經(jīng)濟(jì)法——第四章課后習(xí)題[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）。*A.強(qiáng)制性(正確答案)B.靈活性C.無(wú)償性(正確答案)D.固定性(正確答案)2.（2017年）2016年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司2015年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，要求甲公司補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款56萬(wàn)元，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申報(bào)繳納。甲公司以2015年企業(yè)所得稅稅款是聘請(qǐng)乙稅務(wù)師事務(wù)所計(jì)算申報(bào)為由，請(qǐng)求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙稅務(wù)師事務(wù)所追繳稅款。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未接受甲公司的請(qǐng)求，并依照法律規(guī)定責(zé)令甲公司提供納稅擔(dān)保。甲公司請(qǐng)丙公司提供納稅擔(dān)保并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)。上述事件中涉及的機(jī)關(guān)和企業(yè)中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。*A.乙稅務(wù)師事務(wù)所B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)C.甲公司(正確答案)D.丙公司(正確答案)3.（2015年）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)4.（2019年）下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志的是（）。[單選題]*A.納稅環(huán)節(jié)B.稅目C.稅率D.征稅對(duì)象(正確答案)5.（2018年）下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。*A.稅率(正確答案)B.征稅對(duì)象(正確答案)C.納稅義務(wù)人(正確答案)D.稅收優(yōu)惠(正確答案)6.（2018年）我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有（）。*A.比例稅率(正確答案)B.比率稅率C.定額稅率(正確答案)D.累進(jìn)稅率(正確答案)7.我國(guó)個(gè)人所得稅中的綜合所得采取的稅率形式屬于（）。[單選題]*A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率(正確答案)C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率8.如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么超過(guò)起征點(diǎn)的，只對(duì)超過(guò)800元的部分征稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)9.（2019年）下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。[單選題]*A.契稅B.船舶噸稅(正確答案)C.車船稅D.車輛購(gòu)置稅10.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，以無(wú)形資產(chǎn)受讓方為納稅人B.提供建筑安裝服務(wù)，以建筑安裝服務(wù)接收方為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人(正確答案)D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，一律以承包人為納稅人11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是（）。[單選題]*A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.500萬(wàn)元(正確答案)D.1000萬(wàn)元12.（2017年）下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票(正確答案)C.不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票13.（2019年）甲酒店為增值稅小規(guī)模納稅人，出售其擁有的臨街店鋪，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)14.（2018年）中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務(wù)人。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)15.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)繳增值稅的有（）。*A.程租(正確答案)B.期租(正確答案)C.濕租(正確答案)D.道路通行服務(wù)16.2017年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.平整土地(正確答案)B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)17.（2018年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.融資性售后回租(正確答案)B.賬戶管理服務(wù)C.金融支付服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)18.（2019年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)(正確答案)B.融資性售后回租C.保險(xiǎn)服務(wù)D.文化體育服務(wù)19.（2017年、2018年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂(lè)服務(wù)(正確答案)20.（2017年）下列行為中，不屬于銷售無(wú)形資產(chǎn)的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)21.（2017年）下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷售底商(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)22.（2018年）將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應(yīng)按照“廣告服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)23.（2016年）外購(gòu)進(jìn)口的原屬于中國(guó)境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)24.下列各項(xiàng)中，按照“銷售貨物”征收增值稅的有（）。*A.銷售電力(正確答案)B.銷售熱力(正確答案)C.銷售天然氣(正確答案)D.銷售商品房25.某共享單車企業(yè)，2019年6月，以單車押金進(jìn)行投資，購(gòu)買短期保本理財(cái)產(chǎn)品，取得收益600萬(wàn)元，取得單車運(yùn)營(yíng)收入4000萬(wàn)元，車身廣告收入200萬(wàn)元，APP軟件頁(yè)面廣告收入600萬(wàn)元，上述收入應(yīng)當(dāng)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。*A.購(gòu)買短期保本理財(cái)產(chǎn)品，取得收益B.單車運(yùn)營(yíng)收入(正確答案)C.車身廣告收入(正確答案)D.APP軟件頁(yè)面廣告收入26.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。[單選題]*A.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利(正確答案)C.將委托加工的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)27.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。*A.將服裝交付他人代銷(正確答案)B.將自產(chǎn)服裝用于職工福利(正確答案)C.將購(gòu)進(jìn)服裝無(wú)償贈(zèng)送給某小學(xué)(正確答案)D.銷售代銷服裝(正確答案)28.下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)B.