44《財(cái)務(wù)軟件操作認(rèn)證》第10講現(xiàn)金流量表144《財(cái)務(wù)軟件操作認(rèn)證》第10講1系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述在金蝶K3系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的編制可以在以下兩個(gè)模塊中進(jìn)行：現(xiàn)金流量表模塊：通過提取總賬系統(tǒng)的憑證數(shù)據(jù)形成T型賬戶,然后在T型賬戶中先指定主表項(xiàng)目再指定附表二項(xiàng)目,最后得出完整的現(xiàn)金流量表

總賬系統(tǒng)：可以先在憑證制作過程中指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，最后直接得出現(xiàn)金流量表也可以在憑證制作過程中不指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目,直接通過提取憑證數(shù)據(jù)形成T型賬戶,再指定主表和附表項(xiàng)目,最后形成現(xiàn)金流量表2系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述在金蝶K3系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表模塊流程圖現(xiàn)金流量表模塊設(shè)置方案指定現(xiàn)金類科目提取數(shù)據(jù)時(shí)間參數(shù)設(shè)置在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目在附表二中指定附表項(xiàng)目完整的現(xiàn)金流量表返回上級(jí)3現(xiàn)金流量表模塊流程圖現(xiàn)金流量表模塊設(shè)置方案指定現(xiàn)金類科目提取方案設(shè)置可以根據(jù)各種幣別設(shè)置不同的方案，也可以根據(jù)期間設(shè)置不同的方案，甚至可以相同期間相同幣別設(shè)置多種方案。每設(shè)置一次方案，都要重新提取數(shù)據(jù)，指定現(xiàn)金類科目，指定主表和附表項(xiàng)目，各方案之間是相互獨(dú)立的。返回上級(jí)4方案設(shè)置可以根據(jù)各種幣別設(shè)置不同的方案，也可以根據(jù)期間設(shè)置不報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目指現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，包括主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目?，F(xiàn)金流量表模塊預(yù)設(shè)了現(xiàn)金流量表的基本報(bào)表項(xiàng)目，除一級(jí)項(xiàng)目外的報(bào)表項(xiàng)目可以進(jìn)行修改或刪除。可以進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目值鎖定。返回上級(jí)5報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目指現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，包括主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目指定現(xiàn)金類科目在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)金類科目，以便系統(tǒng)進(jìn)行識(shí)別和拆分憑證。指定現(xiàn)金類科目和基礎(chǔ)資料中科目屬性不一樣，現(xiàn)金流量表模塊以方案中指定的現(xiàn)金類科目為準(zhǔn)。返回上級(jí)6指定現(xiàn)金類科目在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)時(shí)間參數(shù)設(shè)置設(shè)置現(xiàn)金流量表所屬期間和方案中提取數(shù)據(jù)的期間不一樣，提取數(shù)據(jù)時(shí)可以提取任意期間內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)，但時(shí)間參數(shù)設(shè)置好之后，系統(tǒng)只出時(shí)間參數(shù)設(shè)置期間的現(xiàn)金流量表。