會計電算化

AccountingInformationSystem主講：鄢波E-mail:obany@163.comTel計電算化

AccountingInformationSLearningObjects學(xué)習(xí)目標(biāo)１.KnowaboutAccountingInformationSystem了解會計信息系統(tǒng)的基本知識2.useaaccountingsoft-ware掌握商品化會計軟件的操作使用技能3.design/implement/maintainAIS了解單位會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、實施和維護(hù)工作LearningObjects關(guān)于用友軟件的學(xué)習(xí)：第１章概述第２章系統(tǒng)管理第３章帳務(wù)處理系統(tǒng)第４章報表處理系統(tǒng)第５章工資管理系統(tǒng)第６章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)第７章應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)第８章會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)第９章管理信息系統(tǒng)的新發(fā)展關(guān)于用友軟件的學(xué)習(xí)：一、本門課程的性質(zhì)應(yīng)用為主，理論為輔；操作性強(qiáng)，熟能生巧二、對同學(xué)們的要求勤于動手，積極摸索；獨立思考，團(tuán)結(jié)協(xié)作三、考試成績：30%平時成績+70%期末考試平時成績構(gòu)成：上課提問、上機(jī)日志（點名）、作業(yè)一、本門課程的性質(zhì)參考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《會計信息系統(tǒng)實驗教程（用友ERP-U8.72版）》，王新玲、汪剛，清華大學(xué)出版社.2009.9

2、《新編用友ERP財務(wù)管理系統(tǒng)實驗教程》，王新玲、趙彥龍，清華大學(xué)出版社，2009.8

參考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《會計信息系統(tǒng)實驗教程（用友

CHAPTER1

OverviewAccountingInformationSystem

第1章會計信息系統(tǒng)概述

CHAPTER1

OverviewAccountin1.1計算機(jī)會計概述1.1計算機(jī)會計概述1.1.1企業(yè)管理信息化與會計信息系統(tǒng)1.1.1企業(yè)管理信息化與會計信息系統(tǒng)會計電算化

AccountingInformationSystem

會計電算化這一專有名詞通常被用來作為“使用電子計算機(jī)代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析”這一工作的代名詞。

—以解決核算問題為主

會計電算化

AccountingInformation1.2會計信息系統(tǒng)的

相關(guān)概念1.2會計信息系統(tǒng)的

相關(guān)概念一些基本概念一些基本概念1.2.1數(shù)據(jù)與信息1.2.1數(shù)據(jù)與信息1.數(shù)據(jù)和信息的概念

數(shù)據(jù)(Data)—是對客觀實體的屬性進(jìn)行描述時，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛淼?、可資鑒別的符號。它既包括數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值。

信息(Information)—這個概念一般被定義為：數(shù)據(jù)加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對人們的決策行為產(chǎn)生影響。1.數(shù)據(jù)和信息的概念數(shù)據(jù)(Data)—是對客觀

會計數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的、記錄在“單、證、賬、表”上的各種原始會計資料。

會計信息是指按會計特有的處理方法對數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后產(chǎn)生的，為會計管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。

2.會計數(shù)據(jù)和會計信息會計數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的、記錄在“單、證

信息技術(shù)包括兩個方面，即信息的提取（信息的產(chǎn)生、收集、表達(dá)、檢測、處理和存儲等技術(shù)）和信息的使用（信息的變換、傳遞、顯示、識別、提取、控制和利用等方面的技術(shù)）。3.信息技術(shù)信息技術(shù)包括兩個方面，即信息的提取（信息的產(chǎn)生、收集、表

