2015年度企業(yè)財務會計決算、快報工作介紹企業(yè)處王睿2015年度企業(yè)財務會計決算、快報工作介紹企業(yè)處王睿1一、2015年度企業(yè)決算工作二、企業(yè)快報工作主要內容一、2015年度企業(yè)決算工作主要內容2（一）2015年度企業(yè)財務會計決算報表簡介（二）近兩年國有企業(yè)財務會計報表修訂情況介紹（三）企業(yè)財務會計決算常見問題（四）決算報送要求、送審材料及時間安排（五）企業(yè)財務分析一、2015年度企業(yè)決算工作（一）2015年度企業(yè)財務會計決算報表簡介一、2015年度企3企業(yè)財務會計決算報表制訂依據填報范圍報表構成（一）企業(yè)財務會計決算報表簡介企業(yè)財務會計決算報表制訂依據（一）企業(yè)財務會計決算報表簡介4財政部依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關財務會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務會計決算報表。企業(yè)財務會計決算報表制訂依據

財政部依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》5本套報表適用于境內、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。填報范圍

本套報表適用于境內、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完6報表封面8張主表20張補充指標表報表構成

報表封面報表構成

7（二）近兩年企業(yè)財務會計決算報表修訂情況介紹會計報表附注內容提要會計報表封面及主體128財務情況說明書內容提要3返回上級目錄（二）近兩年企業(yè)財務會計決算報表修訂情況介紹會計報表附注內容8會計決算報表封面及主體會計決算報表封面及主體9會計決算報表封面及主體新增設“辦社會機構”“上市公司國有股””企業(yè)國有權益“項目。將“境外并企業(yè)表”改為“境外子企業(yè)表”。枚舉代碼中刪除行業(yè)會計制度等。會計決算報表封面及主體新增設“辦社會機構”“上市公司國有股”10會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號）要求，將第5行“交易性金融資產”修改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”；第78行“交易性金融負債”修改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”；新增設第6行“衍生金融資產”，第79行“衍生金融負債”；新增設第20行“劃分為持有待售的資產”，第98行“劃分為持有待售的負債”。將第12行“應收分保合同準備金”修改為“應收分保準備金”。新增設第109行“遞延收益”新增設第106行“長期應付職工薪酬”會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表11會計決算報表封面及主體根據《財政部關于印發(fā)<金融負債與權益工具的區(qū)分及相關會計處理規(guī)定>的通知》（財會[2014]13號）等要求，新增設第125-127行“其他權益工具”，“其中：優(yōu)先股”，“永續(xù)債”。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），新增設第129行“其他綜合收益”，并將“外幣報表折算差額”調至第130行，“其他綜合收益”項下。會計決算報表封面及主體根據《財政部關于印發(fā)<金融負債與權益工12會計決算報表封面及主體根據準則要求，刪除原營業(yè)收入中“主營業(yè)務收入“和”其他業(yè)務收入“兩行，以及原營業(yè)成本中“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”兩行。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第44-53行“其他綜合收益”項目名稱修改為“其他綜合收益的稅后凈額”，并在該項下增設如下明細項：調整每股收益項目位置。會計決算報表封面及主體根據準則要求，刪除原營業(yè)收入中“根據《13會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第9行“處置交易性金融資產凈增加額”修改為“處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產凈增加額”。會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表14會計決算報表封面及主體新增設第4行“其他”項，以反映同一控制下的企業(yè)合并等情況形成的年初數變化。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），新增第2列及第15列“其他權益工具”；新增第5列及第18列“其他綜合收益”。將第9行“1、所有者投入資本”修改為“1、所有者投入普通股”；新增第10行“2、其他權益工具持有者投入資本”。根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），新增第30行“結轉重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動”。會計決算報表封面及主體新增設第4行“其他”項，以反根據《企業(yè)15會計決算報表封面及主體刪除補充資料中“待處理財產損失（執(zhí)行行業(yè)會計制度企業(yè)填列）”部分。會計決算報表封面及主體刪除補充資料中“待處理財產損失16會計決算報表封面及主體為反映企業(yè)在境外繳納的各項稅費總額，新增第75行“本年實際繳納境外稅費總額”。會計決算報表封面及主體為反映企業(yè)在境外繳納的各項稅費總額，新17會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），進一步明確“從業(yè)人員”、“職工”范疇。細化勞務派遣人員情況，增設第8、9行“年末勞務派遣人數”和“本年平均勞務派遣人數”，刪除原“勞務派遣提供就業(yè)人數”。增設項目。增設項目。增設項目。將“業(yè)務招待費支出情況”修改為“本年管理費用項下的業(yè)務招待費支出情況”。根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），增加“薪酬總額”有關指標；新增設第36行“本年支付的勞務派遣金額“。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第99行和第100行“交易性金融資產”和“交易性金融負債”改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”和“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”。增設項目。會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第9號——職工細化勞18會計決算報表封面及主體將第33行“東北糧食入關運費補貼”修改為“東北糧食入關費用補貼”，刪除原第34行“委托油脂加工企業(yè)入市收購加工補貼”。會計決算報表封面及主體將第33行“東北糧食入關運費補貼”修改19會計決算報表封面及主體將原