返回上級(jí)7時(shí)間參數(shù)設(shè)置設(shè)置現(xiàn)金流量表所屬期間返回上級(jí)7提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分為一對(duì)一憑證的過程。相當(dāng)于從總賬憑證中提取現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。提取數(shù)據(jù)分為三種策略：不重復(fù)提取、重取此日期以后的數(shù)據(jù)、全部重新提取。如果在某一方案下重復(fù)提取了數(shù)據(jù)，那么原指定的現(xiàn)金項(xiàng)目也需要重新指定。提取完憑證數(shù)據(jù)后，可進(jìn)入憑證查詢界面，此時(shí)憑證被拆分成了一對(duì)一記錄。返回上級(jí)8提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分為一對(duì)一現(xiàn)金流量表主表制作T型賬戶取數(shù)原理在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目返回上級(jí)9現(xiàn)金流量表主表制作T型賬戶取數(shù)原理返回上級(jí)9T型賬戶取數(shù)原理T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬，左邊代表現(xiàn)金流入，右邊代表現(xiàn)金流出。這里匯總了所有現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如果憑證中不涉及現(xiàn)金類科目則不會(huì)在此出現(xiàn)。對(duì)方科目下“現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目?jī)?nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證?！艾F(xiàn)金類”不需要指定主表項(xiàng)目，且借貸相等。對(duì)方科目下“非現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。因此“非現(xiàn)金類”是需要指定主表項(xiàng)目的。“非現(xiàn)金類”借貸相抵后的金額為現(xiàn)金流量?jī)纛~。返回上級(jí)10T型賬戶取數(shù)原理T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬，左邊代在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目指定過程為：先按下級(jí)科目展開，再按核算項(xiàng)目展開，如果需要查看憑證也可以顯示憑證，以確定所屬現(xiàn)金流量項(xiàng)目。當(dāng)然，如果用戶已經(jīng)清楚每個(gè)科目所屬現(xiàn)金類別，完全可以只顯示下級(jí)科目后直接指定。系統(tǒng)提供取消指定、按現(xiàn)金項(xiàng)目展開等功能。指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項(xiàng)目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流入流出業(yè)務(wù)屬于哪一類主表項(xiàng)目可參考任何一本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材。返回上級(jí)11在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目指定過程為：先按下級(jí)科目展開，再按核現(xiàn)金流量表附表制作附表二取數(shù)原理在附表二中指定附表項(xiàng)目返回上級(jí)12現(xiàn)金流量表附表制作附表二取數(shù)原理返回上級(jí)12附表二取數(shù)原理編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些調(diào)整項(xiàng)目來進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值。最后調(diào)整的結(jié)果不包括投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。程序已經(jīng)計(jì)算出了應(yīng)該調(diào)整的金額，主要是以下兩類數(shù)據(jù)：

