銀行存款35000元固定資產(chǎn)300000應(yīng)收賬款121200元實收資本260000元長期借款200000元某企業(yè)6月初有關(guān)總分類帳戶的余額如下銀行存款35000元固定資產(chǎn)300000應(yīng)收賬款121200元實收資本260000元長期借款200000元該企業(yè)6月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1、收到外商投資企業(yè)投入的廠房800000元2、商業(yè)匯票到期支付票款10000元3、提取現(xiàn)金以備零星采購30004、收回B公司所欠貨款50000元，存入銀行5、企業(yè)以銀行存款外購備品備件，金額6000元，（不考慮稅款）6、以現(xiàn)金購買包裝材料500元要求：根據(jù)以上資料編制總分類帳戶發(fā)生額及余額試算平衡表答案:期初余額本期發(fā)生額期末余額會計科目借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金1500003000500175000銀行存款3500005000019000660000原材料5000065000115000應(yīng)收賬款1212000050000712000固定資產(chǎn)3000000800000011000000長期借款0200000000200000應(yīng)付票據(jù)01620010000006200

實收資本0260000080000001060000合計47620047620086950086950012662001266200注意考試時有可能要求所有空白處必須填0（機器可能不識別空白，空著可能會減分，考試時注意要求）在草算紙劃丁字帳，考試系統(tǒng)帶有計算器，將每個科目借方合計和貸方合計分別填在平衡表中，期末余額按公式計算北方公司2010年6月30日銀行存款日記賬余額為238000元，銀行對賬單余額243000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：1、該公司開出轉(zhuǎn)賬支票，支付甲企業(yè)貨款15000元，已登記入賬，因持票人未提示付款，銀行尚未登記入賬。2、該公司收到乙企業(yè)交給的轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付購貨25000元，公司已登記入賬，但因未送存銀行，銀行尚未登記入賬。3、銀行已從該公司賬戶劃轉(zhuǎn)電費5000元，但該公司沿未收到付款通知單，尚未登記入帳。4、銀行已收到外地匯入該公司賬戶的貨款20000元，但該公司尚未收到收款通知單，尚未登記入賬。要求：編制本月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年6月30日項目銀行存款日記賬余額加：金額238000項目銀行對賬單余額加：金額243000減調(diào)節(jié)后余額減：調(diào)節(jié)后余額答案

五、計算分析題銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年6月30日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額238000銀行對賬單余額243000加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收銀行已收到外地匯入貨款20000公司收到轉(zhuǎn)賬支票25000減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付銀行從賬戶劃轉(zhuǎn)電費5000公司開出轉(zhuǎn)賬支票15000調(diào)節(jié)后余額253000調(diào)節(jié)后余額2530003.原材料”和“應(yīng)付賬款”兩個總分類帳戶與其所屬明細分類帳戶的情況如表所示，請在標(biāo)明題號的空格中填寫對應(yīng)的金額（15分）會計科目期初余款本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料10000（1）（2）20000甲材料600090009000（3）乙材料400016000（4）14000

應(yīng)付賬款8000（5）2500011000M公司50001000014000（6）N公司3000（7）11000（8）答案：會計科目期初余款本期償支生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料10000（25000）（15000）20000甲材料600090009000（6000）乙材料400016000（6000）14000應(yīng)付賬款8000（22000）2500011000M公司50001000014000（9000）N公司3000（12000）11000（2000）答案解析：都是根據(jù)余額公式或者總帳與所屬明細賬金額合計相等的原理來計算的。4.某公司2011年1月31日有關(guān)賬戶余額如下:（單位:元）余額賬戶借方余額賬戶借方貸方余額賬戶借方貸方庫存現(xiàn)金1000固定資產(chǎn)50000銀行存款20000累計折舊13000原材料13000本年利潤2000生產(chǎn)成本6050利潤分配未分配利潤13000庫存商品37000應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款---甲公司75000---丙公司2000---乙公司30000---丁公司8000預(yù)付賬戶---A公司6400預(yù)收賬款---B公---D公司5000司3500---E公司8000---C公2300---F公司司7000要求:根據(jù)上述資料計算下列資產(chǎn)負債表中的有關(guān)項目金額：1存貨、2固定資產(chǎn)、3應(yīng)收賬款、4應(yīng)付賬款、5未分配利潤。答案：存貨=13000+6050+37000=56050（元）固定資產(chǎn)=50000-13000=37000應(yīng)收賬款=75000+7000=82000（元）應(yīng)付賬款=8000+6400+2300=16700（元）未分配利潤=13000-2000=11000元5.據(jù)試算平衡原理計算表中項目（1）?（5）的金額。賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金（1）600002000070000庫存商品7000030000100000固定資產(chǎn)100000（3）（4）應(yīng)付賬款6000060000