兼營(yíng)是指納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)C.混合銷售行為發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，兼營(yíng)不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中D.兼營(yíng)發(fā)生在一項(xiàng)銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中(正確答案)29.（2010年改）下列行為中，應(yīng)當(dāng)一并按銷售貨物征收增值稅的有（）。*A.貿(mào)易公司銷售電梯同時(shí)負(fù)責(zé)安裝(正確答案)B.百貨商店銷售商品同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸(正確答案)C.建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù)D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水30.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“提供應(yīng)稅勞務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務(wù)B.有償提供安裝空調(diào)服務(wù)C.有償修理機(jī)器設(shè)備服務(wù)(正確答案)D.有償提供出租車服務(wù)31.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。*A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)B.被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付(正確答案)C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金(正確答案)D.存款利息(正確答案)32.（2019年）根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供用于公益事業(yè)的鐵路運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)征收增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)33.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。*A.境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所向境內(nèi)單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)(正確答案)B.境內(nèi)語(yǔ)言培訓(xùn)機(jī)構(gòu)向境外單位銷售完全在境外發(fā)生的培訓(xùn)服務(wù)(正確答案)C.境內(nèi)廣告公司向境外單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的廣告服務(wù)(正確答案)D.境外律師事務(wù)所向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的法律咨詢服務(wù)34.（2016年改）下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是（）。[單選題]*A.郵政服務(wù)B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(正確答案)D.增值電信服務(wù)35.（2016年改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%的稅率的有（）。*A.洗衣液B.文具盒C.雜糧(正確答案)D.玉米胚芽(正確答案)36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%的稅率的是（）。[單選題]*A.農(nóng)機(jī)配件B.農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)C.淀粉D.煤炭37.下列項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的是（）。[單選題]*A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)C.工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)D.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)38.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合條件的一般納稅人，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的有（）。*A.裝卸搬運(yùn)服務(wù)(正確答案)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)C.文化體育服務(wù)(正確答案)D.電影放映服務(wù)(正確答案)39.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅的有（）。*A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力(正確答案)C.自來(lái)水公司銷售自產(chǎn)的自來(lái)水(正確答案)D.煤氣公司銷售的煤氣40.（2016年）一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。[單選題]*A.24個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月(正確答案)D.18個(gè)月41.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元;銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額的下列計(jì)算列式正確的是（）。[單選題]*A.41200÷（1＋3%）×3%＋82400÷（1＋3%）×2%=2800（元）B.（41200＋82400）÷（1＋3%）×3%=3600（元）C.41200÷（1＋3%）×2%＋82400÷（1＋3%）×3%=3200（元）(正確答案)D.（41200＋82400）÷（1＋3%）×2%=2400（元）42.小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照3%的征收率征收增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)43.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的有（）。*A.延期付款利息(正確答案)B.賠償金(正確答案)C.手續(xù)費(fèi)(正確答案)D.包裝物租金(正確答案)44.（2016年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。*A.向購(gòu)買方收取的違約金(正確答案)B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C.因銷售貨物向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)(正確答案)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅45.（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，2017年5月取得咨詢服務(wù)不含稅收入318萬(wàn)元，另收取獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)5.3萬(wàn)元。已知咨詢服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算甲公司業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（318＋5.3）÷（1＋6%）×6%=18.3（萬(wàn)元）B.318×6%=19.08（萬(wàn)元）C.[318＋5.3÷（1＋6%）]×6%=19.38（萬(wàn)元）(正確答案)D.318÷（1＋6%）×6%=18（萬(wàn)元）46.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月將兩臺(tái)自產(chǎn)的A型洗衣機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給職工，已知A型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為1500元/臺(tái)，成本利潤(rùn)率為10%，市場(chǎng)最高不含稅售價(jià)為2500元/臺(tái)，平均不含稅售價(jià)為2200元/臺(tái)，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.1500×2×13%=390（元）B.1500×（1＋10%）×2×13%=429（元）C.2200×2×13%=572（元）(正確答案)D.2500×2×13%=650（元）47.