1、影響了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，但不影響凈利潤(rùn)的憑證。

2、影響了凈利潤(rùn)，但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的憑證。附表二中的所有科目合計(jì)即為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之間的差額。系統(tǒng)判斷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流理依賴于主表的指定，因此必須先指定主表后才能指定附表，否則附表金額將不正確。取消指定時(shí)也必須先取消附表的指定，再取消主表指定。

返回上級(jí)13附表二取數(shù)原理編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些在附表二中指定附表項(xiàng)目指定方法和T型賬戶類似。建議按下級(jí)科目展開后再顯示對(duì)方科目，因?yàn)閷?duì)方科目往往可以幫助判斷附表項(xiàng)目。判斷業(yè)務(wù)所屬附表項(xiàng)目可參考任何一本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材。各附表項(xiàng)目之間的加減關(guān)系不需要用戶判斷，程序已經(jīng)計(jì)算出來。“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目的調(diào)整和手工賬中的處理有一定區(qū)別，主要體現(xiàn)為累計(jì)折舊對(duì)方科目若為成本類科目不需要調(diào)整，因此系統(tǒng)調(diào)整額比累計(jì)折舊發(fā)生數(shù)要少。可通過鎖定報(bào)表項(xiàng)目值來解決系統(tǒng)計(jì)算的差異。返回上級(jí)14在附表二中指定附表項(xiàng)目指定方法和T型賬戶類似。返回上級(jí)14現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系10(行次)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額=51-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~33-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=59-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額33-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=T型賬戶借方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額-貸方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額59-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=總賬科目余額表“現(xiàn)金科目”對(duì)應(yīng)期間的凈發(fā)生額返回上級(jí)15現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系10(行次)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈課堂練習(xí)在現(xiàn)金流量表模塊制作現(xiàn)金流量表：以學(xué)號(hào)作為方案名增加“特殊項(xiàng)目”，名稱為學(xué)號(hào)；指定現(xiàn)金類科目；設(shè)置時(shí)間；提取數(shù)據(jù)；指定主表和附表項(xiàng)目；查看生成的現(xiàn)金流量表。16課堂練習(xí)在現(xiàn)金流量表模塊制作現(xiàn)金流量表：16總賬現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表原理K/3-T型賬戶法K/3-憑證指定法在憑證中指定現(xiàn)金流量實(shí)例應(yīng)用預(yù)設(shè)總賬現(xiàn)金流量表17總賬現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表原理總賬現(xiàn)金流量表17現(xiàn)金流量表原理-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量企業(yè)籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購置、投資以及處置，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的資產(chǎn)。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量導(dǎo)致企業(yè)資本以及債務(wù)規(guī)模變化的活動(dòng)，如債券、股票。（4）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響（5）現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料（附表項(xiàng)目）企業(yè)還應(yīng)在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況等信息。18現(xiàn)金流量表原理-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量18現(xiàn)金流量表原理現(xiàn)金流量表平衡關(guān)系10=5435=62=科目余額表中現(xiàn)金類科目的本期發(fā)生額38+附表項(xiàng)目=54主表：10-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~35-現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ)充資料：38-凈利潤(rùn)：54-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~62-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額19現(xiàn)金流量表原理現(xiàn)金流量表平衡關(guān)系19現(xiàn)金流量表原理-編制方法直接法：主表分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途間接法：附表了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~差異的原因常用方法：工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法在K/3系統(tǒng)中有兩種方法：T型賬戶法、憑證指定法返回上級(jí)20現(xiàn)金流量表原理-編制方法直接法：主表返回上級(jí)20K/3-T型賬戶法匯總現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的發(fā)生明細(xì)，分析其對(duì)方科目，將T型賬戶中的金額歸類到現(xiàn)金流量項(xiàng)目。