實收資本（2）50000250000合計200000（2）130000130000（5）310000答案（1）=30000（2）=200000（3）=40000⑷=140000⑸=3100006.資料：南方股份有限公司2011年損益類賬戶發(fā)生額資料如下（單位:元）：科目名稱借方貸方主營業(yè)務(wù)收入800000主營業(yè)務(wù)成本600000營業(yè)稅金及附加10000管理費用40000銷售費用3500財務(wù)費用3000營業(yè)外收入20000營業(yè)外支出10000其他業(yè)務(wù)收入20000其他業(yè)務(wù)成本15000資產(chǎn)減值損失1000公允價值變動損益2000投資收益40000（注:該公司所得稅率為25%,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。）要求:根據(jù)上述資料分別計算:該公司在該會計期間內(nèi)下列有關(guān)項目金額（要求列出計算過程）項目名稱金額（單位：元）營業(yè)收入（1）營業(yè)成本（2）營業(yè)利潤（3）利潤總額（4）凈利潤（5）

答案(1)=820000(2)=615000(3)=185500(4)=195500(5)=146625企業(yè)6月份1-10日發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，要求：編制科目匯總表：1、收到外商投資企業(yè)貨幣出資76000元2、提取現(xiàn)金備發(fā)工資300003、收回B公司所欠貨款50000元，存入銀行4、企業(yè)以銀行存款外購半成品，金額10000元，(不考慮稅款)5、生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用包裝材料2000元科目憑證匯總表序號本期發(fā)生額會計科目借方貸方123456庫存現(xiàn)金銀行存款原材料生產(chǎn)成本應(yīng)收賬款實收資本合計答案：科目憑證匯總表會計科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款原材料生產(chǎn)成本應(yīng)收賬款實收資本合計3000001260004000010000200020000050000076000168000168000在草算紙劃丁字帳，將每個科目借方合計和貸方合計分別填在平衡表中，借貸發(fā)生額合計金額相等7.XYZ公司2012年11月末的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下(假設(shè)在此之前的業(yè)務(wù)均核對相符)：(1)XYZ公司銀行存款日記賬的記錄：日期摘要金額11月27日因銷售商品收到1051#轉(zhuǎn)賬支票一張880011月27日開出3037#轉(zhuǎn)賬支票一張支付貨款2000011月28日開出5147#現(xiàn)金支票一張100011月28日收到A公司交來2335#轉(zhuǎn)賬支票一張13240

11月29日開出3039#轉(zhuǎn)賬支票付明年報刊訂閱費250011月30日開出3040#轉(zhuǎn)賬支票一張9500月末余額241800（2）銀行對賬單的記錄：日期摘要金額11月27日收到銀行利息152311月29日收到1051#轉(zhuǎn)賬支票880011月29日收到開出3037#轉(zhuǎn)賬支票2000011月30日銀行代付水電費325011月30日收到開出5147#現(xiàn)金支票100011月30日收到代收的貨款5600月末余額244433要求:根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位:XYZ公司項目2012年11月金額寸30日單位:元項目金額銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收款項合計（2）加：合計企業(yè)已收銀行未收款項（6）減：銀行已付企業(yè)未付款項合計（3）減：合計企業(yè)已付銀行未付款項（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）第1空241800第2空7123第3空3250第4空245673第5空244433第6空13240第7空12000第8空245673請根據(jù)下列業(yè)務(wù)登記應(yīng)付賬款明細賬并逐筆登記總賬1、2012年6月2日向A公司購買甲材料15000元，貨款暫欠2、2012年6月10日向B公司購買乙材料7000元，貨款暫欠3、2012年6月15日向A公司支付貨款240004、2012年6月20日向B公司支付貨款29000元5、2012年6月25日向B公司購買丁材料14000元賬戶名稱：應(yīng)付賬款貸方借或貸余額2012年憑證編號借方月日1貸3200O（已知）6

