毛利率=（營(yíng)運(yùn)收入-營(yíng)運(yùn)成本）/營(yíng)運(yùn)收入成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額X100%成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)運(yùn)收入營(yíng)運(yùn)收入收益率（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率）=營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入總額資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)平均占有額資產(chǎn)平均占有率=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均額股本收益率：凈收益/（期初資本+期末資本）/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=平均應(yīng)收賬款*360/銷售收入=平均應(yīng)收賬款/平均日銷售額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：（銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣）/[（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2]存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷貨成本/存貨平均余額存貨平均余額：（年初余額+年末余額）/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：營(yíng)業(yè)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=（流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)）/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)投資周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/（營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)平均總額）營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)平均總額=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/（平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/本期資產(chǎn)總額平均余額速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額權(quán)益比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益營(yíng)運(yùn)收入增長(zhǎng)率=（本期銷售收入-上期銷售收入）/上期銷售收入利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-上期營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)）/上期營(yíng)運(yùn)利潤(rùn)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期資產(chǎn)總額-上期資產(chǎn)總額）/上期資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期固定資產(chǎn)總額-上期固定資產(chǎn)總額）有形凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（期末凈資產(chǎn)總額-期初凈資產(chǎn)總額）/期初凈資產(chǎn)總額凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益固定資產(chǎn)合計(jì)=固定資產(chǎn)原價(jià)-累計(jì)折舊+在建工程+固定資產(chǎn)清理凈銷售額=銷售收入-銷售退回金股利支付率=每股股利/每股凈收益

自由現(xiàn)金流量=（稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+折舊及攤銷）-（資本支出+運(yùn)營(yíng)資本增加）企業(yè)現(xiàn)金購(gòu)銷比率=銷售成本/營(yíng)運(yùn)收入利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用（利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息）長(zhǎng)期債務(wù)與運(yùn)營(yíng)資金比率=長(zhǎng)期債務(wù)/（流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/[（本年期初凈資產(chǎn)+本年期末凈資產(chǎn)）/2]息稅前利潤(rùn)（EBIT）=利潤(rùn)總額+列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出息稅折舊攤銷前利潤(rùn)（EBITDA）=凈利潤(rùn)+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷+償付利息所支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)杠桿比率=固定資產(chǎn)/總資產(chǎn)產(chǎn)能利用率=實(shí)際產(chǎn)能/設(shè)計(jì)產(chǎn)能*100%產(chǎn)銷率：如果產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的損耗為2%,成品率為95%，銷售率為96%,回款率為100%,則產(chǎn)銷率為m=（100-2）%x95%x96%x100%=89%。評(píng)級(jí)模型重要指標(biāo)：1.利息保障倍數(shù)；2.資產(chǎn)利潤(rùn)率3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)；4.其他應(yīng)收款占比；5.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；6.現(xiàn)金比率；7.計(jì)息債務(wù)保障倍數(shù)；8.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；9.計(jì)息債務(wù)乘數(shù)；10.凈流動(dòng)負(fù)債保障倍數(shù)；11.凈資產(chǎn)收益率；12.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率；13.利潤(rùn)總額；14.計(jì)息債務(wù)銷售收入保障倍數(shù)。還包括：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（不超過(guò)180天）、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否減少（不超過(guò)30%）、銷售收入大幅下降（不超過(guò)30%）、連續(xù)兩年的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率低于-2%、計(jì)息債務(wù)增長(zhǎng)率超過(guò)銷售增長(zhǎng)率（債務(wù)銷售比不超過(guò)75%）資產(chǎn)負(fù)債表科目的說(shuō)明貨幣資金：反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、銀行匯票、信用卡等合計(jì)數(shù)。短期投資：反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并準(zhǔn)備變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過(guò)1年的其他投資。應(yīng)收票據(jù)：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各項(xiàng)款項(xiàng)，減去計(jì)提壞帳準(zhǔn)備后的凈額。如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在預(yù)收帳款科目填寫。其他應(yīng)收款：反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。預(yù)付帳款：反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)存、在途和加工中的各項(xiàng)存貨的可變凈值。待攤費(fèi)用：反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期待攤銷的費(fèi)用。固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊：反映企業(yè)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊。在建工程：反映企業(yè)期末各項(xiàng)工程尚未完成使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際支出。無(wú)形資產(chǎn)：反映企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的期末可收回金額。短期借款：反映企業(yè)借入尚未歸還的一年以上的借款。應(yīng)付帳款：反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。如：應(yīng)付帳款明細(xì)科目期末有借方余額應(yīng)在預(yù)付帳款科目填寫。預(yù)收帳款：反映企業(yè)預(yù)收購(gòu)買單位的帳款。如：應(yīng)收帳款明細(xì)科目有貸方應(yīng)填在本科目。

應(yīng)付工資：反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。應(yīng)付福利費(fèi)：反映企業(yè)提取的福利費(fèi)的期末余額。應(yīng)交稅金：反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。其他應(yīng)交款：反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金等以外的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款；反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。預(yù)提費(fèi)用：反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。實(shí)收資本：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本總額。資本公積：反映企業(yè)資本公積的期末余額。未分配利潤(rùn)：