會計(jì)基礎(chǔ)會計(jì)基礎(chǔ)1第一題主要理論一、會計(jì)的概念

會計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，以提高經(jīng)濟(jì)效益為主要目標(biāo)，運(yùn)用專門的方法對企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面的、綜合的、連續(xù)的、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為業(yè)主和管理者認(rèn)識和管理會計(jì)主體提供有效的會計(jì)信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動。第一題主要理論一、會計(jì)的概念2第一題主要理論二、會計(jì)對象

會計(jì)的對象是指會計(jì)所要核算與監(jiān)督的內(nèi)容，也就是社會再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動。例工業(yè)企業(yè)動態(tài)：供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售靜態(tài)：會計(jì)六要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤）

第一題主要理論二、會計(jì)對象3第一題主要理論三、核算方法

1.設(shè)置賬戶2.復(fù)式記賬3.填制和審核憑證4.登記賬簿5.成本計(jì)算6.財(cái)產(chǎn)清查7.編制財(cái)務(wù)報(bào)告第一題主要理論三、核算方法4第一題主要理論四、會計(jì)基本準(zhǔn)則

（一）會計(jì)基本前提

1、會計(jì)主體：會計(jì)所核算的是一個特定的企業(yè)或單位的經(jīng)濟(jì)活動，而不是漫無邊際的。

2、持續(xù)經(jīng)營：如果不存在明顯的反證，一般都認(rèn)為企業(yè)將無限期的經(jīng)營下去。

3、會計(jì)分期：將企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的活動人為地劃分為一個個等距離的“期間”，以便能夠及時地核算與報(bào)告有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量的信息。

4、貨幣計(jì)量：會計(jì)核算中以貨幣作為主要計(jì)量單位，記錄、反映會計(jì)主體的經(jīng)營情況。第一題主要理論四、會計(jì)基本準(zhǔn)則5第一題主要理論（二）會計(jì)信息質(zhì)量要求

可靠性；相關(guān)性；可理解性；可比性；實(shí)質(zhì)重于形勢；重要性；謹(jǐn)慎性；及時性；權(quán)責(zé)發(fā)生制等第一題主要理論（二）會計(jì)信息質(zhì)量要求6第二題會計(jì)核算流程案例：張三從出納處取現(xiàn)金20000元，到A公司購買木料10立方米，木料運(yùn)達(dá)企業(yè)由保管李四驗(yàn)收入庫。第二題會計(jì)核算流程案例：張三從出納處取現(xiàn)金20000元，7第二題會計(jì)核算流程

淄博商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票

副聯(lián)客戶名稱B公司

開票單位（蓋章）XX木材公司開票人：趙子

2012年10月18日

編號商品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額千百十萬千百十元角分楊木A立方米1020002000000第二題會計(jì)核算流程8第二題會計(jì)核算流程

收料單

2012年10月18日供貨單位：A公司

質(zhì)量檢驗(yàn)：XXX采購經(jīng)手人：張三倉庫經(jīng)手人：李四材料類別名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量實(shí)際成本計(jì)劃成本應(yīng)收實(shí)收單價金額單價金額木料楊木立方1010200020000第二題會計(jì)核算流程9第二題會計(jì)核算流程

總賬會計(jì)科目原材料第13頁

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分第二題會計(jì)核算流程10第二題會計(jì)核算流程

總賬會計(jì)科目庫存現(xiàn)金

第1頁

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分第二題會計(jì)核算流程11第二題會計(jì)核算流程

記賬憑證年月日字第號附件張會計(jì)主管記賬出納審核制單摘要總賬科目明細(xì)科目借方科目貸方科目記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分第二題會計(jì)核算流程12第二題會計(jì)核算流程

第一步：做憑證

記賬憑證2010年10月18日字第35號附件張會計(jì)主管XXX記賬出納審核XXX制單張曉紅摘要總賬科目明細(xì)科目借方科目貸方科目記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購材料原材料2000000庫存現(xiàn)金2000000第二題會計(jì)核算流程第一步：做憑證13第二題會計(jì)核算流程第二步：記賬

總賬會計(jì)科目原材料

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分101月初余額50000018352000000250000031月末余額2500000111月初余額2500000第二題會計(jì)核算流程第二步：記賬14第二題會計(jì)核算流程第二步：記賬

總賬會計(jì)科目庫存現(xiàn)金

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分101月初余額50000001835購材料2000000300000031月末合計(jì)3000000111月初余額3000000第二題會計(jì)核算流程第二步：記賬15第二題會計(jì)核算流程