2101512324000150007000貸貸貸47000540003000020429000貸100025514000貸15000明細分類賬賬戶名稱：應(yīng)付賬款明細科目A公司2012年憑證編號借方貸方借或貸余額月日61貸2000O（已知）2115000貸3500015324000貸110002012年憑證編號借方貸方借或貸余額月日61貸1200O（已知）1027000貸1900020429000借1000025514000貸4000賬戶名稱：應(yīng)付賬款明細分類賬明細科目B公司

某公司發(fā)生如下有關(guān)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的會計分錄。1、公司2011年1月1日購入一項專利權(quán)，價款和其他支出共計120000元，已用銀行存款支付。2、預(yù)計該專利權(quán)使用年限10年，2011年該公司自己使用，做出11年1月攤銷的分錄。3、2013年1月一2013年12月將該專利權(quán)對外出租，每月租金2000元，按月收??；編制2013年1月取得租金收入的分錄。4、2013年1月出租專利權(quán)的攤銷分錄。5、2014年1月出售該專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓價款100000元，存入銀行，計提應(yīng)交的營業(yè)稅，稅率5%，同時結(jié)轉(zhuǎn)該專利權(quán)的成本和攤銷額，計算此次銷售專利的凈損益，編制相關(guān)會計分錄答案：1、借：無形資產(chǎn)120000貸：銀行存款1200002、120000/10年=年攤銷額1200012000/12月=月攤銷額1000借：管理費用1000貸：累計攤銷10003、借：銀行存款2000貸：其他業(yè)務(wù)收入20004、借：其他業(yè)務(wù)成本1000貸：累計攤銷5、借：銀行存款累計攤銷貸：無形資產(chǎn)應(yīng)交稅費一100010000036000(出售時已攤銷額=每年12000*3年=36000元)120000—應(yīng)交營業(yè)稅5000(100000*5%)營業(yè)外收入一非流動資產(chǎn)處置利得11000（此次銷售專利的凈損益）針對一個企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)編制會計分錄1、銷售甲產(chǎn)品500件，單價100元，增值稅17%，款未收到2、結(jié)轉(zhuǎn)甲產(chǎn)品銷售成本，單位成本70元3、銷售A材料價款2000元，增值稅17%，款收到，存入銀行，4、結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本1500元5、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付銷售方承擔(dān)商品的運輸費5000元答案：1、借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅85002、借：主營業(yè)務(wù)成本35000貸：庫存商品一甲產(chǎn)品35000（500*70元）

3、銷售A材料價款2000元，增值稅17%，款收到，存入銀行，借：銀行存款2340貸：其他業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅一銷項稅3404、結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本1500元借：其他業(yè)務(wù)成本1500貸：原材料一A材料15005、通過銀行轉(zhuǎn)賬支付銷售方承擔(dān)商品的運輸費5000元借：銷售費用5000貸：銀行存款5000某企業(yè)2011年7月1日向銀行借入一筆期限為3個月的借款，借款本金為100000元，季度利率為6%，辦妥手續(xù)，款項存入銀行賬戶。利息按月計提。9月10日支付給材料供應(yīng)商訂金60000元。9月30日到期一次性還本付息。要求：編制取得借款、計提利息、支付訂金、到期償還借款本息的分錄。、⑴2011年7月1日取得借款：借：銀行存款100000貸：短期借款100000(2)2011年7月31日計提利息：借：財務(wù)費用2000貸：應(yīng)付利息2000(100000X6%/3)⑶2011年8月31日計提利息：借：財務(wù)費用2000貸：應(yīng)付利息20002011年9月10日支付訂金借：預(yù)付賬款60000貸：銀行存款600002011年9月30償還借款本息：借：短期借款100000應(yīng)付利息4000財務(wù)費用2000貸：銀行存款106000某企業(yè)將一不需用的房屋出售，該房屋賬面原俺6000元，已提折舊57300元，取得變賣收入20000元，已存入銀行。以現(xiàn)金支付清理費150元，營業(yè)稅稅率為5%。要求:編制轉(zhuǎn)入清理、支付清理費、取得變價收入、計提營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分

錄。轉(zhuǎn)入清理：借:固定資產(chǎn)清理28700累計折舊57300貸:固定資產(chǎn)86000支付清理費用：借:固定資產(chǎn)清理150貸:庫存現(xiàn)金150取得變賣收入：借:銀行存款20000貸:固定資產(chǎn)清理20000計提營業(yè)稅：借:固定資產(chǎn)清理1000貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交營業(yè)稅1000(5)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：借:營業(yè)外支出9850貸:固定資產(chǎn)清理9850丙公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17