；4、財政部門下達政府預(yù)算。2.2我國政府預(yù)算編制的程序78中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院草案：各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖疹A(yù)算草案，即各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾实氖罩в媱潯Ｓ刹块T預(yù)算編起，采取自下而上和自上而下相結(jié)合，兩上兩下，逐級匯總的程序。2.2我國政府預(yù)算編制的程序79中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院預(yù)算草案，即各級政府、各部門、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶榕皟缮蟽上隆钡木帉徚鞒?。財政局主管部門預(yù)算單位人大/政府上報建議數(shù)匯總建議數(shù)下達控制數(shù)下達控制數(shù)上報預(yù)算數(shù)匯總預(yù)算數(shù)批復(fù)預(yù)算批復(fù)預(yù)算提交預(yù)算批復(fù)預(yù)算80中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院“兩上兩下”的編審流程。財政局主管部預(yù)算編制時間當年7-9月一上9-11月一下11-12月二上次年1-3月二下81中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院預(yù)算編制時間當年7-9月一上20中央財經(jīng)大1、一上。上報預(yù)算建議數(shù)。每年7月份開始，各部門在預(yù)計本年全年預(yù)算收支完成數(shù)的基礎(chǔ)上，按統(tǒng)一的部門預(yù)算編報格式編報本部門預(yù)算與財政部門。現(xiàn)在一般7月份開始,至9月份結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序82中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1、一上。2.2我國政府預(yù)算編制的程序21中央財經(jīng)大學(xué)財2、一下階段。財政部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)及項目排序建議進行審核后，擬定主要預(yù)算收支控制指標，提出分配意見，綜合平衡后的預(yù)算測算方案報同級政府審定，經(jīng)批準后向各部門下達預(yù)算控制指標。一般9月份開始,至11月15日結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序83中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2、一下階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序22中央財經(jīng)大學(xué)3、二上階段。各部門根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制指標，編制部門預(yù)算草案上報財政部門。中央各部門根據(jù)財政部的預(yù)算控制數(shù)編制正式部門預(yù)算，地方預(yù)算同理。11月15日開始,至12月末結(jié)束2.2我國政府預(yù)算編制的程序84中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3、二上階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序23中央財經(jīng)大學(xué)二下階段。財政部門在對各部門上報的預(yù)算草案審核后，匯總成按功能編制的本級財政預(yù)算草案和部門預(yù)算，報本級政府審批后，提交本級人大審議。人大會議開后,預(yù)算通過后15日內(nèi)批復(fù)各單位2.2我國政府預(yù)算編制的程序85中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院二下階段。2.2我國政府預(yù)算編制的程序24中央財經(jīng)大學(xué)財編制的時間周期安排：一上階段：7-9月一下階段：9-11月二上階段：11-12月二下階段：次年1-3月2.2我國政府預(yù)算編制的程序86中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院編制的時間周期安排：2.2我國政府預(yù)算編制的程序25中央財經(jīng)一下政府預(yù)算編制的“二上二下”流程部門審核匯總基層單位預(yù)算建議數(shù)財政部門審核部門預(yù)算建議數(shù)部門編制預(yù)算數(shù)財政部門審核上報預(yù)算數(shù)并報人大批準各部門執(zhí)行預(yù)算一上二上二下87中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院一下政府預(yù)算編制的“二上二下”流程部門審核匯總基層單位預(yù)算建財政局一級預(yù)算單位基層預(yù)算單位預(yù)算申報系統(tǒng)DDN/PSTN報盤DDN/PSTN報盤預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)預(yù)算申報系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)預(yù)算編審系統(tǒng)88中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院財政局一級預(yù)算單位基層預(yù)算單位預(yù)算申報系統(tǒng)DDN/PSTN報2.3西方國家的預(yù)算編制流程作為課外知識了解可結(jié)合西方國家預(yù)算編制周期與流程，分析我國預(yù)算編制中存在的問題與對策，投稿。89中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2.3西方國家的預(yù)算編制流程作為課外知識了解28中央財經(jīng)大學(xué)以2009年預(yù)算編制為例中國一上一下二上二下美國2008·7-9各部門-財政部門2008·9-11財政部門-各部門2008·11-12各部門-財政部門-人大2009·1-3財政部門-各部門2007春各部門-OMB-總統(tǒng)2007·7總統(tǒng)-OMB-各部門2007·7-2004秋各部門-OMB2007·11-2008·2首周一

OMB-總統(tǒng)-OMB-國會2008·2-2008·9

國會-各部門

90中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院以2009年預(yù)算編制為例中國一上一下二上二下美國2008·7美國聯(lián)邦預(yù)算歷經(jīng)四個預(yù)算年度（10月1日到次年9月30日）全過程共約34.5個月預(yù)算編制于預(yù)算年開始前19個月預(yù)算審批于預(yù)算年開始前9個月

91中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院美國聯(lián)邦預(yù)算歷經(jīng)四個預(yù)算年度（10月1日到次年9月30日財政部OMB各政府部門總統(tǒng)國會財政年度收入計劃總統(tǒng)預(yù)算建議各部門資金預(yù)算表支出上限各部門支出概算預(yù)算草案基本框架行政預(yù)算草案最后的平衡和預(yù)算決策（2007春始，