此方法將現(xiàn)金業(yè)務(wù)按科目匯總，無法突出科目的特殊業(yè)務(wù)，但工作量較少，操作簡(jiǎn)單，一般建議采用?，F(xiàn)金流入現(xiàn)金流出21K/3-T型賬戶法匯總現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的發(fā)生明細(xì)，分析其對(duì)現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法提取憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-T型賬戶22現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法提取憑證22現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法指定過程為：右鍵——選擇現(xiàn)金項(xiàng)目左邊常見科目：應(yīng)收類——收到銷售商品提供勞務(wù)…主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——收到銷售商品提供勞務(wù)…應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅）——收到銷售商品提供勞務(wù)…長(zhǎng)期資產(chǎn)類、金融資產(chǎn)——收回投資收到的現(xiàn)金…股本/實(shí)收資本/長(zhǎng)期債券——吸收投資收到的現(xiàn)金…右邊常見科目：存貨類（原材料、存貨、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本）——購買商品提供勞務(wù)…長(zhǎng)期資產(chǎn)類、金融資產(chǎn)——購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)…費(fèi)用類（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）——支付的各項(xiàng)稅費(fèi)…T型賬戶指定內(nèi)容均為主表23現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法指定過程為：右鍵——選擇現(xiàn)金項(xiàng)目現(xiàn)金流量表制作-附表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-附表項(xiàng)目指定過程為：右鍵——選擇附表項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)+附表項(xiàng)目=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量

編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些調(diào)整項(xiàng)目來進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值。附表項(xiàng)目中常見科目：銀行存款、現(xiàn)金、損益類科目按照對(duì)方科目指定，常見業(yè)務(wù)：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用：減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨、所得稅實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益：主營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益：投資損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用24現(xiàn)金流量表制作-附表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-附表項(xiàng)目24K/3憑證指定法-參數(shù)設(shè)置

勾上以上選項(xiàng)后，保存憑證前必須指定現(xiàn)金流量；若不勾則可以選擇是否指定現(xiàn)金流量，若在憑證中不指定現(xiàn)金流量，可以到T型賬戶中處理。返回上級(jí)25K/3憑證指定法-參數(shù)設(shè)置勾上以上選項(xiàng)后，保存憑證前必須指K/3憑證指定法-哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量只要在會(huì)計(jì)分錄中有現(xiàn)金類科目的憑證就需要指定主表項(xiàng)目。以下類型的憑證需要指定附表項(xiàng)目：只影響凈利潤(rùn)或只影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的憑證經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用：減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨、所得稅實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益：主營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益：投資損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用26K/3憑證指定法-哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量只要在會(huì)計(jì)分錄中有應(yīng)用實(shí)例：一借一貸憑證借：銀行存款100貸：應(yīng)收賬款100本例中，現(xiàn)金流量科目為銀行存款，可以指定主表項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”100元；同時(shí)本例影響了現(xiàn)金流量但卻不影響凈利潤(rùn)，因此還應(yīng)指定附表項(xiàng)目，經(jīng)分析應(yīng)指定“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目100元。借：管理費(fèi)用50