“民航建設基金”和“機場管理建設費”的表述統(tǒng)一修改為“民航發(fā)展基金”。會計決算報表封面及主體將原“民航建設基金”和“機場管理建設20會計決算報表封面及主體第11行“社員股金”下增設“其中：專業(yè)合作社社員股金”。統(tǒng)一金額單位為“元”。統(tǒng)一金額單位為“元”。會計決算報表封面及主體第11行“社員股金”下增設“其中：專業(yè)21會計決算報表封面及主體刪除“執(zhí)行新企業(yè)會計制度戶數”。會計決算報表封面及主體刪除“執(zhí)行新企業(yè)會計制度戶數”。22會計決算報表封面及主體新增本表會計決算報表封面及主體新231.數據2.填報3.財務分析4.整改部分數據不準確，會計核算欠規(guī)范，報送給不同部門數據不一致。（1）基本情況表中收到財政性資金，務必準確真實；（2）收到財政性資金的賬務需按規(guī)定處理。《財政部關于印發(fā)加強企業(yè)財務信息管理暫行規(guī)定》財企[2012]23號）財務分析不夠完整、詳細。中介機構提出的整改要求沒有及時進行調賬。5、常見錯誤（三）企業(yè)財務會計決算常見問題

財政性資金的賬務處理：（1）資本性財政資金列作實收資本或股本，一個年度多次收到資本性財政資金，可暫作資本公積，但應在次年履行法定程序轉增實收資本或者股本。（2）收到費用性財政資金，列作收益，“政府補助”，符合相關規(guī)定不征稅條件的，可作為不征稅收入。1.數據2.填報3.財務分析4.整改部分數據不準確，會計24（四）決算報送要求、送審材料及時間安排1.各區(qū)縣（自治縣）企業(yè)會計報表（3）上報我局企業(yè)處（1）各區(qū)縣（自治縣）企業(yè)（2）各區(qū)縣（自治縣）財政局審核匯總（四）決算報送要求、送審材料及時間安排1.各區(qū)縣（自治縣）企25（四）決算報送要求、送審材料及時間安排2.市屬重點國有企業(yè)會計報表（2）直接上報我局企業(yè)處（1）市屬重點國有企業(yè)（四）決算報送要求、送審材料及時間安排2.市屬重點國有企業(yè)會26（四）決算報送要求、送審材料及時間安排3.其他市級企業(yè)會計報表（4）報企業(yè)處（3）經我局相關業(yè)務處室審查簽字（1）其他市級企業(yè)（2）各市級企業(yè)主管部門匯總（四）決算報送要求、送審材料及時間安排3.其他市級企業(yè)會計報27（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年4月底前區(qū)縣（自治縣）財政局報送資料類型文檔內容紙質文檔區(qū)縣（自治縣）匯總財務報表：包括①封面（簽章齊全）、②主表、③附表、④行業(yè)補充指標表（以“萬元”為單位）。電子文檔①匯總報表及全部基層單位分戶數據（以“元”為單位）；②匯總報表編制說明、企業(yè)戶數變動分析表,以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年428（四）決算報送要求、送審材料及時間安排市屬重點國有企業(yè)、市級企業(yè)主管部門報送資料類型文檔內容備注紙質文檔①市級部門匯總財務報表一份；②市屬重點國有企業(yè)合并財務報表一份。均包括封面（應簽章齊全）、主表、附表和行業(yè)補充指標表（以“萬元”為單位）。電子文檔①匯總（合并）報表及全部基層單位分戶數據（以“元”為單位）；②匯總報表編制說明、企業(yè)戶數變動分析表；③市屬重點國有企業(yè)合并報表附注、財務情況說明書（財務分析）、審計報告。第②、③所列文檔以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。報送時間：2015年4月底前（四）決算報送要求、送審材料及時間安排市屬重點國有企業(yè)、市級29（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年4月底前企業(yè)處也將通過工作QQ群（129333927）及時發(fā)布決算工作相關信息（文件、參數）（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年430（五）企業(yè)財務分析第一,企業(yè)財務分析可讓我們更好地掌握企業(yè)運行的規(guī)律性。第二，通過財務分析發(fā)現企業(yè)經濟運行現狀和存在問題。第三，我們可以通過財務分析弄清企業(yè)的優(yōu)勢和弱點，做到知已知彼，了解各行業(yè)、企業(yè)間的差距在哪里。企業(yè)財務分析的目的作為政府宏觀管理部門，主要目的是為了能夠直觀了解企業(yè)財務狀況，對企業(yè)經濟運行狀況有系統(tǒng)性的認識，為有效制定宏觀決策提供有力數據保障。（五）企業(yè)財務分析第一,企業(yè)財務分析可讓我們更好地掌握企業(yè)運31企業(yè)財務情況說明書相關內容：企業(yè)基本情況生產經營情況分析企業(yè)經濟效益分析現金流情況分析所有者權益變動情況分析重大事項說明風險及內控管理情況問題整改情況有關工作建議（五）企業(yè)財務分析企業(yè)財務情況說明書相關內容：（五）企業(yè)財務分析32區(qū)縣財務情況說明書相關內容：基本情況財務狀況分析經營成果分析重大事項說明面臨的困難和挑戰(zhàn)有關工作建議（五）企業(yè)財務分析區(qū)縣財務情況說明書相關內容：（五）企業(yè)財務分析33（五）企業(yè)財務分析比較分析法趨勢分析法比率分析法常用財務分析方法