信息源信息的產(chǎn)生信息的流通信息的消費

信息源（收集、加工）（傳遞、存儲）（使用、反饋）

圖1-1信息技術(shù)和信息管理信息源信息的產(chǎn)生信息的流通信息的消費信息源（收集、加工）數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗。數(shù)據(jù)的存儲：包括對原始數(shù)據(jù)、中間處理結(jié)果和最終理結(jié)果的存儲。數(shù)據(jù)的加工：包括對數(shù)據(jù)的分類、匯總、排序、檢索、計算、更新等處理過程。數(shù)據(jù)的傳送和輸出：包括將數(shù)據(jù)從一個系統(tǒng)（部門、地區(qū)）傳送到另一個系統(tǒng)（部門、地區(qū)），也包括系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的互相傳送，或把最終結(jié)果移交給用戶。數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedbackDatabaseDataDataDataInternalIn1.2.2系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成1.2.2系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成ASystemisagroupoftwoormoreinterrelatedcomponentsorsubsystemsthatserveacommonpurpose.系統(tǒng)是指由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定的目的而建立起來的一個有機(jī)整體。1.系統(tǒng)及其特點ASystemisagroupoftwoor獨立性:/SubsystemInterdependency/每個系統(tǒng)都是一個相對獨立的部分。它與周圍環(huán)境具有明確的界限。但又受到周圍環(huán)境的制約和影響。整體性：/Relatedness/系統(tǒng)各部分之間存在相互依存關(guān)系，既相對獨立又有機(jī)地聯(lián)系在一起。目標(biāo)性：/purpose/系統(tǒng)的全部活動都是為了達(dá)到特定的目標(biāo)。系統(tǒng)中各組成部分分工不同，活動目標(biāo)卻是共同的。層次性：/SystemversusSubsystem/一個系統(tǒng)由若干部分組成，稱為子系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)又可分成更小的子系統(tǒng)，因此系統(tǒng)是可分的，相互之間有機(jī)結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上的層次性。獨立性:/SubsystemInterdependency系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，它們分別為：系統(tǒng)(System)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)（Subsystem)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境(Environment)。這是研究系統(tǒng)的三個基本要素。2.系統(tǒng)基本構(gòu)成及相互關(guān)系的分析系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，它們分別為：系統(tǒng)(Sy1.2.3會計信息系統(tǒng)1.2.3會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)(AIS)是指由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。其目的是加工和利用會計信息對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，滿足經(jīng)營管理的需要。其中規(guī)程既包括會計核算方法的規(guī)則，也包括各種會計法令、法規(guī)和管理制度。1.會計信息系統(tǒng)的概念會計信息系統(tǒng)(AIS)1.會計信息系統(tǒng)的概念2.會計信息系統(tǒng)的特點

數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。

數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。數(shù)據(jù)的真實性、可靠性要求高。數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定并要求留有明確的審計線索。信息輸出種類多、數(shù)量大、格式上有嚴(yán)格的要求。數(shù)據(jù)處理過程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求。2.會計信息系統(tǒng)的特點

數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。3.傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)與計算機(jī)會計系統(tǒng)的工作方式比較數(shù)據(jù)處理方式：數(shù)據(jù)處理流程：人員構(gòu)成和工作組織體制：內(nèi)部控制方式：3.傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)與計算機(jī)會計系統(tǒng)的工作方式比較數(shù)據(jù)處理方手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具信息載體算盤、計算機(jī)紙張計算機(jī)磁盤、光盤數(shù)據(jù)處理流程和處理方法見圖1見圖2系統(tǒng)內(nèi)部控制賬證核對賬賬核對計算機(jī)系統(tǒng)控制、人工控制、組織管理組織機(jī)構(gòu)和人員組成會計主管、出納、會計等系統(tǒng)管理員、操作員、維護(hù)員手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具算盤、計算機(jī)計算機(jī)數(shù)據(jù)處理流程和

圖1、手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證

填制、審核憑證

轉(zhuǎn)帳憑證 收款憑證 付款憑證

登記各種明細(xì)帳 登記總帳 登記現(xiàn)金/銀行存款日記帳

明細(xì)帳核對 總帳 核對日記帳

編制報表

圖2：電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證 機(jī)制憑證（從其他模塊導(dǎo)入）

填制錄入 自動生成

打印憑證 憑證文件 審核

登記總帳

匯總文件 歷史憑證文件其他數(shù)據(jù)文件

屏幕輸出 打印輸出 軟盤輸出

各種帳薄報表說明：（1）數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化（2）無賬賬核對的必要（3）記賬的含義不盡相同（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化

2.計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的分類2.計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的分類1.

業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)：TransactionProcessingSystem(TPS):

2.

總賬報表系統(tǒng)：Generalledger/FnancialreportingSystem(GL/FRS)

3.管理報表系統(tǒng)：Managementreportingsystem(MRS)

會計信息系統(tǒng)按功能層次類分1.

業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)：Transaction1.3計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)1.3計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

人力資源管理模塊

固定資產(chǎn)管理模塊

現(xiàn)金/銀行存款管理模塊

企業(yè)計劃、預(yù)算

其它外部信息

財稅政策、法規(guī)

銷售管理模塊

存貨管理模塊

采購管理模塊

總賬模塊應(yīng)收賬款管理模塊應(yīng)付賬款管理模塊

銀行結(jié)算平臺

會計信息系統(tǒng)功能模塊構(gòu)成關(guān)系示意人力資源管理模塊固定資產(chǎn)管理模塊現(xiàn)金/銀行存款企業(yè)計

3.會計核算系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系

（1）單向接收型。屬于這種類型的子系統(tǒng)只接收來自其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，而不向外部傳遞數(shù)據(jù)。如報表子系統(tǒng)即屬于此類。（2）單向發(fā)送型。屬于這種類型的子系統(tǒng)只向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，而不接收數(shù)據(jù)。如工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)以及材料核算子系統(tǒng)等。（3）雙向聯(lián)系型。屬于這種類型的子系統(tǒng)既向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，又接收來自其他子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)等。3.會計核算系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系（1）單向接收型。會計核算系統(tǒng)各模塊之間傳遞的主要數(shù)據(jù)會計核算系統(tǒng)各模塊之間傳遞的主要數(shù)據(jù)1.4計算機(jī)會計信息系統(tǒng)