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50本例中，無現(xiàn)金流量科目因此不需要指定主表，但有影響損益的科目，因此仍然需要指定附表，經(jīng)分析應(yīng)指定“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目50元。借：應(yīng)收賬款50

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款50

貸：投資收益5027應(yīng)用實(shí)例：一借一貸憑證借：銀行存款應(yīng)用實(shí)例：多借一貸或一借多貸憑證員工借款收回憑證：借：銀行存款100管理費(fèi)用50

貸：其他應(yīng)收款150此類憑證在指定時(shí)需要再次拆分為：借：銀行存款100借：管理費(fèi)用50

貸：其他應(yīng)收款100貸：其他應(yīng)收款50這樣對(duì)方科目“其他應(yīng)收款”應(yīng)指定主表項(xiàng)目“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”、附表項(xiàng)目“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”100元。附表項(xiàng)目指定-經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收的減少。返回上級(jí)28應(yīng)用實(shí)例：多借一貸或一借多貸憑證員工借款收回憑證：此類憑證應(yīng)用實(shí)例：特殊憑證借：制造費(fèi)用60（成本）

貸：累計(jì)折舊60（折舊）這是一個(gè)常見的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的憑證。如果按照手工做賬的附表的編制方法，累計(jì)折舊60元都應(yīng)該進(jìn)入附表項(xiàng)目“固定資產(chǎn)折舊”中。在K3中，系統(tǒng)認(rèn)為進(jìn)入制造費(fèi)用的累計(jì)折舊60元并未影響凈利潤(rùn)，因此不予處理，直到這筆制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本，商品銷售出去后影響了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本才在“存貨的減少”項(xiàng)目中予以處理。K/3系統(tǒng)既不作存貨的增加、也不作固定資產(chǎn)累計(jì)折舊，因此這張憑證在K/3系統(tǒng)中不做處理。但K/3提供”附表項(xiàng)目調(diào)整“來調(diào)整使得此類業(yè)務(wù)處理與手工一致。29應(yīng)用實(shí)例：特殊憑證借：制造費(fèi)用60（成本）這是一個(gè)應(yīng)用預(yù)設(shè)如果某個(gè)會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目相對(duì)比較固定，還可以在會(huì)計(jì)科目中先預(yù)設(shè)其現(xiàn)金流量項(xiàng)目。這樣無論在憑證指定、T型賬戶、附表項(xiàng)目，還是附表項(xiàng)目調(diào)整中就可以直接使用應(yīng)用預(yù)設(shè)的方式來指定現(xiàn)金項(xiàng)目，幫助用戶減輕現(xiàn)金流量項(xiàng)目指定的工作量。30應(yīng)用預(yù)設(shè)如果某個(gè)會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目相對(duì)比較固定，還可應(yīng)用預(yù)設(shè)前提和方法首先要在科目屬性中選擇好預(yù)設(shè)的現(xiàn)金流量的主表和附表項(xiàng)目在憑證的錄入界面，進(jìn)行批量指定時(shí)，可以直接應(yīng)用預(yù)設(shè)指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目在T型帳戶、附表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目調(diào)整指定現(xiàn)金流量項(xiàng)目時(shí)，都可以應(yīng)用預(yù)設(shè)，以減少工作量。31應(yīng)用預(yù)設(shè)前提和方法首先要在科目屬性中選擇好預(yù)設(shè)的現(xiàn)金流量的主現(xiàn)金流量表模塊常見問題現(xiàn)金流量表主表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額不等于T型賬戶借方非現(xiàn)金類科目及貸方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額之差？在“T型賬戶”中有未指定現(xiàn)金項(xiàng)目的科目，將光標(biāo)定位在“非現(xiàn)金類科目”上，按現(xiàn)金項(xiàng)目展開，看哪些科目未處理現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表主附表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額不等？T型賬戶中有未處理的現(xiàn)金流入或流出。總賬增加或修改了現(xiàn)金類憑證，在現(xiàn)金流量表模塊沒有重新提取這些憑證。返回上級(jí)32現(xiàn)金流量表模塊常見問題現(xiàn)金流量表主表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加現(xiàn)金流量表模塊小結(jié)在指定完主表和附表項(xiàng)目后，就可以出完整的現(xiàn)金流量表了。報(bào)表中除“凈利潤(rùn)”、“現(xiàn)金的期初、期末余額及凈增加額”外，其他數(shù)據(jù)都是通過主表、附表項(xiàng)目的指定得出。返回上級(jí)33現(xiàn)金流量表模塊小結(jié)在指定完主表和附表項(xiàng)目后，就可以出完整的現(xiàn)課堂練習(xí)請(qǐng)根據(jù)以下業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證并指定現(xiàn)金流量：（1）2008年8月2日從銀行提取現(xiàn)金2000元。（2）2008年8月5日收到A客戶的貨款5000元。（3）20008年8月8日收到一筆其他應(yīng)收款3000元，是由投資活動(dòng)引起的款項(xiàng)。（4）2008年8月31日計(jì)提折舊600元，計(jì)入制造費(fèi)用。練習(xí)要求：用憑證指定法。34課堂練習(xí)請(qǐng)根據(jù)以下業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)憑證并指定現(xiàn)金流量：34謝謝！35謝謝！3544《財(cái)務(wù)軟件操作認(rèn)證》第10講現(xiàn)金流量表3644《財(cái)務(wù)軟件操作認(rèn)證》第10講1系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述在金蝶K3系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的編制可以在以下兩個(gè)模塊中進(jìn)行：現(xiàn)金流量表模塊：通過提取總賬系統(tǒng)的憑證數(shù)據(jù)形成T型賬戶,然后在T型賬戶中先指定主表項(xiàng)目再指定附表二項(xiàng)目,最后得出完整的現(xiàn)金流量表