此三種方法僅僅是相對簡單、常用的分析方法，但在工作中我們目的是為了能夠做出系統(tǒng)、全面的分析判斷，全方位的了解經營成果，這就要求我們不應局限一種方法，需要將以上各種方法靈活的結合在一起為我們所用（五）企業(yè)財務分析比較分析法趨勢分析法比率分析法常用財務分析34351、各報送單位企業(yè)月報匯總及分戶數據應于次月8日前報送財政局。二、企業(yè)快報工作2、國有企業(yè)母公司下屬的單戶企業(yè)的行業(yè)分類，不應簡單按照母公司所屬行業(yè)的類別填報，應按照下屬單戶企業(yè)的實際所屬行業(yè)填報。351、各報送單位企業(yè)月報匯總及分戶數據應于次月8日前報送財3536二、企業(yè)快報工作3、各報送單位應加強企業(yè)動態(tài)監(jiān)測，及時報送企業(yè)運行中出現的新情況、新問題，加強企業(yè)經濟運行分析工作，每月完成分析報告并報送財政局。36二、企業(yè)快報工作3、各報送單位應加強企業(yè)動態(tài)監(jiān)測，及時報3637二、企業(yè)快報工作4、切實保護企業(yè)商業(yè)秘密，按照“誰產生信息，誰確定密級”的原則，由報送主體確定所報送企業(yè)的信息是否涉密。凡企業(yè)認定或按國家有關規(guī)定認定為涉密的信息，不應通過網絡系統(tǒng)報送，可采取單機版等方式報送。37二、企業(yè)快報工作4、切實保護企業(yè)商業(yè)秘密，按照“誰產生信3738二、企業(yè)快報工作5、各報送單位應加強組織領導，明確單位內部牽頭部門和人員分工，并安排專人負責報送月報。38二、企業(yè)快報工作5、各報送單位應加強組織領導，明確單位內38392016年快報表樣392016年快報表樣39402016年快報表樣402016年快報表樣40412016年快報表樣依據2014年新修訂和發(fā)布的企業(yè)會計準則，將“主營業(yè)務收入”修改為“營業(yè)收入”將“主營業(yè)務成本”修改為“營業(yè)成本”。412016年快報表樣依據2014年新修訂和發(fā)布的企業(yè)會計準41422016年快報表樣相關指標口徑明確為列支數額。在薪酬指標中增加其中項“補充養(yǎng)老保險（年金）列支數額”。422016年快報表樣相關指標口徑明確為列支數額。在薪酬指標422016年快報表樣43(生產經營指標）編制單位：單位：萬元項目行號本月數本年累計上年同期勞動生產總值（萬元）1