第三步：編制會計(jì)報(bào)告

資產(chǎn)期末余額期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額期末余額貨幣資金30000.00負(fù)債：交易性金融資產(chǎn)短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨25000.00應(yīng)付股利可供出售金融資產(chǎn)長期借款長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)減：累計(jì)折舊所有者權(quán)益：在建工程實(shí)收資本固定資產(chǎn)清理資本公積無形資產(chǎn)盈余公積長期待攤費(fèi)用未分配利潤資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)第二題會計(jì)核算流程第三步：編制會計(jì)報(bào)告16第二題會計(jì)核算流程

第三步：編制會計(jì)報(bào)告

利潤表

編制單位年月會企02表單位：元項(xiàng)目一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備加：公允價值變動收益投資收益二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三：利潤總額減：所得稅費(fèi)用四：凈利潤第二題會計(jì)核算流程第三步：編制會計(jì)報(bào)告17第三題會計(jì)科目會計(jì)六要素

一、資產(chǎn)：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。二、負(fù)債：是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)實(shí)義務(wù)。三、所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。四、收入：是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。五、費(fèi)用：是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。六、利潤：是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。第三題會計(jì)科目會計(jì)六要素18會計(jì)科目《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》會計(jì)科目表

一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類1001庫存現(xiàn)金2001短期借款1002銀行存款2201應(yīng)付票據(jù)1012其他貨幣資金2202應(yīng)付賬款1101交易性金融資產(chǎn)2203預(yù)收賬款1121應(yīng)收票據(jù)2211應(yīng)付職工新洲1122應(yīng)收賬款2221應(yīng)交稅費(fèi)1123預(yù)付賬款2231應(yīng)付利息1131應(yīng)收股利2232應(yīng)付股利1132應(yīng)收利息2241其他應(yīng)付款1221其他應(yīng)收款2501長期借款1401材料采購2502應(yīng)付債券1402在途物資2701長期應(yīng)付款1403原材料2801預(yù)計(jì)負(fù)債1404材料成本差異三、所有者權(quán)益類1405庫存商品4001實(shí)收資本1407商品進(jìn)銷差價4002資本公積1411周轉(zhuǎn)材料4101盈余公積1511長期股權(quán)投資4103本年利潤1601固定資產(chǎn)4104利潤分配1602累計(jì)折舊四、成本類1606固定資產(chǎn)清理5001生產(chǎn)成本1701無形資產(chǎn)5102制造費(fèi)用1801長期待攤費(fèi)用5201勞務(wù)成本1901待處理財(cái)產(chǎn)損益會計(jì)科目《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》會計(jì)科目19會計(jì)科目《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》會計(jì)科目表

五、損益類

6001主營業(yè)務(wù)收入6011利息收入6041租賃收入6051其他業(yè)務(wù)收入6061匯兌損益6101公允價值變動損益6111投資收益6301營業(yè)外收入6401主營業(yè)務(wù)成本6402其他業(yè)務(wù)成本6403營業(yè)稅金及附加6411利息支出6601銷售費(fèi)用6602管理費(fèi)用6603財(cái)務(wù)費(fèi)用6711營業(yè)外支出6801所得稅費(fèi)用6901以前年度損益調(diào)整會計(jì)科目《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》會計(jì)科目20資產(chǎn)

庫存現(xiàn)金：企業(yè)的庫存現(xiàn)金。（企業(yè)存放在本企業(yè)，由出納保管著的各種貨幣資金）。

銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣資金。（企業(yè)存入銀行的或其他金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣資金）。

交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)持有的以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等。

應(yīng)收票據(jù)：指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

預(yù)付賬款：指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。

其他應(yīng)收款：企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

21資產(chǎn)

材料采購：企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算下購入材料的采購成本。

在途物資：企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料（或商品）日常核算，已購買但尚未驗(yàn)收入庫的購入材料或商品的采購成本。

原材料：企業(yè)庫存的各種材料。包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

庫存商品：指企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價）或計(jì)劃成本（或售價），包括庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的各種周轉(zhuǎn)材料。包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板木模板、腳手架等。

22資產(chǎn)

長期股權(quán)投資：指企業(yè)投出的期限在1年以上(不含1年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。

固定資產(chǎn)：是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年的、單位價值較高的有形資產(chǎn)。

累計(jì)折舊：指企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。

無形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣供長期資產(chǎn)。

23負(fù)債短期借款

是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期不超過一年的借款。

應(yīng)付票據(jù)

是指企業(yè)因購買商品而開出的商業(yè)匯票。應(yīng)付賬款

是指企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)等應(yīng)向供應(yīng)單位支付的款項(xiàng)。預(yù)收賬款

是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬

是指企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額、應(yīng)為職工支付的五險(xiǎn)一金和各種職工福利。

應(yīng)交稅費(fèi)

是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定計(jì)算出的但尚未交納的各種稅費(fèi)。負(fù)債短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償24負(fù)債應(yīng)付股利