總賬系統(tǒng)：可以先在憑證制作過程中指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，最后直接得出現(xiàn)金流量表也可以在憑證制作過程中不指定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目,直接通過提取憑證數(shù)據(jù)形成T型賬戶,再指定主表和附表項(xiàng)目,最后形成現(xiàn)金流量表37系統(tǒng)概述系統(tǒng)概述在金蝶K3系統(tǒng)中，現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表模塊流程圖現(xiàn)金流量表模塊設(shè)置方案指定現(xiàn)金類科目提取數(shù)據(jù)時(shí)間參數(shù)設(shè)置在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目在附表二中指定附表項(xiàng)目完整的現(xiàn)金流量表返回上級(jí)38現(xiàn)金流量表模塊流程圖現(xiàn)金流量表模塊設(shè)置方案指定現(xiàn)金類科目提取方案設(shè)置可以根據(jù)各種幣別設(shè)置不同的方案，也可以根據(jù)期間設(shè)置不同的方案，甚至可以相同期間相同幣別設(shè)置多種方案。每設(shè)置一次方案，都要重新提取數(shù)據(jù)，指定現(xiàn)金類科目，指定主表和附表項(xiàng)目，各方案之間是相互獨(dú)立的。返回上級(jí)39方案設(shè)置可以根據(jù)各種幣別設(shè)置不同的方案，也可以根據(jù)期間設(shè)置不報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目指現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，包括主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目。現(xiàn)金流量表模塊預(yù)設(shè)了現(xiàn)金流量表的基本報(bào)表項(xiàng)目，除一級(jí)項(xiàng)目外的報(bào)表項(xiàng)目可以進(jìn)行修改或刪除?？梢赃M(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目值鎖定。返回上級(jí)40報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)報(bào)表項(xiàng)目指現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，包括主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目指定現(xiàn)金類科目在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)金類科目，以便系統(tǒng)進(jìn)行識(shí)別和拆分憑證。指定現(xiàn)金類科目和基礎(chǔ)資料中科目屬性不一樣，現(xiàn)金流量表模塊以方案中指定的現(xiàn)金類科目為準(zhǔn)。返回上級(jí)41指定現(xiàn)金類科目在編制現(xiàn)金流量表之前我們必須定義好哪些科目是現(xiàn)時(shí)間參數(shù)設(shè)置設(shè)置現(xiàn)金流量表所屬期間和方案中提取數(shù)據(jù)的期間不一樣，提取數(shù)據(jù)時(shí)可以提取任意期間內(nèi)的憑證數(shù)據(jù)，但時(shí)間參數(shù)設(shè)置好之后，系統(tǒng)只出時(shí)間參數(shù)設(shè)置期間的現(xiàn)金流量表。返回上級(jí)42時(shí)間參數(shù)設(shè)置設(shè)置現(xiàn)金流量表所屬期間返回上級(jí)7提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分為一對(duì)一憑證的過程。相當(dāng)于從總賬憑證中提取現(xiàn)金流量表編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。提取數(shù)據(jù)分為三種策略：不重復(fù)提取、重取此日期以后的數(shù)據(jù)、全部重新提取。如果在某一方案下重復(fù)提取了數(shù)據(jù)，那么原指定的現(xiàn)金項(xiàng)目也需要重新指定。提取完憑證數(shù)據(jù)后，可進(jìn)入憑證查詢界面，此時(shí)憑證被拆分成了一對(duì)一記錄。返回上級(jí)43提取數(shù)據(jù)提取數(shù)據(jù)就是從總賬中提取憑證數(shù)據(jù)，并自動(dòng)拆分為一對(duì)一現(xiàn)金流量表主表制作T型賬戶取數(shù)原理在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目返回上級(jí)44現(xiàn)金流量表主表制作T型賬戶取數(shù)原理返回上級(jí)9T型賬戶取數(shù)原理T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬，左邊代表現(xiàn)金流入，右邊代表現(xiàn)金流出。這里匯總了所有現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如果憑證中不涉及現(xiàn)金類科目則不會(huì)在此出現(xiàn)。對(duì)方科目下“現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目?jī)?nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證?！艾F(xiàn)金類”不需要指定主表項(xiàng)目，且借貸相等。對(duì)方科目下“非現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。因此“非現(xiàn)金類”是需要指定主表項(xiàng)目的。“非現(xiàn)金類”借貸相抵后的金額為現(xiàn)金流量?jī)纛~。返回上級(jí)45T型賬戶取數(shù)原理T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T型賬，左邊代在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目指定過程為：先按下級(jí)科目展開，再按核算項(xiàng)目展開，如果需要查看憑證也可以顯示憑證，以確定所屬現(xiàn)金流量項(xiàng)目。當(dāng)然，如果用戶已經(jīng)清楚每個(gè)科目所屬現(xiàn)金類別，完全可以只顯示下級(jí)科目后直接指定。系統(tǒng)提供取消指定、按現(xiàn)金項(xiàng)目展開等功能。指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項(xiàng)目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流入流出業(yè)務(wù)屬于哪一類主表項(xiàng)目可參考任何一本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材。返回上級(jí)46在T型賬戶中指定主表項(xiàng)目指定過程為：先按下級(jí)科目展開，再按核現(xiàn)金流量表附表制作附表二取數(shù)原理在附表二中指定附表項(xiàng)目返回上級(jí)47現(xiàn)金流量表附表制作附表二取數(shù)原理返回上級(jí)12附表二取數(shù)原理編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些調(diào)整項(xiàng)目來進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值。最后調(diào)整的結(jié)果不包括投資、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。程序已經(jīng)計(jì)算出了應(yīng)該調(diào)整的金額，主要是以下兩類數(shù)據(jù)：