一、生產運營情況指標（相關企業(yè)填報）

01.工業(yè)企業(yè)（石油、石化、鋼鐵、煤炭、電力、汽車等）

(1)原油產量（萬噸）2

其中：境內3

境外4

(2)進口原油（萬噸）5

(3)原油平均結算價格(美元/桶）6

(4)成品油產量（萬噸）7

其中：汽油產量（萬噸）8

柴油產量（萬噸）9

(5)天然氣產量（萬立方米）10

其中：境內11

境外12

(6)進口天然氣（萬立方米）13

(7)天然氣平均銷售價格（元/萬立方米）14

(8)粗鋼產量（萬噸）15

(9)鋼材產量（萬噸）16

(10)鋼材銷量（萬噸）17

(11)鋼材平均銷售價格（元/噸）18

(12)鋁材產量（萬噸）19

(13)稀土產量（萬噸）20

(14)原煤產量（萬噸）21

(15)商品煤銷量（萬噸）22

(16)商品煤平均銷售價格（元/噸）23

(17)發(fā)電量（萬千瓦時）24

(18)售電量（萬千瓦時）25

(19)汽車產量（萬輛）26

(20)汽車銷量（萬輛）27

其中：進口量28

出口量29

02.交通、民航企業(yè)

(1)客運量（萬人次）30

(2)貨運量（萬噸）31

(3)各種航空用油消耗量（萬噸）32

(4)航空油價（元/噸）33

(5)燃油附加費（萬元）34

(6)匯兌損益（萬元）35

03.電信企業(yè)

(1)完成電信業(yè)務總量（億元）36

(2)完成固定資產投資（億元）37

(3)互聯(lián)網用戶（萬戶）38

04.房地產開發(fā)企業(yè)

(1)房地產開發(fā)量（萬平方米）39

(2)房地產銷售量（萬平方米）40

二、節(jié)能減排指標

01.萬元產值綜合能耗（噸標煤）41

02.噸鋼綜合能耗（千克標煤/噸）42

03.供電煤耗（克/千瓦時）43

三、進出口及企業(yè)累計向境外投資指標

01.出口總額（千美元）（海關統(tǒng)計數）44

02.進口總額（千美元）（海關統(tǒng)計數）45

03.企業(yè)累計向境外投資額（萬元）46

四、企業(yè)研發(fā)投入（萬元）47

2016年快報表樣43(生產經營指標）編制單位：單位：萬元項43應交稅金：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金等總和，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等應交增值稅：指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務應交納的增值稅，等于銷項稅額與進項稅額之間的差額。如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）列支數額：指企業(yè)按規(guī)定為職工繳納補充養(yǎng)老保險（企業(yè)年金）的本期列支數。該指標不含“個人繳費”部分。指標說明44應交稅金：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金等總和，包44（一）本報表應按照國家有關財務會計制度如實填報，不得虛報、瞞報和擅自更改財務數據。（二）應認真核實填報數據的準確性和報表所填數據勾稽關系是否正確，軟件參數中已設置多種審核公式，可根據軟件提示對數據準確性進行核實。（三）除有特殊要求外，報表填報的金額單位統(tǒng)一規(guī)定為萬元。指標說明45（一）本報表應按照國家有關財務會計制度如實填報，不得虛報、瞞45XXXX年度企業(yè)財務會計決算、快報工作介紹課件2015年度企業(yè)財務會計決算、快報工作介紹企業(yè)處王睿2015年度企業(yè)財務會計決算、快報工作介紹企業(yè)處王睿47一、2015年度企業(yè)決算工作二、企業(yè)快報工作主要內容一、2015年度企業(yè)決算工作主要內容48（一）2015年度企業(yè)財務會計決算報表簡介（二）近兩年國有企業(yè)財務會計報表修訂情況介紹（三）企業(yè)財務會計決算常見問題（四）決算報送要求、送審材料及時間安排（五）企業(yè)財務分析一、2015年度企業(yè)決算工作（一）2015年度企業(yè)財務會計決算報表簡介一、2015年度企49企業(yè)財務會計決算報表制訂依據填報范圍報表構成（一）企業(yè)財務會計決算報表簡介企業(yè)財務會計決算報表制訂依據（一）企業(yè)財務會計決算報表簡介50財政部依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關財務會計制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財務會計決算報表。企業(yè)財務會計決算報表制訂依據