2007年11月-12月完成）預(yù)算開支計劃《概算的編制與提高》（2007年7月）（2007年秋）（2007年11月）（2008·1-2首周）92中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院財政部OMB各政府部門總統(tǒng)國會財政年度收入計劃總統(tǒng)預(yù)算建議各OMB(OfficeofManagementandBudget)的主要職責(zé)是:(1)在國家的財政和經(jīng)濟政策上向總統(tǒng)提供咨詢;(2)編制聯(lián)邦預(yù)算草案和中長期財政計劃方案;(3)監(jiān)督行政部門的預(yù)算執(zhí)行情況;(4)起草有關(guān)行政命令和公告。財政部則主要負責(zé)收入概算和稅收等日常事務(wù)。93中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院OMB(OfficeofManagementandB3.1政府預(yù)算收支的預(yù)算方法3.2我國政府預(yù)算測算的基本方法3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法94中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.1政府預(yù)算收支的預(yù)算方法3.政府預(yù)算收支的預(yù)測方法33中3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法政府預(yù)算收支項測是合理有效地確定政府項算收支規(guī)模和指標，編制政府項算的重要步驟和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。定性分析法和定量分析法。95中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法政府預(yù)算收支項測是合理有效地確定主要有經(jīng)驗預(yù)測法和統(tǒng)計預(yù)測法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法經(jīng)驗預(yù)測法基數(shù)法零基預(yù)算法統(tǒng)計預(yù)測法時間序列法因果分析法一般方法96中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院主要有經(jīng)驗預(yù)測法和統(tǒng)計預(yù)測法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法經(jīng)經(jīng)驗預(yù)測法：

——自動法。

——平均法。

——直接計算法。

——零基預(yù)算法。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法97中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院經(jīng)驗預(yù)測法：3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法36中央財經(jīng)大學(xué)統(tǒng)計預(yù)測法：——時間序列分析法?！蚬治龇?。3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法98中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院統(tǒng)計預(yù)測法：3.1政府預(yù)算收支的預(yù)測方法37中央財經(jīng)大學(xué)3.2我國政府預(yù)算收支測算方法兩個步驟：匡算——算大帳的方法。具體測算——在匡算的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)指標和預(yù)算定額，分別對各部門、各單位、各具體預(yù)算收支項目逐一測算。99中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院3.2我國政府預(yù)算收支測算方法兩個步驟：38中央財經(jīng)大學(xué)基本方法：——基數(shù)法——系數(shù)法——比例法——定額法——綜合法——零基預(yù)算法——標準收支法3.2我國政府預(yù)算收支測算方法100中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院基本方法：3.2我國政府預(yù)算收支測算方法39中央財經(jīng)大學(xué)4.政府預(yù)算編制的模式4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型4.4各國政府預(yù)算編制方式改革4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒101中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.政府預(yù)算編制的模式4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義40中4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義

政府預(yù)算編制模式1、解決政府機構(gòu)如何分配和管理公共資金2、公共資金如何轉(zhuǎn)化為公共產(chǎn)品和公共服務(wù)“養(yǎng)人”為主的預(yù)算模式VS“效果”為主的預(yù)算模式102中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.1政府預(yù)算編制模式的基本定義政府預(yù)算編制模式“養(yǎng)人”為4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)政府改革中，預(yù)算改革的核心地位。在建立效率政府的過程中，幾乎所有的國家都通過政府預(yù)算變革來進行?！?03中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.2政府預(yù)算編制模式變革的依據(jù)政府改革中，預(yù)算改革的核心地4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算績效預(yù)算和投入預(yù)算零基預(yù)算和基數(shù)預(yù)算……104中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.3政府預(yù)算編制模式的主要類型單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算43中央財4.4各國政府預(yù)算編制方式改革美國英國法國印度105中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.4各國政府預(yù)算編制方式改革美國44中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒借鑒意義改革——1992年開始實行復(fù)式預(yù)算制度——目前稱作部門綜合預(yù)算?！罱?jīng)常性預(yù)算☆資本性預(yù)算106中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院4.5我國政府預(yù)算編制模式的借鑒借鑒意義45中央財經(jīng)大學(xué)我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系1、公共預(yù)算的基本概念2、國有資本經(jīng)營預(yù)算的基本概念3、社會保障預(yù)算的基本概念（二）部門預(yù)算改革（三）實施績效預(yù)算，提高資金使用效率107中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院我國政府預(yù)算編制模式改革思路(一）構(gòu)建復(fù)式預(yù)算體系46中央財1、公共預(yù)算公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，用于維持政府行政、保障國家安全、穩(wěn)定社會秩序、發(fā)展公益事業(yè)等政府職能實現(xiàn)的收支預(yù)算。公共預(yù)算的支出重點主要集中在政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資及部分的收入分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。108中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院1、公共預(yù)算公共預(yù)算是指國家以社會管理者的身份取得稅收收入，2、國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是指反映國家以國有資產(chǎn)所有者身份取得的收入和國家用于經(jīng)濟建設(shè)的資本性支出的預(yù)算，即是對政府在一個財政年度內(nèi)國有資產(chǎn)經(jīng)營性收支活動進行價值管理和分配。109中央財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)院2、國有資本經(jīng)營預(yù)算國有資本經(jīng)營預(yù)算是指反映國家以國有資產(chǎn)所3、社會保障預(yù)算社會保障預(yù)算是指國家以法律或行政法規(guī)手段籌