1、影響了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，但不影響凈利潤(rùn)的憑證。

2、影響了凈利潤(rùn)，但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的憑證。附表二中的所有科目合計(jì)即為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)之間的差額。系統(tǒng)判斷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流理依賴于主表的指定，因此必須先指定主表后才能指定附表，否則附表金額將不正確。取消指定時(shí)也必須先取消附表的指定，再取消主表指定。

返回上級(jí)48附表二取數(shù)原理編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些在附表二中指定附表項(xiàng)目指定方法和T型賬戶類似。建議按下級(jí)科目展開后再顯示對(duì)方科目，因?yàn)閷?duì)方科目往往可以幫助判斷附表項(xiàng)目。判斷業(yè)務(wù)所屬附表項(xiàng)目可參考任何一本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)教材。各附表項(xiàng)目之間的加減關(guān)系不需要用戶判斷，程序已經(jīng)計(jì)算出來。“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目的調(diào)整和手工賬中的處理有一定區(qū)別，主要體現(xiàn)為累計(jì)折舊對(duì)方科目若為成本類科目不需要調(diào)整，因此系統(tǒng)調(diào)整額比累計(jì)折舊發(fā)生數(shù)要少?？赏ㄟ^鎖定報(bào)表項(xiàng)目值來解決系統(tǒng)計(jì)算的差異。返回上級(jí)49在附表二中指定附表項(xiàng)目指定方法和T型賬戶類似。返回上級(jí)14現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系10(行次)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額=51-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~33-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=59-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額33-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=T型賬戶借方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額-貸方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額59-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=總賬科目余額表“現(xiàn)金科目”對(duì)應(yīng)期間的凈發(fā)生額返回上級(jí)50現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系10(行次)-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈課堂練習(xí)在現(xiàn)金流量表模塊制作現(xiàn)金流量表：以學(xué)號(hào)作為方案名增加“特殊項(xiàng)目”，名稱為學(xué)號(hào)；指定現(xiàn)金類科目；設(shè)置時(shí)間；提取數(shù)據(jù)；指定主表和附表項(xiàng)目；查看生成的現(xiàn)金流量表。51課堂練習(xí)在現(xiàn)金流量表模塊制作現(xiàn)金流量表：16總賬現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表原理K/3-T型賬戶法K/3-憑證指定法在憑證中指定現(xiàn)金流量實(shí)例應(yīng)用預(yù)設(shè)總賬現(xiàn)金流量表52總賬現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表原理總賬現(xiàn)金流量表17現(xiàn)金流量表原理-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量企業(yè)籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購置、投資以及處置，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、其他資產(chǎn)等持有一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期以上的資產(chǎn)。（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量導(dǎo)致企業(yè)資本以及債務(wù)規(guī)模變化的活動(dòng)，如債券、股票。（4）匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響（5）現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料（附表項(xiàng)目）企業(yè)還應(yīng)在附注中披露將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況等信息。53現(xiàn)金流量表原理-現(xiàn)金流量項(xiàng)目（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量18現(xiàn)金流量表原理現(xiàn)金流量表平衡關(guān)系10=5435=62=科目余額表中現(xiàn)金類科目的本期發(fā)生額38+附表項(xiàng)目=54主表：10-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~35-現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額補(bǔ)充資料：38-凈利潤(rùn)：54-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~62-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額54現(xiàn)金流量表原理現(xiàn)金流量表平衡關(guān)系19現(xiàn)金流量表原理-編制方法直接法：主表分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的來源和用途間接法：附表了解凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~差異的原因常用方法：工作底稿法、T型賬戶法、分析填列法在K/3系統(tǒng)中有兩種方法：T型賬戶法、憑證指定法返回上級(jí)55現(xiàn)金流量表原理-編制方法直接法：主表返回上級(jí)20K/3-T型賬戶法匯總現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的發(fā)生明細(xì)，分析其對(duì)方科目，將T型賬戶中的金額歸類到現(xiàn)金流量項(xiàng)目。此方法將現(xiàn)金業(yè)務(wù)按科目匯總，無法突出科目的特殊業(yè)務(wù)，但工作量較少，操作簡(jiǎn)單，一般建議采用?，F(xiàn)金流入現(xiàn)金流出56K/3-T型賬戶法匯總現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的發(fā)生明細(xì)，分析其對(duì)現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法提取憑證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-T型賬戶57現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法提取憑證22現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法指定過程為：右鍵——選擇現(xiàn)金項(xiàng)目左邊常見科目：應(yīng)收類——收到銷售商品提供勞務(wù)…主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——收到銷售商品提供勞務(wù)…應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅）——收到銷售商品提供勞務(wù)…長(zhǎng)期資產(chǎn)類、金融資產(chǎn)——收回投資收到的現(xiàn)金…股本/實(shí)收資本/長(zhǎng)期債券——吸收投資收到的現(xiàn)金…右邊常見科目：存貨類（原材料、存貨、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本）——購買商品提供勞務(wù)…長(zhǎng)期資產(chǎn)類、金融資產(chǎn)——購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)…費(fèi)用類（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用）——支付的各項(xiàng)稅費(fèi)…T型賬戶指定內(nèi)容均為主表58現(xiàn)金流量表制作-T型賬戶法指定過程為：右鍵——選擇現(xiàn)金項(xiàng)目現(xiàn)金流量表制作-附表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-附表項(xiàng)目指定過程為：右鍵——選擇附表項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)+附表項(xiàng)目=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量