財政部依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》51本套報表適用于境內、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。填報范圍

本套報表適用于境內、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完52報表封面8張主表20張補充指標表報表構成

報表封面報表構成

53（二）近兩年企業(yè)財務會計決算報表修訂情況介紹會計報表附注內容提要會計報表封面及主體1254財務情況說明書內容提要3返回上級目錄（二）近兩年企業(yè)財務會計決算報表修訂情況介紹會計報表附注內容54會計決算報表封面及主體會計決算報表封面及主體55會計決算報表封面及主體新增設“辦社會機構”“上市公司國有股””企業(yè)國有權益“項目。將“境外并企業(yè)表”改為“境外子企業(yè)表”。枚舉代碼中刪除行業(yè)會計制度等。會計決算報表封面及主體新增設“辦社會機構”“上市公司國有股”56會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號）要求，將第5行“交易性金融資產”修改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”；第78行“交易性金融負債”修改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”；新增設第6行“衍生金融資產”，第79行“衍生金融負債”；新增設第20行“劃分為持有待售的資產”，第98行“劃分為持有待售的負債”。將第12行“應收分保合同準備金”修改為“應收分保準備金”。新增設第109行“遞延收益”新增設第106行“長期應付職工薪酬”會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表57會計決算報表封面及主體根據《財政部關于印發(fā)<金融負債與權益工具的區(qū)分及相關會計處理規(guī)定>的通知》（財會[2014]13號）等要求，新增設第125-127行“其他權益工具”，“其中：優(yōu)先股”，“永續(xù)債”。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），新增設第129行“其他綜合收益”，并將“外幣報表折算差額”調至第130行，“其他綜合收益”項下。會計決算報表封面及主體根據《財政部關于印發(fā)<金融負債與權益工58會計決算報表封面及主體根據準則要求，刪除原營業(yè)收入中“主營業(yè)務收入“和”其他業(yè)務收入“兩行，以及原營業(yè)成本中“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”兩行。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第44-53行“其他綜合收益”項目名稱修改為“其他綜合收益的稅后凈額”，并在該項下增設如下明細項：調整每股收益項目位置。會計決算報表封面及主體根據準則要求，刪除原營業(yè)收入中“根據《59會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第9行“處置交易性金融資產凈增加額”修改為“處置以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產凈增加額”。會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表60會計決算報表封面及主體新增設第4行“其他”項，以反映同一控制下的企業(yè)合并等情況形成的年初數變化。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），新增第2列及第15列“其他權益工具”；新增第5列及第18列“其他綜合收益”。將第9行“1、所有者投入資本”修改為“1、所有者投入普通股”；新增第10行“2、其他權益工具持有者投入資本”。根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），新增第30行“結轉重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動”。會計決算報表封面及主體新增設第4行“其他”項，以反根據《企業(yè)61會計決算報表封面及主體刪除補充資料中“待處理財產損失（執(zhí)行行業(yè)會計制度企業(yè)填列）”部分。會計決算報表封面及主體刪除補充資料中“待處理財產損失62會計決算報表封面及主體為反映企業(yè)在境外繳納的各項稅費總額，新增第75行“本年實際繳納境外稅費總額”。會計決算報表封面及主體為反映企業(yè)在境外繳納的各項稅費總額，新63會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），進一步明確“從業(yè)人員”、“職工”范疇。細化勞務派遣人員情況，增設第8、9行“年末勞務派遣人數”和“本年平均勞務派遣人數”，刪除原“勞務派遣提供就業(yè)人數”。增設項目。增設項目。增設項目。將“業(yè)務招待費支出情況”修改為“本年管理費用項下的業(yè)務招待費支出情況”。根據《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》（財會[2014]8號），增加“薪酬總額”有關指標；新增設第36行“本年支付的勞務派遣金額“。根據《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》（財會[2014]7號），將第99行和第100行“交易性金融資產”和“交易性金融負債”改為“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”和“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”。增設項目。會計決算報表封面及主體根據《企業(yè)會計準則第9號——職工細化勞64會計決算報表封面及主體將第33行“東北糧食入關運費補貼”修改為“東北糧食入關費用補貼”，刪除原第34行“委托油脂加工企業(yè)入市收購加工補貼”。會計決算報表封面及主體將第33行“東北糧食入關運費補貼”修改65會計決算報表封面及主體將原