是指企業(yè)按照董事會、股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的決定應(yīng)向所有者支付的現(xiàn)金股利或利潤。其他應(yīng)付款

是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

長期借款

企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款。

負(fù)債應(yīng)付股利是指企業(yè)按照董事會、股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的25所有者權(quán)益實(shí)收資本

是指企業(yè)按照公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定從所有者那里收到的資本金。

資本公積

是指企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。盈余公積

是指企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。在講負(fù)債類應(yīng)付股利的時候我們已經(jīng)講過盈余公積。本年利潤

是指企業(yè)每月乃至每年賺取的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。利潤分配

是指企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額。所有者權(quán)益實(shí)收資本是指企業(yè)按照公司章程和國家法律法規(guī)的規(guī)定26會計(jì)恒等式之一：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益4、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益5、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益6、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益7、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益8、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益9、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益會計(jì)恒等式之一：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、資產(chǎn)27收入主營業(yè)務(wù)收入

是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的日?；顒又挟a(chǎn)生的收入。其他業(yè)務(wù)收入

是指企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入。投資收益

是指企業(yè)對外投資所取得的收益或者是損失。營業(yè)外收入

是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。

收入主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使28費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本

是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中發(fā)生的實(shí)際成本。

其他業(yè)務(wù)成本

是指企業(yè)除了主要業(yè)務(wù)成本之外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際支出。營業(yè)稅金及附加

是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定計(jì)算的稅金和附加。銷售費(fèi)用

是指企業(yè)為組織銷售本企業(yè)產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用

是指企業(yè)為籌集和使用生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使29費(fèi)用營業(yè)外支出

是指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)凈損失。所得稅費(fèi)用

企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

費(fèi)用營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)30會計(jì)恒等式之二：收入-費(fèi)用=利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用會計(jì)恒等式之二：收入-費(fèi)用=利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本31第四題記賬方向

借貸記賬法借方

張三

貸方借方現(xiàn)金

貸方借方李四

貸方100100505030借方原材料

貸方301、以“借”和“貸”為指明賬戶方向的符號2、遵循：有借必有貸，借貸比相等的原則3、一種復(fù)式記賬法第四題記賬方向借貸記賬法32記賬方向的規(guī)定

資產(chǎn)類負(fù)債類成本類所有者權(quán)益類

費(fèi)用類收入類借方貸方借貨代余額借期初余額增加額減少額增加額合計(jì)減少額合計(jì)借期末余額借方貸方借貨代余額借期初余額增加額減少額增加額合計(jì)減少額合計(jì)平無借方貸方借貨代余額貸期初余額減少額增加額減少額合計(jì)增加額合計(jì)貸期末余額借方貸方借貨代余額借期初余額增加額減少額增加額合計(jì)減少額合計(jì)借有無不定借方貸方借貨代余額貸期初余額減少額增加額減少額合計(jì)增加額合計(jì)貸期末余額借方貸方借貨代余額貸期初余額減少額增加額減少額合計(jì)增加額合計(jì)平無記賬方向的規(guī)定資產(chǎn)類33記賬方向的規(guī)定

借方資產(chǎn)類貸方借方負(fù)債類貸方期初余額期初余額增加減少減少增加期末余額期末余額借方成本類貸方借方所有者權(quán)益類貸方期初余額增加減少減少增加期末余額借方費(fèi)用類貸方借方收入類貸方增加減少減少增加

記賬方向的規(guī)定34月業(yè)務(wù)全程處理舉例一、賬戶初始化二、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并制作記賬憑證三、登記賬簿四、試算平衡五、結(jié)賬六、編制會計(jì)報(bào)告月業(yè)務(wù)全程處理舉例一、賬戶初始化35第五題總賬明細(xì)賬一、概念（一）總賬：總分類帳，總括的反映某個一級會計(jì)科目所指向的會計(jì)要素增減變動的賬戶。（二）明細(xì)賬：分類明細(xì)賬，逐筆的、序時的反映二級及以下會計(jì)科目所指向的會計(jì)要素增減變動的賬戶。第五題總賬明細(xì)賬一、概念36第五題總賬明細(xì)賬

二、格式

第五題總賬明細(xì)賬二、格式37第五題總賬明細(xì)賬

總賬會計(jì)科目應(yīng)收賬款

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分第五題總賬明細(xì)賬38（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：1、三欄式

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬會計(jì)科目C公司

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：1、三欄式39（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：1、三欄式

應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬會計(jì)科目C公司

X年憑證編號摘要

借方

貸方借或貸

余額月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分41期初余額借6600004380000借10400005100000借180000091000000借800000（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：1、三欄式40（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：2、數(shù)量金額式

原材料明細(xì)分類賬會計(jì)科目：名稱：規(guī)格：單位：地點(diǎn)：最低限額：最高限額：

年

憑證號碼摘要借方（收入）貸方（發(fā)出）余額（結(jié)存）月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：2、數(shù)量金額式41（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：2、數(shù)量金額式