編制現(xiàn)金流量表附表，是以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過一些調(diào)整項(xiàng)目來進(jìn)行相應(yīng)的處理后，得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的數(shù)值。附表項(xiàng)目中常見科目：銀行存款、現(xiàn)金、損益類科目按照對(duì)方科目指定，常見業(yè)務(wù)：經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用：減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨、所得稅實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益：主營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益：投資損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用59現(xiàn)金流量表制作-附表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-總賬-現(xiàn)金流量-附表項(xiàng)目24K/3憑證指定法-參數(shù)設(shè)置

勾上以上選項(xiàng)后，保存憑證前必須指定現(xiàn)金流量；若不勾則可以選擇是否指定現(xiàn)金流量，若在憑證中不指定現(xiàn)金流量，可以到T型賬戶中處理。返回上級(jí)60K/3憑證指定法-參數(shù)設(shè)置勾上以上選項(xiàng)后，保存憑證前必須指K/3憑證指定法-哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量只要在會(huì)計(jì)分錄中有現(xiàn)金類科目的憑證就需要指定主表項(xiàng)目。以下類型的憑證需要指定附表項(xiàng)目：只影響凈利潤(rùn)或只影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的憑證經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用：減值準(zhǔn)備、累計(jì)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、存貨、所得稅實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益：主營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益：投資損失、財(cái)務(wù)費(fèi)用61K/3憑證指定法-哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量只要在會(huì)計(jì)分錄中有應(yīng)用實(shí)例：一借一貸憑證借：銀行存款100貸：應(yīng)收賬款100本例中，現(xiàn)金流量科目為銀行存款，可以指定主表項(xiàng)目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”100元；同時(shí)本例影響了現(xiàn)金流量但卻不影響凈利潤(rùn)，因此還應(yīng)指定附表項(xiàng)目，經(jīng)分析應(yīng)指定“經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少”項(xiàng)目100元。借：管理費(fèi)用50

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用50本例中，無現(xiàn)金流量科目因此不需要指定主表，但有影響損益的科目，因此仍然需要指定附表，經(jīng)分析應(yīng)指定“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷”項(xiàng)目50元。借：應(yīng)收賬款50

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款50

貸：投資收益5062應(yīng)用實(shí)例：一借一貸憑證借：銀行存款應(yīng)用實(shí)例：多借一貸或一借多貸憑證員工借款收回憑證：借：銀行存款100管理費(fèi)用50

貸：其他應(yīng)收款150此類憑證在指定時(shí)需要再次拆分為：借：銀行存款100借：管理費(fèi)用50

貸：其他應(yīng)收款100