本文格式為Word版，下載可任意編輯——對組成部分審計(jì)人員評估

下面是我為大家整理的對組成片面審計(jì)人員評估,供大家參考。

Ver:2022Feb

1評價(jià)組成片面注冊會(huì)計(jì)師至為使用本文檔，務(wù)必將其保存在工具包之外，并附加至APT文檔管理器的相應(yīng)位置輸入組成片面注冊會(huì)計(jì)師姓名

問題1.組成片面注冊會(huì)計(jì)師是否遵守了與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求（包括獨(dú)立性要求）？選擇一項(xiàng)

當(dāng)基于集團(tuán)審計(jì)目的對組成片面財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作時(shí)，組成片面注冊會(huì)計(jì)師需要遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求。這些要求與組成片面注冊會(huì)計(jì)師在其所在國家或地區(qū)執(zhí)行法定審計(jì)時(shí)所需要遵守的職業(yè)道德要求可能不同，或需要遵守更多的要求。因此，集團(tuán)工程組需要了解組成片面注冊會(huì)計(jì)師是否了解并將遵守與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求，組成片面注冊會(huì)計(jì)師了解和遵守的程度是否足以使其履行其在集團(tuán)審計(jì)中承受的責(zé)任。在獲取這些了解時(shí)，從組成片面注冊會(huì)計(jì)師處獲取其對相關(guān)職業(yè)道德要求了解的書面確認(rèn)文件可能是適當(dāng)?shù)?。集團(tuán)審計(jì)指令函有助于工程組執(zhí)行這一工作。

說明索引

題假設(shè)對問題1的回復(fù)為"是'，完成問題2至問題5。假設(shè)對問題1的回復(fù)為"否，完成下述問題題1a。

問題1a.【本問題僅適用于對問題11的回復(fù)為"否'】

因評價(jià)認(rèn)為組成片面注冊會(huì)計(jì)師不具有獨(dú)立性，我們不能利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，需要另作安置。描述對該組成片面采取的替代措施。

如《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么第1401號對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮》應(yīng)用指南第39段和《BDO審計(jì)手冊》第42.46節(jié)所述，集團(tuán)工程組不能通過參與組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評估程序或?qū)υ摻M成片面的財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以消釋組成片面注冊會(huì)計(jì)師不具有獨(dú)立性的影響。

因此，我們不能利用該組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，我們應(yīng)當(dāng)就組成片面財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不應(yīng)要求該組成片面注冊會(huì)計(jì)師對這些財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。

可能采取的替代措施是由其他組成片面注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行相關(guān)工作，或由集團(tuán)工程組親自執(zhí)行。

說明索引

2

問題2.記錄對組成片面注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任才能的評價(jià)，組成片面注冊會(huì)計(jì)師是否具備足夠的專業(yè)勝任才能完成對組成片面財(cái)務(wù)信息所要求的工作？選擇一項(xiàng)

在評價(jià)時(shí)，考慮組成片面注冊會(huì)計(jì)師是否具有足夠的資源、是否擁有行業(yè)特意學(xué)識(shí)，是否了解國際審計(jì)準(zhǔn)那么/中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么和適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架。集團(tuán)審計(jì)指令函附件A可扶助集團(tuán)工程組評價(jià)組成片面注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任才能。

假設(shè)對問題2回復(fù)為"否'，根據(jù)我們的疑慮程度，我們可能無法利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師對組成片面財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。

假設(shè)我們對組成片面注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任才能存有并非重大的疑慮，那么我們可能可以通過參與組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評估或?qū)M成片面財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以消釋這一影響。

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問題3.組成片面注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)所處的監(jiān)管環(huán)境，即是否由某個(gè)獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)對審計(jì)行業(yè)舉行監(jiān)視并監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量？選擇一項(xiàng)

在說明框內(nèi)描述細(xì)致信息。

當(dāng)存在獨(dú)立的監(jiān)視機(jī)構(gòu)對審計(jì)行業(yè)舉行監(jiān)視并監(jiān)控審計(jì)質(zhì)量時(shí)，了解監(jiān)管環(huán)境有助于集團(tuán)工程組評價(jià)組成片面注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任才能。集團(tuán)工程組可以從從組成片面注冊會(huì)計(jì)師或獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)獲取與監(jiān)管環(huán)境相關(guān)的信息。

如對問題3的回復(fù)為"否'，根據(jù)我們的疑慮程度，我們可能無法利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師對組成片面財(cái)務(wù)信息實(shí)施審計(jì)程序。

如組成片面注冊會(huì)計(jì)師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中，我們可能可以通過參與組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評估或?qū)M成片面財(cái)務(wù)信息實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以消釋這一影響。

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問題4.記錄參與組成片面注冊會(huì)計(jì)師工作的程度，是否足以獲取形成集團(tuán)審計(jì)觀法所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

描述預(yù)期集團(tuán)工程組充分參與組成片面注冊會(huì)計(jì)師工作的方式。充分參與的方式可能因集團(tuán)和組成片面的性質(zhì)不同而不同，例如，集團(tuán)工程組可能參與籌劃組成片面相關(guān)工作、識(shí)別和評估組成

3片面存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對可能對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的組成片面重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，輔助組成片面注冊會(huì)計(jì)師確定需要執(zhí)行的操縱測試和實(shí)質(zhì)性程序，以降低這些風(fēng)險(xiǎn)的影響。

如使用集團(tuán)審計(jì)工具包中GSAT模板的"資源2'工作表記錄參與程度，可以在下方索引欄處索引至該工作表。

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問題5.根據(jù)對上述問題的回復(fù)，預(yù)期我們是否能夠利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作？

選擇一項(xiàng)

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假設(shè)對問題55回復(fù)為"是'，那么回復(fù)問題66。假設(shè)對問題55的回復(fù)為"否'，回復(fù)問題5a。

問題5a.【本問題僅適用于對問題55的回復(fù)為"否'】

假設(shè)預(yù)期我們無法利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師的全部或片面的工作，描述對此組成片面采取的替代措施。

假設(shè)我們無法利用組成片面注冊會(huì)計(jì)師的工作，我們需要籌劃相關(guān)程序，以就該組成片面財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不應(yīng)要求組成片面注冊會(huì)計(jì)師對組成片面財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。

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問題6.【本問題僅適用于對問題55回復(fù)為"是'；本問題僅適用于集團(tuán)工程組識(shí)別出可能影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的組成片面重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)】

就組成片面注冊會(huì)計(jì)師針對影響集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的組成片面更加風(fēng)險(xiǎn)所籌劃實(shí)施的審計(jì)程序，你是否合意？

4選擇一項(xiàng)

假設(shè)在由組成片面注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行相關(guān)工作的組成片面內(nèi)，識(shí)別出導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的更加風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)當(dāng)評價(jià)針對識(shí)別出的更加風(fēng)險(xiǎn)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的恰當(dāng)性。根據(jù)對組成片面注冊會(huì)計(jì)師的了解，我們應(yīng)當(dāng)確定是否有必要參與進(jìn)一步審計(jì)程序。

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