技術(shù)基礎(chǔ)1.4計算機(jī)會計信息系統(tǒng)

技術(shù)基礎(chǔ)1.4.1計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)1.4.2計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)1.4.3信息資源管理技術(shù)1.4.4信息資源處理技術(shù)1.4.5網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)1.4.1計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)1.4.2計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)1.本章完！本章完！會計電算化

AccountingInformationSystem主講：鄢波E-mail:obany@163.comTel計電算化

AccountingInformationSLearningObjects學(xué)習(xí)目標(biāo)１.KnowaboutAccountingInformationSystem了解會計信息系統(tǒng)的基本知識2.useaaccountingsoft-ware掌握商品化會計軟件的操作使用技能3.design/implement/maintainAIS了解單位會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、實施和維護(hù)工作LearningObjects關(guān)于用友軟件的學(xué)習(xí)：第１章概述第２章系統(tǒng)管理第３章帳務(wù)處理系統(tǒng)第４章報表處理系統(tǒng)第５章工資管理系統(tǒng)第６章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)第７章應(yīng)收應(yīng)付款管理系統(tǒng)第８章會計信息系統(tǒng)的建設(shè)與維護(hù)第９章管理信息系統(tǒng)的新發(fā)展關(guān)于用友軟件的學(xué)習(xí)：一、本門課程的性質(zhì)應(yīng)用為主，理論為輔；操作性強(qiáng)，熟能生巧二、對同學(xué)們的要求勤于動手，積極摸索；獨立思考，團(tuán)結(jié)協(xié)作三、考試成績：30%平時成績+70%期末考試平時成績構(gòu)成：上課提問、上機(jī)日志（點名）、作業(yè)一、本門課程的性質(zhì)參考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《會計信息系統(tǒng)實驗教程（用友ERP-U8.72版）》，王新玲、汪剛，清華大學(xué)出版社.2009.9

2、《新編用友ERP財務(wù)管理系統(tǒng)實驗教程》，王新玲、趙彥龍，清華大學(xué)出版社，2009.8

參考教材

Ｒｅｆｅｒｅｎｃｅ1、《會計信息系統(tǒng)實驗教程（用友

CHAPTER1

OverviewAccountingInformationSystem

第1章會計信息系統(tǒng)概述

CHAPTER1

OverviewAccountin1.1計算機(jī)會計概述1.1計算機(jī)會計概述1.1.1企業(yè)管理信息化與會計信息系統(tǒng)1.1.1企業(yè)管理信息化與會計信息系統(tǒng)會計電算化

AccountingInformationSystem

會計電算化這一專有名詞通常被用來作為“使用電子計算機(jī)代替人工記賬、算賬、報賬，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析”這一工作的代名詞。

—以解決核算問題為主

會計電算化

AccountingInformation1.2會計信息系統(tǒng)的

相關(guān)概念1.2會計信息系統(tǒng)的

相關(guān)概念一些基本概念一些基本概念1.2.1數(shù)據(jù)與信息1.2.1數(shù)據(jù)與信息1.數(shù)據(jù)和信息的概念

數(shù)據(jù)(Data)—是對客觀實體的屬性進(jìn)行描述時，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛淼?、可資鑒別的符號。它既包括數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值。

信息(Information)—這個概念一般被定義為：數(shù)據(jù)加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對人們的決策行為產(chǎn)生影響。1.數(shù)據(jù)和信息的概念數(shù)據(jù)(Data)—是對客觀

會計數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的、記錄在“單、證、賬、表”上的各種原始會計資料。

會計信息是指按會計特有的處理方法對數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后產(chǎn)生的，為會計管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。

2.會計數(shù)據(jù)和會計信息會計數(shù)據(jù)是指從不同來源、渠道獲得的、記錄在“單、證

信息技術(shù)包括兩個方面，即信息的提?。ㄐ畔⒌漠a(chǎn)生、收集、表達(dá)、檢測、處理和存儲等技術(shù)）和信息的使用（信息的變換、傳遞、顯示、識別、提取、控制和利用等方面的技術(shù)）。3.信息技術(shù)信息技術(shù)包括兩個方面，即信息的提取（信息的產(chǎn)生、收集、表