（2018年改）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為1130元/件，無(wú)同類銷售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.100×1130×13%=14690（元）B.100×1130×（1＋10%）×13%=16159（元）(正確答案)C.100×1130÷（1＋13%）×13%=13000（元）D.100×1130×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%=14300（元）48.甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無(wú)同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10%，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.100000×13%＝13000(元)B.[100000×(1＋10%)÷(1－15%)]×13%＝16823.53(元)(正確答案)C.100000×(1＋10%)×13%＝14300(元)D.[100000×(1＋10%)÷(1＋15%)]×13%＝12434.78(元)49.(2019年改)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元，另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元，包裝物押金3.39萬(wàn)元，已知增值稅適用稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(226＋1.13)÷(1＋13%)×13%＝26.13(萬(wàn)元)(正確答案)B.226÷(1＋13%)×13%＝26(萬(wàn)元)C.226×13%＝29.38(萬(wàn)元)D.(226＋1.13＋3.39)÷(1＋13%)×13%＝26.52(萬(wàn)元)50.（2018年改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額166000元，因購(gòu)買數(shù)量大，給予購(gòu)買方10%的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是（）。[單選題]*A.166000×（1-10%）÷（1-13%）×13%=22324.14（元）B.166000×（1-10%）×13%=19422（元）(正確答案)C.166000×13%=21580（元）D.166000÷（1-13%）×13%=24804.6（元）51.（2018年改）甲公司為一般納稅人，2019年6月銷售新型冰箱50臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)格5650元;采取以舊換新方式銷售同型號(hào)冰箱20臺(tái)，收回的舊冰箱每臺(tái)作價(jià)226元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng)5424元。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[50×5650＋20×（5424－226）]×13%=50239.8（元）B.（50×5650＋20×5424）÷（1＋13%）×13%=44980（元）C.（50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%=45500（元）(正確答案)D.（50×5650＋20×5424）×13%=50827.4（元）52.（2015年改）甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為135600元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)124300元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.135600÷（1＋13%）×13%=15600（元）B.124300÷（1＋13%）×13%=14300（元）C.135600×13%=17628（元）D.11300÷（1＋13%）×13%=1300（元）(正確答案)53.甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售一批債券，賣出價(jià)805.6萬(wàn)元，該批債券買入價(jià)795萬(wàn)元，除此之外無(wú)其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。W分行該筆業(yè)務(wù)增值稅的銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式，正確的是（）。[單選題]*A.805.6×6%=48.34（萬(wàn)元）B.（805.6－795）×（1＋6%）×6%=0.67（萬(wàn)元）C.（805.6－795）×6%=0.64（萬(wàn)元）D.（805.6－795）÷（1＋6%）×6%=0.6（萬(wàn)元）(正確答案)54.（2019年）航空運(yùn)輸企業(yè)的增值稅銷售額包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)55.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額的表述中，正確的有（）。*A.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額(正確答案)B.銀行提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額(正確答案)C.建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額(正確答案)56.某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購(gòu)一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的收購(gòu)價(jià)款為8000元，該超市對(duì)蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%，則該超市應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.12000×9%－8000×9%＝360(元)(正確答案)B.12000÷(1＋9%)×9%－8000×9%＝270.83(元)C.12000÷(1＋13%)×13%－8000×9%＝660.53(元)D.12000×13%－8000×9%＝840(元)57.2019年8月，甲公司員工趙某出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)3002元，燃油附加費(fèi)50元；乘坐高鐵取得鐵路車票上注明的票價(jià)為1308元，乘坐渡輪取得船票注明的價(jià)格為360.5元，乘坐網(wǎng)約車，取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票注明的金額為200元，稅額為6元，已知：航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票適用的增值稅稅率為9%，公路、水路等其他客票適用的扣除率為3%。則甲公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.(3002＋50＋1308)÷(1＋9%)×9%＋360.5÷(1＋3%)×3%＋6＝376.5(元)(正確答案)B.(3002＋50＋1308＋360.5)÷(1＋9%)×9%＋6＝395.77(元)C.(3002＋50＋1308＋360.5)÷(1＋3%)×3%＋6＝143.49(元)D.(3002＋50＋1308＋360.5)×3%＋6＝147.62(元)58.甲公司為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口產(chǎn)品20萬(wàn)元，取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為3.2萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為2200元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品3萬(wàn)元，經(jīng)簡(jiǎn)單加工后用于直接銷售；購(gòu)入原材料30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為4.8萬(wàn)元。已知該企業(yè)取得發(fā)票、繳款書(shū)等均符合規(guī)定，并已認(rèn)證、比對(duì)。則下列關(guān)于準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，說(shuō)法正確的有（）。