“民航建設基金”和“機場管理建設費”的表述統(tǒng)一修改為“民航發(fā)展基金”。會計決算報表封面及主體將原“民航建設基金”和“機場管理建設66會計決算報表封面及主體第11行“社員股金”下增設“其中：專業(yè)合作社社員股金”。統(tǒng)一金額單位為“元”。統(tǒng)一金額單位為“元”。會計決算報表封面及主體第11行“社員股金”下增設“其中：專業(yè)67會計決算報表封面及主體刪除“執(zhí)行新企業(yè)會計制度戶數”。會計決算報表封面及主體刪除“執(zhí)行新企業(yè)會計制度戶數”。68會計決算報表封面及主體新增本表會計決算報表封面及主體新691.數據2.填報3.財務分析4.整改部分數據不準確，會計核算欠規(guī)范，報送給不同部門數據不一致。（1）基本情況表中收到財政性資金，務必準確真實；（2）收到財政性資金的賬務需按規(guī)定處理?！敦斦筷P于印發(fā)加強企業(yè)財務信息管理暫行規(guī)定》財企[2012]23號）財務分析不夠完整、詳細。中介機構提出的整改要求沒有及時進行調賬。5、常見錯誤（三）企業(yè)財務會計決算常見問題

財政性資金的賬務處理：（1）資本性財政資金列作實收資本或股本，一個年度多次收到資本性財政資金，可暫作資本公積，但應在次年履行法定程序轉增實收資本或者股本。（2）收到費用性財政資金，列作收益，“政府補助”，符合相關規(guī)定不征稅條件的，可作為不征稅收入。1.數據2.填報3.財務分析4.整改部分數據不準確，會計70（四）決算報送要求、送審材料及時間安排1.各區(qū)縣（自治縣）企業(yè)會計報表（3）上報我局企業(yè)處（1）各區(qū)縣（自治縣）企業(yè)（2）各區(qū)縣（自治縣）財政局審核匯總（四）決算報送要求、送審材料及時間安排1.各區(qū)縣（自治縣）企71（四）決算報送要求、送審材料及時間安排2.市屬重點國有企業(yè)會計報表（2）直接上報我局企業(yè)處（1）市屬重點國有企業(yè)（四）決算報送要求、送審材料及時間安排2.市屬重點國有企業(yè)會72（四）決算報送要求、送審材料及時間安排3.其他市級企業(yè)會計報表（4）報企業(yè)處（3）經我局相關業(yè)務處室審查簽字（1）其他市級企業(yè)（2）各市級企業(yè)主管部門匯總（四）決算報送要求、送審材料及時間安排3.其他市級企業(yè)會計報73（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年4月底前區(qū)縣（自治縣）財政局報送資料類型文檔內容紙質文檔區(qū)縣（自治縣）匯總財務報表：包括①封面（簽章齊全）、②主表、③附表、④行業(yè)補充指標表（以“萬元”為單位）。電子文檔①匯總報表及全部基層單位分戶數據（以“元”為單位）；②匯總報表編制說明、企業(yè)戶數變動分析表,以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年474（四）決算報送要求、送審材料及時間安排市屬重點國有企業(yè)、市級企業(yè)主管部門報送資料類型文檔內容備注紙質文檔①市級部門匯總財務報表一份；②市屬重點國有企業(yè)合并財務報表一份。均包括封面（應簽章齊全）、主表、附表和行業(yè)補充指標表（以“萬元”為單位）。電子文檔①匯總（合并）報表及全部基層單位分戶數據（以“元”為單位）；②匯總報表編制說明、企業(yè)戶數變動分析表；③市屬重點國有企業(yè)合并報表附注、財務情況說明書（財務分析）、審計報告。第②、③所列文檔以Word或Excel格式添加至“附件信息表”中。報送時間：2015年4月底前（四）決算報送要求、送審材料及時間安排市屬重點國有企業(yè)、市級75（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年4月底前企業(yè)處也將通過工作QQ群（129333927）及時發(fā)布決算工作相關信息（文件、參數）（四）決算報送要求、送審材料及時間安排報送時間：2015年476（五）企業(yè)財務分析第一,企業(yè)財務分析可讓我們更好地掌握企業(yè)運行的規(guī)律性。第二，通過財務分析發(fā)現企業(yè)經濟運行現狀和存在問題。第三，我們可以通過財務分析弄清企業(yè)的優(yōu)勢和弱點，做到知已知彼，了解各行業(yè)、企業(yè)間的差距在哪里。企業(yè)財務分析的目的作為政府宏觀管理部門，主要目的是為了能夠直觀了解企業(yè)財務狀況，對企業(yè)經濟運行狀況有系統(tǒng)性的認識，為有效制定宏觀決策提供有力數據保障。（五）企業(yè)財務分析第一,企業(yè)財務分析可讓我們更好地掌握企業(yè)運77企業(yè)財務情況說明書相關內容：企業(yè)基本情況生產經營情況分析企業(yè)經濟效益分析現金流情況分析所有者權益變動情況分析重大事項說明風險及內控管理情況問題整改情況有關工作建議（五）企業(yè)財務分析企業(yè)財務情況說明書相關內容：（五）企業(yè)財務分析78區(qū)縣財務情況說明書相關內容：基本情況財務狀況分析經營成果分析重大事項說明面臨的困難和挑戰(zhàn)有關工作建議（五）企業(yè)財務分析區(qū)縣財務情況說明書相關內容：（五）企業(yè)財務分析79（五）企業(yè)財務分析比較分析法趨勢分析法比率分析法常用財務分析方法