信息源信息的產(chǎn)生信息的流通信息的消費

信息源（收集、加工）（傳遞、存儲）（使用、反饋）

圖1-1信息技術(shù)和信息管理信息源信息的產(chǎn)生信息的流通信息的消費信息源（收集、加工）數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗。數(shù)據(jù)的存儲：包括對原始數(shù)據(jù)、中間處理結(jié)果和最終理結(jié)果的存儲。數(shù)據(jù)的加工：包括對數(shù)據(jù)的分類、匯總、排序、檢索、計算、更新等處理過程。數(shù)據(jù)的傳送和輸出：包括將數(shù)據(jù)從一個系統(tǒng)（部門、地區(qū)）傳送到另一個系統(tǒng)（部門、地區(qū)），也包括系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的互相傳送，或把最終結(jié)果移交給用戶。數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗。DatabaseManagementDataCollectionDataProcessingDataGenerationInternalSourcesOfDataInternalEndUserFeedbackDatabaseDataDataDataInternalIn1.2.2系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成1.2.2系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成ASystemisagroupoftwoormoreinterrelatedcomponentsorsubsystemsthatserveacommonpurpose.系統(tǒng)是指由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實現(xiàn)特定的目的而建立起來的一個有機(jī)整體。1.系統(tǒng)及其特點ASystemisagroupoftwoor獨立性:/SubsystemInterdependency/每個系統(tǒng)都是一個相對獨立的部分。它與周圍環(huán)境具有明確的界限。但又受到周圍環(huán)境的制約和影響。整體性：/Relatedness/系統(tǒng)各部分之間存在相互依存關(guān)系，既相對獨立又有機(jī)地聯(lián)系在一起。目標(biāo)性：/purpose/系統(tǒng)的全部活動都是為了達(dá)到特定的目標(biāo)。系統(tǒng)中各組成部分分工不同，活動目標(biāo)卻是共同的。層次性：/SystemversusSubsystem/一個系統(tǒng)由若干部分組成，稱為子系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)又可分成更小的子系統(tǒng)，因此系統(tǒng)是可分的，相互之間有機(jī)結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上的層次性。獨立性:/SubsystemInterdependency系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，它們分別為：系統(tǒng)(System)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng)（Subsystem)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境(Environment)。這是研究系統(tǒng)的三個基本要素。2.系統(tǒng)基本構(gòu)成及相互關(guān)系的分析系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，它們分別為：系統(tǒng)(Sy1.2.3會計信息系統(tǒng)1.2.3會計信息系統(tǒng)

會計信息系統(tǒng)(AIS)是指由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。其目的是加工和利用會計信息對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制，滿足經(jīng)營管理的需要。其中規(guī)程既包括會計核算方法的規(guī)則，也包括各種會計法令、法規(guī)和管理制度。1.會計信息系統(tǒng)的概念會計信息系統(tǒng)(AIS)1.會計信息系統(tǒng)的概念2.會計信息系統(tǒng)的特點

數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。

數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。數(shù)據(jù)的真實性、可靠性要求高。數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定并要求留有明確的審計線索。信息輸出種類多、數(shù)量大、格式上有嚴(yán)格的要求。數(shù)據(jù)處理過程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求。2.會計信息系統(tǒng)的特點

數(shù)據(jù)來源廣泛，數(shù)據(jù)量大。3.傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)與計算機(jī)會計系統(tǒng)的工作方式比較數(shù)據(jù)處理方式：數(shù)據(jù)處理流程：人員構(gòu)成和工作組織體制：內(nèi)部控制方式：3.傳統(tǒng)手工會計系統(tǒng)與計算機(jī)會計系統(tǒng)的工作方式比較數(shù)據(jù)處理方手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具信息載體算盤、計算機(jī)紙張計算機(jī)磁盤、光盤數(shù)據(jù)處理流程和處理方法見圖1見圖2系統(tǒng)內(nèi)部控制賬證核對賬賬核對計算機(jī)系統(tǒng)控制、人工控制、組織管理組織機(jī)構(gòu)和人員組成會計主管、出納、會計等系統(tǒng)管理員、操作員、維護(hù)員手工會計會計信息系統(tǒng)運算工具算盤、計算機(jī)計算機(jī)數(shù)據(jù)處理流程和

圖1、手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證

填制、審核憑證

轉(zhuǎn)帳憑證 收款憑證 付款憑證

登記各種明細(xì)帳 登記總帳 登記現(xiàn)金/銀行存款日記帳

明細(xì)帳核對 總帳 核對日記帳

編制報表

圖2：電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證 機(jī)制憑證（從其他模塊導(dǎo)入）

填制錄入 自動生成

打印憑證 憑證文件 審核

登記總帳

匯總文件 歷史憑證文件其他數(shù)據(jù)文件

屏幕輸出 打印輸出 軟盤輸出

各種帳薄報表說明：