*A.進(jìn)口產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3.2萬(wàn)元(正確答案)B.運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為200元C.購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2700元(正確答案)D.購(gòu)入原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬(wàn)元(正確答案)59.(2018年改)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。*A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票(正確答案)B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)(正確答案)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票(正確答案)D.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票(正確答案)60.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份銷售抗生素藥品不含增值稅的銷售額為100萬(wàn)元，銷售免稅藥品銷售額為50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，已知抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，抗生素藥品適用稅率為13%，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.100×13%－6.8＝6.2(萬(wàn)元)B.100×13%－6.8×100÷(100＋50)＝8.47(萬(wàn)元)(正確答案)C.(100＋50)×13%－6.8＝12.7(萬(wàn)元)D.(100＋50)×13%－6.8×100÷(100＋50)＝14.97(萬(wàn)元)61.（2018年改）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物、服務(wù)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。*A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)B.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)62.（2016年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。*A.因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)B.被執(zhí)法部門依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額(正確答案)D.因地震造成毀損的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額63.（2015年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。*A.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(正確答案)B.將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位(正確答案)C.將外購(gòu)貨物分配給股東(正確答案)D.將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利64.（2017年、2018年）甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格為721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[103000＋721÷（1＋3%）]×3%=3111（元）B.（103000＋721）×3%=3111.63（元）C.[103000÷（1＋3%）＋721]×3%=3021.63（元）D.[（103000＋721）÷（1＋3%）]×3%=3021（元）(正確答案)65.（2015年）甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.[206000÷（1＋3%）]×3%=6000（元）B.206000×3%=6180（元）C.[（206000－10300）÷（1＋3%）]×3%=5700（元）(正確答案)D.（206000－10300）×3%=5871（元）66.（2019年改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%;關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.116×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%=14.68（萬(wàn)元）B.116÷（1＋13%）×13%=13.35（萬(wàn)元）C.116×（1＋10%）×13%=16.59（萬(wàn)元）(正確答案)D.116×13%=15.08（萬(wàn)元）67.（2018年改）2019年6月甲貿(mào)易公司進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格85萬(wàn)元，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為5%，計(jì)算甲貿(mào)易公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.85÷（1－15%）×13%=13（萬(wàn)元）B.（85＋85×5%）÷（1－15%）×13%=13.65（萬(wàn)元）(正確答案)C.85×13%=11.05（萬(wàn)元）D.（85＋85×5%）×13%=11.6（萬(wàn)元）68.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.商場(chǎng)銷售兒童玩具D.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資(正確答案)69.一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是（）。[單選題]*A.農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品(正確答案)C.圖書(shū)D.自己使用過(guò)的汽車70.（2014年）私營(yíng)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用的物品免征增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)71.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。該期限為（）。[單選題]*A.36個(gè)月(正確答案)B.48個(gè)月C.42個(gè)月D.54個(gè)月72.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。*A.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)(正確答案)B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)(正確答案)C.電信公司提供語(yǔ)音通話服務(wù)D.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器(正確答案)73.（2017年、2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)(正確答案)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D.托兒所提供的保育服務(wù)74.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。[單選題]*A.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入(正確答案)B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入C.發(fā)行福利彩票取得的收入D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入75.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。*A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)(正確答案)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)(正確答案)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)(正確答案)D.