原材料明細(xì)分類賬

會計(jì)科目：1號材料材料名稱：1號材料單位：公斤地點(diǎn)：5號倉庫

2010年憑證號碼摘要借方（收入）貸方（發(fā)出）余額（結(jié)存）月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額10808008入庫20801600308024009領(lǐng)用128096018801440（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：2、數(shù)量金額式42（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：3、多欄式多欄式明細(xì)賬年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額借貸金額分析月日（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：3、多欄式43（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：3、多欄式

管理費(fèi)用多欄式明細(xì)賬X年憑證號數(shù)摘要借方貸方借或貸余額借貸金額分析月日工資辦公費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)其他41期初余額平05500借5005008600借110060017700借1800300400281800借36001800306300借990050001300309900平050005006002100400130030本期發(fā)生額及期末余額99009900平0000000（二）明細(xì)賬外表：活頁式；格式：3、多欄式44第五題總賬明細(xì)賬三、級次

1號廠房固定資產(chǎn)AB型車床辦公樓海爾電腦第五題總賬明細(xì)賬三、級次45第五題總賬明細(xì)賬三、級次

1號廠房生產(chǎn)用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)z31型車床辦公樓非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)海爾電腦

一級賬戶二級賬戶······最末明細(xì)第五題總賬明細(xì)賬三、級次46第五題總賬明細(xì)賬四、數(shù)學(xué)關(guān)系

1號廠房生產(chǎn)用固定資產(chǎn)200固定資產(chǎn)202.5353.8z31型車床2.5辦公樓非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)150151.3海爾電腦1.3

一級賬戶二級賬戶······最末明細(xì)第五題總賬明細(xì)賬四、數(shù)學(xué)關(guān)系47第五題總賬明細(xì)賬五、記賬程序（一）記賬憑證根據(jù)記賬憑證逐筆的登記明細(xì)賬和總賬。

第五題總賬明細(xì)賬五、記賬程序48第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置

庫存現(xiàn)金

人民幣戶

原材料

A材料

16000

16000

25000

20000

美元戶

B材料

5000

C材料第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置49

例：用現(xiàn)金人民幣3000元購A材料2000元、B材1000元，驗(yàn)收入庫。

記賬憑證2010年4月6日字第35號附件張會計(jì)主管XXX記賬出納審核XXX制單張曉紅摘要總賬科目明細(xì)科目借方科目貸方科目記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購材料原材料A材料20000B材料10000庫存現(xiàn)金人民幣戶300000

例：用現(xiàn)金人民幣3000元購A材料2000元、B材100050第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置

庫存現(xiàn)金

人民幣戶

原材料

A材料

16000

3000

160003000

2500020000

3000

2000

美元戶

B材料

5000

1000

C材料第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置51第五題總賬明細(xì)賬（二）會計(jì)科目匯總表以記賬憑證登記明細(xì)賬，用科目匯總表登記總賬第五題總賬明細(xì)賬（二）會計(jì)科目匯總表52第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置

庫存現(xiàn)金

人民幣戶

原材料

A材料

16000

16000

25000

20000

美元戶

B材料

5000主營業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)成本C材料第五題總賬明細(xì)賬賬戶設(shè)置53

1筆，4月1日用現(xiàn)金人民幣3000元購A材料2000元、B材料1000元，驗(yàn)收入庫。

記賬憑證2010年4月1日記字第01號附件張會計(jì)主管記賬出納審核制單摘要總賬科目明細(xì)科目借方科目貸方科目記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購A材料B材料原材料A材料200000B材料100000庫存現(xiàn)金人民幣戶300000

1筆，4月1日用現(xiàn)金人民幣3000元購A材料200054第五題總賬明細(xì)賬記賬：1筆

庫存現(xiàn)金

人民幣戶

原材料

A材料

16000

16000

（1）3000

25000

20000

（1）2000

美元戶

B材料

5000

（1）1000主營業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)成本C材料第五題總賬明細(xì)賬記賬：1筆55

8筆：4月5日用現(xiàn)金人民幣4000元購C材料4000元，驗(yàn)收入庫。

記賬憑證2010年4月5日記字第08號附件張會計(jì)主管記賬出納審核制單摘要總賬科目明細(xì)科目借方科目貸方科目記賬千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購C材料原材料C材料400000庫存現(xiàn)金人民幣戶400000

8筆：4月5日用現(xiàn)金人民幣4000元購C材料4000元，56第五題總賬明細(xì)賬記賬：8筆

庫存現(xiàn)金

人民幣戶

原材料

A材料

16000

16000

（1）3000

25000

20000

（8）4000

（1）2000

美元戶

B材料