此三種方法僅僅是相對簡單、常用的分析方法，但在工作中我們目的是為了能夠做出系統(tǒng)、全面的分析判斷，全方位的了解經營成果，這就要求我們不應局限一種方法，需要將以上各種方法靈活的結合在一起為我們所用（五）企業(yè)財務分析比較分析法趨勢分析法比率分析法常用財務分析80811、各報送單位企業(yè)月報匯總及分戶數據應于次月8日前報送財政局。二、企業(yè)快報工作2、國有企業(yè)母公司下屬的單戶企業(yè)的行業(yè)分類，不應簡單按照母公司所屬行業(yè)的類別填報，應按照下屬單戶企業(yè)的實際所屬行業(yè)填報。351、各報送單位企業(yè)月報匯總及分戶數據應于次月8日前報送財8182二、企業(yè)快報工作3、各報送單位應加強企業(yè)動態(tài)監(jiān)測，及時報送企業(yè)運行中出現的新情況、新問題，加強企業(yè)經濟運行分析工作，每月完成分析報告并報送財政局。36二、企業(yè)快報工作3、各報送單位應加強企業(yè)動態(tài)監(jiān)測，及時報8283二、企業(yè)快報工作4、切實保護企業(yè)商業(yè)秘密，按照“誰產生信息，誰確定密級”的原則，由報送主體確定所報送企業(yè)的信息是否涉密。凡企業(yè)認定或按國家有關規(guī)定認定為涉密的信息，不應通過網絡系統(tǒng)報送，可采取單機版等方式報送。37二、企業(yè)快報工作4、切實保護企業(yè)商業(yè)秘密，按照“誰產生信8384二、企業(yè)快報工作5、各報送單位應加強組織領導，明確單位內部牽頭部門和人員分工，并安排專人負責報送月報。38二、企業(yè)快報工作5、各報送單位應加強組織領導，明確單位內84852016年快報表樣392016年快報表樣85862016年快報表樣402016年快報表樣86872016年快報表樣依據2014年新修訂和發(fā)布的企業(yè)會計準則，將“主營業(yè)務收入”修改為“營業(yè)收入”將“主營業(yè)務成本”修改為“營業(yè)成本”。412016年快報表樣依據2014年新修訂和發(fā)布的企業(yè)會計準87882016年快報表樣相關指標口徑明確為列支數額。在薪酬指標中增加其中項“補充養(yǎng)老保險（年金）列支數額”。422016年快報表樣相關指標口徑明確為列支數額。在薪酬指標882016年快報表樣89(生產經營指標）編制單位：單位：萬元項目行號本月數本年累計上年同期勞動生產總值（萬元）1

一、生產運營情況指標（相關企業(yè)填報）

01.工業(yè)企業(yè)（石油、石化、鋼鐵、煤炭、電力、汽車等）

(1)原油產量（萬噸）2

其中：境內3

境外4

(2)進口原油（萬噸）5

(3)原油平均結算價格(美元/桶）6

(4)成品油產量（萬噸）7

其中：汽油產量（萬噸）8

柴油產量（萬噸）9

(5)天然氣產量（萬立方米