火葬場(chǎng)提供的殯葬服務(wù)(正確答案)76.（2019年）個(gè)人銷售自建自用住房，應(yīng)繳納增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)77.某管道運(yùn)輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2019年12月該公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3000萬(wàn)元，同時(shí)隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%=274.13（萬(wàn)元）B.3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%－150=124.13（萬(wàn)元）C.[3000＋50÷（1＋9%）]×3%=91.38（萬(wàn)元）D.3000×9%＋50÷（1＋9%）×9%－150－[3000＋50÷（1＋9%）]×3%=32.75（萬(wàn)元）(正確答案)78.（2018年）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)79.（2018年改）增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，免征增值稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)80.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天(正確答案)C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過(guò)12個(gè)月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天81.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天(正確答案)D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天82.（2017年、2018年）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天(正確答案)D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天83.（2018年）增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)84.（2019年）李某戶籍所在地在Q市，居住地在L市，工作單位在M市。2018年9月李某將位于N市的住房出售，則出售該住房增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。[單選題]*A.Q市稅務(wù)機(jī)關(guān)B.L市稅務(wù)機(jī)關(guān)C.M市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.N市稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)85.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（）。*A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購(gòu)買方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)C.銷售設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(正確答案)D.銷售廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅86.（2018年）銀行增值稅的納稅期限為1個(gè)月。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)87.（2016年、2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是（）。[單選題]*A.作為購(gòu)買方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證(正確答案)C.作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本的記賬憑證D.作為購(gòu)買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證88.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個(gè)人提供咨詢服務(wù)B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物(正確答案)C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人零售食品D.書(shū)店向消費(fèi)者個(gè)人銷售圖書(shū)89.（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)(正確答案)90.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。*A.黃酒(正確答案)B.調(diào)味料酒C.白酒(正確答案)D.啤酒(正確答案)91.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。*A.私人飛機(jī)B.高檔手表(正確答案)C.珠寶玉石(正確答案)D.游艇(正確答案)92.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.成品油B.酒精(正確答案)C.煙絲D.實(shí)木地板93.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收消費(fèi)稅的有（）。*A.晾曬煙葉B.批發(fā)煙葉C.生產(chǎn)煙絲(正確答案)D.生產(chǎn)卷煙(正確答案)94.（2017年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。*A.高檔護(hù)膚類化妝品(正確答案)B.成套化妝品(正確答案)C.高檔修飾類化妝品(正確答案)D.高檔美容類化妝品(正確答案)95.（2015年）企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)96.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。*A.委托加工白酒的超市(正確答案)B.進(jìn)口白酒的貿(mào)易商(正確答案)C.銷售白酒的商場(chǎng)D.生產(chǎn)白酒的廠商(正確答案)97.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于裝修辦公室B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙(正確答案)98.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙(正確答案)B.汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品D.銀行銷售金銀紀(jì)念幣99.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。[單選題]*A.白酒批發(fā)商B.卷煙生產(chǎn)商(正確答案)C.鉆石進(jìn)口商D.高檔化妝品零售商100.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.電池B.高檔手表C.游艇D.超豪華小汽車(正確答案)101.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。*A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場(chǎng)零售金銀首飾(正確答案)D.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車(正確答案)102.（2016年）2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元;向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支;每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.20000×11%＋200×200×0.005=2400（元）(正確答案)B.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005=6000（元）C.20000×11%＋30000×11%=5500（元）D.30000×11%＋300×200×0.005=3600（元）103.（2016年）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人之外，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)104.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采取比例稅率和定額稅率復(fù)合征收形式的有（）。*A.白酒(正確答案)B.雪茄煙C.卷煙(正確答案)D.黃酒105.（2018年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。*A.黃酒(正確答案)B.葡萄酒C.啤酒(正確答案)D.藥酒106.（2015年）下列各項(xiàng)中，采取從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。*A.高檔手表(正確答案)B.高爾夫球(正確答案)C.煙絲(正確答案)D.黃酒107.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年8月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬(wàn)元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬(wàn)元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬(wàn)元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]*A.100×15%=15（萬(wàn)元）B.100×13%=13（萬(wàn)元）C.（100＋50）×15%=22.5（萬(wàn)元）(正確答案)D.（100＋50）×13%=19.5（萬(wàn)元）108.（2019年改）2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對(duì)外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬(wàn)元，增值稅稅額130萬(wàn)元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒計(jì)算消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。[單選題]*A.1000萬(wàn)元(正確答案)B.1130萬(wàn)元C.240噸D.140噸109.（2019年）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%;葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.150174×（1－10%）×10%=13515.66（元）B.150174÷（1－10%）×10%=16686（元）C.150174÷（1＋3%）×10%=14580（元）(正確答案)D.150174×10%=15017.4（元）110.（2018年改）2019年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬(wàn)元，增值稅稅額3.9萬(wàn)元。甲啤酒廠當(dāng)月銷售啤酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）。[單選題]*A.33.9萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.150噸D.100噸(正確答案)111.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)柴油4000噸，饋贈(zèng)客戶自產(chǎn)柴油30噸，本廠工程車輛領(lǐng)用自產(chǎn)柴油20噸，已知柴油1噸=1176升，消費(fèi)稅稅率為1.2元/升，計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（4000＋30）×1176×1.2=5687136（元）B.（4000＋30＋20）×1176×1.2=5715360（元）(正確答案)C.4000×1176×1.2=5644800（元）D.（4000＋20）×1176×1.2=5673024（元）112.（2018年改）甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元，已知增值稅稅率為13%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算式中，正確的是（）。[單選題]*A.3390000×20%=678000（元）B.3390000÷（1＋13%）×20%=600000（元）C.3390000÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5=650000（元）(正確答案)D.3390000×20%＋50×2000×0.5=728000（元）113.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部;門市部又以每輛15820元（含增值稅）全部銷售給消費(fèi)者。已知:摩托車適用消費(fèi)稅稅率10%，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中正確的是（）。[單選題]*A.12000×30×10%=36000（元）B.15820÷（1＋13%）×30×10%=42000（元）(正確答案)C.15820×（1＋13%）×30×10%=53629.8（元）D.15820×30×10%=47460（元）114.（2009年）某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)115.（2019年）根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品B.用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油C.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車(正確答案)D.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒116.(2018年改)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月將1輛生產(chǎn)成本5萬(wàn)元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號(hào)小汽車含增值稅平均售價(jià)11.3萬(wàn)元/輛，含增值稅最高售價(jià)13.56萬(wàn)元/輛。已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.5×5%＝0.25(萬(wàn)元)B.11.3÷(1＋13%)×5%＝0.5(萬(wàn)元)C.5×(1＋5%)×5%＝0.26(萬(wàn)元)D.13.56÷(1＋13%)×5%＝0.6(萬(wàn)元)(正確答案)117，(2016年改)2019年5月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款45.2萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)1.13萬(wàn)元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。[單選題]*A.(45.2＋1.13)÷(1＋13%)×10%＝4.1(萬(wàn)元)B.45.2÷(1＋13%)×10%＝4(萬(wàn)元)C.(45.2＋2.26＋1.13)÷(1＋13%)×10%＝4.3(萬(wàn)元)(正確答案)D.(45.2＋2.26)÷(1＋13%)×10%＝4.2(萬(wàn)元)118.（2015年、2016年）甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，該酒廠銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額繳納消費(fèi)稅的有（）。*A.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)(正確答案)B.向X公司收取的包裝物租金(正確答案)C.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)(正確答案)D.向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)(正確答案)119.（2013年）納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收消費(fèi)稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)120.（2018年改）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價(jià)678元，將同款元旦套裝30套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.400×678÷（1＋13%）×15%=36000（元）B.400×678×15%=40680（元）C.（400＋30）×678÷（1＋13%）×15%=38700（元）(正確答案)D.（400＋30）×678×15%=43731（元）121.（2018